税法练习题(判断、单选、多选)

《税法》习题一、判断题1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

2．纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。

3．免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

4．对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

5．所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

6．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

7．纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

8．甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。

由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。

9.纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

10．纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。

11.企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。

12．某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。

13．粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。

14.将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。

15.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

16.纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。

17.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

18．应征增值税的货物均应征收消费税。

19.计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。

20.当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。

21.企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。

22.某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。

23．委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补交消费税。

24．进口应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。

25．某商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不交营业税。

26．某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。

所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。

27．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。

28．外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

29.美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其销售收入不征营业税，应征收增值税。

30．运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。

31.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。

32．企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。

33．纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。

34.企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。

35．企业来源于境外的所得应当分国不分项计算其扣除限额。

36.企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

37．某企业作为担保人为被担保人偿还了贷款本息，那么该利息支出可以在企业缴纳所得税前进行了扣除。

38.企业当期发生的公益、救济性捐赠不足会计利润12%的，可按会计利润12%扣除。

39.企业在生产经营期间发生的借款利息支出，均可按实际发生数从收入总额中扣除。

40.企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。

41.纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定调整应税所得。

42.企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。

43.企业以部分非货币资产对外投资时，应按销售非货币资产(公允价值)和投资两项业务进行所得税处理。

44.企业以部分非货币资产对外捐赠时，应按销售非货币资产(公允价值)和捐赠两项业务进行所得税处理。

45.同一作品在报刊连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次。

46.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得视为一次合并申报缴纳个人所得税。

47.个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

48.偶然所得应缴纳的个人所得税税款，应由发放单位或机构代扣代缴。

49.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

50.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

51.王先生有两处住房，2009年他将其中一处居住15年的房屋出售，收入20万元(成本价购入，购房款4万元)，按规定需缴纳个人所得税。

52.居民个人从境外同一国家取得的不同应税项目，应依照我国税法分别计算不同项目应纳税额，分别确定该国家不同应税项目的扣除限额。

53.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。

54.只要拥有车船就要缴纳车船使用税。

55.如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同的各方都是印花税的纳税义务人。

正确：2、3、4、9、12、15、16、19、20、22、23、24、27、28、30、34、35、36、41、43、44、48、51、53、55 二、单项选择题1．税款的最终承担者是（ ）A、纳税义务人B、负税人C、扣缴义务人D、收缴义务人2．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ）A、免征额B、起征点C、免税额D、减税额3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率4.采用超额累进税率征收的税种是( )。

A、资源税B、土地增值税C、个人所得税D、企业所得税5.税收的三性包括（）。

A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性D、无偿性、自愿性、波动性6.负有代扣代缴义务的单位和个人是（ B ）。

A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、征税人7.从价计征的税收，以（）为计征依据。

A、重量B、体积C、计税金额D、数量8.一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（）。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、边际税率9.下列税种中属于直接税的有（）。

A、消费税B、关税C、财产税D、营业税10.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利11.下列经营行为，属于增值税征税范围的是（ ）。

A、某医院下属单位销售饮料等货物B、职工向本单位提供修理劳务C、企业内设的会议中心向社会提供服务D、企业将自己的设备对外出租12.下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。

A、为厂家代销化妆品B、将外购的食品用于个人消费C、将外购的钢材用于本单位的在建工程D、将外购的电视用于职工集体宿舍13．生产下列货物应按13%征收增值税的有（ ）。

A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品14.增值税起征点的规定，只适用于（）。

A、企业B、事业单位C、自然人个人D、个体经营者15.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。

A、将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利16.．下列各项中应征收消费税的有（ ）。

A、生产环节的电视B、批发环节的白酒C、批发环节的香烟D、零售环节的化妆品17．下列商品中，征收消费税的有（ ）。

A、冰箱B、空调C、彩电D、酒精18.以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。

A、啤酒B、汽油C、黄酒D、其他酒19.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。

A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）B、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）D、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）20.下列经营业务中，应征收消费税的有( )。

A．轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B．烟草公司批发的卷烟C．汽车加油站销售的汽油D．汽车制造厂生产销售的卡车21.下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购时已纳消费税的有( )。

A．外购已税汽车轮胎生产的小轿车B．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C．外购已税酒生产的勾兑酒D．外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车22.某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。

A．同类消费品中间价B．同类消费品加权平均价C．同类消费品最高售价D．组成计税价格23.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有( )。

A．消费税B．增值税C、消费税和增值税D．什么税都不交24.下列收入中免征营业税的有（）。

A、植物园收取的门票收入B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用C、寺庙收取出售纪念品的收入D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费25.下列款项中，属于计征营业税的有（）。

A、汽车修理厂取得的修理费B、受托加工收取的加工费C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额D、管道运输取得的收入26.下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( )。

A．航空地面服务业务B．电脑维修服务C．建筑工程设计劳务D．体育馆为体育比赛提供场所业务27.下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税的有( )。

A．搬家公司搬家服务B．单位出租房屋C．电影放映D、电子游戏厅28.企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（）。

A、不分项不分国计算B、分国不分项计算C、分项不分国计算D、分国分项计算29.我国企业所得税的征收方法是（）。

A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴30.纳税人计算企业应纳所得税时，准予从收入总额中扣除的计入“主营业务税金及附加”的是（）。

A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税D、消费税、营业税、资源税、城建税、印花税31.下列固定资产中，计征企业所得税时，允许计提折旧的有（）。