国家税收2009年7月真题
注册税务师(税收相关法律)综合模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税收相关法律）综合模拟试卷1(题后含答案及解析)全部题型 3. 综合分析题综合分析题共20题，每题2分。
由单选和多选组成。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
2009年6月，渡江市国家税务局稽查局(以下简称“稽查局”)对丰华公司进行日常税务检查。
稽查局认为，该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料，并且存在不接受税务机关处理的行为，遂向该公司送达(渡国税稽停票〔2009〕3号)《收缴、停止发售发票决定书》(以下简称《决定书》)，决定自2009年6月26日起停止向丰华公司出售专用发票并收缴其空白发票。
该公司认为：第一，公司在税务检查期间主动配合稽查局进行检查。
在力所能及的范围内尽可能地给稽查局提供需要的材料，不存在不如实反映情况、拒不提供有关资料的事实。
第二，公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定，因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。
该公司遂于2009年7月8日向渡江市国家税务局申请复议，请求撤销稽查局作出的《决定书》，并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。
复议期间，稽查局研究决定，自2009年7月21日起解除收缴、停止发售发票措施，同意该公司使用和领购发票。
2009年7月22日，该公司提出撤回税务行政复议申请。
1．根据我国行政法理论，稽查局收缴丰华公司空白发票的行为性质上属于( )。
A．执行罚B．行政处罚C．行政裁决D．行政许可的撤销E．间接行政强制执行正确答案：A,E解析：税务机关作出的收缴或者停售发票不是税务行政处罚，而是一种执行罚性质的间接强制执行方式。
知识模块：综合2．根据行政复议法律制度的规定，丰华公司撤回复议申请的法定条件和要求有( )。
A．丰华公司说明撤回复议申请的理由B．稽查局准予撤回复议申请C．丰华公司与稽查局双方达成和解协议D．撤回复议申请是丰华公司的真实意思表示E．经渡江市国家税务局行政复议机构同意正确答案：A,D,E解析：(1)选项A：《行政复议法》规定，行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，经说明理由，可以撤回；(2)选项BDE：《行政复议法实施条例》规定，申请人在行政复议决定作出前“自愿”撤回行政复议申请的，经“行政复议机构”同意，可以撤回；(3)选项C：在行政复议期间，申请人与被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的，行政复议终止。
2009年7月试卷号1043国民经济核算
试卷代号:1043 座位号中央广播电视大学2008-2009学年度第二学期“开放本科”期末考试国民经济核算试题2009年7月得分评卷人-------------- 一、单项选择题（从下列毎小题的四个选项中，选出一个正确的，请将-------------- 正确答案的序号填在括号内，每小题2分，共30分）得分j |1.在国民经济核算中，机构单位根据经济活动的市场特征可分为（）。
A.营利性机构单位和非营利性机构单位B.常住机构单位和非常住机构单位C.住户和法人单位D.基层单位和产业部门得啪〔2.保险公司属于（）。
A.非金融企业部门B.金融机构部门C.政府部门D.住户部门得分| 〔3. 一定时期一国或地区社会最终使用的货物和服务总量是（）。
A.国内总产值B.国内生产净值C.社会总产岀D.国民总收入得奸已知某地区国内生产总值为3000亿元，总产出为4600亿元，则该地区中间投入为（）亿元。
A.7600B. 4600D.1600C, 3000得分| |5.投入产出表的第I象限主要反映（）»A.各产业部门之间的技术经济联系B.最终产品的规模和结构C.各部门增加值分配D.增加值的构成再分配关系316317得分I 16.某企业为本单位职工交纳退休保险金50万元，这属于（）。
A. 企业部门转移性支出B.居民部门转移性支出C.居民部门转移性收入D.资本转移得啪 | 7.我国财政经常性拨款中的国防和武装警察部队经费属于（）oA.社会保障与社会福利 B.资本转移A. 我国从别国进口纺织材料B. 我国向别国出口农产品C. 我国某企业一批设备送出国外进行简单加工D.某国驻我国大使馆向我国某企业订购一批办公用品得分 13.从国民经济收入分配来讲，再分配收入和支出应是相等的，两者不等主要是与（）形成有关。
A.国外财产收支C.对外劳动要素收入净额 得出 |14.社会劳动者不包括（）。
A.企业合同工 C.自谋职业者C.其他经常转移D.政府部门转移性收入 8.在资本账户中，属于来源方的项目是（ ）。
2009T税收业务骨干笔试部分试卷(理论部分)
克拉玛依市国税局2009税收业务骨干班理论知识试卷（考试时间60分钟，满分50分）注意事项：答题前请在密封线内准确填写准考证号、工作单位、姓名。
一、单项选择题（共60题，每题0.5分，共30分）1．下列各项，属于企业资产的有（）A. 已经无法使用的设备B. 租入的设备C. 已签订合同准备购入的一批材料D. 融资租入的设备2.下列各项收到的款项中，属于“收入”的有（）。
A．出租固定资产收到的租金B．销售商品收取的增值税C．出售固定资产收到的价款D．出售无形资产收到的价款3.某工业企业会计期间期初资产总额为55 000元，当期期末负债总额比期初减少4 000元，期末所有者权益比期初增加40 000元。
则该企业期末资产总额为（）元。
A．91 000 B．19 000 C．99 000 D．90 0004.企业进行财产物资清查时，发现存货盘盈，首先记入“待处理财产损溢”科目，报经批准后应当转入（）科目。
A．其他应收款 B．营业外收入C．营业费用 D．管理费用5.成本法核算下，投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，因此应作为（）。
A．投资损益 B．投资成本的收回C．清算股利 D．资本公积6.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是( )。
A.养老保险金B.工会经费和职工教育经费C.职工因工出差的差旅费、业务招待费D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿7.某公司有运输车2辆，采用工作量法计提折旧。
每辆原值为200 000元，预计使用10年，每年行驶里程60 000公里，净残值率为5%，当月两辆车的行使里程都是4 000公里，该运输车的当月折旧额为（）元。
A．2 533.33 B．25 333.33 C．2 666.66 D．6 0008.下列固定资产减少业务不应通过"固定资产清理"科目核算的是（）。
A．固定资产的出售B．固定资产的盘亏C．固定资产的毁损D．固定资产的报废9.某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本150万元，加工费15万元（不含税），受托方增值税税率为17%，受托方代扣代缴消费税20万元。
2009年注册会计师税法新考生版全真试题
2009年注册(zhùcè)会计师新制度《税法(shuì fǎ)》考试真题及答案(dá àn)解析一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用(shànɡ yònɡ)2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税(nà shuì)的义务”的是（）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【中华会计网校解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
故答案选A。
【中华会计网校试题点评】本题是基本常识。
