营改增后建筑业税收筹划重点
浅析“营改增”实施后建筑企业的对策
管理观察 ・ 总第 ５ ３ ０期
企 业 管理
制 软件 还是 购买 成 品软件 ，都要 站在 企业 实 际需求和 经济实 力的正确 分析基础之上 ，切忌盲 目跟风 。
４ ． 加强监管机制建设 网络化 条件 下 的企业 内部监 督 管理又 面 临着 更 新
加 强企业 网络 建设 。信 息化建 设 的最 高阶段 就是 的 问题与更多 的挑战 。内部监 管工作如 果跟不上企业信
“ 营 改增 ”实施对 建筑 业 的影 响主要 表现 在两 个
不同的方面，即积 极影响与消极影响。本文主要从这 两
个方面入手对 “ 营改增 ” 实施对 建筑 业的影响进 行分析 。 １ ．“ 营改增 ”实施对建筑业的积极影响
“ 营改增 ”的实施 从试 点 的情况 来看 ，给企 业 带 提 高经营行 为的规范 ，通过精细化 管理来 实施有效提 高 来 了不少的积极影响 。 从建筑业 的层面来看 ，“ 营改增 ” 进 项税方面 的抵扣额 ，进而促进 建筑企 业资产 结构的优 实施 的积极 影响主要体现在避 免重复征税 、确保企业所 化 ，增加企业 的获利 能力 ，促进企业核心竞争 能力 的提 收到 的发票 应有 的真 实性 以及 能够推 动建筑 业企 业在 固定 资产更 新方面 等。如 “ 营改增”实施促使 建筑 企业 能够 通 过利用 所购 置 的固 定资产 抵消 部分 增值税 的方 与新技术在建筑业 中广泛应用 。 ２ ．“ 营改增 ”实施对建筑业的消极 影响 高，规避 “ 营改增 ” 实施后对建筑业所 带来 的消极影 响。 ３ ．企业以 “ 营改增 ”为基础合理进行税收筹划
来 的积 极影 响与 消极影 响 的分析 ，本文确 定 以下应 对
“ 营改增 ”的实施 ，对完善我 国现有 的税制 以及优 对策 ： 化产业 结构都有着重要 的意义 。从建筑业 的层面来看 ， “ 营改增 ”的实施是发展 的必然 。这是 因为 “ 营改增 ”
工程施工项目税务筹划方案(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，建筑行业已成为国民经济的重要支柱产业。
然而，在工程施工项目过程中，企业面临着各种税务问题，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
为了降低企业税务负担，提高企业竞争力，本文提出以下工程施工项目税务筹划方案。
二、税务筹划目标1. 合理避税：在法律法规允许的范围内，通过税务筹划降低企业税负。
2. 降低风险：避免因税务问题导致的企业法律风险。
3. 提高资金使用效率：通过优化税务筹划，提高企业资金使用效率。
4. 保障企业合法权益：确保企业在税务筹划过程中，维护自身合法权益。
三、税务筹划方案1. 增值税筹划（1）合理选择增值税计税方法根据工程施工项目的特点，企业可选择简易计税方法或一般计税方法。
简易计税方法税负较低，但适用范围有限；一般计税方法税负较高，但适用范围较广。
企业应根据项目具体情况，合理选择计税方法。
（2）优化增值税发票管理企业应加强增值税发票管理，确保发票的真实性、合法性。
同时，充分利用增值税发票抵扣政策，降低税负。
（3）合理分摊增值税进项税额企业可将增值税进项税额合理分摊至各工程项目，降低单个项目税负。
2. 企业所得税筹划（1）合理确定收入确认时间根据税法规定，企业应在收入实现时确认收入。
在实际操作中，企业可通过签订合同、办理结算等方式，合理确定收入确认时间，降低企业所得税税负。
（2）优化成本费用列支企业应加强成本费用管理，合理列支成本费用。
如：加强人工成本管理，提高劳动生产率；合理分摊固定资产折旧；充分利用税收优惠政策，降低税负。
（3）优化企业组织结构企业可通过优化组织结构，实现跨地区经营，降低企业所得税税负。
如：设立分公司、子公司等方式，合理分摊所得。
3. 个人所得税筹划（1）优化员工薪酬结构企业可通过优化员工薪酬结构，降低个人所得税税负。
如：提高基本工资比例，降低奖金、津贴等收入比例。
（2）合理发放员工福利企业可合理发放员工福利，如：住房补贴、交通补贴等，降低个人所得税税负。
建筑业现行重点税收政策及优惠措施汇总
