结账及审计前后工作流程
财务收支审计工作流程
财务收支审计工作流程
一、准备阶段
1.根据年度审计工作计划和学校的安排确定审计项目
2.组成审计组，确定主审
3.调查被审单位相关情况，制定审计方案
4.在实施审计3日前下达审计通知书
5.召开进点会，被审计单位准备资料
二、实施阶段
1.审计组接收资料，按审计方案实施审计
2.撰写审计工作底稿，取得审计证据
3.就有关问题与被审计单位交换意见，整理、汇总审计底稿
三、报告阶段
1.出具审计报告初稿
2.征求被审计单位意见，进一步完善审计报告
3.出具正式审计报告
4.审计报告报主管校领导审批
5.审计处将审计报告送有关单位。
财务结账的基本流程
财务结账的基本流程
财务结账是企业日常财务管理工作的重要环节，它直接关系到
企业的财务状况和经营效益。
下面将为大家介绍财务结账的基本流程。
首先，进行账务核对。
在进行财务结账前，需要对企业的账务
进行核对，确保账目的准确性和完整性。
这一步是财务结账的基础，只有在账务核对无误的情况下，才能进行后续的结账工作。
其次，做好凭证整理。
在核对账务无误后，需要对企业的凭证
进行整理，包括收入凭证、支出凭证、转账凭证等。
凭证整理的目
的是为了便于后续的结账工作，确保每一笔账目都有凭证依据。
接着，进行账务调整。
在凭证整理完成后，可能会出现一些账
务调整的情况，如错账、漏记等，需要及时进行调整，确保账目的
准确性。
然后，进行账务汇总。
在完成账务调整后，需要对企业的账务
进行汇总，包括收入、支出、资产、负债等各个方面的账目。
这一
步是为了全面了解企业的财务状况，为后续的决策提供依据。
最后，做好账务归档。
在完成账务汇总后，需要对企业的账务进行归档，包括财务报表、资产负债表、利润表等。
归档工作的目的是为了便于日后的查阅和审计，确保账务的安全性和可追溯性。
总之，财务结账是企业日常财务管理工作中不可或缺的一环，只有做好财务结账工作，才能及时了解企业的财务状况，为企业的经营决策提供准确的数据支持。
希望大家能够认真对待财务结账工作，做到严谨、细致、规范，确保企业财务管理工作的顺利进行。
审计工作流程
审计工作流程审计工作流程是指审计员依据相关法律法规和专业准则对企业或组织的财务状况、财务报表和内部控制进行全面、系统、独立的审查和评价的一系列流程。
审计工作流程包括确定审计范围、制定审计计划、收集审计证据、分析审计证据、编制审计报告等环节。
下面是一个标准的审计工作流程。
1.确定审计范围：根据审计任务书或委托函，审计员首先确定需要审计的对象和范围，包括审计的期间、审计的目标和重点等。
2.制定审计计划：审计员根据审计范围和实际情况，制定审计计划，明确审计的目标、程序和方法，并确定所需的人员和资源。
3.收集审计证据：审计员通过询问、观察、查阅资料等方式，收集与审计目标相关的证据。
这些证据可以包括财务报表、凭证、合同、协议、会计记录、银行对账单等。
4.分析审计证据：审计员对收集到的审计证据进行分析和评估，判断审计对象是否存在错误、欺诈或违法行为，并评估审计对象的内部控制是否有效。
5.编制审计报告：审计员根据分析和评估的结果，编制审计报告，包括审计目的、审计情况、审计发现、审计意见等内容。
审计报告旨在向审计对象提供有关财务状况和内部控制的信息，并提出改进建议。
6.与被审计对象沟通：审计员与被审计对象沟通审计发现、意见和建议，并提供机会让被审计对象对审计报告提出意见和异议。
7.监督落实改进措施：审计员对审计报告中提出的改进建议进行监督，确保被审计对象采取相应的改进措施，改善财务状况和内部控制。
总结来看，审计工作流程是一个系统的、多环节的过程，需要审计员具备系统性思维和专业知识，以确保审计工作的准确性、客观性和可靠性。
同时，审计工作流程中的每个环节都需要严格遵守相关的法律法规和专业准则，确保审计的合法性和规范性。
审计工作简要流程
