企业审计计划书++计划书
医院饭堂审计工作计划书
医院饭堂审计工作计划书
一、目的和背景
医院饭堂审计工作计划的目的是为了确保饭堂运营质量，监督饭堂经营情况，及时发现和解决存在的问题，保障医院员工用餐安全和健康。
通过审计工作，提高饭堂管理水平，使员工能够放心用餐，提高工作效率。
二、审计内容
1. 饭堂卫生情况审查
2. 食品原料质量审核
3. 饭菜制作过程检查
4. 餐具消毒和清洁审计
5. 饭堂员工健康状况审核
三、审计程序
1. 确定审计时间和对象
2. 收集相关资料和数据
3. 实地检查和观察
4. 对比审核相关文件和记录
5. 撰写审计报告和总结
四、审计计划和执行
1. 制定审计计划表和安排审计人员
2. 确保审计过程中的客观性和全面性
3. 根据审计发现的问题，及时提出整改建议
4. 对问题进行跟踪监督，确保问题得到解决
五、预期成果
1. 发现和解决饭堂管理存在的问题
2. 提高饭堂管理水平，确保员工用餐安全和健康
3. 审计报告和整改建议的提出和落实
六、风险和控制
1. 审计工作可能遇到饭堂管理方面的抵触和反对
2. 采取适当措施，确保审计工作的顺利进行
3. 做好风险评估和预案制定
七、监督和评估
1. 确保审计行为的客观性和独立性
2. 定期对审计工作进行评估，及时总结经验和改进工作方式
3. 监督整改措施的执行情况
以上就是医院饭堂审计工作计划书的相关内容。
企业安全生产审计方案
企业安全生产审计方案背景安全生产是企业的重要任务之一，保障员工安全、提高生产效率、降低成本开支等都与企业安全生产密切相关。
因此，建立合理有效的安全生产管理体系，对企业来说至关重要。
而安全生产管理体系要不断完善、检查和优化，以确保能够顺畅地运行和有效地应对各种安全风险。
这就需要对企业的安全生产情况进行定期审核和评估，以为企业提出建设性意见，并及时发现并解决问题。
因此，建立一套适用于企业的安全生产审计方案，将为企业提供一种有针对性、规范化、科学化的安全生产管理方式，有利于企业安全生产管理规范化、制度化和规范化。
目的企业安全生产审计旨在：1.检查企业安全生产管理机制是否有效、是否符合《安全生产法》及其他相关法律法规的规定；2.发现企业存在的安全生产风险和隐患，及时采取改进措施；3.为企业提供安全生产管理建议，帮助企业建立健全的安全生产管理体系，提高企业管理水平。
内容企业安全生产审计主要包括以下内容：1. 审计前准备1.1 确立审计范围和目标明确审计对象、审计时间、审计组织、审计标准等，确保审计有的放矢，能够达到预期目的。
1.2 组建审计小组审计小组应包括法律、安全、生产、人力资源等方面的专业人员，能够充分了解企业的各项运营情况，并提出合理建议。
1.3 准备审计计划编制审计计划书，明确审计内容、方式、时间及评价标准，以便顺利开展审计工作。
2. 审核过程2.1 审查文件审查企业相关文件，了解和熟悉相关政策、法规、管理制度等，为后续审核工作提供支持。
2.2 调查和检查通过采访、观察、检查等方式，对企业安全生产管理状况进行深入了解和调查，分析和评估现状，找出问题和风险。
2.3 分析和评估根据采集的数据和信息，分析企业的现状和问题，设计评估模型，评估企业安全生产管理水平。
3. 审定报告3.1 安全生产审计报告撰写安全生产审计报告，展现企业安全生产管理现状、存在问题和建议改进建议。
3.2 报告反馈向企业领导汇报审计情况，及时反馈审计结果，并为企业提供相应的安全生产改善措施和建议。
2024年医院年度审计计划书（三篇）
2024年医院年度审计计划书在____年，全县医院内部审计工作遵循国家的相关法律法规和社会主义核心价值观，深入实践科学发展观，紧紧围绕卫生事业的中心工作，以创新的工作理念、科学的工作手段和务实的工作态度，认真执行监督职责，充分发挥医院内部审计的功能，推动我县卫生事业的优质快速发展。
本年度工作的重点如下：一、重点强化财务收支和项目资金的审计工作，有效发挥审计的监督功能本年计划对____个乡镇卫生院进行常规审计，重点关注财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理以及票据和物价等方面，进行现场绩效审计。
从规范会计基础工作和项目资金管理着手，检查现有工作中的不规范操作和存在的问题，提出改进建议和措施，以建立长期的管理体系，规范管理行为，并增强领导干部对财经法规的认识及经济责任意识。
