医院内部控制制度
医院内部控制汇编制度范本
医院内部控制汇编制度范本第一章总则第一条为了规范医院内部管理，保障医院资产安全，提高医疗服务质量，确保有关法律法规和医院规章制度的贯彻执行，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的各项内部管理工作，包括财务管理、物资管理、医疗管理、人力资源管理、信息管理等方面。
第三条医院内部控制应遵循合法、合规、全面、审慎的原则，确保医院各项业务的正常运行和可持续发展。
第二章组织架构与职责第四条医院应设立内部控制管理组织，负责制定、实施、监督和评价内部控制制度。
第五条医院各部门、科室应明确内部控制职责，确保各项内部控制措施的落实。
第三章财务管理第六条医院应建立健全财务管理制度，确保财务信息的真实、完整、准确。
第七条医院应加强货币资金管理，实行严格的审批制度，确保资金的安全、合规使用。
第八条医院应加强财务预算控制，合理规划财务支出，确保财务目标的实现。
第四章物资管理第九条医院应建立健全物资管理制度，确保物资的合法、合规采购和合理使用。
第十条医院应加强库存物资管理，实行严格的入库、出库、盘点制度，确保物资安全。
第五章医疗管理第十一条医院应建立健全医疗管理制度，确保医疗服务的质量、安全、效率。
第十二条医院应加强医疗风险管理，预防和控制医疗纠纷，保障患者权益。
第六章人力资源管理第十三条医院应建立健全人力资源管理制度，确保人力资源的合理配置和有效利用。
第十四条医院应加强员工培训和教育，提高员工的法律意识、职业道德和服务水平。
第七章信息管理第十五条医院应建立健全信息管理制度，确保信息的真实、完整、准确、及时。
第十六条医院应加强信息系统的安全防护，预防信息泄露、损坏、丢失等风险。
第八章监督与评价第十七条医院应建立健全内部监督与评价制度，对内部控制制度的实施情况进行定期检查和评价。
第十八条医院应根据内部监督与评价结果，及时调整和完善内部控制制度。
第九章附则第十九条本制度由医院内部控制管理部门负责解释。
第二十条本制度自发布之日起实施，原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。
医院内部控制制度建设
医院内部控制制度建设医院内部控制制度建设是一个非常重要的管理工作，它涵盖了医院各个方面的运营和业务流程。
一个完善的内部控制制度可以保证医院的运作安全，提高效率，防范风险，并促进医院的可持续发展。
以下是医院内部控制制度建设的一些建议：首先，医院应设立内部控制部门或委员会。
这个部门或委员会负责制定和监督内部控制制度的实施，包括制定内控政策、流程和相关制度，指导各个部门的内控工作。
他们还应负责风险管理和内控培训，并与外部审计机构合作，对内部控制制度的有效性进行评估和监测。
其次，医院应建立和完善内部控制制度。
医院内部控制制度包括组织结构、职责和权限、业务流程、财务管理、人力资源管理、风险管理等方面。
例如，医院应设立合理的职责分工，确保每个岗位的责任和权限明确；制定业务流程，确保医疗流程、药品采购和使用流程等符合标准和规定；实施有效的财务管理制度，包括财务制度、财务报告制度和费用核销制度；建立人力资源管理制度，包括员工招聘、培训和考核等；以及建立风险管理制度，包括风险识别、评估和应对等。
第三，医院应建立内部控制制度的执行机制。
内部控制制度只有在有效执行的情况下才能发挥作用。
医院可以通过建立监督机制、制定绩效考核和奖惩制度、加强内部沟通等方式来促进内部控制制度的执行。
监督机制可以包括内部审核、监察机构、独立董事等，他们可以定期检查和评估内部控制制度的执行情况，并提出改进建议；绩效考核和奖惩制度可以激励员工主动遵守内部控制制度，以及发现和纠正问题；加强内部沟通可以确保各个部门之间充分交流和合作，共同推动内部控制制度的实施。
第四，医院应定期对内部控制制度进行评估和监测。
医院可以委托外部审计机构对内部控制制度的有效性进行评估，发现问题并提出改进建议。
此外，医院还可以定期组织内部自查，通过内部审计、巡查等方式监测内部控制制度的执行情况。
这些评估和监测活动可以帮助医院及时发现和解决问题，改进内部控制制度。
最后，医院应密切关注法律法规和政策的更新，及时调整和完善内部控制制度。
医院内部控制制度存在的问题及改进措施
医院内部控制制度存在的问题及改进措施随着医疗领域的发展，医院内部控制制度的重要性也逐渐凸显出来。
良好的内部控制制度可以帮助医院规范管理程序，提高医疗质量，保障医患双方的利益。
目前医院内部控制制度还存在一些问题，主要有以下几点：一、制度设计不完善医院内部控制制度的设计不够完善，缺乏全面、系统的规定。
一些重要环节的控制措施没有明确规定，或者制度与实际操作存在较大差距，容易导致工作流程混乱，增加风险。
改进措施：1. 加强制度设计，结合医院的实际情况，全面规范各个环节的操作程序。
2. 定期进行制度评估和修订，及时根据实际情况调整制度。
二、财务管理不规范财务管理是医院内部控制的重要方面，但是目前一些医院在财务管理方面存在问题。
会计核算不准确，审计制度不健全，资金管理不规范等。
改进措施：1. 强化财务管理团队的培训，提升会计人员的专业素质。
2. 健全财务管理流程，加强内部审计机制，确保财务报表的准确性。
3. 建立完善的资金管理制度，提高资金的使用效率。
三、人员管理不严格医院内部控制制度对人员的管理要求严格，但是现实中存在一些问题。