2.位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元【答案】A【中华会计网校解析】本题考核城建税的计税依据。
关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据，应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）【中华会计网校试题点评】本题和《应试指南》135页单选题第9题考核的知识点相似。
3.甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。
甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；。
乙国所得税实行30%的比例税率。
假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（）。
2009.7答案
全国2009年7月高等教育自学考试答案一、单项选择题1—5BBCCA 6—10BCDAD 11—15BADBC 16—20CCBCD21—25CCBDD 26—30ABCDD一、多项选择题31、ACDE 32、ABD 33、ABC 34、ABCD 35、ABE36、BE 37、BC 38、DB 39、ABCED 40、ABCDE三、名词解释41、是指在评估待估土地价格时，将待估土地预期开发后的价值，扣除其正常的开发费用、销售费用、税金及开发利润，从而估算待估土地价格的一种方法。
42、是指对资产评估行政管理的主管机关和对资产评估行业自律管理的行业协会。
四、简答题格局《股份有限公司土地使用权管理规定》和我国企业改革的实践，土地权属处置方式主要有一下集中：（1）出让方式。
根据持股单位的不同，具体有如下两种出让方式：○1由该企业向股份公司以土地使用权投资入股，股份作为国有股入股，也可以由股份 公司向原企业租用土地。
○2由股份公司改组后直接向国家缴纳土地出让金，取得一定年限的土地使用权。
（2）直接投资入股方式。
由国家将土地使用权出让金折合为股权投入新设立的股份公司，土地资产股份作为国家股。
（3）租赁方式。
由上市公司直接向国家租用土地使用权，定期向国家缴纳租金。
44、一个企业的价值可以通过两种途径获得其评估值：一是对组成企业的单项资产分别进行评估后汇总；二是将企业作为一个整体，根据其获利能力进行评估。
这两种评估的区别主要表现在：（1）两种评估所确定的评估值的含义不同（2）两种评估所确定的评估值一般不相等（3）两种评估所反映的评估目的不同上述通过企业作为整体评估与单项资产汇总获得评估值的区别说明企业价值评估的特点五、计算题45、（1）主机的重置成本=[10×（1+30％）]×8=104万元（2）辅助设备的重置成本=[3×（1+20％）]×8=28.8万元（3）国内配套设施的重置成本=15×（1+16％）=17.4万元其他费用的重置成本=10×（1+40％）=14万元（4）A 设备的重置成本=104+28.8+17.4+14=164.2万元（5）A 设备的评估价值=164.2×70％=114.94万元46、（1）总楼价=5000×4×1.2=24000万元（2）建筑费及专业费=4800×（1+8％）×5000×4÷10000=10368万元（3）利息=地价×6.3％×2+10368×6.3％×1=0.126×地价+653.184（4）利润=（地价+10368）×30％=0.3×地价+3110.4（5）税费和销售费用=24000×8％=1920万元（6）地价=24000—10368—0.126×地价—653.184—0.3×地价—3110.4—1920（7）地价（宗地总价）=7948.416÷1.426=5573.92万元（8）地价（宗地楼面单价）=5573.92÷20000=0.279万元/平方米47、（1）企业整体评估值=6209.0*%10140%)101(R 51i ++∑==130×0.9091+140×0.8264+110×0.7513+120×0.683+150×0.6209+140/10％×0.6209=1361万元（2）商誉的价值=1361—（900+200）=261万元48、（1）未来5年收益现值为：⎥⎥⎦⎤⎢⎢⎣⎡+++++++++）（）（）（）（%101%101%101%1015432350340320330%101300×（1—18%） =300×0.9091+330×0.8264+320×0.7513+340×0.683+350×0.6209×0.82=1235.393×0.82=1013.02万元（2）计算未来永久性收益的资本化现值万元）（1629.860.6209*26251*%10%25-1*35010%)(15==+ （3）确定企业整体评估值：1013.02+1629.86=2642.88万元。
2009年税务系统科级职位竞争上岗试题附答案
2009年税务系统科级职位竞争上岗试题附答案第一篇：2009年税务系统科级职位竞争上岗试题附答案2009年税务系统科级职位竞争上岗试题附答案一、单项选择题：（下列各题中只有一个答案是正确的，请将其序号填写在相应的括号内，每小题1 分，共15 分）、2008 年5 月26 日，台湾国民党主席率团访问大陆，为两岸关系发展打下了较好的基础，请问该党第一任主席和此次来访主席分别是（）A、蒋介石、马英九B、孙中山、吴伯雄C、胡汉民、连战D、蒋介石、江丙坤、2008 年北京奥运会的主题是（）A、同一个世界，同一个梦想B、绿色奥运、科技奥运、人文奥运C、更快、更高、更强D、团结、和平、奋进、构成社会主义核心价值体系的基本内容不包括：（）A、马克思主义指导思想B、毛泽东思想C、中国特色社会主义共同理想D、社会主义荣辱观、2008 年 6 月，中央颁布了《建立健全惩治和预防腐败体系（）年工作规划》A、2008—2012B、2009—2013C、4D、55、“防微杜渐”体现的哲学原理是（）A、对立统一规律B、质量互变规律C、否定之否定规律D、矛盾的统一性和斗争性原理、《公务员处分条例》规定，撤职处分的处分期最长不超过（）A、12 个月B、24 个月C、36 个月D、48 个月、固定资本价值100 万元，20 年周转一次；流动资本价值 25 万元，每年周转 3 次，那么预付总资本每年周转（）次(100/20+25*3)/(100+25)A、1.53B、3.05C、0.64D、2.158、下列各项公文中，既属于下行文，也可作平行文使用的是（）A ．命令B ．决定C ．通知D ．通报9、在我国商朝，当时的税收采取的是（）的低级形式A、贡B、助C、彻D、捐10、当代税务精神是：（）①热爱祖国、忠于人民、爱岗敬业、恪尽职守②依法治税、诚信服务、求真务实、开拓创新③团结和谐、廉洁奉公④务实创新、文明法治⑤公平效率、廉洁高效A、①③④⑤B、①②③④⑤C、①②③D、①②④⑤11、税收具有固定性、强制性、无偿性特征，其核心是：（）A、固定性B、强制性C、无偿性D、确定性、2008年10月,某汽车制造厂（一般纳税人）生产销售排量为0.8升的小汽车取得收入100万元, 生产销售排量为4.2升的小汽车取得收入500万元,其当月应缴消费税为()A、103万元B、201万元C、185元D、200万元、为了快速在各种输入方式之间进行切换,可以用组合键()A、Alt+shiftB、ctrl+shiftC、ctrl+空格键D、shift+空格键14、在计算企业应纳税所得额时,下列项目不得从收入总额中扣除的是()A、所得税B、消费税C、营业税D、资源税15、某份需协查专用发票票面金额为3000万元，按规定应由（）协查A、县级税务局（分局）稽查局B、地（市）级税务局稽查局C、省级税务局稽查局D、总局稽查局二、多项选择题（下列各题均有两个或两个以上正确答案,请将其序号填写在相应的括号内,多选/少选或错选均不得分,每小题2分,共20分)1、中国特色社会主义理论体系包括（）A、毛泽东思想B、邓小平理论C、“三个代表”重要思想D、科学发展观2、17大报告指出：通过“一条主线”、“五个重点”建设，要使党始终成为（）的马克思主义执政党A、立党为公、执政为民B、艰苦奋斗、清正廉洁C、求真务实、改革创新D、富有活力、团结和谐3、下列关于中国的表述正确的是（）A、国土面积位居世界第三B、综合国力位居世界第九C、拥有世界人口最多的民族D、可用水资源位居世界第五4、下列各项各项属于20世纪四大发明的是（）.A、激光B、计算机C、半导体D、原子弹5、下列选项中，关于中国历史知识表述正确的有（）A、我国有文字可考的历史，始处夏朝B、中国京剧、中国画、中国医学,被世人称为“中国的三大国粹”C．林则除提出了“师夷长技以制夷”的口号D、我国“一．五”计划所属时间为1953年—1957年6、金税工程可以概括为“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统。
