企业财务报表及财务指标案例分析(ppt23)(1)
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财务报表分析PPT(共50张)
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第11章 财务报表分析
财务报表比率分析法 财务报表趋势分析法 财务报表综合分析法
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财务报表是一个公司的财务状况、经营业绩和发展趋 势的综合反映，是投资者了解公司、决定投资行为的最全 面、最详实、最可靠的第一手资料。财务报表分析是以财 务报表为主要依据，采用科学的评价标准和实用的分析方 法，通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要 指标的比较分析，从而对企业的经营情况及其绩效做出判 断、评价和预测。财务报表分析的方法主要有比率分析、 趋势分析和综合分析。下面通过为某公司创建财务报表并 分析来学习这三种方法。
股东权益报酬率＝净利润÷平均股东权益 ×100%
其中，平均股东权益=（期初股东权益+期末股东权益）÷2
股东权益报酬率反映股东权益的收益水平，该指标越高，说明 投资给股东带来的收益越高。
（3）销售毛利率
销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，其中毛利是 销 售收入与销售成本的差，也简称为毛利率。
销售毛利率＝销售毛利（销售收入－销售成本）÷销售收入 ×100%
精品
（4）总资产周转率
总资产周转率是销售净额与平均资产总额的比率，反映企业全部 资产的使用效率。一般情况下，该数值越高，表明企业总资产周转速 度越快，销售能力越强，资产利用效率越高。
总资产周转率＝销售收入÷平均总资产
其中，平均总资产＝（期初总资产＋期末总资产）÷2
（5）固定资产周转率
固定资产周转率也称固定资产利用率，是企业销售收入与平均 固定资产净值的比率。它用来检测企业固定资产的利用效率，数值 越大，说明固定资产周转速度越快，固定资产闲置越少。
精品
（1）应收账款周转率 应收账款周转率是反映应收账款周转速度的比率。 应收账款周转率＝赊销收入÷平均应收账款 其中，平均应收账款＝（期初应收账款＋期末应 收账款）÷2；赊销收入一般指主营业务收入。 该比率反映一个企业应收账款的周转速度，表明 公司收账效率。数值越大，说明企业资金运用和管理 效率越高。反之，说明企业营运资金过多呆滞在应收 账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
第11章 财务报表分析
财务报表比率分析法 财务报表趋势分析法 财务报表综合分析法
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财务报表是一个公司的财务状况、经营业绩和发展趋 势的综合反映，是投资者了解公司、决定投资行为的最全 面、最详实、最可靠的第一手资料。财务报表分析是以财 务报表为主要依据，采用科学的评价标准和实用的分析方 法，通过对企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要 指标的比较分析，从而对企业的经营情况及其绩效做出判 断、评价和预测。财务报表分析的方法主要有比率分析、 趋势分析和综合分析。下面通过为某公司创建财务报表并 分析来学习这三种方法。
股东权益报酬率＝净利润÷平均股东权益 ×100%
其中，平均股东权益=（期初股东权益+期末股东权益）÷2
股东权益报酬率反映股东权益的收益水平，该指标越高，说明 投资给股东带来的收益越高。
（3）销售毛利率
销售毛利率是毛利占销售收入的百分比，其中毛利是 销 售收入与销售成本的差，也简称为毛利率。
销售毛利率＝销售毛利（销售收入－销售成本）÷销售收入 ×100%
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（4）总资产周转率
总资产周转率是销售净额与平均资产总额的比率，反映企业全部 资产的使用效率。一般情况下，该数值越高，表明企业总资产周转速 度越快，销售能力越强，资产利用效率越高。
总资产周转率＝销售收入÷平均总资产
