人事部、财政部、国家税务总局关于国家税务部门工作人员实行税务
国家税务总局、财政部、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知
国家税务总局、财政部、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局,财政部,中国人民银行•【公布日期】2023.09.24•【文号】税总财务发〔2023〕48号•【施行日期】2023.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局财政部中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知税总财务发〔2023〕48号国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行:为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，就进一步加强“三代”税款手续费管理通知如下：一、“三代”范围（一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。
（二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。
（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。
二、“三代”管理税务机关应严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定开展“三代”工作。
税务机关应按照法律、行政法规，以及国家税务总局有关规定确定“三代”单位或个人，不得自行扩大“三代”范围和提高“三代”税款手续费支付比例。
（一）税务机关应依据国家税务总局有关规定，对负有代扣代缴、代收代缴的扣缴义务人办理登记。
国家税务总局、财政部、中国人民银行关于国家税务局系统行政性收
国家税务总局、财政部、中国人民银行关于国家税务局系统行政性收费使用财政票据问题的通知【法规类别】行政事业财务管理【发文字号】国税发[2005]142号【发布部门】国家税务总局财政部中国人民银行【发布日期】2005.09.10【实施日期】2006.01.01【时效性】现行有效【效力级别】XE0303国家税务总局、财政部、中国人民银行关于国家税务局系统行政性收费使用财政票据问题的通知（国税发[2005]142号2005年9月10日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、财政厅（局），中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门中心支行：为进一步规范国家税务局系统行政性收费行为，落实《财政部关于印发＜行政事业性收费和政府性基金票据管理规定＞的通知》（财综字[98]104号）和《财政部关于国税局系统收取行政事业性收费使用票据问题的函》（财综函[2003]5号）的有关要求，方便税务机关征收开票、缴库和管理，我们设计了国家税务局系统收取税务登记证费和发票工本费（以下简称：“两费”）专用财政票据（以下简称：财政票据），由财政部统一印制。
自2006年1月1日起，各地国家税务局收取“两费”应使用财政票据，现将有关问题通知如下：一、票据的种类财政票据根据现行“两费”收缴所使用的相关税收票证设计，分为《国家税务局系统行政性收费专用缴款书》、《国家税务局系统行政性收费专用收据》、《国家税务局系统行政性收费收入退还书》和《国家税务局系统行政性收费（电子）转账专用收据》四种票据，收据联及收入退还书的收账通知联套印财政部的“财政票据监制章”，边沿尺寸统一为13cm×19cm（此尺寸不包括滚筒式计算机票的孔边尺寸）。
根据目前国家税务局系统的实际使用情况，《国家税务局系统行政性收费专用缴款书》、《国家税务局系统行政性收费专用收据》和《国家税务局系统行政性收费收入退还书》三类票据均设置手工填开票（订本式，设金额分位线及计价单位）、平推式机打票（订本式，不设金额分位线及计价单位）和滚筒式机打票三种，《国家税务局系统行政性收费（电子）转账专用收据》设置平推式机打票和滚筒式机打票两种。
财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复(2005)-财税[2005]94号
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财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复(2005)
正文：
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财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复
（财税[2005]94号）
江苏省财政厅、地方税务局：
你局《关于个人所得税有关问题的请示》（苏地税发[2005]52号）收悉。
经研究，批复如下：
一、关于单位为个人办理补充养老保险退保后个人所得税及企业所得税的处理问题。
单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。
二、关于个人提供担保取得收入征收个人所得税问题。
个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。
财政部
国家税务总局
二00五年六月二日
——结束——。
财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告-财政部、税务总局公告2021年第6号
财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部税务总局公告2021年第6号关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告为进一步支持小微企业、科技创新和相关社会事业发展，现将有关税收政策公告如下：一、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日，详见附件1。