审计工作简要流程审计是一项对企业财务状况和运作进行全面检查和评价的工作,审计的目的是确保企业的财务报表的真实性和可靠性。
审计工作是由专业的审计员完成的，他们按照一定的流程进行工作。
下面是审计工作的简要流程：一、确定审计目标和范围审计工作开始之前，首先需要确定审计的目标和范围。
审计目标是指审计员需对哪些方面进行检查和评价。
审计范围是指审计员要覆盖的时间段和相应的业务领域。
确定审计目标和范围是为了确保审计工作的方向和重点。
二、收集和分析信息审计员在进行审计之前需要收集相关的信息和数据，包括企业的财务报表、账户记录、税务文件、合同文件等。
然后对这些信息进行仔细分析，以便了解企业的财务状况和经营情况。
收集和分析信息是为了帮助审计员更好地理解企业的运作情况。
三、制定审计计划在收集和分析信息的基础上，审计员需要制定详细的审计计划。
审计计划包括审计的时间安排、需要进行审计的业务领域和具体的审计程序等。
制定审计计划是为了确保审计工作的有序进行和高效完成。
四、实施审计程序根据制定的审计计划，审计员进行实地审计工作。
审计程序包括对企业的财务报表进行核实、账户记录的抽样检查、现场核查和询问等。
通过实施审计程序，审计员能够对企业的财务状况和经营情况进行全面的了解，并发现潜在的风险和问题。
五、编制审计报告在完成实地审计工作之后，审计员需要根据收集的信息和实施的审计程序编制审计报告。
审计报告包括对企业的财务报表的真实性和可靠性的评价、对存在的问题和风险的提示和建议等。
审计报告是审计工作的输出，它对企业的财务状况和经营情况进行了全面的评价和分析。
六、跟踪和监督审计结果审计报告完成之后，审计员需要对审计结果进行跟踪和监督。
跟踪和监督的目的是确保审计提出的问题和风险得到及时解决和控制。
以上是审计工作的简要流程。
审计是一项复杂的工作，需要审计员具备丰富的专业知识和经验，严格按照相应的流程进行工作，才能保证审计结果的准确性和可靠性。
工程审计结算工作流程
工程审计结算工作流程嘿，朋友们！咱今儿来聊聊工程审计结算工作流程，这可真是个有意思的事儿呢！你想想啊，一个工程就像一个大拼图，而审计结算就是把这些拼图碎片都好好理一理，看看是不是都拼对了地方，有没有缺块少角的。
首先呢，得收集各种资料，就像给这个大拼图准备好所有的小块儿。
什么合同啦、图纸啦、变更签证啦，一个都不能少。
这就好比做饭得先把食材都准备齐了，不然怎么做出美味佳肴呢？要是资料不全，那可就像炒菜没放盐一样，没滋味儿啦！然后呢，就得仔细核对这些资料啦。
看看合同里说的是不是都做到了，图纸上画的是不是都建起来了，变更签证是不是都合理合法。
这可不能马虎，得瞪大眼睛瞧仔细了，不然一个小疏忽，可能就会让整个工程都变得不完美了。
就像一件漂亮衣服上有个小线头，虽然不显眼，但总是让人觉得有点别扭。
接着就是计算啦，算工程量，算造价。
这可得有点耐心和细心，不能多算一点，也不能少算一点。
就跟数星星似的，一颗一颗地数清楚，不能数错啦。
要是算错了，那可就麻烦大了，就像走路走偏了方向，得费好大劲儿才能走回来。
再之后呢，就是审核啦。
这就像给这个大拼图做最后的检查，看看有没有拼错的地方。
审核人员得像侦探一样，找出那些隐藏的问题，把它们都解决掉。
不然等拼图都拼好了才发现错了，那可就不好改啦。
等这些都做完了，就得写报告啦。
把整个过程都清楚地写下来，让大家都能看得明白。
这报告可不能写得乱七八糟的，得有条有理，就像讲故事一样，让人一听就懂。
不然别人看半天都看不明白，那不是白写啦？工程审计结算工作流程可不简单啊，就像一场战斗，得一步步地攻克难关。
有时候会遇到一些难题，就像遇到了强大的敌人，但咱可不能退缩，得勇敢地面对，想办法解决。
这过程中可能会累，可能会烦，但等看到那个完美的工程，看到自己的努力有了成果，那心里的成就感可别提有多棒啦！所以啊，朋友们，可别小看了工程审计结算工作流程。
它就像一个神奇的魔法棒，能让工程变得更加完美，更加可靠。
审计工作的主要流程介绍
