公司成本预算编制培训.ppt
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《全面预算知识培训》PPT课件
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2021/6/10
第二部份
预算的编制方法 预算的编制方法有很多种，一般有固定预算、弹
性预算、零基预算、滚动预算和概率预算。 一、固定预算 固定预算又称静态预算，它编制时不把成本分为
固定成本和变动成本，也不考虑预算期内生产经 营可能发生的变化。
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第二部份
预算的编制方法 二、弹性预算 弹性预算是在编制预算时，考虑了计划期的各种
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第一部份
四、编制全面预算的程序
全面预算编制的程序，按预算指标的形成方式（自下而 上和自上而下），可以分为两种，即自编预算和派定预 算。
（一）自编预算
自编预算是由基层业务部门的负责人自行编制本部门的 预算，然后送交上级审查，经反复研究、协商、修订平 衡后，再逐级汇总，送交高层领导批准。
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第四部份
全面预算的编制方法
(二)生产预算
3、制造费用预算
假设2005年光大公司发生如下制造费用：固定资产折旧 148,400元，工资及福利费26,500元，修理费53,000元 （固定费用）；间接材料消耗237,440元，水电费 84,800元，摊消低值易耗品42,400元（变动费用）。依 据上述资料可编制2005年制造费用如表（2-4）：
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第四部份
全面预算的编制方法 （四）管理费用预算 假设光大公司2005年发生以下管理费用：1、工资及福利
定的经营目标为依据，结合企业生产经营能力、 管理水平的实际情况，科学合理地编制。
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第一部份
三、编制全面预算的原则
（二）全面、完整的原则
预算控制PPT课件
作季度预算。l年中的预算数据经常在未等到该年度
结束时就作了修改。
全面预算按其涉及的内容分为总预算和专门预算。
二.全面预算的编制程序
在国外许多企业中，常设性“预算委员会” 。该委员 会通常由公司的总经理和各职能部门（包括销售、生 产、采购、财务）的负责人，以及总会计师等所组成。
预算委员会提出 明年战略目标和 各部门的具体任 务
性。正如某个观察家所说：“没有企业计划去失败，但是 失败的企业中，有许多没作计划。”
企业预算
捕捉机会
•市场 •竞争 •客户需求 •本公司长处 •本公司短处
确定目标
•公司准备向哪 个 •方向发展？ •公司要完成些 •什么目标？ •何时完成？
前提条件研究
•公司的运行将 •在什么样的环 •境（内、外） •中进行（先在 •与将来）？
战略分析、编制计划和预算的关系
长期计划
长期预算
战略分析
短期计划
短期预算
战略分析是编制长期计划和短期计划的基础，而这些计划 又可用于编制预算。该图中的箭头指向两个方向，是因为 战略、计划和预算都是相互关联的，相互影响的。预算为 管理者提供信息反映他们的战略计划可能造成的影响。管 理者采用这个反馈信息修改他们的战略计划。
预算编制的特点：
预算以货币金额表示，但是有的金额需要用非货币数 量单位来说明。EG：生产单位或销售单位等。
预算必须得到管理部门的认可，使管理人员都同意承 担实现预算指标的责任。
预算应受到上一级领导的审查 实际工作绩效要定期的同预算进行比较，其差异应该
分析说明。
预算的缺点：
• 可能导致过多追究个人责任,有两种情况： • A、上级责怪下级 • B、用预算
结束时就作了修改。
全面预算按其涉及的内容分为总预算和专门预算。
二.全面预算的编制程序
在国外许多企业中，常设性“预算委员会” 。该委员 会通常由公司的总经理和各职能部门（包括销售、生 产、采购、财务）的负责人，以及总会计师等所组成。
预算委员会提出 明年战略目标和 各部门的具体任 务
性。正如某个观察家所说：“没有企业计划去失败，但是 失败的企业中，有许多没作计划。”
企业预算
捕捉机会
•市场 •竞争 •客户需求 •本公司长处 •本公司短处
确定目标
•公司准备向哪 个 •方向发展？ •公司要完成些 •什么目标？ •何时完成？
前提条件研究
•公司的运行将 •在什么样的环 •境（内、外） •中进行（先在 •与将来）？
战略分析、编制计划和预算的关系
长期计划
长期预算
战略分析
短期计划
短期预算
战略分析是编制长期计划和短期计划的基础，而这些计划 又可用于编制预算。该图中的箭头指向两个方向，是因为 战略、计划和预算都是相互关联的，相互影响的。预算为 管理者提供信息反映他们的战略计划可能造成的影响。管 理者采用这个反馈信息修改他们的战略计划。
预算编制的特点：
预算以货币金额表示，但是有的金额需要用非货币数 量单位来说明。EG：生产单位或销售单位等。