2009年全国税务人员税收执法资
2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题二国税卷（根据2007年全国税务人员税收执法资格考试国税卷真题整理，感谢networm友情提供）一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股等方面，应当缴纳消费税的计税依据是( )。
A．纳税人同类应税消费品的最低价格B．纳税人同类应税消费品的平均价格C．纳税人同类应税消费品的最高价格D．税务机关核定计税价格2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D．饭店提供餐饮服务并销售酒水3．增值税的免税、减税项目由( )规定。
A．国家税务总局B．财政部 C．国务院D．全国人民代表大会4．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29,250元，该企业当月计税销售额为( )元。
A．25000 B．27594 C．28125 D．292505．根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是( )。
A．烟叶 B．照相机 C．竹筷子D．实木地板6．关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是( )。
A．纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格B．纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据C．纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定D．受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70％为计税依据7．依据新《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是(、)。
A．依外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B．依外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C．依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业8．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不得享受减免车辆购置税待遇的是( )。
2009年7月真题及标准答案
全国2009年7月自考现代谈判学试题和答案课程代码：03293一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．将谈判的关键概括为区别、利益、选择、标准四个基本点的是（ B ）2-41A．软式谈判B．原则式谈判C．硬式谈判D．独立式谈判2．国际上规范的交际服装，也是参与谈判活动穿着最多的服装是（ C ）11-383A．便装B．中山装C．西装D．唐装3．谈判人员表现的田园情调浓厚的是（ A ）11-365A．荷兰人B．日本人C．美国人D．德国人4．在谈判中检验逻辑证明的标准是（ D ）10-355A．直觉判断B．主观判断C．经验证明D．实践证明5．方案选择的基础是（ C ）10-350A．方案的执行B．方案的终结C．方案的评估D．方案的设计6．用来说明两个或两类事物有某种相似或相同的方法在逻辑方法中叫（ A ）10-336A．比喻法B．类比法C．对比法D．区别法7．“这价格，你应该满意了吧?”属于（ D ）9-309A．启示型问句B．婉转型问句C．限制型问句D．诱导型问句8．在探测对方底细的时候，如果对方在交谈中滴水不漏，你可以采用的方法是（ C ）8-272A．四面出击B．漫天要价C．火力侦察D．投石问路9．以下属于制造僵局的策略技巧的是（ B ）8-280A．提供方案、齐头并进B．理由充分、进退有度C．建议休会、更换人员D．改变环境、迂回策略10．信息分析的原则主要有（ C ）7-228A．比较分析、因果分析、归纳与演绎分析B．平均数法、相对数法、动态数法和数学模型法C．宏观和微观相结合、静态与动态相结合、当前与长远相结合等D．实事求是、方便存用和重点突出原则10．关系到谈判进展的重要条件是（ D ）6-160A．谈判人员的价值观念B．谈判人员的抱负水准C．谈判人员的工作条件D．谈判人员的自尊感12．自我意象是个体对其自身的（ B ）5-141A．否定反映B．综合反映C．反馈D．映射13．谈判学研究谈判主体的行为的目的在于（ D ）5-137A．揭示其重要性B．揭示其系统性C．揭示其科学性D．揭示其规律性14．“威武不能屈”这句古语体现了谈判人员应具备的个人道德修养是（ A ）4-99A．立场坚定 B.法纪严明C．作风民主D．廉洁正直15．涉及内容最多的经济谈判是（ A ）3-58A．买卖谈判B．建设工程谈判C．承揽定做谈判D．融资租赁谈判16．适用于对付不好打交道的对手的谈判方式是（ D ）2-43A．电报谈判B．电传谈判C．电脑联网谈判D．电话谈判17．谈判的一般特征是指（ C ）1-11A．谈判是发展经济的桥梁B．谈判是调整利益的方法C．谈判是参与者的合作D．谈判是平息争端的途径18．下列能够体现谈判的重要作用的表述是（ C ）1-15A．谈判是人的理性行为B．谈判是参与者的互动C．谈判是改善环境的措施D．谈判是复杂性的活动19．货物买卖谈判双方当事人权利与义务所指向的对象是（ B ）3-58A．规格、等级B．标的物C．牌名、商标D．数量、价款20．谈判要素的组合中最基本的结构模式是（ D ）2-37A．多边统筹型谈判B．双边统筹型谈判C．双边复合型谈判D．双边单一型谈判二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填定在题后的括号内。
全国2009年07月自学考试00155《中级财务会计》历年真题及答案
全国2009年7月自考中级财务会计试题课程代码：00155一、单项选择题(本大题共14小题，每小题1分，共14分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，这一规定体现了会计信息质量要求的（ B ）1-4-28A.相关性B.谨慎性C.重要性D.实质重于形式2.下列各项中，属于其他货币资金的是（ A ）2-1-55A.存出投资款B.支票C.商业汇票D.银行存款3.通过“应收票据”科目核算的票据是（ C ）2-2-57A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票4.某企业为一般纳税企业，其销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为l0万元，适用的增值税税率为17％，为购买方代垫运杂费为0.2万元，款项尚未收回。
该企业应确认的应收账款金额是（ D ）2-2-65A.10.0万元B.10.2万元C. 1l.7万元D.11.9万元5.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用，如支付给代理机构、券商的手续费和佣金，应当在发生时计入（ B ）4-2-138/266A.财务费用B.投资收益C.交易性金融资产——成本D.管理费用6.企业当期提取的坏账准备应计入（ D ）2-4-75A.管理费用B.营业外支出C.公允价值变动损益D.资产减值损失7.某企业于2月l5日销售产品一批，应收账款为10万元，付款条件为“2/10，1/20，n/30”，客户已于2月28日付清款项，则该企业实收金额为（ C ）2-2-66A.9.0万元B.9.8万元C.9.9万元D.l0.0万元8.企业持未到期的带息应收票据到银行贴现，其贴现收入小于票据面值的差额应（ A ）2-2-59A.借记“财务费用”B.贷记“财务费用”C.贷记“其他业务收入”D.贷记“管理费用”9.某商业企业采用零售价法计算期末存货成本。