建筑业现行重点税收政策及优惠措施汇总一、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，是指：(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
二、《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
三、国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告(国家税务总局公告2017年第11号)1、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
2、纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。
四、《财政部国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)1、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。
对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。
营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。
原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。
其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。
在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。
第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。
房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。
建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。
二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。
三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。
四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。
建筑企业合理避税筹划
建筑企业避税筹划
建筑企业应该充分利用税收优惠政策，积极筹划合理的避税措施，以减少企业的税负，促进企业的发展。
一、合理的税收优惠政策
1.减免税政策
建筑企业可以利用减免税政策，减免部分税负，减少企业的税负。
例如，政府有时会推出一些税收优惠政策，比如投资者投资建筑行业，可以申请企业所得税减免，以减少企业的税负。
2.税收优惠政策
建筑企业可以利用税收优惠政策，减少企业税负。
比如，政府有时会推出一些税收优惠政策，比如投资者投资建筑行业，可以申请企业所得税减免，以减少企业的税负。
此外，政府还可以通过提高建筑企业的税收减免税率，降低企业的税负。
二、积极参与基础设施建设
建筑企业可以积极参与基础设施建设，以获得政府提供的税收优惠政策。
例如，政府可以推出一些基础设施建设项目，建筑企业可以参与，以获得政府提供的税收优惠政策，减少企业的税负。
三、发挥投资者的作用
建筑企业可以发挥投资者的作用，以获得政府提供的税收优惠政策。
比如，投资者投资建筑行业，可以申请企业所得税减免，以减少企业的税负。
此外，投资者还可以利用投资抵税政策，通过投资减少企业的税负。
四、发挥社会责任
建筑企业可以发挥社会责任，以获得政府提供的税收优惠政策。
比如，建筑企业可以参与慈善活动，捐赠慈善基金，可以申请企业所得税减免，以减少企业的税负。
此外，建筑企业还可以参与社会公益活动，比如改善社区环境，减少企业的税负。
综上所述，建筑企业可以充分利用税收优惠政策，积极筹划合理的避税措施，以减少企业的税负，促进企业的发展。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施“营改增”是指将增值税纳入营业税征收范畴，即增值税取代营业税，以增值税为主要税种，对生产活动中所增加的价值依照征税原则计征税费。