预算必须得到管理部门的认可，使管理人员都同意承 担实现预算指标的责任。
预算应受到上一级领导的审查 实际工作绩效要定期的同预算进行比较，其差异应该
分析说明。
预算的缺点：
• 可能导致过多追究个人责任,有两种情况： • A、上级责怪下级 • B、用预算
给公司员工培训财务制度PPT(2篇)
第1篇---目录1. 引言2. 公司财务制度概述3. 财务报表解读4. 成本控制与预算管理5. 税务管理6. 内部控制与风险管理7. 财务流程与操作规范8. 案例分析9. 互动问答10. 总结---1. 引言Slide 1: 欢迎致辞尊敬的各位同事，大家好！今天我们在这里举行财务制度培训，旨在帮助大家更好地理解公司的财务制度，提高财务意识，共同促进公司的健康发展。
---2. 公司财务制度概述Slide 2: 财务制度的重要性- 确保财务信息的真实性、完整性和及时性- 规范财务行为，提高资金使用效率- 加强内部控制，防范财务风险---Slide 3: 财务制度的基本原则- 合法性原则- 真实性原则- 完整性原则- 及时性原则- 谨慎性原则---3. 财务报表解读Slide 4: 财务报表概述- 资产负债表- 利润表- 现金流量表---Slide 5: 资产负债表解读- 资产- 负债- 所有者权益---Slide 6: 利润表解读- 营业收入- 营业成本- 期间费用- 利润总额---Slide 7: 现金流量表解读- 经营活动产生的现金流量- 投资活动产生的现金流量- 筹资活动产生的现金流量---4. 成本控制与预算管理Slide 8: 成本控制的重要性- 提高企业竞争力- 增加企业盈利能力---Slide 9: 成本控制的方法- 目标成本管理- 价值工程- 标准成本控制---Slide 10: 预算管理- 预算编制- 预算执行- 预算考核---5. 税务管理Slide 11: 税务管理概述- 纳税申报- 税款缴纳- 税务筹划---Slide 12: 主要税种- 增值税- 企业所得税- 个人所得税---6. 内部控制与风险管理Slide 13: 内部控制概述- 内部控制的目标- 内部控制的原则---Slide 14: 风险管理- 风险识别- 风险评估- 风险应对---7. 财务流程与操作规范Slide 15: 财务流程- 报销流程- 付款流程- 费用报销流程---Slide 16: 操作规范- 凭证管理- 账簿管理- 档案管理---8. 案例分析Slide 17: 案例一- 背景介绍- 问题分析- 解决方案---Slide 18: 案例二- 背景介绍- 问题分析- 解决方案---9. 互动问答Slide 19: 问答环节- 邀请员工提问- 解答员工疑问---10. 总结Slide 20: 总结- 回顾培训内容- 强调财务制度的重要性- 感谢大家的参与---结束语感谢各位同事的积极参与，希望大家通过本次培训，能够更好地了解和掌握公司的财务制度，共同为公司的繁荣发展贡献力量！---备注：本PPT内容仅供参考，具体内容需根据公司实际情况进行调整。
全面预算管理培训ppt课件
公司季度预算采用滚动预算的定长滚动。
2019 15
八、 全面预算的预算编制程序
下达目标
编制草案上报 审查平衡
审议批准
下达执行
2019 16
九、全面预算监控
事先监控
事中监控
2019
-
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十、预算外事项的处理程序
预算外事项即在期初预算方案中没有预计，而现 在即将发生的业务活动。 为预算外事项的发生，对该类事项加以严格控制。 所有预算外事项都需要经过公司预算管理委员会 审批后才能决定是否执行。
对于不可控费用的预算数额要采用零基预算法逐 项分析编制。
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2019
2. 固定预算
固定预算一般是指成本费用基本不随业务量变化 而变化的预算。 比如，办公楼的租金、职能部门人员的工资等。
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-
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3. 弹性预算
弹性预算在按照成本(费用)习性分类的基础上， 根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一 般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费 用)、利润等预算项目 。
员工薪酬预算 根据部门人员编制要求填写需求的人 表 员数量、职级、薪酬、需求时间等。
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七、全面预算编制方法1. 零基 Nhomakorabea算2. 固定预算 3. 弹性预算 4. 滚动预算
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1. 零基预算