本月初某库存商品成本为20000元，售价总额为30000元；本月购入该商品成本为100000元，相应的售价总额为120000元；本月该商品销售收入为100000元。
国家税收试题及答案
国家税收复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务;凭借政治权力;按照法定标准;向单位和个人无偿地征收实物或货币;以取得财政收入的一种方式..22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人..223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物;是国家据以征税的依据..234、计税依据：又称为税基;是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准..235、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例..256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加;征收比例也随之升高的一种税率..257、定额税率：又称固定税率;是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额..288、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点;达到起征点的按课税对象的全部数额征税;达不到起征点的不征税..309、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额..无论课税对象数额是多少;每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象;对扣除部分免于征税..只就超过的部分征税..3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度;是计算应纳税额的尺度..2411、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后;再以应纳税额为依据加征一定成数的税额..3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人..2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失..12二、填空题1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具.. 2．税收三性是指____________、____________和____________..3．税收是国家以___社会管理者_________的身分;依靠国家政治权力进行的分配;上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分;依据财产权力对国有企业收入进行的分配..4．税收三要素是指____________、____________和____________.. 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式..6．累进税率的形式又可分为____________和____________..7．按计税依据对税收进行分类;可分为____________和____________.. 8．按税负是否转嫁对税收进行分类;可分为____________和____________..9．一般讲;税收具有两大职能;即____________和____________..10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能..11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题..12．税收最普遍的原则是、和 ..答案：1、政治权力 2、无偿性、强制性、固定性 3、社会管理者、生产资料所有者4、征税对象、纳税人、税率5、比例税率、累进税率、定额税率6、全额累进税率、超额累进税率7、从价税、从量税8、直接税、间接税9、财政职能、经济职能 10、财政 11、税收原则 12、公平、效率、稳定三、单项选择1.税收是凭借取得财政收入的一种形式..A. 资产所有权B. 国家对纳税人提供的服务C. 政治权力D. 人权2.国家对具有偿还的义务..A. 税收 B、财政货币发行 C. 国债 D、规费收入3．负有代扣代缴义务的单位、个人是 ..A. 实际负税人B. 扣缴义务人C. 纳税义务人D. 税务机关4.在征税对象的全部数额中;免予征税的部分称为 ..A. 免征额B. 起征点C. 免予额D.减税额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是 ..A. 定额税率B. 比例税率C. 超额累进税率D.全额累进税率6. 的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动..A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 边际税率7.在特定税种中多征一部分税款称为 ..A. 附加B. 加征C. 加成D. 综合负担8.下列税种中属于直接税的是 ..A. 消费税B. 关税C. 财产税D. 营业税9、税率的形式主要有A.定额税率B.比例税率C.累进税率答案：1、C 2、C 3、B 4、A 5、C 6、A 7、C 8、C 9、ABC第三章――第六章一、名词解释1、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税..492、消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税..953、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税..1164、完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础;由海关审定的价格..5、财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税..6、保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税..二、填空题1．我国增值税实行凭____________扣税的方法..2．纳税人销售货物或者提供应税劳务;应向购买者开具增值税专用发票;并在专用发票上分别注明______和_____..3．消费税采取________和__________两种方法计税..4．营业税的纳税人是在我国境内销售____、转让_____或者销售_____的单位和个人..5、我国增值税是对在我国境内从事或者、以及的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税..答案：1、增值税专用发票 2、销售额销项税额 3、从价定率从量定额4、应税劳务无形资产不动产5、销售货物提供加工、修理修配劳务从事进口货物三、单项选择1．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为．A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%2. 进口货物的增值税由征收..A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关3．娱乐业适用的营业税税率为的幅度税率;由各省在规定的幅度内;根据当地情况确定..A. 3％－20％B. 15％－20％C. 5％－15％D. 5％—20％4、消费税的征税环节一般是在A.生产环节B. 销售环节C.分配环节答案：1、C 2、C 3、D 4、A四、多项选择题1.我国增值税税率有：．A. 17%B. 15%C. 13%D. 0%E. 02. 