2015年秋-税收管理案例分析与实务操作课程习题

任务二增值税缴纳的会计核算与申报技能实训

一、基本知识认知训练

（一）单项选择题

1．我国目前实行的增值税采用的类型是（）。

A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．积累型增值税

2．关于小规模纳税人的标准，下列描述正确的是（）。

A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的B．非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在180万元以下的

C．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的

D．A条中所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60%以上

3．下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（）。

A．一般纳税人外购固定资产（机器设备）所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额

B．一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣

C．一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣

D．以1个季度为纳税期限的规定适用于所有纳税人

4．条例规定，下列各项中不属于免征增值税的项目是（）。

A．农业生产者销售的自产农产品

B．古旧图书

C．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D．来料加工．来件装配和补偿贸易所需进口的设备

5．现行政策规定，销售自产货物同时提供应税劳务的纳税人如果具有建筑业资质，并分别核算自产货物的销售额和建筑业劳务营业额，其建筑业劳务营业额（）。

A．缴纳增值税 B．缴纳营业税

C．既纳增值税又纳营业税 D．不缴增值税也不缴营业税

6．下列行为应征增值税的是（）。

A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊

7．现行政策规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得申请免税。

A．十二个月 B．二十四个月 C．三十六个月 D．四十八个月

8．细则规定，纳税人用外汇结算销售额的，应按销售额（）的人民币汇率中间价折合成人民币计算销售额。

A．发生当天 B．当月1日

C．发生月份的上月最后一日 D．发生当天或者当月1日

9．条例及细则规定，纳税人外购的机器．机械．运输工具等固定资产混用于生产应税和免税货物，该项固定资产进项税额的正确处理方法是（）。

A．按照征免税销售额划分不得抵扣的进项税额 B．均不能抵扣 C．均可抵扣

10．某棉花加工企业（一般纳税人）2009年元月购进下列固定资产一批，其中不得计算抵扣进项税额的项目是（）。

A．生产车间用的轧花设备一套 B．管理部门用的办公设备一套

C．销售部门用的载货汽车三台 D．厂部用的应征消费税的小汽车一辆

11．某商场（增值税一般纳税人），以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）4 680元，同时赠送B商品50件（含税单价为23.40元／件）。A．B商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是（）。

A．34 170元 B．34 000元 C．33 830元 D．32 830元

12．某酒厂（增值税一般纳税人），2009年元月销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为100 000元；同时收取包装物押金3 510元，已单独记账核算。该厂此项业务应申报的销项税额是（）。

A．17 596.70元 B．17 510元 C. 17 000元 D．14 529.91元

13．某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入58 500元；取得旧货物若干件，收购金额为23 400元。该货物适用税率为17％。此项业务应申报的销项税额是（）。

A．13 922元 B．11 900元 C．8 500元 D．5 100元

14．某增值税一般纳税人某月外购材料10 000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1 000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）。

A. 3 400元 B．3 060元 C．2 550元 D．2 244元

15．某一般纳税人某月将产品分别以100元．110元和50元（被认定为偏低价格且无正当理由）的单价销售给甲．乙．丙各100件，则该月的销售额应被核定为（）。

A．26 000元 B．31 500元 C. 30 000元 D．33 000元

16．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，准予依照7％的扣除率计算进项税额抵扣。计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（）。

A．运费、建设基金 B．运费、建设基金、装卸费、保险费

C．装卸费、保险费 D．运费、建设基金、其他杂费

17．某汽车修配厂为小规模纳税人，2009年3月取得汽车修理收入20 000元，其应纳增值税为（）元。

A．582.52 B．1 200 C．600 D．1 132.08

18．下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（）。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D．饭店提供餐饮服务并提供酒水

19．某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物（不含税，下同）40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2009年4月应纳增值税为（）。

A．10.2万元 B．6.8万元 C．8.5万元 D．1.7万元

20．下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（）。

A．折扣销售并开在同一发票上 B．以旧换新销售（不含金银首饰）

C．还本销售 D．以物易物销售

（二）多项选择题

1．下列选项中属于我国增值税纳税人的有（）。

A．生产销售并安装钢制门窗的纳税人 B．个人为其受雇用的公司提供修配劳务

C．专门从事进口货物的单位 D．从事个体运输劳务的个体工商户

2．增值税条例及细则中的个人是指（）。

A．仅是个体工商户 B．仅是其他个人 C．个体工商户 D．其他个人

3．下列属于增值税应税项目的有（）。

A．生产销售货物 B．加工修理修配 C．进口货物 D．文化体育

4．下列选项中适用17%税率的货物有（）。

A．非金属矿产品 B．生铁 C．饲料 D．杂志

5．可作为增值税抵扣凭证的有（）。

A．增值税专用发票 B．货物运输发票 C．海关进口增值税专用缴款书

D．农产品销售发票 E．农产品收购发票

6．下列属于增值税混合销售行为的有（）。

A．甲为生产企业生产门窗并负责安装一并收取价款

B．乙销售货物并负责运输，一并收取价款

C．电信公司销售手机并提供电讯服务，并收取价款

D．乙装饰公司提供装卸劳务并提供相应材料，一并收取价款

7．超过小规模纳税人标准可选择按小规模纳税人纳税的有（）。

A．其他个人 B．非企业性单位 C．不经常发生应税行为企业 D．工业企业

8．甲工业企业09年元月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（）。

A．购进既用于生产免税药品又用生产应税药品的设备一台

B．为公司老总购进小汽车一辆

C．购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆

D．购进专用于生产免税药品的设备一台

9．下列情形中不得抵扣进项税额的有（）。

A．用于房屋基建项目购进的一批钢材 B．用于机器设备改造购进的一批钢材

C．购进香烟用于招待客人 D．购进的货物被盗

10．纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的

（）的人民币汇率中间价。