二、《财政部税务总局关于延续供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年供暖期结束。
三、《财政部税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》（财税〔2018〕135号）、《财政部税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2014〕24号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日。
四、《财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕114号）等6个文件规定的准备金企业所得税税前扣除政策到期后继续执行,详见附件2。
五、本公告发布之日前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。
特此公告。
财政部税务总局2021年3月15日附件1财税〔2018〕54号等16个文件序号文件名称备注1《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）2《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）3《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）4《财政部税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）5《财政部税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》（财税〔2018〕41号）6《财政部税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知》（财税〔2018〕97号）7《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第61号）8《财政部税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第67号）9《财政部税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第73号）11《财政部税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第88号）12《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）13《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）14《财政部税务总局证监会关于支持原油等货物期货市场对外开放税收政策的通知》（财税〔2018〕21号）15《财政部税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》（财税〔2018〕26号）税收优惠政策于2021年3月31日到期后，执行期限延长至2023年12月31日。
人力资源社会保障部、财政部、税务总局、国家医保局关于贯彻落实《降低社会保险费率综合方案》的通知
人力资源社会保障部、财政部、税务总局、国家医保局关于贯彻落实《降低社会保险费率综合方案》的通知文章属性•【制定机关】人力资源和社会保障部,财政部,国家税务总局,国家医疗保障局•【公布日期】2019.04.28•【文号】人社部发〔2019〕35号•【施行日期】2019.04.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】社会保险综合规定正文人力资源社会保障部财政部税务总局国家医保局关于贯彻落实《降低社会保险费率综合方案》的通知人社部发〔2019〕35号各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政厅（局）、医保局，计划单列市人力资源社会保障局、财政局、医保局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：为做好《降低社会保险费率综合方案》（以下简称《方案》）的贯彻落实工作，现将有关事项通知如下：一、深入学习领会《方案》精神降低社会保险费率是党中央、国务院作出的重大决策部署，是实施更大规模减税降费措施的重要内容，是应对经济下行压力的重要举措，对于减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用，事关改革发展稳定全局。
各级人力资源社会保障、财政、税务、医疗保障部门要高度重视，认真组织学习，深刻领会《方案》精神，进一步提高对降低社会保险费率重要性、必要性和紧迫性的认识，切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，采取有效措施抓好落实，务必使企业特别是小微企业缴费负担有实质性下降。
二、抓紧研究制定实施办法并做好组织实施工作各地要根据《方案》精神和要求，结合本地实际情况，在党委、政府的领导下制定本地区实施办法，在组织领导、具体任务、政策措施、工作进度、监督检查等方面作出周密部署，层层压实责任，紧扣时间节点，对标对表加以推进。
要严格执行《方案》有关规定，各地政策要规范统一，防止政策多样，严禁“边规范，边突破”。
各部门要在党委（党组）领导下，紧紧围绕降费目标，统筹研究，明确职责，迅速行动，制定本部门的工作方案，并按照工作方案要求抓好组织实施，确保各项政策有效落地落细。
中编办、人事部、国家税务总局关于核定国家税务局系统和地方税务所人员编制及有关问题的通知
中编办、人事部、国家税务总局关于核定国家税务局系统和地方税务所人员编制及有关问题的通知文章属性•【制定机关】人事部(已撤销),国家税务总局•【公布日期】1996.08.01•【文号】中编办发[1996]10号•【施行日期】1996.08.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】行政机构设置和编制管理正文中央机构编制委员会办公室人事部国家税务总局关于核定国家税务局系统和地方税务所人员编制及有关问题的通知（中编办发〔１９９６〕１０号）目前，各地组建国家税务局和地方税务局的工作已经基本结束。