审计工作的主要流程介绍审计工作的主要流程介绍1. 前言审计工作是评估和检查组织或个人财务状况和业务活动的过程。
审计工作帮助确保财务报表的准确性和可靠性，同时也发现潜在的风险和问题。
本文将介绍审计工作的主要流程，帮助读者更好地了解审计过程。
2. 确定审计范围和目标在进行审计工作之前，审计师需要与被审计对象或客户进行沟通，了解业务活动的范围和目标。
审计师将与客户讨论和确认所需审计程序的类型和深度。
3. 策划审计程序审计师在完成初步了解后，将制定审计计划和程序。
该计划将包括对财务报表和其他相关信息的详细检查。
审计师还将评估风险并确定需要进行的程序和测试的类型。
4. 数据收集和分析在审计过程中，审计师将收集客户提供的财务信息和文件。
通过对这些数据的分析，审计师可以了解组织的财务状况和业务活动。
审计师还可能进行数据抽样和比较以验证数据的准确性和一致性。
5. 测试内部控制内部控制是组织保护资产和确保财务报告的可靠性的重要方面。
审计师将测试和评估内部控制的有效性，以确定是否存在潜在的风险和漏洞。
这些测试可能包括审查文件和记录，以及向员工提问或观察业务流程。
6. 进行实质性审计程序实质性审计程序旨在验证财务报表中所述的业务交易和账务的准确性。
审计师将进行抽样和详细检查以确认数据的准确性，比如确认账户余额和核实账务记录。
审计师还可能进行对账和对比分析，以识别潜在的异常和错误。
7. 编写审计报告完成审计程序后，审计师将准备审计报告。
该报告将总结审计发现、识别潜在问题和提出建议改进的措施。
审计报告还将包括对财务报表的意见，表明审计师对报表的可靠性和准确性的看法。
8. 与管理层沟通审计师将与被审计对象的管理层进行沟通，讨论审计发现和建议改进的问题。
这项交流可以帮助管理层了解组织的财务状况并采取相应的决策和行动。
9. 学习和改进审计工作的最后一步是学习和改进。
审计师将反思审计过程中遇到的问题，讨论和分享经验教训，并提出改进审计流程和程序的建议。
是审计工作从开始到结束的基本工作步骤及其内容
是审计工作从开始到结束的基本工作步骤及其内容审计是一种独立的、客观的评估程序，旨在评估组织的财务状况和合规性。
以下是审计工作从开始到结束的基本步骤及其内容：1. 确定审计目标：审计员与组织管理层沟通，确保对审计目标的理解一致，明确审计范围、目标和时间表。
2. 策划审计工作：审计员进行项目计划，确定审核方式、工作人员、资源和时间表。
编制审计程序和检查清单。
3. 收集背景信息：审计员收集组织的相关文件、记录和信息，包括财务报表、内部控制手册、经营策略和风险评估报告。
4. 进行初步评估：通过初步分析收集的信息，审计员评估组织的风险、内部控制和财务状况，确定审计重点和关键领域。
5. 进行实地调查：审计员进行实地调查，与管理层和其他关键人员进行面谈，了解组织的运营过程、系统和内部控制的有效性。
6. 进行测试和分析：审计员根据审计程序进行样本测试，对财务数据和交易进行验证，检查关键控制点的操作效果，找出任何潜在的错误或违规行为。
7. 制作审计报告：审计员准备审计报告，总结审计发现、风险和建议。
报告包括财务报表的可靠性、内部控制的效果和合规性等方面的评价。
8. 与管理层讨论：审计员向组织管理层呈现审计发现，讨论发现和建议。
与管理层一起解决任何发现的问题，确保对报告内容的准确性和完整性达成共识。
9. 完成审计报告：审计员根据与管理层的讨论结果，修改和完善审计报告，确保准确反映审计结果。
10. 审计报告发布：审计报告以正式方式向组织管理层提交，并根据需要向监管机构、投资者或其他相关方披露。
11. 跟踪实施：审计员需要追踪报告中提出的建议和改进措施的实施情况，并在必要时进行后续审计或跟踪评估。
12. 完成审计文件：审计员应存档所有相关文件、记录和报告，以备日后审计工作和审计文件审查需求。
以上步骤和内容将帮助审计员完成一次全面、有效的审计工作，确保组织的财务状况和合规性得到准确评估。