二、充分运用审计成果，强化对审计发现问题整改的跟踪对审计结果进行科学分析和整理，有效发挥审计的监督和服务功能，以促进发展为出发点，着眼于问题的整改，最大化利用审计成果。
加强对审计后续整改工作的跟踪力度，及时掌握被审计单位对审计发现问题的整改进度。
在整改过程中，注重加强内部控制体系的建设，不断完善财务管理体系，确保内部管理有序规范。
并促使未受审计的单位参考其他单位审计中暴露出的问题，进行自我检查和整改。
三、推动内部审计交流，提升审计效率加强对系统内审计工作的支持，深入开展调研，总结经验，促进审计工作的深入进行和审计水平的提升。
强化单位间的学习和交流，不断提升系统内部审计能力。
加强与审计机关的沟通与合作，创新审计思路和方法，以提高卫生系统内部审计的效率。
本年度计划邀请审计部门对公立医院进行内部审计。
四、加强内审队伍建设，增强业务培训，提升审计人员的政治素养和业务能力加强对审计人员的政治思想教育，提升其综合素质和业务技能。
鼓励审计人员深入学习，不断提升专业能力；增强审计人员的职业道德，培养强烈的事业心和责任感，积极且公正地执行审计任务。
外部审计计划书
外部审计计划书引言外部审计是指由与被审计组织无利益关系的第三方机构对被审计组织的财务状况、业务操作和内部控制进行独立的审核和评价。
外部审计计划书是在进行外部审计前准备工作的基础上编制的一份文件，旨在规划和指导外部审计的进行，确保审计过程的有效性和高效性。
本文档将详细介绍外部审计计划书的编制过程和内容要点。
编制目的外部审计计划书的编制目的主要包括以下几个方面： 1. 确定审计的范围和对象，明确审计的目标和目的。
2. 规划和安排审计资源，确定审计团队的组成和职责。
3. 制定详细的审计计划和时间表，确保审计工作按照预定的时间进行。
4. 确定审计工作的方法和程序，明确审计工作的步骤和要求。
5. 建立有效的沟通机制，与被审计组织及相关方共享信息和交流意见。
6. 识别和评估审计风险，采取措施降低风险对审计工作的影响。
编制步骤外部审计计划书的编制主要包括以下几个步骤：1. 确定审计范围和对象首先需要明确外部审计的对象，即被审计组织。
确定被审计组织后，需要进一步明确审计范围，包括审计的财务报表、业务活动和内部控制范围。
2. 确定审计目标和目的在明确审计范围和对象后，需要制定明确的审计目标和目的。
审计目标是指审计过程中的目标，包括确定财务报表是否真实可靠、评估业务运营和内部控制的有效性等。
审计目的是指审计完成后所要达到的目的，如提供给相关方有关被审计组织财务情况和业务运营的信息。
3. 规划和安排审计资源根据审计范围和目标，需要规划和安排审计资源，包括确定审计团队的人员组成和职责分工。
审计团队应该由具备相关专业知识和经验的人员组成，能够完成各项审计工作。
4. 制定审计计划和时间表审计计划是指对整个审计工作进行规划和安排的文件。
审计计划包括审计程序、时间表、人员安排等内容。
审计计划应该根据审计目标和目的合理安排工作步骤和时间进度，确保审计工作按照预定的计划进行。
5. 确定审计方法和程序根据审计范围和目标，需要确定适用的审计方法和程序。
内审计划书
内审计划书篇一：内部审计计划书XX年度内部审计计划书公司领导：根据公司的XX年度内审工作计划和公司经营管理的需要，(转载自：小草范文网:内审计划书)我部计划近期对**公司开展XX年度内部审计工作，主要针对XX年度的财务会计报表、及相关的内部管理制度进行审计和评价，通过对公司财务管理和项目管理的全面检查，促进企业进一步加强和提高财务管理和经营管理水平，从而达到“一审、二帮、三促进”的目标。
一、审计采用的方法：综合运用分析性复核、审阅法、实地查验、穿行测试和比较分析等审计技术方法。
二、具体计划如下：1 、了解**公司的基本情况，企业发展史、产业性质、主营业务、投资规模、相关税种、行业规定等。
2 、了解公司的股权结构。
3 、评定企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。
4 、评定会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；发票、收据的使用、管理是否合法、合规；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；业务往来单位（含关联企业）的核算是否清晰、合理；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理等。