税法规定下列项目中免征增值税的有： ..A．农业生产者销售的自产农业产品 B．避孕药品和用具古旧图书D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备3．下列物品中属于消费税征收范围的有 ..A．家用电器 B．烟酒 C．汽车 D．鞭炮、焰火 E．汽油和柴油4、采用复合税率征收消费税的物品有A.小汽车B. 酒精C.烟D.白酒E.黄酒5、下类项目种免征营业税的有A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务;学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入6、下列合同应交纳印花税的有A.购销合同B. 建筑安装工程C. 承包合同D.财产租赁合同E.技术合同7、应交纳印花税的权利、许可证包括A.房屋产权证B.工商营业执照C.投资许可证D.土地使用证E. 专利证答案：1、ACE 2、ABCDE 3、BDE 4、CD 5、ABCD 6、ABCDE 7、ABCDE五、判断题1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格.. 错2.消费税一律不得减税、免税;对于出口的消费品也不免税..3、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次日营业额500元..4．服务业适用的营业税税率为10％..5.海关对进口产品代征的消费税、增值税;不征收城市维护建设税..6、在我国的流转税中;消费税是作为辅助税种的..7、对委托方加工的应税消费品直接出售的;税法规定不再征收消费税.. 答案：1、错 2、错 3、错 4、错 5、对 6、对 7、错国家税收作业一、单项选择题..本大题共20个小题;每小题 1.5 分;共30.0分..在每小题给出的选项中;只有一项是符合题目要求的..1.亚当.斯密说：“一国国民;都须在可能范围内;按照各自能力的比例;即按照各自在国家保护下享得的收入的比例;缴纳国赋;维持政府..”这一思想体现了税收的原则..A. 效率B. 公平C. 财政D. 确实2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元;该笔收入应纳的个人所得税为 .A. 840元B. 800元C. 560元D. 1000元3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为 .A. 收购环节B. 销售环节C. 开采环节D. 转移使用环节4.对于出租的房产课征房产税时;其依据是房产的租金收入;其税率为 .A. 1.2%B. 5%C. 10%D. 12%5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额;它一般由利润表中的调整而得..A. 主营业务利润B. 营业利润C. 利润总额D. 净利润6.在税法要素中;体现纳税人负担轻重的最主要要素是 .A. 减免B. 税率C. 附加和加成D. 起征点7.以下税种中;课税对象与税源往往不一致的是 .A. 企业所得税B. 个人所得税C. 车船使用税D. 土地增值税8.税务机关最基本的权利是 ..A. 税法解释权B. 税收保全权C. 征税权D. 估税权9. 是政府为执行特定的社会经济政策;通过税收制度中的特殊规定;以减少税收收入为代价;向特定的纳税义务人提供的财政援助..A. 税基B. 税务支出C. 税收支出D. 税式支出10. 是对征税对象中的某些项目不予征税..A. 税收抵免B. 税收减免C. 税收豁免D. 税收优惠11.我国现行的车辆购置税的税率为 ..A. 5％B. 10％C. 15％D. 20％12.我国现行的烟叶税的纳税人为 ..A. 农户B. 销售烟叶的人C. 收购烟叶的商人D. 收购烟叶的单位13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出;在年度利润总额以内的部分;准予在计算应纳税所得额时扣除..A. 10％B. 12%C. 15%D. 16%14.在计算应纳税所得额时;企业按照规定计算的固定资产折旧;准予扣除的是 ..A. 以经营租赁方式租入的固定资产B. 以经营租赁方式租出的固定资产C. 以融资租赁方式租出的固定资产D. 单独估价作为固定资产入账的土地15.我国现行税法规定;对个人劳务报酬所得一次收入畸高的;可以实行加成征收..这里的“畸高”是指 ..A. 一次收入达2万元以上B. 一次收入达5万元以上C. 一次所得的应纳税所得额超过2万元D. 一次所得的应纳税所得额超过2万元16.按我国现行的规定;资源税的煤炭税目的税额幅度为 ..A. 8-30元/吨B. 0.3-5元/吨C. 2-30元/吨D. 2-10元/吨17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是 ..A. 增值税B. 营业税C. 城市维护建设税D. 消费税问题补充：18.我国企业所得税的征收方法是 ..A. 按月计征;按月预缴B. 按季计征;按月预缴C. 按年计征;按月或按季预缴D. 按年计征;按月或按季预缴;年终汇算清缴19.我国目前的全部税种按照不同可以分为中央税、地方税和共享税..A. 纳税人B. 课税对象C. 征税主体D. 税收归属20.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度;这是的主张..A. 新古典学派B. 凯恩斯学派C. 制度学派D. 货币学派最佳答案1、B 2、B 3、C 4、D 5、C 6、B 7、D 8、C、 9、D 10、C 11、B 12、D 13、B 14、B 15、C 16、B 17、B 18、D 19、D 20、D公开选拔国家税收专业科目试题及答案一、名词解释：共15分1、征税对象：2、出口退税：3、非关税壁垒：4、居民管辖权：5、级差资源税：二、填空题：共10分摘自中国公共管理1、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率..2、国家税法规定的纳税人;可以是自然人;也可以是法人..3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法..4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元..5、计算应纳税所得额时;准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失..6、个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率..7、我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税..8、土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人..9、车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元..10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资：另一类是更新改造项目投资..