审计基本流程
审计基本流程
审计的基本流程包括以下四个阶段：
1. 审计准备阶段：首先，审计师需要接收委托，确定审计项目。
接下来，组成审计小组，了解和调查被审计单位。
确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。
编制审计通知书，被审计单位承诺书。
最后，下发审计通知书。
2. 审计实施阶段：审计师需要对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。
同时，整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。
审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。
然后，实施相关的追加审计程序。
3. 审计报告阶段：审计小组需要归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。
之后，按照审核后的要求，对审计报告进行修改。
审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。
将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。
最后，出具正式审计报告。
4. 审计报告的终结阶段：在这一阶段，审计小组将审计档案归档。
以上是审计基本流程的四个阶段，实际操作中可能需要根据具体情况进行适当调整。
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结账及审计账务工作流程为进一步提高财务数据的准确性，提升结账与审计工作效率，保障结账与审计的进度，特制定此流程。
第一、月度结账前账务处理
一、检查核算内容及纸质凭证：
1、检查当期所有发生的业务是否已全部入账：包括资金业务、收入、成本、费用等，主要业务内容包括：
①资金业务：资金流水明细；
②收入：平台收入表、授权收入表、软件门户收入表、周期收入表；
③成本：游戏分成表、带宽折旧分成表、各项外包费用确认数据；
④费用：工资表、市场费计提表、房租及办公费用计提表等；
2、检查当期各项业务是否均有相应的纸质凭证，以及纸质凭证是否完成并与账面进行核对，包括：
①资金业务：必须要有相应的收、付款申请纸质单据及银行回单，并与账面进行核对；
②转字凭证业务必须要有相应的电子计提表并与账面进行核对；
3、检查当期各项业务的科目及辅助核算项目是否正确，包括：资金业务对应的现金流项目及资金业务、转字业务对应的科目、币种、方向及各项辅助核算内容；
4、对审核完毕的凭证进行记账处理。
二、科目余额清理：
各公司根据自身情况，清理各个科目的余额异常情况，主要包括：
1、虚拟银行科目：期末余额为0；
2、其他应收款-其他：一般用作协同中转，期末余额为0；
3、未进行期末调汇的往来科目：出现原币为0，本币不为0或者原币与本币的借贷方向相反的情况时，要手动进行清理，将差异调入财务费用-汇兑损益；
4、海外公司预收账款-游戏科目：出现负数的情况需要进行调整，将差异调入对应的游戏收入；
5、其他需要进行清理的科目：比如长期待摊费用-授权金未摊销完尾差等等。
三、协同及往来核对：
检查协同是否处理完毕及协同的处理是否正确，包括：
1、通过公有协同中心和协同确认检查是否存在己方未确认或者己方已发出但对方未确认的协同；
2、检查协同是否涉及现金流并与对方核对现金流项目指向；
3、检查协同凭证的科目及辅助核算是否正确。
四、固定资产折旧计提及结账：
固定资产折旧是否计提及结账。
五、期末调汇汇率维护并进行期末调汇：
登录汇率系统，检查是否更新当期期末调汇汇率，并调整期末货币资金、应收账款、应付账款期末汇兑损益。
六、各往来科目重分类调整：