5 、检查工资总额是否在核定的范围内列支。
6 、了解大项目投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。
7、检查总公司下达的XX年度经营目标、经济指标的实际执行情况，比较近三年经济指标，如果变化较大，分析原因。
三、需要**公司提供的资料如下：1、公司章程。
2、XX年度工作总结、生产经营计划和经济指标完成情况。
3、XX-XX年度审计报告、XX年财务报表、账簿、凭证等会计资料。
4、公司机构设置、各项业务操作流程、各项生产规章制度、财务制度、各项内控制度、各个部门和岗位职责。
5、XX年经营目标及总部下达的各项考核指标、工资总额预算管理、领导人员职务消费预算等文件以及实际执行情况汇报文件。
审计计划书的目的
审计计划书的目的1. 引言审计计划书是一份重要的文件，用于规划和指导审计活动。
它详细描述了审计的目标、范围、方法和时间表，以及相关的责任和资源分配。
审计计划书的目的是确保审计活动的有效进行，以达到提高组织绩效和风险管理的目标。
本文将详细介绍审计计划书的目的。
2. 目的审计计划书的主要目的是为审计人员提供一个清晰的框架，使其能够有条不紊地进行审计工作。
以下是审计计划书的几个具体目的：2.1 确定审计目标和范围审计计划书首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标是审计活动的目的，通常包括评估组织的财务状况、内部控制有效性、合规性和风险管理等方面。
审计范围涉及到需要审计的业务过程、系统、部门或项目等。
通过明确审计目标和范围，审计计划书确保审计人员在实施审计活动时能够集中精力，并明确应关注的重点领域，从而更有效地实现审计目标。
2.2 制定审计方法和程序审计计划书需要确定适用的审计方法和程序。
这包括确定使用的数据收集方法、采样方法、测试程序等。
审计方法和程序应该根据审计目标和范围进行选择，以确保审计活动的准确性和可靠性。
审计计划书的制定还需要考虑到相关法规和准则的要求，以确保审计活动符合相应的法律和业界标准。
2.3 确保审计活动的合理性和连续性审计计划书需要确保审计活动能够合理地进行，并保证审计的连续性。
合理性和连续性意味着审计人员能够在适当的时间和方式下开展工作，并逐步完成审计任务。
审计计划书不仅要考虑到审计资源的合理分配，还要考虑到不同部门或项目之间的依赖关系和协调工作的需求。
通过建立详细的时间表和工作安排，审计计划书确保审计活动的顺利进行。
2.4 提供审计活动的监督和控制审计计划书还提供了审计活动的监督和控制。
通过明确各个阶段和步骤的责任和权限，审计计划书确保审计人员在执行审计活动时能够遵守相关规定和程序。
它还提供了审计活动的监督和评估的基础，以确保审计活动的有效性和准确性。
3. 结论审计计划书的目的是确保审计活动的有效进行，以达到提高组织绩效和风险管理的目标。
审计方案目标计划书模板
审计方案目标计划书模板1. 引言审计是一种对组织的财务状况、业务运营以及内部控制进行独立审核和评估的活动。
为了保障组织的财产安全、提升内部运营效率以及规范业务流程，制定一个系统的审计方案尤为重要。
本文旨在提供一份审计方案目标计划书模板，以供参考和使用。
2. 目标与背景本次审计的目标是评估组织的财务健康状况、业务运营情况以及内部控制的有效性。
通过审计，我们希望发现存在的问题，并提出合理的解决方案以完善组织的管理体系并提高其整体运营效率。
3. 审计范围本次审计的范围包括但不限于以下几个方面：- 财务报表的准确性和合规性- 内部控制的设计和执行情况- 业务流程的规范性和风险控制4. 审计方法本次审计将采用以下方法和手段进行：- 文件审查：对相关的合同、报表、记录等文件进行仔细审查，发现潜在问题。
- 数据采集：收集组织相关的数据和信息，进行分析和评估。
- 业务流程跟踪：通过对业务流程的实地跟踪和观察，检查业务操作的规范性和风险情况。
- 个别访谈：与组织内部的关键人员进行访谈，了解其对相关问题的认识和看法。
5. 审计计划本次审计计划将按照以下时间表进行：- 预备工作：收集和整理相关的文件和信息，准备审计所需的材料和工具。
- 演示和培训：向组织内部的相关人员进行演示和培训，确保他们对审计流程和方法的了解和配合。
- 风险评估：对组织内部的风险情况进行评估，确定重点审计领域。