一些员工缺乏职业道德，泄漏患者隐私，工作纪律不严格等。
改进措施：1. 建立健全的人员招聘和考核机制，选拔和管理优秀的医院人才。
2. 加强职业道德建设，培养员工的责任心和敬业精神。
3. 加强内部教育和培训，提高员工的工作纪律和职业素养。
四、信息系统不安全随着信息技术的发展，医院的信息系统越来越重要。
但是目前一些医院的信息系统安全性较低，容易受到黑客攻击或者内部人员的非法操作。
改进措施：1. 建立健全的信息系统安全管理制度，包括网络安全、数据备份、权限管理等方面。
2. 提高员工的信息安全意识，加强内部安全教育培训。
3. 定期对信息系统进行检查和维护，发现问题及时解决。
医院内部控制制度存在的问题主要包括制度设计不完善、财务管理不规范、人员管理不严格和信息系统不安全。
针对这些问题，医院可以通过加强制度设计、加强财务管理、加强人员管理和加强信息系统安全管理等方面进行改进，提升医院内部控制制度的有效性和实施效果。
医院内部控制管理制度范本
第一章总则第一条为加强医院内部控制，提高医院管理水平，确保医疗质量和医疗安全，保障医院资产的安全与完整，防止和减少损失，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国医疗机构管理条例》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院全体员工，包括但不限于医疗、护理、行政、财务、后勤等部门。
第三条医院内部控制应遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应覆盖医院所有业务环节，确保医院各项业务活动合法合规。
2. 合理性原则：内部控制应合理设置，确保内部控制措施与业务发展相适应。
3. 预防性原则：内部控制应注重预防，及时发现和纠正风险隐患。
4. 有效性原则：内部控制应确保医院资产的安全与完整，提高医疗质量和医疗服务水平。
第二章内部控制组织与职责第四条医院设立内部控制委员会，负责制定、监督和实施医院内部控制制度。
第五条内部控制委员会成员由院长、分管副院长、财务总监、各科室负责人等组成。
第六条内部控制委员会的主要职责：1. 制定医院内部控制制度；2. 监督内部控制制度的实施；3. 定期评估内部控制制度的执行情况；4. 发现内部控制风险，提出改进措施；5. 组织内部控制培训和宣传教育。
第七条各部门负责人对本部门内部控制工作负总责，确保本部门内部控制制度的落实。
第三章内部控制制度第八条医院财务内部控制制度：1. 建立健全财务管理制度，确保财务活动的合规性；2. 加强财务核算，确保会计信息的真实、准确、完整；3. 加强财务监督，防范财务风险；4. 建立健全财务报告制度，确保财务报告的及时性、真实性。
第九条医疗业务内部控制制度：1. 严格执行医疗操作规程，确保医疗质量；2. 加强医疗设备管理，确保设备安全、有效；3. 规范医疗服务收费，防止乱收费、重复收费；4. 加强医疗纠纷处理，维护患者合法权益。
第十条行政管理内部控制制度：1. 建立健全行政管理规章制度，确保行政工作有序开展；2. 加强行政人员管理，提高行政工作效率；3. 规范采购、招标、合同管理，防止腐败现象；4. 加强资产管理，确保资产安全与完整。
医院内部控制制度监督检查细则
医院内部控制制度监督检查细则第一章：总则第一条：为加强医院内部控制制度的监督检查工作，确保医院内部控制制度的有效实施，制定本细则。
第二章：监督检查的内容和方法第二条：医院内部控制制度监督检查的内容包括以下方面：（一）内部控制制度的设计与建立是否符合相关法律法规和规章制度的要求；（二）内部控制制度的制定、修订和宣传教育的情况；（三）内部控制制度的执行情况；（四）内部控制制度的效果评估和改进情况；（五）其他与内部控制制度有关的重要事项。
第三条：医院内部控制制度监督检查的方法包括以下方式：（一）抽查；（二）检查；（三）询问；（四）核实；（五）听取汇报；（六）检查材料。
第三章：监督检查的程序和要点第四条：医院内部控制制度监督检查的程序包括以下步骤：（一）建立监督检查工作小组；（二）确定监督检查计划；（三）收集相关资料；（四）核实检查事项；（五）形成监督检查报告；（六）确认整改措施；（七）监督整改；（八）整改报告和评估。
第五条：医院内部控制制度监督检查的要点包括以下方面：（一）内部控制制度的完善性和合理性；（二）内部控制制度的有效性和实施情况；（三）内部控制制度的风险识别和控制措施；（四）内部控制制度的违规行为和处置情况；（五）内部控制制度的评估和改进情况。
第四章：监督检查的责任和权力第六条：监督检查小组的责任包括以下方面：（一）组织和实施监督检查工作；（二）编制监督检查计划和报告；（三）指导和监督内部控制制度的改进工作；（四）对监督检查中发现的问题和整改情况进行跟踪和监督；（五）提出改进意见和建议。
第七条：监督检查小组具有以下权力：（一）要求被检查单位配合和提供相关资料；（二）根据需要进入被检查单位进行实地检查；（三）向被检查单位发出询问函和检查通知；（四）对涉及机密或敏感信息的事项进行保密。
第五章：监督检查的报告和整改第八条：监督检查报告应包括以下内容：（一）监督检查情况的介绍；（二）问题的发现及分析；（三）整改建议；（四）整改责任和时限。
医院医保内部控制制度