在期末调汇完成后，需要将应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款中期末余额为负数的项目进行重分类调整。
其中，涉及关联方的重分类调整均要重分类到具体的客商，其他客商重分类可以按照总额进行调整。
七、本年所得税计提及损益结转并结账：
上述工作完成后，即可计算本年应计提所得税费用，然后与账面已计提金额进行对比，进行补提或冲销处理，所得税处理完成后，即可进行损益结转并结账。
第二、季度结账及审计前账务处理
除上述第一至第六项工作外，还需要补充如下三项工作：
一、进行坏账准备的计提：
上述工作第六条，在重分类调整完成后，需要根据调整后应收账款和其他应收款各个客商的期末余额账龄，根据公司的坏账准备政策，计
提资产减值损失-坏账准备，公司坏账计提政策如下：
二、确认当期投资损益：
进行权益法核算的被投资单位，依据资产负债表日被投资方的报表数据，确认当期投资损益；
三、调整当期递延所得税资产/负债：
根据已计提的一般坏账装备和固定资产折旧，调整当期递延所得税资产/负债；
上述三项工作完成后，即可进行所得税的计提及当期损益结转并结账。
第三、报表出具
一、财务报表：
先按照下面的报表顺序出具本币报表，本币报表出完后，再出具人民币的报表，但人民币的管理表表无需出具。
（会02）损益表→(会01)资产负债表
→（会03）现金流量表→（会031）现金流量表明细
→（会04）公司管理表月统计
二、关联采集表：
在出完上述报表后，需要填写服务器上关联采集表，所需填写的关联采集表数据均为人民币，损益类和现金流关联采集数据使用平均汇率计算人民币，往来科目类则使用期末汇率进行计算：
1、关联交易采集表：当期及本年累计，上年同期及同期累计（收入会计负责）；
2、关联往来采集表：应收/应付（收入会计负责）、预收/预付（总账会计负责）、其他应收/其他应付（总账会计负责）；
3、关联现金流采集表：暂收/暂付、销售/采购（含技术合同）、
投资/筹资这三大类本期与本年累计、上年同
期与上年累计数据（总账会计负责）。
三、其他统计数据及报表提交：
总账会计还需要填写一下三张统计表：
①预付投资款数据统计，按期末汇率折算人民币上报；
②应缴税费二级科目负数统计，按期末汇率折算人民币上报；
③集团对外投资情况表更新，以人民币数列示，其中：尚未确认为
投资的预付账款或其他流动/非流动资产，按照期末汇率折算为人民币数列示；已计入可供出售金额融资产/长期股权投资的款项，按照历次付款当日实际支付的原币金额及原币对人民币的汇率，计算每笔付款对应的人民币数，再累加计算得出投资的人民币金额进行列示。
四、人民币财务报表对比分析：
①人民币损益表环比及同比分析：本月发生额与上月发生额对比差异分析；本年累计与上年同期累计发生额对比差异分析；（由收入会计负责）
②现金流量表明细环比及同比分析：本月发生额与上月发生额对比差异分析；本年累计与上年同期累计发生额对比差异分析；（由总账会计负责）
③人民币资产负债表期末与期初变动分析：，只分析变动比率超过30%的科目，分析时需要剔除关联方公司期末余额的影响；（由总账会计负责）。
第四、审计后处理
审计完成后，需要按照审计结果调整账面数据且调整后的数据与审计后的报表保持一致；
一、资产负债表及损益表审计调整：
1、业务调整：所有业务调整均需要按照审计调整分录入账；
2、重分类调整：结账前账面已做重分类调整，若审计后，账面重分类调整金额与审计所做重分类调整不一致，需要进行差额补调；
3、调整后的资产负债表及损益表要与审计后报表保持一致；
4、特殊情况处理：由审计导致的以前年度的错误，在本年进行的追溯调整，但是账面本身就是正确的情况，不需要在账面进行调整。
二、现金流量表调整：
由于现金流量的调整并非会计科目的调整，因此在录入现金流量调整分录时，需要通过1003虚拟银行和其他应收款-其他这两个科目进行中转，调整后的现金流量表要与审计后的保持一致。
此流程自20XX年X月X日起开始执行。
财务部。