- 审计实施：根据审计计划，进行实地调查和数据采集，同时与相关人员进行访谈和沟通。
- 报告编制：整理审计结果，撰写审计报告，并提出建议和解决方案。
- 反馈和改进：将审计结果反馈给组织内部，并提出改进意见，协助组织解决问题和提升业务水平。
6. 审计人员及角色分工本次审计的主要参与人员及其职责如下：- 审计经理：负责组织和协调整个审计流程，确保审计目标的达成。
- 审计员：参与实地调查和数据采集工作，撰写审计报告。
- 内控专家：参与内控评估和改进工作，提供专业的意见和建议。
酒店审计工作计划7篇
酒店审计工作计划7篇第1篇示例：为了确保酒店的经济效益和运营管理水平，进行定期的酒店审计工作显得尤为重要。
酒店审计工作计划是指酒店为评估和监督酒店财务情况、运营管理和内部控制制度等方面而制定的详细计划。
通过审计工作，可以及时发现问题，提出改进意见，保障酒店的正常运营和发展。
一、审计工作计划的制定1.明确审计目标：酒店审计工作计划的首要任务是明确审计的目标和范围。
包括财务审计、经营管理审计、内部控制审计等内容，确保审计工作的全面性和针对性。
2.确定审计周期：审计工作计划需要确定审计的周期和频率。
一般来说，酒店应该每年至少进行一次审计，可以根据实际情况适当增加审计频率。
3.制定审计计划：根据审计目标和周期，制定具体的审计计划，包括审计的时间安排、人员配备、审计程序等内容。
确保审计工作的顺利进行。
2.发现问题并提出改进意见：在审计过程中，发现存在的问题和不足，及时提出改进意见。
确保审计工作的实效性和有效性。
3.编制审计报告：审计工作结束后，编制审计报告，将审计结果、发现的问题和改进意见详细记录。
并提交给相关领导和管理人员，供他们参考和落实。
1.总结经验教训：审计工作完成后，及时总结经验教训，发现不足和改进的地方，并加以改进。
提高审计工作的水平和效率。
2.接受反馈和监督：酒店应该接受相关部门和利益相关方的反馈和监督，检查审计工作的全面性和客观性，确保审计工作的公正性和独立性。
第2篇示例：酒店审计工作计划一、前言1. 提高酒店内部控制水平，杜绝内部失职、渎职现象，防范和纠正各类风险。
2. 优化酒店经营管理模式，提高管理效率，降低成本，增强盈利能力。
3. 推进酒店业务发展，提升品牌形象，增强市场竞争力。
4. 促进酒店员工的教育培训，提高员工素质和服务水平。
5. 为酒店未来发展提供数据支撑和决策参考。
1. 酒店内部控制审计制定酒店内部控制制度，并对其进行全面审计。
包括对酒店各项管理制度、财务制度、人事制度等的审计。
审计工作方案与实施计划
审计工作方案与实施计划审计工作方案与实施计划是一项非常重要的文档，它对于任何一个组织或企业来说都至关重要。
这个文档实际上就是一个计划书，它涉及到公司的各个方面，包括财务、人力资源、市场、销售等等。
在这篇文章中，我们将会详细讨论审计工作方案与实施计划的各个方面，以便让读者更好地了解这个文档。
一、审计工作方案的重要性审计工作方案是一份文档，其中详细说明了审计人员将从哪些方面来审计一个公司的财务状况和运营情况。
这是一份必须仔细阅读的文档，它让我们理解了一个公司运营状况的全部细节，以便在未来能够做出明智的决策。
审计工作方案还包括了所有审计活动的时间表和所需的资源，以便确保审计工作能够按计划和预算进行。
因此，它的重要性不能被高估。
二、审计工作方案的编制审计工作方案编制应该从一些首要概括开始。
在这部分文档中，应该深入探讨企业目标及其现状，数量和质量分析、问题识别、目标管理和意见表达。
需要对企业的财务报表、税务、和风险控制等方面进行深入分析，尤其应该重点对企业意愿下降、短缺经营、市场分化以及短缺商品等问题进行分析、预测及建议处置。
此外，还需要评估企业的战略状况，尤其是企业的竞争市场，并关注营销方案、财务管理、以及在监管政策等方面所存在的风险等问题。
三、实施计划的编制实施计划编制分为三个方面：时间表、资源和实施时间。
时间表非常重要，因为这是用来记录所有审计活动的时间表。
在制定时间表时，必须考虑到某些活动可能需要更长的时间，并且需要为未来可能需要应对的任何问题预留出相应的时间。
因此，在制定时间表时，必须非常谨慎和合理。
资源管理是另一个重要的方面。
这包括人力、物质和财务资源，这些资源需要分配给不同的审计活动，以确保所有活动都能够得到充分的支持。
在资源规划方面，需要充分考虑资源的最佳使用方式，尤其是对于时间、资金和人力等有限资源的安排。