医院医保内部控制制度引言医保内部控制制度是医院为了提高医疗服务质量、防止医疗费用的滥用和浪费、保障医保基金的安全而采取的一系列制度和措施。
它是医院运营的重要保障和管理工具，可以有效地防范内部风险和规范医保操作。
本文将围绕医院医保内部控制制度展开阐述，包括其概念、重要性、建立与完善、执行与监督、存在的问题和应对策略等方面。
一、医保内部控制制度的概念医保内部控制制度是指医院为了规范医保业务流程和行为，保障医保基金的安全和有效使用，预防和控制医疗费用的滥用和浪费，防范内部风险和提高运营效率而实施的一系列管理措施和制度安排。
它包括内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等要素，为医院提供了一个科学合理的管理框架，具有重要的指导和推动作用。
二、医保内部控制制度的重要性（一）保障医保基金的安全和有效使用医保基金是保障人民群众基本医疗需求的重要资金来源，其安全和有效使用直接关系到广大人民群众的健康利益。
医院通过建立完善的内部控制制度，可以有效地防止医保基金的违规使用和滥用，减少医疗费用的浪费，保障医保基金的安全和可持续发展。
（二）规范医疗服务流程和行为医院是提供医疗服务的机构，其医疗服务流程和行为的规范性对于保障患者权益和提高医疗质量至关重要。
建立医保内部控制制度可以规范医院医保业务流程，限制医疗费用的过度增长，加强医疗质量管理，提高患者满意度。
（三）防范内部风险和腐败行为医院作为一个组织，存在着内部风险和腐败行为的可能性。
医保内部控制制度可以识别和评估内部风险，建立有效的控制措施，防止内部违规行为的发生，保护医院的利益和声誉。
三、医保内部控制制度的建立与完善（一）建立内控环境内控环境是医院医保内部控制制度的基础，包括明确的内部控制目标、完整的组织结构和职责分工、健全的岗位设置和权责清晰的制度规定、积极的内控文化和价值观等。
医院应加强内部控制意识教育，提高员工对内控制度的认同和重视程度，形成良好的内控环境。
医院内部控制制度监督检查细则
医院内部控制制度监督检查细则
通常包括以下内容：
1. 内部控制体系建设情况：检查医院是否建立了完善的内部控制体系，包括内部控制制度和程序、内部控制风险评估、内部控制目标和控制措施等。
2. 内部控制制度执行情况：检查医院内部控制制度的执行情况，包括制度的有效性、制度执行的全面性、制度落实的程度等。
3. 内部控制信息系统应用情况：检查医院内部控制信息系统的应用情况，包括信息系统的建设和改进情况、信息系统的安全性和完整性等。
4. 内部控制风险管理情况：检查医院内部控制风险管理的情况，包括风险识别和评估、风险预防和控制、风险监测和反馈等。
5. 内部控制问题整改情况：检查医院内部控制问题的整改情况，包括已发现的问题、问题的原因、整改措施和整改效果等。
6. 内部控制监督检查结果反馈：将检查结果进行总结和分析，对医院内部控制制度的优点和不足进行评价，并提出改进意见和建议。
7. 内部控制监督检查报告：将监督检查的全部过程和结果整理成报告，并报送给医院领导和相关部门，用于内部控制管理和决策参考。
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医院内部控制制度
医院内部控制制度为了保证医院资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规、规章制度和医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标，依据医院财务制度、医院会计制度的规定，结合医院章程，确保医院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制订内部控制制度。
内部控制的主要内容包括：财务岗位、货币资金、票据管理、实物资产、工程项目、采购与付款、筹资、收入、成本费用以及往来账务等经济业务的会计控制。
一、财务岗位之间相互制约监督的内部控制（一）出纳管理1、当日的业务收入由出纳每日到收费处收取并及时缴存银行，出纳工作要做到日清月结，每日的原始凭单都要加盖“现金付讫”、“转账付讫”、“附件”等印章，并认真填写现金日报表和银行存款日报表。
月末对账人定期编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如调节不相符，应查明原因，及时汇报处理。
总账会计制单、记账时再次复核所有票据的真实性、完整性、准确性。
财务科根据情况组织专人定期或不定期检查库存现金情况和银行未达账情况（包括门诊收费处及住院收费处）。
2、出纳员在职责范围内，按照编制好的记账凭证办理货币资金业务。
对所有报销票据一律按照审批程序和办法，根据手续齐备的票据（包括签字、所附单据），给予报销，对凭证中记录不全、计量不准、手续不完备的坚决退回。
总账会计负责审查报销票据的合法性、真实性，以及所附原始凭证是否相符，对不符合规定的票据，通知出纳及时更正。
3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记账工作，财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
（二）会计核算管理1、总账会计根据复核无误的原始凭证进行微机制单，着重审查原始凭证的真实性、票据的合法性、手续是否齐全、填制内容是否完整、印章是否齐全、附件是否相符。
