内部控制与内部审计试题及答案
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内部控制与内部审计第一套试卷
总分:100 考试时间:100分钟
一、单项选择题
1、以查错防弊为目的,以职务分离和帐目核对为手法,以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:A)
A、内部牵制”阶段
B、内部控制制度’阶段
C、内部控制结构’阶段
D、内部控制整体框架’阶段
2、以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上,过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:B)
A、内部牵制”阶段
B、内部控制制度’阶段
C、内部控制结构’阶段
D、内部控制整体框架’阶段
3、正式将内部控制环境纳入了内部控制,不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:C)
A、内部牵制”阶段
B、内部控制制度’阶段
C、内部控制结构’阶段
D、内部控制整体框架’阶段
4、内部控制并不仅限于企业单位,同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是()。(答题答案:D)
A、内部牵制”阶段
B、内部控制制度’阶段
C、内部控制结构’阶段
D、内部控制整体框架’阶段
5、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项依据的内部控制原则是()。(答题答案:A)
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
6、内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是()。(答题答案:B)
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
7、1992年,美国COSO委员会发布了()。(答题答案:A)
A、《内部控制一整合框架》
B、《企业风险管理一整合框架》
C、《证券法》
D、《证券交易法》
&根据萨班斯法案的相关要求,美国COSO委员会于2004年发布了()。(答题答案:
B)
A、《内部控制一整合框架》
B、《企业风险管理一整合框架》
C、《证券法》
D、《证券交易法》
9、保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证()。(答题答案:C)
A、财务报告的可靠性
B、遵循适用的法律法规
C、经营的效率和效果
D、资产的安全
10、以下关于内部控制的描述中错误的是()。(答题答案:B)
A、内部控制糅合了管理与控制的界限
B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证
C、强调人与环境
的重要性D、内部控制是一个动态的过程
11、《企业风险管理一整合框架》比《内部控制一整合框架》增加的目标是()。(答题答案:D)
A、经营的效率和效果
B、报告的可靠性
C、遵循适用的法律法规
D、实现公司的发展战略
12、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为()。(答题答案:A)
A、风险容忍度
B、风险偏好
C、风险评估
D、风险应对
13、《萨班斯-奥克斯利法案》也称为()。(答题答案:C)
A、《证券法》
B、《证券交易法》
C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》
D、《反贪污贿
赂法》
14、安然事件后,美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是()。(答题答案:B)
A、证券交易委员会
B、公众公司会计监管委员会
C、财务会计准则委员会
D、COSO委员会
15、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月联合发布了()。(答题答案:C)
A、《企业内部控制应用指引》
B、《企业内部控制评价指引》
C、《企业内部控制基本规范》
D、《企业
内部控制审计指引》
16、内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域”,依据的内部控制原则是()。(答题答案:D)
A、全面性原则
B、制衡性原则
C、适应性原则
D、重要性原则
17、《企业内部控制规范》适用于中华人民共和国境内设立的()。(答题答案:B)
A、上市公司
B、大中型企业
C、大型企业
D、所有企业
18、企业内部控制配套指引在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行的时间
是()。(答题答案:B)
A、2009年1月1日起
B、2012年1月1日起
C、2008年1月1日起
D、40179
19、属于企业内部控制原则,但不属于行政事业单位内部控制原则的是()。(答题答案: C)
A、全面性原则
B、制衡性原则
C、成本效益原则
D、重要性原则
20、我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》的发布机构是()。(答题答案:A)
A、财政部
B、审计署
C、全国人大
D、国资委
二、多项选择题
1、现代内部控制假设一般包括()。(答题答案:ABCD)
A、控制实体假设
B、可控性假设
C、复杂人性假设
D、不串通假设
E、牵制性假设
2、我国《行政事业单位内部控制规范(试行)》规定,单位应当遵循的内部控制的原则有
()。(答题答案:ABCD)
A、全面性原则
B、重要性原则
C、制衡性原则
D、适应性原则
E、成本效益原则
3、《内部控制一整合框架》认为,内部控制的目标有()(答题答案:ABC)
A、经营的效率和效果
B、财务报告的可靠性
C、遵循适用的法律法规
D、实现公司的发展战略
E、资产的安全
4、《内部控制一整合框架》认为,控制环境包括()。(答题答案:ABCDE)
A、员工的诚信和道德价值观
B、胜任能力
C、董事会和审计委员会
D、管理层的经营理念和经营风
E、组织结构
5、《内部控制一整合框架》认为,内部控制的要素有()。(答题答案:ABCDE)
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
E、监控
6、风险识别时,来自企业外部的风险有()。(答题答案:AB)
A、技术发展
B、竞争
C、新的法律和法规
D、信息系统运行的中断
E、管理层职责的改变
7、风险识别时,来自企业内部的风险有()。(答题答案:ABC)
A、非强硬的董事会或审计委员会
B、雇员的素质和培训、激励的方法
C、经济形势的变化
D、自然灾害
E、不断变化的客户需求和期望