零基预算就是一切以“零”为起点，对每项费用 开支的大小及必要性进行认真反复分析、权衡， 并进行评定分级，据以判定其开支的合理性和优 先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间 内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进 行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费 用开支。
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八、 全面预算的预算编制程序
下达目标
编制草案上报 审查平衡
审议批准
下达执行
2019 16
九、全面预算监控
事先监控
事中监控
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十、预算外事项的处理程序
预算外事项即在期初预算方案中没有预计，而现 在即将发生的业务活动。 为预算外事项的发生，对该类事项加以严格控制。 所有预算外事项都需要经过公司预算管理委员会 审批后才能决定是否执行。
对于不可控费用的预算数额要采用零基预算法逐 项分析编制。
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2. 固定预算
固定预算一般是指成本费用基本不随业务量变化 而变化的预算。 比如，办公楼的租金、职能部门人员的工资等。
2019
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3. 弹性预算
弹性预算在按照成本(费用)习性分类的基础上， 根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一 般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费 用)、利润等预算项目 。
员工薪酬预算 根据部门人员编制要求填写需求的人 表 员数量、职级、薪酬、需求时间等。
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七、全面预算编制方法1. 零基 Nhomakorabea算2. 固定预算 3. 弹性预算 4. 滚动预算
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1. 零基预算
零基预算就是一切以“零”为起点，对每项费用 开支的大小及必要性进行认真反复分析、权衡， 并进行评定分级，据以判定其开支的合理性和优 先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间 内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进 行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费 用开支。
成本预算编制
（2004年度）
单位：RMB万元
12月
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四、各种预算表单
12、损益附表三（销售费用预算表）
序号 1 2 3 4 5 6 7 科目明细 工资 业务开发费 广告宣传费 折旧费用 差旅费用 业务佣金 其他 合计 预算金额 预算比例 1月
（2004年度）
单位：RMB万元
12月
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四、各种预算表单
12、损益附表四（管理费用预算表）
~
金额 金额
12月 金额
合计 21
四、各种预算表单
7、部门费用支出预算表（续） （2004年度）
单位别： 会计科目 薪资支出 劳健保费（保险） 退休金 不 可 控 制 费 用 伙食费 服装费 折旧 各种摊提（利息、年终预提） 租金支出（外租宿舍） 开办费摊销 小计 加班费 可 控 制 费 用 杂项购置 修理保养费 动力费（租宿舍电费） 燃料费 合计 1月 单位：RMB元
编制费用支出 预算表
资本支出预算表
各部门
一、成本预算编制流程图
编制年度预算 费用比率目标表 编制年度管销 费用预算表 编制损益表附表
财务课 财务课 财务课 财务课
根据公司上年度各项费用所 占比率，结合业务部《产品销售 计划表》而修定。 根据以上各部门编制的各项 费用预算结合公司各项费用预定 目标而进行修改及汇总。 根据以上各部门编制的各项 费用预算结合公司各项费用预定 目标而进行修改及汇总。 根据以上各部门编制的各项 费用预算结合公司各项费用预定 目标而进行修改及汇总。
主要工作
1、按销售产品品名分类 2、产品销售数量 3、年度销售营业额 按单位产品的生产工艺 过程进行分解。 根据业务课《产品销售 计划表》及《单位产品生产 工艺过程》编制原物料需求 金额。
全面预算管理培训课件(共41张PPT)
预算指标目标值的确定方法：
标杆法（以行业平均或领先业绩为标杆） 持续改善法（没有对标依据）
以利润预算为例确定目标值
销售预测，估算母公司利润目标； 确定母公司利润目标； 确定子公司利润目标； 确定子公司收入、成本、费用目标。
