1 货币资金
库存现金--货币资金
库存现金--货币资金货币资金是企业在日常经营活动中所持有的现金和银行存款。
而库存现金是企业用于日常支出的现金金额。
库存现金的重要性不可忽视。
首先，库存现金能够确保企业有足够的流动资金来支付日常支出。
无论是支付员工工资、购买办公用品还是支付供应商，库存现金都能提供必要的资金支持。
只有有足够的库存现金，企业才能保证日常运营的正常进行。
其次，库存现金也可以用于应对突发的支出需求。
在企业经营过程中，难免会遇到一些意外情况，例如设备损坏、法律诉讼费用等。
这些突发支出需要及时支付，而库存现金能够提供必要的资金支持，避免因为缺乏资金而影响企业的正常运营。
另外，库存现金还能够用于投资和扩展业务。
企业可能会面临一些商机或者发展机会，需要投入一定的资金来实现。
有足够的库存现金，企业可以更加灵活地进行投资和扩展，提高企业的竞争力和发展潜力。
然而，库存现金也需要注意管理。
首先，企业需要合理规划库存现金的使用。
确保每一笔支出都是经过合理考虑和规划的，避免出现不必要的浪费和挥霍。
其次，企业需要及时监控和更新库存现金的信息。
准确了解企业目前的库存现金情况，可以帮助企业做出更好的决策，并避免出现资金断裂的情况。
总而言之，库存现金对于企业的经营至关重要。
它不仅能够确保企业日常的正常运营，还能够应对突发支出需求，促进企业的投资和扩张。
然而，企业需要注意合理使用和管理库存现金，以确保资金的安全和有效利用。
如上文所述，库存现金在企业的经营中起着至关重要的作用。
在继续探讨库存现金的相关内容之前，有必要明确库存现金的含义以及与货币资金的区别。
库存现金是指企业在手中持有的现金金额，或者放置于企业内部某些适当的地方，如安全箱或保险箱中。
与之相对的是，货币资金是企业在银行中存放的现金和银行存款。
库存现金与货币资金在性质上有所不同。
首先，库存现金通常用于日常支出，比如支付日常开销和应付款项。
而货币资金则更多地用于资产的保值和流动性管理。
企业通常会选择将较大金额的资金存入银行，以利用银行的相关服务，如利息收益和支付方式的多样性。
货币资金与交易性金融资产
货币资金与交易性金融资产货币资金和交易性金融资产是资产负债表上两个重要的项目。
在金融领域，它们经常被用来进行风险管理和投资决策。
本文将会对这两个概念进行详细讲解。
一、货币资金概述货币资金是指企业或个人手中的现金、银行存款、支票、汇票、货币基金、短期债券等高流动性、低风险度的资产。
货币资金的特点是能够随时转换成现金，因此它的流动性非常好，也就是说它的流通速度很快。
货币资金的安全性也非常高，因为它相对于股票、债券等其他投资品种而言，风险更低，再加上本金不会受到损失，因此即使是小企业都会将一部分资产投入货币资金。
二、交易性金融资产概述交易性金融资产是指可以交易的证券或衍生品，例如股票、债券、外汇、期货等。
这些资产的特点是短期内能够进行转手并且带来较高的收益率，但是它们的流动性和风险都比较高。
交易性金融资产的价格非常灵活，价格波动受到市场供求关系和宏观经济环境的影响比较大。
随着市场行情的波动，交易性金融资产的价值也会发生变动，因此，这种资产通常需要更加慎重的管理和操作。
三、货币资金和交易性金融资产的区别总体来说，货币资金和交易性金融资产在流动性和风险方面存在显著区别：1. 流动性货币资金可以在任何时候随时转换为现金，因此其流动性非常好，而交易性金融资产则需要在一个市场中进行转售，因此交易性金融资产的流动性较差。
2. 风险货币资金是一种低风险、低收益的资产，虽然资产的收益相对较低，但它的安全性也比较高；而交易性金融资产存在更高的收益和风险，因此投资这种资产需要承担更大的风险。
3. 目的货币资金的主要目的是保证企业短期内的流动资金需求，而交易性金融资产的目的则是获得高收益。
四、货币资金和交易性金融资产的管理1. 货币资金管理货币资金对于企业来说是非常重要的，企业需要采取一定的策略来管理。
首先，企业可以考虑对资金进行有效的监管，以防止企业内部失控和滥用。
其次，企业可以利用货币市场工具（如贷款、理财等），从而获得更高的回报。
货币资金核算制度
货币资金核算制度1.货币资金的分类：货币资金包括企业的现金、银行存款、票据等。
货币资金核算制度要求对这些资金进行分类，便于后续的核算和分析。
2.货币资金的入账和出账：根据企业的收入和支出、来往款项的收付等情况，对货币资金进行入账和出账的处理。
入账是指将企业收到的货币资金记录在账簿上，出账是指将企业支付的货币资金记录在账簿上。
3.货币资金的银行、现金和票据管理：货币资金核算制度要求对企业的银行存款、现金和票据进行管理和核对，确保资金的安全和准确。
4.货币资金的期末处理和统计：货币资金核算制度要求每个期末对企业的货币资金进行处理和统计，生成相应的财务报表。
这些财务报表可以帮助企业了解自身的经济状况和流动性状况。