其中，平均总资产＝（期初总资产＋期末总资产）÷2
（5）固定资产周转率
固定资产周转率也称固定资产利用率，是企业销售收入与平均 固定资产净值的比率。它用来检测企业固定资产的利用效率，数值 越大，说明固定资产周转速度越快，固定资产闲置越少。
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（1）应收账款周转率 应收账款周转率是反映应收账款周转速度的比率。 应收账款周转率＝赊销收入÷平均应收账款 其中，平均应收账款＝（期初应收账款＋期末应 收账款）÷2；赊销收入一般指主营业务收入。 该比率反映一个企业应收账款的周转速度，表明 公司收账效率。数值越大，说明企业资金运用和管理 效率越高。反之，说明企业营运资金过多呆滞在应收 账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
财务报告及报表分析(经典)PPT课件
现金流量表
经营活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
企业通过销售商品或提供劳务所收到 的现金。
企业筹集资金或偿还债务所收到的现 金。
投资活动产生的现金流量
企业用于购置固定资产、无形资产和 其他长期资产的现金支出。
所有者权益变动表
所有者权益变动表是反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。
05
案例一：某公司财务报告分析
公司背景介绍
该公司的历史、业务范围、主要产品 或服务。
财务报表概览
展示该公司的资产负债表、利润表和 现金流量表，并简要说明各报表的主 要内容。
财务指标分析
通过比率分析、趋势分析和同行业比 较，评估该公司的盈利能力、偿债能 力和运营效率。
风险提示
分析该公司的潜在财务风险和经营风 险，并提出相应的风险应对措施。
随着企业规模的扩大和资本市场的日益成熟，财务报表作为 企业与外界沟通的桥梁，其重要性愈发凸显。因此，掌握财 务报表分析技能对于投资者、债权人、企业管理人员等利益 相关者至关重要。
报告的范围和限制
范围
本课件将涵盖资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表的编制与分析， 以及财务指标与财务比率的计算和应用。
信息披露不充分
企业可能存在未披露或少披露的情况，导致信息使用者无法全面 了解企业的真实状况。
信息时效性不足
财务报告的编制和披露需要一定的时间，导致信息使用者无法及时 获取最新的财务信息。
信息质量不可靠
由于各种原因，如人为操纵、错误或舞弊等，财务报告的信息质量 可能不可靠，影响信息使用者的决策。
案例分析
分析该行业面临的主要风险和机遇，为投 资者和企业管理者提供决策依据。
asi企业财务报表及财务指标案例分析23共26页文档
asi企斗，就像为 了城墙 而战斗 一样。 ——赫 拉克利 特 17、人类对于不公正的行为加以指责 ，并非 因为他 们愿意 做出这 种行为 ，而是 惟恐自 己会成 为这种 行为的 牺牲者 。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强 者做什 么事都 横行霸 道。— —奥维 德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶 。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真实含 义是财 富。— —爱献 生
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
企业财务报表及财务指标分析案例
企业财务报表及财务指标分析案例在企业的运营过程中，财务报表是反映企业经济状况、财务状况和现金流量的重要工具。
通过对财务报表的分析，可以全面了解企业的经营成果、财务状况和现金流量情况，从而为企业的决策提供有力的支持。
本文将以一家虚构的企业为例，对企业财务报表及财务指标进行分析。
一、企业财务报表分析1.资产负债表分析资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益情况。
通过分析资产负债表，可以了解企业的资产结构、负债结构和所有者权益状况。