根据中共中央《关于印发＜关于党政机构改革的方案＞和＜关于党政机构改革方案的实施意见＞的通知》（中发〔１９９３〕７号）关于基层税务所要重新核定编制的精神及国务院办公厅国办发〔１９９３〕８７号文件的有关规定，经报国务院批准，确定国家税务局系统（以下简称国税系统）行政编制４１．８万人，地方税务所（以下简称地税所）行政编制３２万人。
为了做好这次核编工作，现将编制分配方案和有关事项通知如下：一、核编的指导思想。
核定国税系统和地税所人员编制，要根据建立社会主义市场经济体制的要求和精简、统一、效能的原则，结合各地实际情况，统一制定编制标准，明确编制性质，合理确定各地人员编制，实行定编定员。
要规范税务所设置，从各地实际出发，进行合理布局。
同时，调整人员结构，充实基层征管力量，加强队伍建设，提高干部素质，保证各项税收任务的完成。
二、编制性质与范围。
这次核定的人员编制为行政编制，原基层税务所使用的事业编制一律核销。
国税系统的行政编制包括管理人员和征收人员，管理人员系指各省（自治区、直辖市，下同）、地（市、州、盟）、县（市、旗）税务机关的工作人员；征收人员系指国税基层所及各级征管、稽查分局的工作人员。
地税所编制的适用范围，包括县（市）地方税务所、各级征收分局及稽查分局的工作人员。
国税系统和地税所的行政编制均不包括各地聘用的协税员、助征员、临时人员及事业单位、群团组织的各类人员。
人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知
人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知文章属性•【制定机关】人力资源和社会保障部,财政部,国家税务总局•【公布日期】2022.04.25•【文号】人社部发〔2022〕23号•【施行日期】2022.04.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】失业保险正文人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知人社部发〔2022〕23号各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团：为贯彻落实2022年《政府工作报告》部署，充分发挥失业保险保生活、防失业、促就业功能作用，助力稳就业保民生，经国务院同意，现就有关事项通知如下：一、继续实施失业保险稳岗返还政策。
参保企业上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标，30人（含）以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数20%的，可以申请失业保险稳岗返还。
大型企业仍按不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还，中小微企业返还比例从60%最高提至90%。
社会团体、基金会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所、以单位形式参保的个体工商户参照实施。
实施上述稳岗返还政策的统筹地区，上年度失业保险基金滚存结余备付期限应在1年以上。
上述政策执行期限至2022年12月31日。
各地要大力推广通过后台数据比对精准发放的“免申即享”经办新模式，进一步畅通资金返还渠道，对没有对公账户的小微企业，可将资金直接返还至当地税务部门提供的其缴纳社会保险费的账户。
二、拓宽技能提升补贴受益范围。
领取失业保险金人员取得职业资格证书或职业技能等级证书的，可按照初级（五级）不超过1000元、中级（四级）不超过1500元、高级（三级）不超过2000元的标准申请技能提升补贴。
参保职工取得职业资格证书或职业技能等级证书的，可按规定申请技能提升补贴；技能提升补贴申领条件，继续放宽至企业在职职工参加失业保险1年以上。
人事部、财政部、国家税务总局关于国家税务部门工作人员实行税务征收津贴的通知
⼈事部、财政部、国家税务总局关于国家税务部门⼯作⼈员实⾏税务征收津贴的通知
颁布⽇期：1994-07-29
执⾏⽇期：1994-07-29
时效性：现⾏有效
效⼒级别：部门规章
经国务院批准，国家税务部门⼯作⼈员实⾏税务征收津贴。
现将有关问题通知如下：
⼀、税务征收津贴的发放范围。
省、⾃治区、直辖市及以下各级国家税务部门的⼯作⼈员。
⼆、税务征收津贴标准。
县级及以下国家税务部门⼯作⼈员每⼈每⽉六⼗元，地级国家税务部门⼯作⼈员每⼈每⽉四⼗五元，省级国家税务部门⼯作⼈员每⼈每⽉三⼗元。
三、税务征收津贴的发放办法。
按出勤天数计算，按⽉发给。
调离国家税务部门的⼈员，停发税务征收津贴。
四、地⽅税务部门⼯作⼈员的津贴，由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定。
五、经费来源。
国家税务部门⼯作⼈员实⾏税务征收津贴所需经费，由中央财政负担。
地⽅税务部门⼯作⼈员实⾏税务征收津贴所需经费，由地⽅财政负担。
六、国家税务部门⼯作⼈员的税务征收津贴从⼀九九四年七⽉⼀⽇起执⾏。
七、本通知由⼈事部负责解释。
备注：
本条例⽣效时间为：1994.07.29,截⾄2022年仍然有效
最近更新：2021.02.10。
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人事部、财政部、国家税务总局关于国家税务部门工作人员
实行税务征收津贴的通知
【法规类别】工资福利与劳动保险
【发布部门】人事部(已撤销)财政部国家税务总局
【发布日期】1994.07.29
【实施日期】1994.07.29
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
人事部、财政部、国家税务总局关于
国家税务部门工作人员实行税务征收津贴的通知
（1994年7月29日）
经国务院批准，国家税务部门工作人员实行税务征收津贴。
现将有关问题通知如下：一、税务征收津贴的发放范围。
省、自治区、直辖市及以下各级国家税务部门的工作人员。
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