5.货币资金的审核和审计：货币资金核算制度要求对企业的货币资金进行审核和审计，确保账务的真实性和准确性。
这可以通过内部审计和外部审计等方式进行。
首先，货币资金核算制度可使企业了解自身的现金流动状况，及时发现问题和风险，采取相应的应对措施，提高企业的经营能力和风险控制能力。
其次，货币资金核算制度可帮助企业合理安排和利用现金资源，提高资金利用效率，避免现金的闲置和浪费，减少企业的财务成本。
再次，货币资金核算制度可提高企业的财务透明度和信用度，增强企业与供应商、投资者等相关方的合作信任，为企业的发展提供有力支持。
最后，货币资金核算制度可加强企业的监督和管理，防范和打击经济犯罪行为，维护企业的合法权益和社会公平正义。
综上所述，货币资金核算制度对企业的经营管理具有重要意义。
企业应加强对该制度的研究和实施，不断完善和提高核算质量，提高企业的经济效益和竞争力。
同时，相关部门和机构也应加强对货币资金核算制度的监管和指导，为企业的健康发展提供支持和保障。
金融资产Ⅰ货币资金
金融资产Ⅰ货币资金引言金融资产是指企业或个人所拥有的具备货币价值且可以通过交易转换为现金的资产。
货币资金是金融资产的一种，指企业或个人在银行账户中持有的现金、存款和其他可用于支付的货币准备金。
本文将详细介绍金融资产中的货币资金。
定义货币资金是指企业或个人在经济活动中为支付现金而准备的货币或货币等价物的资金，包括以下几种形式：1.现金：企业或个人持有的现金，如库存现金、零钞等。
2.存款：企业或个人在银行中的活期存款、定期存款等。
3.货币市场工具：包括商业票据、短期债券、贴现票据等。
货币资金的重要性货币资金在企业的资金管理中起到至关重要的作用，它的重要性主要体现在以下几个方面：1.流动性保障：货币资金可以随时用于支付企业的日常经营支出，保障企业的流动性。
2.投资决策支持：企业拥有足够的货币资金可以更好地参与投资决策，获得更多的机会。
3.风险防范：货币资金作为一种流动性较高的金融资产，可以用于企业在面临风险时的应急处理。
货币资金的管理方法为了更好地管理货币资金，企业需要采取适当的管理方法。
以下是一些常用的方法：1.资金预测：企业需要根据自身的经营情况和资金需求，进行货币资金的预测和规划，以确保业务的正常运转。
2.存款管理：企业应根据自身的资金状况和风险承受能力，合理选择不同类型的存款方式，并注意存款期限、利率等因素。
3.现金流量分析：通过对现金流量的分析，可以更好地了解企业的资金流动情况，及时调整资金使用和筹资计划。
4.风险管理：企业需要认真评估和管理货币资金的风险，例如汇率风险、流动性风险等，采取相应的对冲和防范措施。
货币资金的会计处理在会计处理中，货币资金属于资产类科目，在资产负债表中的位置通常是流动资产的第一项。
对于货币资金的会计处理，一般有以下几种情况：1.现金和活期存款：企业的现金和活期存款可以直接计入货币资金科目，并列示在资产负债表中。
2.定期存款：企业的定期存款通常分为短期定期存款和长期定期存款，分别计入流动资产和非流动资产科目。
第1讲第一章第一节货币资金
金。 企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行
存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余 额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
专题一 货币资金
二、银行存款的核对 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少
专题一 货币资金
【例】甲公司派采购员到异地采购原材料，2×12年8月10日委
托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户。根据收到
专题一 货币资金
六、外埠存款 外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，
而汇往采购地银行开立采购专户的款项。 【提示】 该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了
采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。
专题一 货币资金
【例】甲公司派采购员到异地采购原材料，2×12年8月10日委 托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户。根据收到 的银行汇款凭证回单联，甲公司应编制如下会计分录：
料价款1 500 000元，增值税税额为255 000元。甲公司应编
制如下会计分录：
借：材料采购