以虚构企业为例，资产负债表显示，企业的总资产为10亿元，其中流动资产占比为60%，非流动资产占比为40%。
流动资产中，应收账款占比为20%，存货占比为15%，现金及现金等价物占比为10%。
非流动资产中，固定资产占比为20%，投资性房地产占比为10%。
从资产负债表中可以看出，企业的资产结构较为合理，流动性较好。
同时，企业拥有适量的现金及现金等价物，能够应对一定的流动性风险。
2.利润表分析利润表是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表。
通过分析利润表，可以了解企业的营业收入、营业成本、利润总额和净利润等情况。
以虚构企业为例，利润表显示，企业在一年内的营业收入为5亿元，营业成本为3亿元，利润总额为1.5亿元，净利润为1亿元。
3.现金流量表分析现金流量表是反映企业在一定时期内现金流量情况的财务报表。
通过分析现金流量表，可以了解企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
以虚构企业为例，现金流量表显示，企业在一年内的经营活动产生的现金流量为2亿元，投资活动产生的现金流量为1亿元，筹资活动产生的现金流量为0.5亿元。
从现金流量表中可以看出，企业的经营活动产生的现金流量较为充裕，能够满足企业的日常运营需求。
然而，投资活动和筹资活动产生的现金流量为负，表明企业在投资和筹资活动中存在一定的资金流出。
二、企业财务指标分析1.偿债能力指标偿债能力指标反映了企业偿还债务的能力。
企业财务报表分析[案例]ppt课件
![企业财务报表分析[案例]ppt课件](https://img.taocdn.com/s3/m/f71892adf242336c1fb95e0a.png)
思考：
（1）资产负债表左右之间是什么关系？
（2）合并报表应如何使用？
最新版整理ppt
27
引子--与财务分析与评价有关 的现实问题
• 某著名企业负责人说：企业资不抵债不 一定破产清算，但企业如果没有现金流 量，就一定破产清算。
思考：如何看待企业现金流量的作用？
最新版整理ppt
28
引子--与财务分析与评价有关 的现实问题
最新版整理ppt
37
二、企业效益
• 产出—投入：投入的可货币化和产 出的多样化与时点分布
• 产出/投入 思考：如何把握企业效益？
最新版整理ppt
38
二、企业效益
• 具体评价体系：取决于对效益的认 识：利润、现金流量、增值额、经 济增加值
最新版整理ppt
39
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
二、企业效益
• 现实选择：以利润为主导的指标体 系—导致企业必然追求利润
• 掌握若干企业资产与净资产价值评 估方法
最新版整理ppt
3
参考资料
• 张新民编著：《企业财务报表分析》， 对外经济贸易大学出版社，2001年2月第 一版，2002年1月第三次印刷。
• 张新民、王秀丽著：《解读财务报表— —案例分析方法》，对外经济贸易大学 出版社，2003年9月第一版，2003年9月 第一次印刷。
• 我国新近修订的《会计法》规定：单位 负责人对企业会计工作和会计资料的真 实性、完整性负责。
思考：
（1）谁是单位负责人？书记？法人代表？ 总经理？
（2）如何理解“会计资料的真实性、完整 性”的含义？
最新版整理ppt
32
引子--与财务分析与评价有关 的现实问题
• 著名教练马俊仁将其配方以1000万的价 格售予今日集团，后又以无形资产入资 的方式生产马家军1号口服液。
（1）资产负债表左右之间是什么关系？
（2）合并报表应如何使用？
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27
引子--与财务分析与评价有关 的现实问题
• 某著名企业负责人说：企业资不抵债不 一定破产清算，但企业如果没有现金流 量，就一定破产清算。
思考：如何看待企业现金流量的作用？
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28
引子--与财务分析与评价有关 的现实问题
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二、企业效益
• 产出—投入：投入的可货币化和产 出的多样化与时点分布
