关于信息管税下税收数据分析的思考

逐 步 实现 从 经验 型管 理 向理 性 分 析 为基 础 的 “ 息 管 税 ”的转 信 变 ，有效提 高税 收管 理的整体 效能。 （ ）有利于提 高数据信 息的应用能力 一 在海量的征管数据基础上， 汇集所有税源信 息和外 部经 济 信息等各类数据 ， 应用税收分析 方法 和数据挖 掘技术加 以深度 加工和增值利用 ， “ ”数据转变成 “ ”信息 ， 把 死 活 为领导决 策 、税源管理 、税收分析提供指导和参考 。同时快捷 、简便 的 “ ”信 息 有 利 于 增 强 各 级 税 务 部 门分 析 问题 、研 究 问题 、解 活 决问题的意识和 能力， 有效地解决纳税人 的纳税风 险和税务干 部的执法风险。 （ ）有 利 于 提 升 税源 管 理 效 率 和 质 量 二 通过对数据的加工和分析， 各级税 务机关既可以对不 同行 业 、 同类 型 纳 税 人 进 行 分 类 量 化 分 析 ， 找 管 理 的 内在 规 律 不 寻 性 ，形成详细的分析报告，制定针对性 的管理措施 。同时也有 利 于 加 大 税 源 分 析 的力 度 和 深 度 ， 税 源 基 本 情 况 、 源 变 动 将 税 情况 与税 收预测相 结合 ， 全面 掌握税源 的规模 与分布状 况，从 而达 到加 强税源监控 、堵塞 管理漏洞 的效 果。 （ ）有 利 于 为税 收 管 理 决 策提 供 参 考 依 据 三 数据分析如同高空俯瞰 ， 通过 对各个管理环 节、管理层次 的数 据 分 析 ， 仅 能 从 宏 观 上 展 现 税 收 工 作 的 各 种 情 况 ， 能 不 也 从 微 观 上 深 查 纳 税 人 的 具 体 信 息 ， 各 级税 务机 关 能 够 及 时 高 使 效地分析数据背后所隐含的信息和规律 。 通过数据分析 ， 能够 及 时把 握 税 源 管 理 的重 点和 方 向 ， 取 有 效 措 施 规 避 存 在 的税 采 收风 险，真正利用科学手段将税 收工作管深管 细。 三 、 实施 税 收 数 据 分析 的几 点思 考 税收数据分 析是用适 当的统计方法 对收集来 的海量数 据 进 行 分 析 ，以 求最 大化 地 开 发数 据 资源 的 功 能 ，发挥 数据 的 作 用， 是为了提取有用信 息和形成 结论而对数据加 以详细研 究和 概括总结的过程 ， 是信 息 化 条件 下 税 收 管 理 工 作 的 眼 睛 ， 应 是 用 和 服 务 税 收 管 理 的 有 效 手 段 。 着信 息 化 技 术 在 税 务 部 门 的 随 广泛应 用 ，对征 管数 据的利用 也从简单 的数据 查询 发展到 了 “ 管税 ”层面 ，在 ２ １ 年 国家税务总局工作思路 中就 明确提 ０１ 出了 “ 以信 息管 税 为 依 托 ” 的工 作 要 求 。 （ 一）建立数据分析应用 系统 的开发机制 是在 全省通用 的 “ 大集 中 ” 征管系统和统 …数据综合应 用 平台上，按照业 务需求 由省局有计划的扩展系统应用 层。二 是 省 级 税 务 部 门制 定 统 一 标 准 和 数 据 规 范 ， 级 税 务 部 ｒ在 此 各 ｊ 基础上按照工作 中的区域性特点 以及热点 、 难点 问题 ， 根据实 际情况 ， 补充开发具有区域性特 点的软件 ， 提高数据处理的针 对 性 。通 过 数 据 标 准 和 规 范 制 定 便 于 数 据 分 析 时数 据 的采 集 、 整合和利用 。 （ ）建 立 数 据 分 析 的管 理 机 制 二 是 健 全 组 织机 构 。专 职 组 织 机 构 是 开 展 数 据 分 析 的 保 证 ， 方 面 要 进 一 步 完 善 数 据 分 析 中心 的职 责 及 其 内部 机 构 的 一 设 置 与 职 能 ，另 一 方 面 要进 一 步 明 确 数 据 分 析 应 用 在 业 务 、 技 术等有关部 门、岗位 、工作环节 的职责分工 ，使数据分析应用 工作融入到税收管理 的各个方 面。 二是搭建数据分析平 台。 整 合 “ 大集 中”系统及其他应用系统 ，搭建数据 分析 平台，以软 件分析 为主 导，人工分析做辅助 ，进行更加科 学、客观 、公正 一 Nhomakorabea、
析和研 究。 （ ）数 据 分 析 效 果 不 明 显 五 是 因 数 据 分 析 还 处 于 探 索 阶 段 ， 有 形 成 专 业 的 数据 分 没
一