1 500 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 255 000
贷：其他货币资金——信用证保证金
1 755 000
专题一 货币资金
【例】甲公司收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的 信用证余款245 000元已经转回银行账户。甲公司应编制如下 会计分录：
专题一 货币资金
银行存款余额调节表 单位：万元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额 加：银
银行对账单余额
830
货币资金怎么算
货币资金怎么算货币资金是企业、机构或个人所拥有的流动性较高、能够用于支付货币和进行交易的资金。
这些资金通常以现金或存款的形式存在于银行账户中，可以随时提取和使用。
货币资金的计算涉及到多个因素，包括现金、银行存款、短期投资和其他可快速转换成现金的资产。
下面将详细介绍如何计算货币资金。
首先，货币资金包括现金和银行存款。
现金是指企业、机构或个人手头持有的可用于支付的货币，如现金和存款凭证。
银行存款是指存放在银行中的资金，包括活期存款和定期存款。
计算现金和银行存款的数额，可以通过查看企业或个人的银行对账单来获取。
其次，货币资金还包括短期投资。
短期投资是指能够在较短时间内变现的投资，通常期限在一年以内。
这些投资通常包括货币市场基金、短期债券、公债和其他流动性较高的证券。
计算短期投资的数额，需要查看企业的投资账户或投资报告。
此外，货币资金还可以包括其他可快速转换成现金的资产。
这些资产通常包括应收账款、其他应收款项、预付款项和其他的流动资产。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后待收取款项，其他应收款项是指除应收账款外的其他待收账款，预付款项是指企业向供应商提前支付的商品或服务款项。
这些资产的数额可以通过查看企业的财务报表或账户余额来获取。
综上所述，货币资金的计算包括现金和银行存款、短期投资和其他可快速转换成现金的资产。
通过查看银行对账单、投资账户或财务报表，可以得到企业、机构或个人的货币资金的数额。
货币资金的计算对于评估一个单位或个人的流动性和偿债能力具有重要意义。
1货币资金
坐支现金：是指将现金收入直接用于现金支出 的行为。
（四）禁止白条顶库
白条顶库：是指支出现金时没有发票或借 据等正规的付款凭证，只是用白纸写了一个收 条或欠条作为现金库存。
后果：1. 使账存数与实存数不符，不利于财 务管理。
2.易产生挥霍浪费、挪用公款等问题。
____信用证保证金 余持额有：的期其末 他实货_际币___存出投资款
资金的数额
（一）外埠存款的核算
使用流程：
1.企业委托银行将款项汇往采购地银行 开立采购专户；
2.外出采购人员用外埠存款支付货款， 取得发票；
3.采购任务完成，转回剩余款项。
账务处理：
1.开立采购专户时：
借：其他货币资金-外埠存款 75 000
账务处理：
1.取得银行本票时：
例：甲企业销售产品一批，价款100 000元，增值税 17 000元，收到对方开出的转账支票一张，面值117 000元，据以填制进账单，将支票送存银行。
甲公司的账务处理如下：
借：银行存款
117 000
贷：主营业务收入
100 000
应交税费-应交增值税（销项税额）17 000
购货方的账务处理如下：
借：原材料/库存商品
（五）库存现金的内部控制制度
1.不相容岗位相分离
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、费用、债权债务的登记工作。
2.岗位轮换 3.建立现金业务的授权批准制度支票的签章：财
务专用章+法人名
4.加强银行预留印鉴的管理 章 财务专用章由专人保管，法人签名章由本人或
其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全 部印章。
二、库存现金的核算
（一）账簿设置
货币资金的分类
货币资金的分类
货币资金是指企业在账户上存放的现金、银行存款、邮政储蓄、商业票据和其他可流通的货币资产。
根据不同的分类标准，货币资金可以分为以下几种类型：
1. 现金：企业在现金箱、出纳室或者其他地方存放的现金。
2. 银行存款：企业将闲置资金存入银行开立的活期、定期、通知存款等账户所形成的资金。
3. 信托存款：指企业将资金委托给信托公司管理所形成的资金。
4. 商业票据：企业通过买卖商品或提供服务而获得的未到期的汇票、支票、本票等票据。
5. 支付宝、微信等电子支付账户：随着电子支付的普及，企业可以将资金存入支付宝、微信等电子支付平台所形成的资金。
6. 其他货币资产：包括邮政储蓄、外币存款等其他可流通的货币资产。