• 产出/投入 思考：如何把握企业效益？
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38
二、企业效益
• 具体评价体系：取决于对效益的认 识：利润、现金流量、增值额、经 济增加值
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
二、企业效益
• 现实选择：以利润为主导的指标体 系—导致企业必然追求利润
• 掌握若干企业资产与净资产价值评 估方法
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3
参考资料
• 张新民编著：《企业财务报表分析》， 对外经济贸易大学出版社，2001年2月第 一版，2002年1月第三次印刷。
• 张新民、王秀丽著：《解读财务报表— —案例分析方法》，对外经济贸易大学 出版社，2003年9月第一版，2003年9月 第一次印刷。
• 我国新近修订的《会计法》规定：单位 负责人对企业会计工作和会计资料的真 实性、完整性负责。
思考：
（1）谁是单位负责人？书记？法人代表？ 总经理？
（2）如何理解“会计资料的真实性、完整 性”的含义？
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32
引子--与财务分析与评价有关 的现实问题
• 著名教练马俊仁将其配方以1000万的价 格售予今日集团，后又以无形资产入资 的方式生产马家军1号口服液。
企业财务报表与财务指标案例分析
企业财务报表与财务指标案例分析作为一家企业的财务负责人，我深知财务报表和财务指标对于企业运营的重要性。
在此，我将结合一个实际案例，详细解析企业财务报表与财务指标的分析过程。
一、企业概况这家企业是一家从事制造业的公司，成立于2010年，总部位于我国南方一个经济发达的城市。
公司主要生产电子产品、家电和通讯设备，产品畅销国内外市场。
公司员工人数约为1000人，拥有较强的研发能力和完善的质量管理体系。
二、财务报表分析1. 资产负债表资产负债表反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。
通过分析资产负债表，我们可以了解企业的资产结构、负债结构和所有者权益状况。
（1）资产结构分析企业的资产主要包括流动资产和非流动资产。
流动资产包括现金、应收账款、存货等，非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等。
在分析资产结构时，我们关注企业的流动资产和非流动资产的比例，以及各项资产的周转情况。
（2）负债结构分析企业的负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款等，非流动负债包括长期借款、长期应付款等。
在分析负债结构时，我们关注企业的流动负债和非流动负债的比例，以及各项负债的偿还情况。
（3）所有者权益分析所有者权益反映了企业资产扣除负债后的剩余权益，是企业资产中归所有者所有的部分。
在分析所有者权益时，我们关注企业的资本结构、盈余公积、未分配利润等指标。
2. 利润表利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本、费用和利润状况。
通过分析利润表，我们可以了解企业的盈利能力、成本控制能力和费用管理水平。
（1）盈利能力分析盈利能力是企业最基本的经营目标之一。
在分析盈利能力时，我们关注企业的营业收入、净利润等指标，以及这些指标的变动原因。
（2）成本控制能力分析成本控制能力是企业提高竞争力的重要因素。
在分析成本控制能力时，我们关注企业的成本结构和成本变动情况，以及企业采取的成本控制措施。
（3）费用管理水平分析费用管理水平体现了企业经营效率的高低。
财务报表及财务案例分析79页PPT
（1）负债比率（liability ratio－LR） 又称为资产负债率，是负债总额对资产总额的比率,即企业全部资产中,靠负债来吸收的资金(zījīn)所占比重，比重越小，说明企业对债权人的保障程度越高。 公式： 资产负债率＝负债平均总额╱资产平均总额
第六页，共七十九页。