对建筑企业而言，这项改革的实行将对企业的经营模式、成本结构、现金流等都产生直接或间接的影响。
本文将就此为从建筑企业的角度出发探讨“营改增”后对建筑企业的影响及应对措施，以供建筑企业参考。
一、影响1.劳务分包原税制下的劳务分包不需要缴纳增值税，但是在新税制下，劳务分包行业被划分为一般纳税人，需要按照一般纳税人的缴税比例纳税，增加了建筑企业的成本压力。
2.购置固定资产原税制下，建筑企业购置固定资产只需要缴纳营业税，非常灵活，但在新税制下，企业购置固定资产需要缴纳较高的增值税，增加了企业的资金压力。
3.现金流此次“营改增”改变了企业的纳税机制，从以前的销售额的营业税改为增值税。
在销售业绩巨大的建筑企业，此种结算方式不仅有益于企业避免了神秘计算的费用，但也会增加企业的风险，因为在前五年中企业可能无法获得增值税抵扣，从而反过来削弱现金流。
4.税负压力转变为纳税人的企业，需要缴纳增值税、所得税等，对于小型的建筑企业而言，找到可靠的纳税师或者聘请会计的成本都会对企业造成一定的负担。
二、应对措施1.协调政策由于比较新的税制改革，政策上仍在不断调整和完善。
建筑企业可以通过协调税务部门与政府的关系，谋划公司发展战略，并避免合规性问题的发生。
2.优化模式营改增后，企业需要主动理清自己的生产链条，厘清自己的纳税期，并形成简化化、高效化的纳税模式，这样可以从纳税期时间、税负压力等方面优化企业经营成本。
例如，建筑企业可以通过采取多元化的服务方式，降低现金流的风险。
3.完善财务管理行业技术人员对于建筑企业的财务管理是非常重要的。
建筑行业有许多技术人员的花费都需要拿到合同，这就要求企业要理清合同的款项和赊账，建立合同档案，及时监管并处理合同款项。
企业需要通过课税减免、简政放权是的政策变革，降低企业的税负压力。
建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨
建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨作为建筑行业的重要组成部分，建筑施工企业在业务拓展和发展壮大的过程中，需要面对众多的税务问题和税收风险，因此，良好的税务筹划将对企业的经营状况和财务风险管理产生至关重要的影响。
以下是建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨。
一、税务筹划问题现阶段，建筑施工企业存在着许多税务筹划问题，这些问题的发生可能会影响到企业的利润和税务合规状况，如下所述：1、税收政策不稳定带来的风险税收政策的不稳定性和时常变动可能造成企业的资金、成本等方面的压力。
例如，增值税率、所得税等税种的调整，会对企业的财务状况带来一定的波动性。
2、税务合规意识淡漠建筑施工企业由于对税法规定或财务管理体系的不熟悉，缺乏有效的管理制度，导致在税务合规方面时常处于半合法状态，同时，也会给企业带来一些潜在的法律风险。
3、不合理的会计凭证处理建筑施工企业地处于一个复杂的税务环境中，业务结构繁杂，复杂的财务分析和拆分使得会计凭证的处理需要专业、有效的人员，否则容易把企业带入到税收风险和财务困境中。
4、费用管理存在问题在建筑施工企业的日常管理中，通常会涉及到大量的非生产性费用，如果不合理的规划和管理，对企业的生产效率、财务成本和企业形象等方面都会产生影响。
二、对策探讨为了有效化解建筑施工企业税务筹划问题、避免税务纠纷的发生、提高企业管理水平，需要采取以下措施：1、建立健全的会计制度企业应建立科学、合理、规范的财务管理体系，完善内部流程控制，确保凭证和账务记录的真实、准确和完整，在税务机关突击检查时也能够通过合规性检查。
2、挖掘减税降费政策的优惠企业要积极关注国家政策的调整和倡导，灵活运用各种减税降费政策，如跨境电商综合试验区等政策，这对减轻企业经营、生产成本，提高企业经济效益和税收贡献非常重要。
3、规范管理财务系统建筑施工企业应加强对费用的规范管理，做好票据管理、成本控制、预算调整等工作，确保费用的合理性、合规性和科学性，避免造成企业不必要的财务风险。
建筑施工企业所得税的纳税筹划与减税增效探讨
建筑施工企业所得税的纳税筹划与减税增效探讨建筑施工企业是我国重要行业之一，税负较重，需要考虑纳税筹划与减税增效。