总账复核会计对记账凭证审核采用二级审核，注重审核记账凭证的会计科目运用是否有误，对应关系是否正确，借方贷方金额是否相符，如有不妥通知会计及时予以更正。
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精品整理 页脚内容 财务内部控制制度
内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。依据卫生系统财务管理的特点和办法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。 目 录 货币资金管理的内控制度........................................................3 财务预算控制........................................................................... 6 票据管理内控制度....................................................................9 往来帐款的内部控制制度........................................................11 内部牵制和稽核制度................................................................13 收入内控制度........................................................................... 15 支出管理的内控制度................................................................17 债权和债务控制....................................................................... 20 库存物资内部控制制度............................................................23 基建项目财务管理....................................................................28 分支机构的财务管理................................................................29 货币资金管理的内控制度 为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定： 一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。精品整理 页脚内容 保险柜钥匙必须随身携带。
二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。 三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。 四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。 五、门诊、住院收款室货币资金的管理 1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。 2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。 3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。 4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。 5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。 六、住院结算处货币资金的管理 精品整理 页脚内容 1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收
入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。 2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。 3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。 4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。 5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全 部现金放入保险柜。 6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。 7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。 七、收款处、住院处退费管理 1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。 2、门诊收费员项目打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签字后，方可退费。 3、住院处预交款的退费，必须经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费。 4、住院病人费用的退费，必须经科主任、住院部负责人签字后，方可退费。 财务预算控制 精品整理 页脚内容 预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施