也叫举债经营比率，有下列含义： A.对于债权人：他们最关心债权的安全性，即能否按期收回本息。若股东提供的资本只占总资本很小比例，则表明债权人的资金比例较高，大部分风险会转由债权人承担。故债权人希望这个比率越低越好； B.对于股东：由于借入资金与股东投入资金在企业经营中的效用完全相同，所以股东关心的是全部资本的回报率是否高于借款利息率。若是这样，股东就会花最少的资本，享有较高的财务杠杆利益。故只要全部资金利润率高于利息率，股东就希望负债(fù zhài)比率越高越好； C.对于经营者：如举债比例过高，可能超出债权人心理承受界限，无法再取得借款；若比例过低，企业又无法享受杠杆收益。因此，职业经理人倾向于维持一个适中的负债比率。
第十五页，共七十九页。
（三）盈利能力分析 1、一般分析指标(zhǐbiāo) （1）销售利润率＝利润总额╱销售收入净额 （2）成本费用利润率＝利润总额╱成本费用总额 （3）总资产利润率＝利润总额╱资产平均总额 （4）资本金利润率＝利润总额╱资本金 （5）权益利润率＝利润总额╱平均股东权益
第十六页，共七十九页。
第十页，共七十九页。
（5）利息保障倍数/已获利息倍数（times interet earned） 这是衡量(héng liáng)债权人投入资金风险的指标，属于正指标。 利息保障倍数＝EBIT╱利息费用 EBIT：息税前利润 ＝利润总额＋财务费用 利息费用＝财务费用＋资本化利息支出
第十一页，共七十九页。
第六页，共七十九页。
也叫举债经营比率，有下列含义： A.对于债权人：他们最关心债权的安全性，即能否按期收回本息。若股东提供的资本只占总资本很小比例，则表明债权人的资金比例较高，大部分风险会转由债权人承担。故债权人希望这个比率越低越好； B.对于股东：由于借入资金与股东投入资金在企业经营中的效用完全相同，所以股东关心的是全部资本的回报率是否高于借款利息率。若是这样，股东就会花最少的资本，享有较高的财务杠杆利益。故只要全部资金利润率高于利息率，股东就希望负债(fù zhài)比率越高越好； C.对于经营者：如举债比例过高，可能超出债权人心理承受界限，无法再取得借款；若比例过低，企业又无法享受杠杆收益。因此，职业经理人倾向于维持一个适中的负债比率。
第十五页，共七十九页。
（三）盈利能力分析 1、一般分析指标(zhǐbiāo) （1）销售利润率＝利润总额╱销售收入净额 （2）成本费用利润率＝利润总额╱成本费用总额 （3）总资产利润率＝利润总额╱资产平均总额 （4）资本金利润率＝利润总额╱资本金 （5）权益利润率＝利润总额╱平均股东权益
第十六页，共七十九页。
第十页，共七十九页。
（5）利息保障倍数/已获利息倍数（times interet earned） 这是衡量(héng liáng)债权人投入资金风险的指标，属于正指标。 利息保障倍数＝EBIT╱利息费用 EBIT：息税前利润 ＝利润总额＋财务费用 利息费用＝财务费用＋资本化利息支出
第十一页，共七十九页。
公司财务报表分析数据PPT课件
•
13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发
悲心，饶益众生为他人。
•
14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。
•
15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!
•
5、心情就像衣服，脏了就拿去洗洗，晒晒，阳光自然就会蔓延开来。阳光那么好，何必自寻烦恼，过好每一个当下，一万个美丽的未来抵不过一个温暖的现在。
•
6、无论你正遭遇着什么，你都要从落魄中站起来重振旗鼓，要继续保持热忱，要继续保持微笑，就像从未受伤过一样。
•
7、生命的美丽，永远展现在她的进取之中;就像大树的美丽，是展现在它负势向上高耸入云的蓬勃生机中;像雄鹰的美丽，是展现在它搏风击雨如苍天之魂的翱翔中;像江
BW 资产负债表 单位 (千元)
应付票据 应付帐款c 应交税金 d 其他应付款 d
流动负债 e 长期负债 f 所有者权益
$ 290 94 16
100 $ 500
530
普通股 (面值$1 ) g 资本公积 g 保留盈余 h
总权益
负债和所有者总计a,b
200 729 210 $1,139
$2,169
19X3.12.31
•
3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以有什么理由不努力!