本文将从以下几个方面进行探讨。
一、合理选择适用税率建筑施工企业的所得税适用税率为25%，如果符合条件可以选择适用15%的小微企业优惠政策。
符合的条件是：从业人数不超过50人；上一年度销售额或营业收入不超过3000万元；资产总额不超过5000万元。
二、降低应纳税所得额建筑施工企业应纳税所得额的计算方法是收入总额减去可扣除费用和损失。
因此，企业可以通过以下途径降低应纳税所得额：1.合理调整成本结构，尽量减少成本。
2.合理使用折旧税前扣除政策。
三、合理利用税收优惠政策建筑施工企业可以根据自身情况充分利用税收优惠政策，如：1.研发费用加计扣除政策：对从事科学研究和技术开发的企业，可以在所得税前加计扣除研发费用。
2.固定资产加速折旧政策：针对建筑施工企业固定资产较多的情况，可以合理使用固定资产加速折旧政策，降低所得税负担。
3.税前扣除政策：建筑施工企业可以合理使用税前扣除政策，如职工教育经费、医疗保险、住房公积金等。
四、合理使用税务优惠协议建筑施工企业可以在合法合规的基础上与税务机关签署税务优惠协议，根据企业特点和税务机关的意见，制定减税增效的纳税筹划方案。
税务优惠协议的内容包括企业减免、缓征税款、税款分期缴纳等方面的优惠政策，还可以根据企业特殊情况进行具体的优惠协商。
五、拓展业务规模和多元化经营建筑施工企业可以通过拓展业务规模和实行多元化经营，实现盈利增长和更大的发展空间。
同时，业务规模和多元化经营也会带来不同的税务问题，需要进行相应的纳税筹划。
综上所述，建筑施工企业可以通过合理选择适用税率、降低应纳税所得额、合理利用税收优惠政策、合理使用税务优惠协议和拓展业务规模和多元化经营等手段，实现减税增效和提高盈利能力。
但是，企业在进行纳税筹划时，需要遵守税法、税收政策和税务机关的管理要求，确保企业的行为合法合规。
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建筑业税务筹划方面
“营改增”后，建筑施工企业在税务筹划方面应做以下工作：首先，做好纳税主体资格的备案。
由于不同的增值率下，作为一般纳税人和小规模纳税人，增值税税负不同，因此，建筑施工企业应事先计算出其实际增值率，结合一般纳税人和小规模无差别平衡点增值率表进行选择，作出税负较低主体资格的备案。
其次，注重采购环节的筹划。
建筑施工企业在进行施工材料及机械设备等购买时，除了考虑采购对象在质量、规格等方面满足要求外，还应从成本角度出发，在一般纳税人和小规模纳税人之间做出权衡，进行筹划方案设计和选择，若选择一般纳税人，还应注意取得可抵扣的增值税专用发票。
再次，系统考虑，综合筹划，降低企业整体税负。
建筑施工企业税务筹划建立在企业价值最大化总体目标下而开展的，不能是一个税种的税负减低了，而另外税负增加了，也不应该是一个部门的利益提升了，另外的部门利益降低更多，在进行筹划时，应以整个经营活动为筹划对象，通盘考虑，既要成本效益兼顾，又要考虑长远利益，做出最佳筹划方案：一是利用税率差异，注重递延纳税。
建筑施工企业一般纳税人适用11%的增值税税率，而一般采购一般劳务和货物的税率为17%，可以利用税率差异进行筹划，需要注意的是尽早取得增值税专用发票，尽早抵扣，实现递延纳税目的。
二是充分利用好税收优惠政策。
建筑施工企业应把利用税收优惠政策做为其税务筹划的重要切入点之一，及时全面获取税收优惠法规政策，在深入研究的基础上，结合企业实际，创造要件，实现在最多环节上，最多项目上，最大金额，最长期限上设计税收优惠筹划方案。
三是利用好原营业税优惠延续政策。
建筑施工企业在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探、建筑劳务等服务，适用零税率；建筑施工企业原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退政策等。
“营改增”后，由于涉税业务的较以前复杂，建筑施工企业所面临的税务风险也因此增加，建筑施工企业要积极构建全面风险管理下的内部控制框架，全面、深入收集和识别税务风险点，及时发现各种影响涉税业务目标实现的不确定性因素，建立良好的涉税信息系统，设计科学合理的涉税控制制度，确保有效执行，加强企业对涉税业务的内部审计监督。
通过对税务风险的管理，实现合法纳税，合法、合理税务筹划，科学合。