三、单项选择共15分1、纳税期限期是税收A在时间上的表现..A、强制性和固定性B、权威性和固定性C、无偿性和强制性D、强制性和返还性2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为B..A、7%B、10%C、13%D、17%3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的;根据规定B..A、应征增值税和消费税B、应征增值税C、应征消费税D、不征增值税和消费税4、下列项目中应收增值税的有C..A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定;纳税人来源于中国境外的所得;已在境外缴纳的所得税税款;在汇总纳税时;B从其应纳税额中扣除..A、不允许B、限定条件准予C、准予D、无条件6、在中国境内无住所;但在中国居住B的个人;其来源于中国境外的所得;经主管税务机关批准;可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税..A、二年以上三年以下B、一年以上五年以下C、一年以上三年以下D、一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是B..A、分得的红利B、股票转让收入C、有奖销售中奖D、租赁财产所得8、计征企业所得税时;超过规定标准列支的招待费;应记入C..A、营业外收入B、成本C、应纳税所得额D、费用9、在计算应纳资源税税额时;因无法准确掌握纳税人销量或自用量的;以其D为课税数量..A、销量的估计量B、税务机关的核定数量C、实际产量D、由产量折合的销售量10、耕地占用税的纳税人中不包括C..A、国有企事业单位B、学校C、外商投资企业D、农村居民11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的;税率为C..A、1.2%B、10%C、12%D、17%12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是DA、载重汽车B、机动船C、畜力车D、非机动船13、按税法规定;固定资产投资方向调节税的纳税人不包括C..A、个体工商户B、私营企业C、“三资”企业D、部队14、流动经营的单位;在经营地缴纳“三税”的;其城建税应A缴纳..A、在机构所在地并按当地适用税率计算B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算D、在经营地但按机构所在地税率计算15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房;经向税务机关申报核准;凡居住A的;减半征收土地增值税..A、满1年未满2年B、满2年未满3年C、满3年未满5年D、满5年或5年以上四、多项选择共10分1、税制基本要素包括BDE.A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率E、征税对象2、下列收入项目中属于免征营业税的有ABCDEA、婚烟介绍所的劳务收入B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入D、纪念馆的门票收入E、展览馆展销服装的收入3、纳税人销售货物时;应当并入销售额征收增值税的价外费用有BCDE..A、向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金B、向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费E、逾期不再退还的押金4、企业所得税对规模较小;利润较少的企业实行两档优惠税率;即CEA、10%B、15%C、18%D、24%E、27%5、下列个人所得;在计算应纳税所得额时;每月减除费用800元的项目有BCA、偶然所得B、工资薪金所得C、事业单位承包经营、承租经营所得D、个体工商户生产、经营所得E、利收入6、下列各税种中属于对资源税课税种是ABCDA、土地增值税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、资源税E、房产税7、非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是ACDEA、营业税B、资源税C、教育费附加D、印花税E、城市维护建设税8、下列项目中属于印花税征税范围的是ABCDA、工商营业执照B、经济合同C、产权转移书据D、营业帐簿E、机动车驾驶执照9、房产税的纳税人有ABCEA、产权所有人B、承典人C、房产使用人D、经营管理人E、房产代管人10、契税的纳税人是ABCDEA、企业单位B、事业单位C、外籍公民D、军队E、个体户五、判断：1. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的..2. 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税..3. 对委托方加工的应税消费品直接出售的;税法规定不再征收消费税..4. 企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除..5. 在中国境内无住所;且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人;只就其来源于中国境内的所得征个人所得税..6. 盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税..7. 耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为..8. 房产税的征税范围不包括农村..9. 投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为..10. 海关对进口产品代征的消费税、增值税;不征收城市维护建设税..六、问答：共14分1、什么是起征点、免征额2、简述我国现行流转税制的布局七、计算共24分摘自中国公共管理1、某建筑企业上月取得承包工程价款420万元;根据转包合同分给安装公司100万元;分给装饰公司120万元;计算该项业务中各纳税人应纳的营业税;并指出扣缴义务人..建筑业营业税税率3%..摘自中国公共管理2、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米;其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地;税务机关核定该土地所属中等城市;每平方米年税额3元;计算其应纳城镇土地使用税..3、某企业非股份制试点企业1996年有关的财务资料如下：1实现利润350万元21995年有尚未弥补的亏损5万元;弥补期未满；3未按期缴纳税金;支付罚款和滞纳金1万元;已列营业外支出；4该企业坏帐备按税法规定;按应收帐款的余额的5‰提取;应收帐款期末余额为2000000元;企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元;原“坏帐准备”科目无余额；5利润中包括国库券利息收入3000元；6包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元;联营企业所得税税率33%；7支付非公益性捐赠支出4000元;已列入营业外支出..计算该企业1996年度应交的企业所得税;税率33%..4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员;1996年他的收入情况如下：1雇佣单位每月支付薪金12000元；2派遣单位每月支付工资1200元；3从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元;并提供了来源国纳税凭证;纳税折合人民币1800元；4从国内另一单位一次取得工程设计费30000元..根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额..家税收试题一、. 填空题：将正确答案填在横线上;每空2分;共20分1. 税收三要素是指____________、纳税人和税率..2. 国家税法规定的__________;可以是自然人;也可以是法人..3. 消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方法..4. 我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________元..5. 计算应纳税所得额时;准予扣除的项目是指与纳税人取得收有关的_______________和损失..6 个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率..7. 我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税..8. 土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人..9. 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元..10. 