以上是货币资金的主要分类，企业在经营过程中应根据自身的资金情况和经营特点选择合适的货币资产类型。
- 1 -。
货币资金分析财务报告(3篇)
第1篇一、引言货币资金是企业日常经营活动中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的流动性、偿债能力和盈利能力。
本报告旨在通过对企业某一会计年度的货币资金进行分析，评估其管理效率、风险状况及对企业整体财务状况的影响。
二、企业概况（以下内容需根据实际企业情况进行填写）企业名称：XX有限公司所属行业：XX行业成立时间：XX年注册资本：XX万元主营业务：XX三、货币资金概述1. 货币资金构成根据企业财务报表，本年度货币资金构成如下：- 现金：XX万元- 银行存款：XX万元- 其他货币资金：XX万元2. 货币资金总量本年度货币资金总量为XX万元，较上年度的XX万元增长XX%，增长率为XX%。
四、货币资金分析1. 现金流量分析（1）经营活动产生的现金流量净额本年度经营活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元增长XX%，增长率为XX%。
这表明企业在日常经营活动中，现金流入大于流出，具有一定的盈利能力和偿债能力。
（2）投资活动产生的现金流量净额本年度投资活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元减少XX%，减少率为XX%。
这可能是由于本年度企业加大了投资力度，导致现金流出增加。
（3）筹资活动产生的现金流量净额本年度筹资活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元减少XX%，减少率为XX%。
这可能是由于本年度企业减少了借款，导致现金流出减少。
2. 货币资金结构分析（1）现金占比本年度现金占比为XX%，较上年度的XX%有所下降。
这可能是由于企业在日常经营活动中，对现金的需求减少，更多地使用银行存款进行支付。
（2）银行存款占比本年度银行存款占比为XX%，较上年度的XX%有所上升。
这表明企业在日常经营活动中，对银行存款的依赖程度增加。
（3）其他货币资金占比本年度其他货币资金占比为XX%，较上年度的XX%基本保持稳定。
这表明企业在其他货币资金方面的管理较为稳定。
3. 货币资金周转率分析本年度货币资金周转率为XX次，较上年度的XX次有所提高。
货币资金与应收账款1
货币资金与应收账款1. 货币资金概述货币资金是指企业在一定账期内可以随时使用的现金和银行存款。
它是企业运转资金中最为重要的一部分，对企业的经营活动起着至关重要的作用。
货币资金一般分为两个方面： 1. 现金：企业手头的现金，包括库存现金和备用金等； 2. 银行存款：企业将资金存入银行的各种存款形式，如活期存款、定期存款等。
2. 货币资金的功能货币资金在企业经营中具有以下几个重要的功能：2.1 支付手段和结算工具货币资金是企业进行各种交易支付的手段和结算工具。
无论是企业内部的员工薪资支付，还是与供应商之间的商品采购付款，都需要使用到货币资金。
2.2 应急备用货币资金也可以充当企业的应急备用金。
在企业运营过程中，难免会遇到突发状况，如设备故障、市场波动等，这时候有足够的货币资金可以解决紧急情况，保证企业的正常运营。
2.3 收益增值货币资金可以通过投资理财等方式获得收益增值。
企业可以选择将多余的货币资金进行理财或购买金融产品，以获取更高的收益，提升资金的利用效率。
3. 应收账款1概述应收账款是指企业在交付商品或提供服务后，顾客尚未支付的款项。
它是企业经营活动中的一种常见的企业债权，是企业应收账期内的资金来源。
应收账款一般来源于两个方面： 1. 销售商品：企业将商品出售给顾客后，顾客需要按照约定的支付方式和账期支付货款，形成应收账款； 2. 提供服务：企业提供服务后，顾客在服务完毕后需要按照约定的支付方式和账期支付服务费用，形成应收账款。
4. 应收账款的管理和风险控制应收账款的管理和风险控制对于企业的财务状况和经营效益具有重要影响。
以下是几个常见的管理和风险控制方法：4.1 严格信用审查在与潜在客户建立业务关系之前，企业应该进行严格的信用审查，评估客户的还款能力和信誉状况。
这样可以减少应收账款未能及时收回的风险。
4.2 建立合理的信用政策企业可以制定合理的信用政策，明确客户的信用额度和账期。
同时，及时更新客户的付款信息，确保及时催收欠款。
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贷：银行存款 借：在途物资、管理费用等
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——xx资金