•
4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟
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20.9
成本费用利润 4.88
率（%）
9.17
销售（营业） 4.64 利润率（%） 8.37
-0.56 0.66
-1.07 1.26
-1.08 1.25
15.71 15.55
13.51 14.78
12.33 12.37
• (四)发展能力状况
企业
A公司
B公司
C公司
销售（营业） 102.73
3.13
增长率（%）
意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债 务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢 且可能已贬值的存货，因此将流动资产 扣除存货再与流动负债对比，以衡量企 业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认 为是短期偿债能力偏低。影响速动比率 的可信性的重要因素是应收账款的变现 能力，账面上的应收账款不一定都能变 现，也不一定非常可靠。
• 3 资产负债率
公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总 额）*100%
企业设置的标准值：0.7
意义：反映债权人提供的资本占全部资 本的比例。该指标也被称为举债经营比 率。
分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风 险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资 金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别 高，偿债风险就应该特别注意了。 资产负债 率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％ 及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起 足够的注意。
企业 资产总额 负债总额 净资产
A公司 109,295,802.24 65,165,994.10 44,129,808.10 B公司 84,864,856.65 9,270,703.76 75,594,152.89 C公司 200,513,998.53 111,701,349.62 88,812,648.90
• 4 已获利息倍数
公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用
=（利润总额+财务费用）/（财务费用中 的利息支出+资本化利息）
通常也可用近似公式: 已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/
财务费用
企业设置的标准值：2.5 意义：企业经营业务收益与利息费用的比率， 用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息 保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就 有充足的能力偿付利息。
资本积累率 8.94
0.55
（%）
19.47 18.62
•（五）创新能力状况
企业
A公司
B公司
C公司
研发费用 0.03 收入比率 （%）
新品销售 收入比率
（%）
三 财务指标分析说明
• 1 流动比率 公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负 债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。 流动资产越多，短期债务越少，则流动 比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示： 流动资产周转率要结合存货、应收 账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结 合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。
二 财务指标分析
(一)变现能力（偿债能力、资信）
•企业 流动比率 速动比率 资产负债
2
1
率70
A公 99%
41%
司 174.20% 35.06%
61.2% 59.62%
B公 248.69% 153.61% 司 259.20% 169.90%
12.56% 10.92%
C公 69% 司 67%
63%
62.95%
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险 较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的 应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比 率的主要因素。
• 2 速动比率
公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流 动负债合计
保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收 票据+应收账款净额）/ 流动负债
企业设置的标准值：1
62%
55.71%
利息保障 倍数2.5
2.31 7.58 5.27 2.05 2.616 2.39
（二）资产营运状况
企业
A公司
B公司
C公司
总资产周转率
1.54
0.47
0.56
（%）0.8
流动资产周转率 2.28
1.78
3.09
（%）1
（三）财务效益状况
企业
A公司
B公司
C公司
净资产收益率 7.9
（%）8
企业财务报表及财务指标案例分 析
主要内容
• 财务报表 • 财务指标的应用
一 财务报表
A公司报表(见附表)（轻工、非公、股份公司） B公司报表(见附表)（纺织、非公、有限公司） C公司报表(见附表)（水泥、国有、有限公司）
报表封面的正确填列
在帐证、帐物、帐帐相符的前提下填列报表内容
三公司财务状况
三公司财务成果
企业 收入
成本
利润总额 实现税金
A公司 164,418,778.55 106,293,412.14 13,762,663.03 11,578.86
B公司 40,813,088.16 33,719,375.24 509,267.08 81,000.00
C公司 112,796,641.04 72,394,816.43 13,950,692.16 14,983,543.29
分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才 能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说 明企业的债务利息压力越小。
• 5 总资产周转率
公式：总资产周转率=销售收入/[（期初资产总 额+期末资产总额）/2]
企业设置的标准值：0.8
意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转 越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利 多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额 的增加。
分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用 资产赚取利润的能力。经常和反映盈利能力的 指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。
• 6 流动资产周转率
公式：流动3;期末流动资产）/2]
企业设置的标准值：1
意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速 度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相 当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力； 而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转， 形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。
三公司现金流量净额
企业 经营
投资
筹资
净额
A公司 13,886,755.70 239,705.34 -19,713,448.45 -5,586,987.41
B公司 3,405,310.64 -4,678,284.00
0
-1,272,973.36
C公司 52,442,881.14 -3,709,987.69 -33,074,024.59 15,658,868.86