投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资；另一类是____________项目投资..二、. 单项选择：从每小题的4个选项中;每题2分;共20分1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的;税率为 ..A．1.2% B．10%C．12% D．17%2．按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是 .. A．载重汽车B．机动船C．畜力车D．非机动船3．按税法规定;固定资产投资方向调节税的纲税人不包括 .. A．个体工商户 B．私营企业C．“三资”企业 D．部队4．流动经营的单位;在经营地缴纳“三税”的;其城建税应缴纳..A．在机构所在地并按当地适用税率计算B．在机构所在地但按经营地适用税率计算C．在经营地按当地适用税率计算D．在经营地但按机构所在地科率计算5．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房;经向税务机关申报核准;凡居住的;减半征收土地增值税..A．满1年未满2年 B．满2年未满3年C．满3年未满5年 D．满5年未满5年以上6、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税..A、按17%抵扣进项税额B、按13%抵扣进项税额C、按6%抵扣进项税额D、不允许抵扣进项税额7. 进口货物增值税的组成计税价格是..A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本X1+成本利润率D、关税完税价格+关税+消费税8. 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售..3月份购进各种零配件价值50000元;五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元..该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法;当月销售额为70000元;该商店当月应纳增值税税额元..A、2692.31B、4200C、11050E、33509.某服装商店属一般纳税人直接从服装厂购进各种服装销售..XXX年4月份购进各种服装价款40000元;服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元..该店当月销售收入60000元;该店当月应纳增值税税额元.. A．3400B．3396.23C．3600D．191810．按现行增值税制度规定;一般纳税人生产的下列货物;可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是..A．用动物毒素制成的生物制品B．用购买的石料生产石灰C．县以下小型火力发电站生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体材料三、多项选择：选出2~5个正确答案;每题2分;共20分1．按现行增值税规定;下列纳税中;可以适用6％征收率的是..1999 A．生产建筑用石料的一般纳税人B．销售棉布的小规模商业企业C．电力公司D．自来水公司2．按现行增值税规定;下列货物中;适用13％税率的是..1999A．速冻饺子B．脱水蔬菜C．酸奶D．图书3．按现行增值税制度规定;下列货物中;适用13％税率的有..2000 A．方便面B. 鲜奶C．卫生杀虫剂D．煤炭4．企业所得税对规模较小;利润较少的企业实行两档优惠税率;即 ..A．10％ B．15％C．18％ D．27％5．下列个人所得;在计算应纳税所得额时;每月减除费用800元的项目有 ..A．偶然所得 B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得6．下列各税种中属于对资源税课税的税种是 ..A．土地增值税 B．耕地占用税C．城镇土地使用税 D．资源税E．房产税7．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是 ..A．营业税 B．资源税C．教育费附加 D．印花税E．城市维护建设税8．下列项目中属于印花税征税范围的是 ..A．工商营业执照 B．经济合同C．产权转移书据 D．营业帐簿E．机动车驾驶执照9．房产税的纳税人有 ..A．产权所有人 B．承典人C．房产使用人 D．经营管理人E．房产代管人10．契税的纳税人是 ..A．企业单位 B．事业单位C．外籍公民 D．军队E．个体户四、问答：每题10分;共20分1．什么是起征点、免征额2．简述我国现行流转税制的布局五、计算：共20分;计算结果保留小数点后两位1．某酒厂以白酒制药酒;当月销售额280万元;月初库存外购白酒账面余额80万元;当月购进30万元;月末余额50万元;问当月应纳消费税税额消费税率白酒25%;药酒10%;以上款额均不含增值税2、某增值税一般纳税人生产销售自行车;出厂不含税单价300元/辆;某月购销情况如下：1向当地商场2、某公司进口小汽车100辆;每辆关税完税价格10万元;消费税税率8%;关税税率80%;增值税税率17%;问应纳那些税;应纳多少国家税收试题答案及评分标准一、填空题;1．征税对象2．纳税人3．从量定额4．600～20005．成本费用6．超额累进税率7．耕地占用税8．土地使用权9．60～3210．更新改造二、单项选择。
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2009年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收 试题 课程代码：00061 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.税收在交纳上体现的是[ B ]1-10 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.公益性 2.下列各项目属于直接税的是[ D ]2-42 A.消费税 B.增值税 C.销售税 D.所得税 3.在宏观调控中，如果国家采取增税的措施，进而导致[ A ]3-55 A.国民收入减少 B.国民收入增加 C.消费总量扩张 D.投资总量扩张 4.税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是[ A ]3-50
A.替代效应 B.宏观效应 C.微观效应 D.经济效应 5.房产税的计税依据是[ C ]10-333 A.房产市值 B.房产原值 C.房产余值 D.房产估值 6.当某种商品的供给弹性系数大于1时，此商品的供给是[ D ]5-95 A.缺乏弹性 B.无弹性 C.有无限弹性 D.富有弹性 7.市场经济的税收制度的一个根本要求是[ A ]6-114 A.公平税负 B.保障财政收入 C.促进企业提高经济效益 D.促进同有企业提高经济效益
8.下列各项中，应纳增值税的是[ C ]7-131 A.交通运输业 B.建筑业 C.商业 D.金融保险业 9.确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是[ B ]7-164 A.省级国家税务局 B.国家税务总局 C.企业所在地税务机关 D.海关 10.在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是[ B ]7-163
A.兼营行为 B.混合销售行为 C.独立销售行为 D.非独立销售行为 11.某一工业企业2008年度全年销售收入为3000万元，提供加工劳务收入30万元，视同销售收入为200万元，变卖闻定资产30万元，当年发生业务招待费20万元。则该企业2008年度所得税税前可以扣除的业务招待费为[ B ]8-212
A.6万元 B.12万元 C.16.15万元 D.16.3万元
12.作家李某在某报刊上发表小说连载半年，其取得稿酬25200元，李某因此须缴纳个人所得税是[ C ]8-267
A.1008元 B.2016元 C.2822.4元 D.3528元 13.某油田10月份销售原油40万吨（其中以油母页岩等炼制的原油15万吨），如果其适用的单位税额为8元/吨，该油田本月应纳资源税税额是[ B ]9-302