（1）常规结算性核算 ——外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款
例：企业为了到外地采购材料，申请到外地设立临时采购账 户（外埠存款），120万元已汇出。
借：其他货币资金——外埠存款 1200000
借：在途物资
200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：其他货币资金——信用证保证金 100000
银行存款
134000
②存出投资款核算：企业开户炒股票（或期货） （1）将存款转入证券公司开立专门证券买卖户时
借：其他货币资金——存出投资款 贷：银行存款
（2）用以上部分款项买入股票或债券进行短期投资时 借：交易性金融资产 贷：其他货币资金——存出投资款
2）计算公司2007年9月30日银行存款日记账 的正确余额；
3）编制公司的银行存款余额调节表
（四）其他货币资金
（1）账户的设置 ■总账 “其他货币资金”
■按种类设明细账 □外埠存款 □银行汇票 □银行本票 □信用卡 □信用证保证金 □存出投资款
（2）账务处理
经济交易 与事项 存入业务
使用业务
账务处理方法
商品交 易下出 现的信 用形式
非商品 交易
应收账款 应收票据
挂账信用 在销售环节产生
票据信用
预付账款
—— 在购买环节产生
其他应收款
一般情况下，用于购销环节 以外的其他债权债务关系
（一）应收票据
1.相关规定 （1）原因 销售商品、提供劳务采用商业汇票结算
（2）票据分类 不带息票据 带息票据
（3）账户设置 ——“应收票据” “银行承兑汇票”等于“银行汇票”吗？
（2）应收款项发生减值的客观证据 债务人发生严重财务困难； 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或 逾期等； 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务 困难的债务人作出让步； 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
（3）对坏账损失的核算方法 ①直接转销法 ——实际发生坏账时才确认资产减值损失并注销坏账。
2.一般业务的核算
取得时
借：应收票据 贷：主营业务收入
带息票据（在资产负债表日）计提利息
借：应收利息 贷：利息收入
面值×票面利率×持有期限
带息票据到期时
借：银行存款 贷：应收票据 应收利息 利息收入
面值 已计提的利息 到期时尚未计提的利息
3.不带息票据的账务处理 例：甲公司向乙公司销售商品一批，货款为100 000元，
1 货币资金
Chapter 1
初 级会计学 Accounting
一、货币资金
（一）货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 现金、银行存款和其他货币资金
2.货币资金的管理与控制
■ 职能分离 ■ 控制与监督
出纳人员
会计人员
（二）现金 1.概述
（1）定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇
■适用条件 债权数额小且较稳定，债务人信誉较高，坏账损失风险
程度很小。
■优点 账务处理简单
■缺点 不符合权责发生制原则和配比原则，致使资产负债表中
的“应收账款”虚增，坏账实际发生前的利润表中的利润虚增。
②备抵法——谨慎性原则的体现
■概述 □对所有债权按期估计坏账损失，形成坏账准备。 □计提坏账准备的方法、范围、提取比例由企业自行确定 □实际发生坏账时，冲减坏账准备并转销相应的应收账款
借：材料采购、原材料、库存商品等 应交税费——应交增值税（进项税额） （银行存款） 贷：应收票据 （银行存款）
5.特殊业务核算 ——票据贴现
贴现期、票据期和持票期的关系
票据期间
出票日
贴现日
到期日
持票期
贴现期
5.特殊业务核算 ——票据贴现
会计处理：
借：银行存款 财务费用 贷：应收票据
5.特殊业务核算 ——票据贴现
借：银行存款
5600
贷：应收账款
5600
会计人员根据记账凭证登记账簿时，账簿记录随之出
现错误。
例题
(3) 公司开出23400元转账支票付款，并登记银行 存款减少，但款项尚未通过银行划转。 (4) 公司委托银行代收货款58500元，银行已收妥 并登记企业存款增加，但企业尚未取得收款通知。 (5) 银行代公司支付电费5500元，并登记企业存 款减少，但企业尚未收到付款通知。 要求：1）分别指出公司更正错账应采用的正确方 法；
尚未收到，已办妥托收手续，适用增值税税率为17%。
借：应收账款
117 000
贷：主营业务收入
100 000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000
10日后，甲公司收到乙公司寄来的一份3个月的商业承兑 汇票，面值为117000元，抵付产品货款。