实施时间是最后一个方面，涉及到审计人员的实际行动。
在这个方面，计划书应包含一个详细的行动指南，以确保审计人员能够按计划实施工作，并且需要在计划完成后进行审计报告的汇总和汇报。
2024年项目部审计工作计划书
2024年项目部审计工作计划书一、引言本文档旨在制定2024年项目部审计工作计划书，为项目部提供指导和规范，确保审计工作的顺利开展。
本计划书涵盖了审计工作的目标、范围、时间安排、人员配备等关键要素，为项目部的审计工作提供了全面的规划和指导。
二、审计工作目标2024年项目部审计工作的目标主要包括以下几个方面：1.提高项目部内部控制水平：通过审计，发现项目部内部控制存在的问题，并提出改进建议，以提升项目部内部控制的效能；2.保障项目顺利进行：审计工作将对项目进行全面梳理和评估，确保项目的执行符合相关法规和政策要求，降低风险；3.提高资产管理效率：审计将重点关注项目部的资产管理情况，发现潜在问题并提出合理的解决方案，提高资产使用效率；4.提升财务管理水平：审计将审查项目部的财务管理情况，发现存在的问题并提出改进建议，提升财务管理的水平；5.保护项目部利益：审计将着眼于保护项目部的利益，发现并防范潜在的风险，确保项目部的合法权益。
三、审计工作范围2024年项目部审计工作的范围主要包括以下方面：1.财务管理审计：对项目部的财务管理情况进行审查，包括财务报表的真实性和准确性等；2.内部控制审计：对项目部的内部控制制度进行审查，包括内部控制流程、风险防范措施等；3.资产管理审计：对项目部的资产管理情况进行审查，包括资产的登记、使用、处置等环节；4.合规性审计：对项目部的合规性进行审查，包括项目执行过程中的法律法规遵循情况等。
四、审计工作时间安排2024年项目部审计工作的时间安排如下：时间段审计内容1月份财务管理审计2月份内部控制审计3月份资产管理审计4月份合规性审计5月份审计报告整理和总结五、审计工作人员配备为保证审计工作的顺利进行，将配备以下审计人员：1.主审计师：负责协调和组织审计工作，负责审计报告的撰写和汇总；2.审计员：负责具体的审计工作，包括数据分析、现场检查等；3.项目经理：协助审计人员进行审计工作，提供必要的数据和文件支持；4.内部协调员：负责与项目部其他部门的协调沟通工作，确保审计工作的顺利进行。
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成功是失败之母，一切都是努力的结果 页脚内容1
企业审计计划书 计划书 篇一:企业审计计划书范文 企业审计计划书范本 一、评审会计报表的内部制度 (一)调查了解并描述报表编制的内控制度。 1. 调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。 2. 调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的控制情况;了解企业的对账制度，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对;了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。 3. 调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。 (二)验证企业报表编制程序的执行情况。 1. 通过查询或实地观察，了解报表编 1 制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。 2. 运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。 3. 抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握情况。 成功是失败之母，一切都是努力的结果 页脚内容2 (三)对财务报表内控制度进行评价(略)。 二、审查财务报表编制的正确性 (一)审查资产负债表编制的正确性。 1. 审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。 2. 审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。 3. 核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。 