A.120万元 B.200万元 C.320万元 D.380万元 14.在城镇土地使用税的征收管理中，如果征用的土地为非耕地，其纳税义务发生的时间是[ B ]9-314
A.自批准征用之日起缴纳 B.自批准征用次月起缴纳 B.自批准征用之日起3个月后缴纳 D.自批准征用之日起6个月后缴纳
15.房地产坐落地不存在跨两个或两个以上管辖地区，其土地增值税纳税地点是[ B ]9-325
A.单位所在地 B.房地产所在地 C.单位所在地、房地产所在地均可 D.房地产管理机构 16.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是[ C ]10-340 A.土地使用权出售 B.国有土地使用权出让 C.土地使用权赠与 D.以划拨方式取得土地使用权
17.海关对进口产品不能代征的税种是[ D ]11-374 A.消费税 B.增值税 C.关税 D.城市建设维护税 18.某企业2006年12月2日开业，企业记载资金的帐薄“实收资本”为600万元，其他营业帐薄10本，印花税比例税率0.5%，定额税率5元/件。该企业当年应缴纳印花税税额是[ B ]11-368
A.3000元 B.3050元 C.3950元 D.3980元 19.以下各税种中，属于对所得税额课征的是[ C ]8-257 A.土地增值税 B.房产税 C.个人所得税 D.印花税 20.下列属于中央税种是[ C ]2-42 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.个人所得税 21.我国现行双主体税制结构双主体是[ A ]12-390 A.以流转税和所得税并重的双主体 B.以资源税和所得税并重的双主体
C.以行为税与所得税并重的双主体 D.以行为税和流转税并重的双主体
22.我国现行税制中，属于多环节课征的税种是[ B ]7-197 A.消费税 B.增值税 C.关税 D.营业税 23.制定税收管理体制的方针是[ C ]13-407 A.责、权、利相结合 B.划分收入，分级包干 C.同意领导，分级管理 D.划分税种，核定收支 24.从事生产经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是[ C ]14-420 A.自领取营业执照之日起11月内 B.自领取营业执照之日20内 C.自领取营业执照之日起30日内 D.自领取营业执照之日起60日内
25.税务管理的核心是[ A ]14-416 A.征收管理 B.税务代理 C.税务行政诉讼 D.税务行政复议
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
26.按税负是否能够转嫁，可将税种分为[ AB ]2-42 A.直接税 B.间接税 C.目的税 D.价内税 E.价外税 27.下列各项中，关于印花税的免税规定表述正确的有[ ADE ]11-371 A.无息、贴息、贷款合同免税 B.农牧业购销合同免税 C.家庭财产两全保险合同免税 D.外国政府向我国政府提供优惠贷款书立合同免税 E.国家指定的收购部门与村民委员会立的农副产品收购合同免税 28.我国个人所得税中，适用比例税率的项目有[ BCDE ]8-268 A.工资、薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得 E.财产租凭所得 29.下列各项中，关于房产税免税规定表述正确的有[ ABDE ]10-334 A.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税 B.宗教寺庙、名胜古迹的自用房产免征房产税 C.对非营利性医疗机构的房产免征房产税 D.对高校后勤实体的房产免征房产税 E.向居民供热并收取费用的供热企业所拥有的房产免征房产税 30.下列属于我国流转税类的税种有[ ABCD ]6-110 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 E.车船使用税 三、简单题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 31.我国现行税率分为哪几种？其内容分别是什么？2-25~37 答： （1）比例税率 比例税率是应征税额与税额对象数量为等比关系。 （2）定额税率 定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于 从量计征的税种。
（3）累进税率 累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。 32.简述税收的财政职能的含义及其特点。3-44、45 答： 一、税收的财政职能的含义： 税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
二、税收财政职能的特点： 1、适用范围的广泛性； 2、取得财政收入的及时性； 3、征收数额上的稳定性。
33.简述亚当·斯密的税收原则。4-68 答： （1）平等原则； （2）确实原则； （3）便利原则； （4）节约原则。
34.简述1994年我国税制改革的必要性。6-112、113 答： （1）税制改革是建立和完善市场经济的需要； （2）建立社会主义市场经济不能没有宏观调控； （3）税制改革是当前整个经济改革中的重要一环； （4）现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理，也不规范；
（5）市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分。
35.增值税具有哪些优点？7-126~129 答： 一、增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化 1、增值税有利于专业化协作生产的发展； 2、增值税适应各种生产组织结构的建立。 二、增值税有利于扩大国际贸易往来 1、增值税有利于鼓励出口； 2、增值税在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。 三、增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。 四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分） 36.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。5月15日该冷业向某大型商场销售化妆品一批，并开局增值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额8.5万元；5月20日向某单位销售化妆品一批，并开具普通发票，取得各增值税售额9.36万元；5月25日该企业将一批自产的化妆品用作职工福利，该批化妆品的成本为3万元。如果该化妆品无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为30%。
要求：分析并计算该化妆品生产企业5月份应缴纳的消费税税额。（注：计算过程及结果保留2位小数。）7-152
答： （1）化妆品的应税销售税=50+9.36/（1+17%）=58（万元）
（2）组成计税价格= （3）应缴纳的消费税税额=（58+4.5）×30%=18.75（万元）
37.某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006年6月经营业务如下：
（1）自建商品住宅楼一栋，工程成本为1300万元，成本利润为10%，建筑业营业税税率3%；
（2）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款1200万元。
要求：分析并计算该房地产开发公司应缴纳营业税税额。（注：计算过程及结果保留2位小数）7-169
答： （1）自建商品住宅应缴纳建筑业营业税=1300×（1+10%）÷（1-3%）×3%=44.23（万元）
（2）该公司施工业务应纳营业税=1200×3%=36（万元） （3）该房地产开发公司当月缴纳营业税=44.23+36=80.23（万元）