事前、事中、事后全过程的控制。 一、预算的编制方法 1、分析本年度财务收支计划执行情况，本年度财务计划数是编制下年财务预算的基础，并且预算一经批复下达，一般不予调整。 2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。 3、制订合理的财务收支定额，凡是能够用定额计算的，均应按照规定的定额标准进行计算，对暂时没有定额的项目，应当通过对过去实际执行情况分析逐步确定定额。 4、作好重点收支项目的调整研究和编审工作，财务预算安排中要抓对单位具有重大影响，资金规模较大的重点项目认真研究，进行可行性论证。 二、医院预算管理对内部控制的作用 1、有利于明晰责权利，提高管理水平 编制预算是医院管理的起点，也是控制日常经济活动的依据。预算的编制过程就是将医院的总目标分解、落实到各部门和科室的过程，并按“谁负责谁承担”的责任归属原则设立责任中心，在医院内部各个部门、各个单位、各个环节全面落实目标和责任，起到预算对经营活动的事前预测作用，提高医院管理水平，提高工作效率。 2、有利于协调医院内部各部门、科室的工作关系 预算的编制是从全局出发，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作的结果。它可以促使各部门和科室管理人员检查自身的活动和其他各部门活动之间的关系，充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄弱环节，从自身做起，加强同精品整理 页脚内容 各部门和科室的联系，使各部门和科室的工作得到协调。
3、有利于强化成本管理，降低医院成本 预算管理在医院的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用，是实现降低成本这一目标最好的管理手段。医院通过预算管理，可加强项目投入的可行性研究，提高资金使用效率；可通过招标采购，降低药品和各种材料的成本；可运用技术创新，提高医疗服务质量和水平，缩短病人住院天数，降低住院病人费用，从而提高医院的竞争力。 4、有利于提升财务实力，降低医院经营风险 在激烈竞争的医疗市场环境中，财务实力是影响医院生存和发展的综合竞争能力之一。医院有效资产的规模、结构以及使用效益、盈利能力如何，要通过预算管理；通过财务风险预警体系；通过对资产负债率、流动比率、速动比率等有效数据的分析，及时调整医院经营策略，达到降低医院经营风险的目的。 5、有利于评价医院内部各部门、科室的工作业绩 从内部控制来说，预算管理可以促进医院计划工作的开展与完善，减小医院的经营风险与财务风险。具体来说，预算管理提供的绩效考核理念与方法，使医院许多方面的计划有了数量化和货币化的指标，可以定期地按照预算的要求，通过对各部门、科室完成预算情况的分析，考核他们工作的好坏，找出原因，分清责任，实现对医院内部控制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度，以便制定改进措施，提高工作质量。 票据管理内控制度 为加强收费票据的管理，根据国家财政部、许昌市财政局票据管理的有关规定，结合我院的实际情况，制定本制度。 一、本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭证。收精品整理 页脚内容 费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。
二、收费票据由医院财务部门统一管理，医院其他部门不得自行领购、使用未经财务部门批准的票据。 三、医院应使用财政部门监制的各种票据。并按财政部门规定的使用办法、范围使用。严格区分各种票据，不得混用。 四、财务科要明确专人负责收费票据的领购、保管、稽核、核销。出纳、收费人员不得兼管票据的管理、稽核等不相容工作。 五、医院应建立收费票据专用帐簿，分种类登记票据的领购、结存数量，并登记起止号码。 六、票据领用时，经管人和领用人要核对数量、号码后签字。医院要根据票据的实际使用量，制定领用票据的数量，交旧领新。 七、分支机构领用票据，要经财务部门同意。票据使用完，经财务部门核销后，才可领用新票据。 八、收费票据不得转让、代开。开出的收费票据要加盖医院专用章，内容要完整真实。 九、票据使用完后，要有专人稽核。存根应按会计档案要求妥善保管，保管期满后，要按市财政局订的《财政票据存根核销工作程序》核销。 十、经管人员变更后要按会计移交制度，对票据进行盘点、移交，写出移交清册，经交接双方及监交人签字。 往来帐款的内部控制制度 一、根据审核后的原始凭证，正确地编制记账凭证。首先要重视填制记账凭证工作，杜绝不附原始凭证的记账凭证。往来账的许多问题都是从记账凭证开始的。无论是冲账、更正，还是转账调整，都应有外来或自制的原始凭证，哪怕是公函、