借：应收票据 117 000 贷：应收账款 117 000
贷：银行存款
1200000
企业使用该资金采购价款为100万元（不含税价）的原材 料，购料时支付的增值税进项税额为17万元。材料尚未到达 企业。
借：在途物资
1000000
应交税费——应交增值税（进项税额）170000
贷：其他货币资金——外埠存款
1170000
采购完毕，将多余的外埠存款退回原开户银行基本存款账 户。
借：银行存款
30000
贷：其他货币资金——外埠存款 30000
（2）特种结算的核算 ①信用证核算：企业预先支付部分款项（保证金），购料时补足余款
例：企业拟购进原材料一批，向银行申请开立信用证，并 存入保证金100000元。
借：其他货币资金——信用证保证金 100000
贷：银行存款
100000
采购价款为200000元（不含税价）的原材料，交纳的增 值税进项税额34000元（材料尚未到达企业）。企业向开证 行补足有关款项。
例：甲公司向长城证券公司划出资金300000元准备进行 短期投资。
借：其他货币资金——存出投资款 300000
贷：银行存款
300000
甲公司购入新华公司普通股共计299800元。
借：交易性金融资产
299800
贷：其他货币资金——存出投资款 299800
二、应收账项
交易类型 账户设置 信用类型 产生环节
2.现金的管理与控制
■严格限定现金的开支范围（8个方面）
■库存限额 □库存量一般不超过企业3-5天日常零星支出量 □远离银行或交通不便（如边远山区）的企业，其现 金的库存限额不超过15天的零星支出量
■不准坐支现金
3.现金一般业务的核算
经济交易 与事项
收到现金
支出现金
账务处理方法
借：库存现金 贷：资产、负债、收入等科目
3个月后，应收票据到期收回票面金额117 000元存入银行。 借：银行存款 117 000 贷：应收票据 117 000
若该票据到期，乙公司无力偿还票款。
超过承兑期收不回的应收票据应转作应收账款。
借：应收账款 117 000 贷：应收票据 117 000
4.背书转让的会计处理
■原则： 账面按已记录金额销账，差额部分按业务内容分别处理。
（3）商业汇票
① 是一种期票（未到期不能收付） ② 商业承兑汇票+银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④可以申请贴现，可以背书转让
（4）支票
①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符
（5）汇兑
①用于异地结算 ②电汇+信汇
三票（支票、银行汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 一证（信用证）。
2.银行结算方式
（1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付）
①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用 ③可以背书转让
（2）银行本票结算方式
① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让
（6）委托收款
①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易
（7）托收承付
①用于异地结算 ②先发货、后收款
（8）信用卡
①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支
（9）信用证
①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的
银行结算方式的归纳 同城
借：待处理财产损溢 借：管理费用（无法查明原因）
贷：库存现金
其他应收款（责任人、保险公司赔偿部分）
贷：待处理财产损溢
（三）银行存款及其他货币资金 1.概述 （1）银行账户分类
基本存款账户（可存、可取、可转账） 一般存款账户（只存、转账） 临时存款账户（临时存、立即转） 专用账户（专款专用）
（2）银行结算方式
银行存款余额调节表
年
月
日
项目
金额
项目
金额
银行对账单余额 36020 企业银行存款日记账余额 32540
＋企收，银未收
1920
＋银收，企未收
5200
－企付，银未付
440
－ 银付，企未付
240
调节后的存款余额 37500 调节后的存款余额 37500
例题
某公司2007年9月30日银行存款日记账余额为
票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
在我国，会计要素的核算中，现金的概念是狭义的，而在我国的现金 流量表中，现金的概念是广义的。