析队伍，经验积累少 ， 在处理数据分析事项时往往与实际业务 需 求 存 在 延 时 和 偏 差 ， 要 表 现 在 数 据 分 析 的 模 式 单 一 ， 析 主 分 面窄 ， 针对性差等原 因。 二是部分税务人员尤其领导层人员信 息化程度低 ， 对数据平 台的作用认识不到位 ， 把大部分精力放 在 简 单 的 日常 申报 和 事 务 处 理 上 ， 未 对 其 涉 税 数 据 进 行 深 入 而 分析 。导致数据分析 的效果没有得 到充分 的展现 。 （ ）数 据 分 析 人 才 匮 乏 六 开展 数 据 分 析 最 关键 的 环节 就 是 数据 的 组 织和 分 析 ， 做 要 好这项工作 ， 需要 既熟悉税收业务又熟悉计算机技术 的复合 型 人才 。但在现 阶段 ，由于机构机制、人 员认 识、信 息化水平和 系统 的一些实际情况 ， 数据 分析人才 的培养 上还存 在一定的 在 欠缺 。 二、开展数据分析 的必要性 数据分析就是利用对 “ 大集 中” 征管系统和各应用平 台提 供的海量数据 资源进行加工 、处理，分析征 管现状 、研究存在 问题 、提 出整改措施 、规避管理风险 、掌握税源状况 、监控税 源动态 、预测经济和税 收发展趋势 ，全面监控税 收征管质量 ，
计算 机光 盘软件 与应用
信息技术应 用研 究
Ｃ ｍ ｕ ｅ Ｄ Ｓ ｆｗ ｒ ｎ ｐ ｌ ｃ ｔｏ ｓ ｏ ｐ ｔ ｒ Ｃ ｏ ｔ ａ ｅ ａ ｄＡ ｐ ｉ ａ ｉ ｎ ２ ｌ 第 ５期 Ｏ ２年
关于信息管税下税收数据分析的思考
郭 东渠 （ 同济 大学，上 海 ２ ０９ ） ００２
摘要 ：近年 来，随着信 息化技 术在 税务部 门不断地推 广应用 ，促进 了税收征管方式的不断革新 ，面对 ２ １ 年 国 ０１ 家税务 总局提 出的 “ 以信 息管税 为依托 ，努 力构 建税 源专业化 管理新体 系”工作 思路 ，税务 部 门应如何 适应新形势 ， 利 用信 息管税 ，强化税 源管理 ，建立符合现代发展方向的科 学、专业 、精细的 管理模式 ，是税务部 门的 当务之 急。 现从制 约数据 分析和 开展数据 分析 的必要性提 几点个人见 解。
关键 词 ：信 息 ；税 收 ；数 据 分 析
中图分类号 ：Ｆ １ ． 文献标识码 ：Ａ 文章编号 ：１０ — ５９２ １）５ ０ １ — ２ ８２４ ２ ０ ７ ９ ９ （ ２０ — ０ ０ ０ ０
当前数据分析的制约 因素 在税收管理信息化技术不断推进的形势下 ， 税收数据的省 级集 中为税源管 理、税收分析 决策提供 了 良好机遇和应 用平 台， 税收数据分析逐步成 为税源管理 的重要手段 。 由于各方 但 面 原因，在 当前还存 在着 一些制约 数据 分析 的因素。 （ ） 对 数 据 分 析缺 乏 认 识 一 数据分析是建立在现代信息化的基础之上，依托信息化平 台，采用数据挖掘技术 ，开展数据分析 ，其 目的在 于提高税务 内部决策 能力 ，检测纳税异常 ，预测税源 、税收发展趋势 。但 是有些税 务干部 ，习惯于传统 的思维方式 ，侧重于经验管理 ， 缺 乏 对 信 息数 据 的 驾 驭和 应 用 ， 尚未 充 分认 识 到 数 据分 析 效 用 。 （ 二）数据应用 系统 开发机制 不完善 目前 ，虽然有 省局 “ 大集 中”征 管系统作 支撑 ，但各类功 能的应 用系统层 出不穷，各 自独立 ，互不兼容 。开发系统 的 目 标 也不够清晰 ， 往往偏重 一个特 点或 区域 ，缺乏通用性 ，实用 性、可操作性 。 （ ）数据来源单一 ，质量不高 三 “ 三分技术 ，七分管理 ，十二分 的数据质量 ”，这句 Ｉ Ｔ 界行话形象地说 明了数据质量 的重要性 。科学、系统、全面 的 数 据 分 析 工 作 ，是 建 立 在 全 面 、准确 、有 效 的原 始 数 据 基 础 之 上 的 。目前 各 类 系统 中拥 有 的海 量 数 据 ， 要 是纳 税 人 提 供 的 主 基础信 息、申报缴纳 、财务报表类数据，大量 的纳税人 生产经 营 、经济行业指标、第三方纳税人基础信息无法采集。同时， 因少数基层干部责任心不强、审核把关不严等原因，也造成 了 现有数据不准确、逻辑关系错误等 问题 。 （ 四）缺乏有效 的组织保障和业务支持 当前 ， 由于 没 有 明 确 定 位 数 据 分 析 的组 织 机 构 和 岗位 职 责 ，也没有制定相应 的工作制度 ， 缺乏业 务部门、基层应用单 位 的积极参与和支 持， 能对税收数据进行深层 次的挖掘 、 未 分