4. 核对报表中小计、合计项目的计算。 (二)审查损益表编制的正确性。 1. 审阅损益表的构成要素，看其是否完整。 2. 审阅损益表的项目与格式，看其项目排列是否恰当。 3. 核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。 4. 复核损益表中利润的计算是否正确。 5. 审查利润分配表项目的真实性。 6. 核对利润分配表与损益表有关项目的一致性。 2 (三)审查现金流量表编制的正确性。 1. 审查现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，结构是否符合要求。 2. 索取现金流量表编制的工作底稿，并审查下列内容:与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性;与损益表核对有关项目资料来源的正确性;与相关账户的余额或发生额核对有关项目资料来源的正确性。 3. 对照账户检查经营活动现金流量(直接法)的正确性。主要核对以下内容。 (1)核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户，看销售商品或提供劳务收到的现金项目编制的正确性。 (2)核对投资收益账户，看投资的现金收益项目编制的正确性。 成功是失败之母，一切都是努力的结果 页脚内容3 (3)核对应交税金、应收增值税(进项税额)账户，看实际收到的增值税项目编制的正确性。 (4)核对材料采购、应付账款、应付票据等账户，看购买货物支付的现金项目编制的正确性。 (5)核对财务费用账户，看支付借款利息项目的正确性。 (6)核对应交税金，看缴纳税款项目编制的正确性。 (7)核对应付工资账户，看支付员工工资项目编制的正确性。 3 (8)核对管理费用、制造费用账户，看其他现金支出项目编制的正确性。 4. 对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，看发行股票在收到的现金基础上项目编制的正确性。 5. 对照账户和其他有关文件，检查筹资活动所产生的现金流量项目编制的正确性。具体检查如下内容:核对股本、股票溢价账户和发行股票的文件，看发行股票收到的现金项目编制的正确性;核对应付债券账户和债券发行文件，看发行债券收到的现金项目编制的正确性;核对短期借款、长期借款账户，看向其他企业借款收到的现金项目编制的正确性;对照应付股利账户，看支付股利付出的现金项目编制的正确性;对照短期借款、长期借款账户，检查偿还债务付出的现金项目编制的正确性;对照财务费用账户，检查筹资费用项目编制的正确性;对照长期应付账款账户，检查融资租赁固定资产所支付的租赁费项目编制的正确性。 6. 对照账户审核非常项目产生现金流量的正确性;核对资本公积金账户，看捐赠现金收入的正确性;核对营业外支出账户，看捐赠支出和罚款现金支出的正确性。 7. 核对财务费用账户，审查汇率折算差额的正确性。 8. 复核报表项目计算的正确性。 成功是失败之母，一切都是努力的结果 页脚内容4 9. 索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内容的正确性。 4 10. 对照账户，审查经营活动产生的现金净额(间接法)有关项目编制的正确性。主要审查以下内容。 (1)对照累计折旧账户，审查计提累计折旧项目的正确性。 (2)对照待摊费用账户，审查待摊费用减少计算的正确性。 (3)对照应收票据账户，审查应收票据减少计算的正确性。 (4)对照应收账款账户和坏账准备账户，审查应收账款净额减少的正确性;对照无形资产账户和递延资产账户，审查无形资产及递延资产减少的正确性。 (5)对照材料、在产品、产成品等与存货相关的账户，审查存货减少项目的正确性。 (6)对照预提费用账户，审查预提费用增加计算的正确性。 (7)对照应付账款账户，审查应付账款增加计算的正确性。 (8)对照应付票据账户，审查应付票据增加计算的正确性。 (9)对照固定资产清理账户，审查固定资产报废损失计算的正确性。 (10)对照固定资产清理、长期投资、无形资产、其他业 5 务收入、投资收益等账户，审查出售长期资产损益计算的正确性。 (11)对照财务费用账户，审查长期借款利息计算的正确性。 (12)对照应交税金、应交增值税账户，审查增值税收缴净额计算的正确性。 三、审查会计原则的遵守情况 (一)索取会计政策说明书。 (二)抽查与会计政策有关业务的会计处理，以验证会计原则的遵守情况。 成功是失败之母，一切都是努力的结果 页脚内容5 1. 检查折旧方法、存货计价方法，看其是否遵守了一致性原则，并调查其变化的理由。 2. 检查长期投资、固定资产、应付债券等有关资产和负债项目，看其是否遵循了实际成本原则。 3. 检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等，评价其对稳健原则的遵守情况。 4. 检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示以及其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守情况。 (三)评价会计原则变更的影响。 对于会计原则发生变更的，要计算其对资产、负债、损益所产生的影响，并检查其在报表附注说明项目中是否得到正确反映。 6 四、对有关问题进行必要的调整 对项目审计中发现的与会计准则不符的事项需要进行调整。收集各项目审计的工作底稿，将需要调整的项目进行调整。 五、对会计报表进行分析性复核 (一)计算或验证下述反映企业偿债能力、营运能力和盈利能力的指标。 资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率。 (二)将上述指标与上期数字进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。 (三)写出分析性复核的结果，为确定实质性测试的重点和范围提供依据。 六、审阅报表附注与说明 (一)调查和了解会计报表附注与说明的内容。 成功是失败之母，一切都是努力的结果 页脚内容6 (二)索取有关部门对会计变更事项的审批文件。 (三)审阅报表附注与说明事项有关的会计核算和其他资料，以验证所说明事项的真实性。 (四)审阅附注与说明事项的处理是否符合会计准则，评价其对企业财务状况的影响。 (五)审查存货计价方法、固定资产折旧方法、长期合同中会计方法的变更，看其是否进行了说明。 7 七、审阅报表的揭示与表达方式 (一)审阅会计报表的揭示是否按现行有效的会计制度所规定的项目进行反应，企业有无合并或少列有关项目。 (二)审查会计报表的格式是否为规定的格式，企业有无调整。 (三)审核报表的编制是否符合编制原则，如报表各项目的计算和相互勾稽关系是否正确等。 八、审查外币报表的换算 (一)索取一份外币报表与换算报表。 (二)评价其功能性货币选用的合理性。 (三)索取外币报表换算工作底稿。 (四)复核资产负债表各项目使用汇率是否合理及换算金额的正确性。 1. 资产负债类项目是否按决算日市场汇率折算。 2. 所有者权益项目(除未分配利润)是否按历史汇率折算。 3. 将来分配利润项目与折算后的利润分析表项目相核对。 4. 复核折算差额计算的正确性与报表列示的正确性。 5. 核对年初数与上年折算数的一致性。 成功是失败之母，一切都是努力的结果 页脚内容7 (五)复核损益表与利润分配表各项目折算的正确性。 1. 复核发生额的项目是否按平均汇率折算。 2. 复核发生额项目以决算日汇率折算的是否在附注中说明。 8 3. 复核平均汇率计算的正确性及计算方法的一致性。 4. 核对利润分配表中净利润与损益表中该项目的一致性。 5. 核对利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。 6. 复核利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。 (六)复核现金流量表项目折算的正确性。 1. 检查有关增减长期负债、增减长期投资以及增减固定资产、递延资产和无形资产的项目，是否按决算日汇率进行折算。 2. 检查有关资本的净增加额项目，是否按发生时的汇率进行折算。 3. 核对其他项目与折算后的其他报表的一致性。 4. 核对流动资金来源和运用栏内流动资金增加净额项目与流动资金各项目的变动栏内该项目的一致性。 5. 检查外币折算差额是否单独列示，并核对其金额计算的正确性。 (七)审阅外币折算报表的表述。 1. 审阅外币折算报表是否按我国会计准则要求进行表述。 2. 审阅外币折算报表项目与母公司会计报表项目的一致性。 九、审查合并报表 9 (一)调查了解合并报表编制的基础。 1. 审核合并范围(纳入合并报表的条件)。 2. 审核合并报表内容(种类)。