例1
某集团母公司除拥有管理职能外，还兼营材料采购和
产品销售，下属三个子公司，主要从事产品生产与协 作。
预算管理概述 预算目标值选取及控制重点 预算组织与集团治理 预算管理流程 内部转移定价
资本分配预算
六、资本分配预算
集团总部大多拥有资本分配权，下属成员
单位只有预算执行权。
总部资本分配流程：
项目筛选（战略标准和财务标准） 项目排序 列入集团资本预算
资本预算分配形式
变动成本费用的划分，对于某些选择性固 定成本费用预算也可也考虑用这种方法编 制 合理使用增量法，可以减少预算编制的工 作量，但应详细说明增减变动原因
使用周期不宜过短，否则会增加工作量 合理使用定期预算，可以减少预算编制的 工作量 通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着 手滚动预算工作 合理使用此方法，可以减少预算编制工作 量 运用加权平均方法计算期望值
规范；
预算调整需符合“重大”条件之一； 预算调整程序：申请、审议、批复及
下达。
预算监控
预算监控机构的职责：
董事会监控总体预算的运行情况； 预算工作组监控下属成员企业的预算执行情况； 相关职能部门负责业务监控。
预算监控借助“可量化、可视化”的关键业绩
指标，重点考察预算目标执行进度及质量。
预算执行
“三分战略，七分执行”
1、预算如一纸空文 不作传达 不作追踪 3、信息系统薄弱 管理会计不健全 信息质量差
成本控制ppt
全面成本控制的效果是什么？
迅速提高经常性收益率 单位[%]
时间 项目 总销售 总费用 经常性收益
现在
100 98
2
全面成本控制后 100
95
5
• 如果真正实现了全面成本管理，其对企业经营 产生的影响将超乎想像。
• 总费用降低3%，经常性收益率是现在的2.5倍。
PPT文档演模板
成本控制ppt
第一讲 全面控制成本的理念和战略 第二讲 物料管理和成本 第三讲 生产管理和成本 第四讲 销制管费用 第五讲 成本分析
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成本控制ppt
（五）厂商评价：
1、评分标准：
• 品质（占40分）：品管单位负责评分。 40分×（1— 不良品批数 ）= 品质评分
总检验批数
特殊品、重修品、批退品均以不良批数计算。
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成本控制ppt
• 交期（占20分）：收料单位负责评分。
延误交货 在指定日期交货
提早交货
2、分析重要材料成本：
ABC分析法：
• 大数法则。 • A项材料、A项产品。 • TOP 10。
单位材料成本分析。
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成本控制ppt
（二）如何制定物料计划与采购计划：
1、安全存量的建立与计算：
• 常用材料与专用材料之区分。 • 备料周期之计算。 • 每月平均用量之计算。 • 安全存量、请购点、采购批量。 • “原物料安全存量及请购点设定表”（附件
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成本控制ppt
4、技术辅导：由技术或生产单位负责。
• 技术问题之改进。 • 模具之改进。 • 制造费用之降低。 • 作业流程之改进。 • 减低耗损率及直接人工成本。
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145页精品课件建筑工程项目精细化成本管理培训PPT模板
司成〔20XX〕XXX号
备注
精细化管理手册汇编第一册(第 1～134页)
2 工程项目精细化管理检查实施办法 司成〔20XX〕XXX号
精细化管理手册汇编第一册(第 135～156页)
3 工程项目成本管理办法
司成〔20XX〕XXX号
4 工程项目责任成本预算编制办法 股司成〔20XX〕XXX号
5
公司自管工程项目目标毛利率确定 办法
主要制度
管理制度清单
序 号
制度名称
11 工程项目劳务分包计量管控办法
12 分包合同管理
13
关于印发《工程项目劳务分包指导 价》的通知
14 临时工程建设管理办法
发文字号 司成〔20XX〕XXX号 司工〔20XX〕XXX号 司成〔XXX〕XXX号 股司工〔20XX〕XXX号
备注
精细化管理手册汇编第二册第一 分册管理制度〔中〕（第894～ 920页） 集团公司精细化管理手册汇编第 二册第一分册管理制度〔中〕 （第795～796页第六章） 精细化管理手册汇编第二册第二 分册（上册）（第66页）
1. 责任成本管理体系
⒈ 成 本 调 查 与 策 划
⒉
预
⒊
算
责
编
任
制
成
审
本
批
分
下
解
达
⒋ 责 任 成 本 控 制
⒌ 责 任 成 本 计 价
⒍ 责 任 成 本 分 析
⒎ 检 查 及 预 警
⒏ 验 工 计
⒐ 考
⒑ 成 本
价核管
和与理
变奖信
更 索 赔
惩
息 化
1. 责任成本管理体系
责任成本调 查与策划
项目施工调查时，要做好相关成本 要素的调查，进行成本测算，编制成 本管控纲要。 《项目管理策划书》中应包含成本 策划的内容，作为项目成本管理的指 导性文件。