3种情况“增值税普通发票”当“收据”使用!【税收筹划,税务筹划技巧方案实务】
增值税发票的开具和使用
增值税发票的开具和使用一、增值税发票的概述增值税发票是指企业在进行商品销售或提供服务等经营活动时，向购买商品或接受服务的方开具的一种特定税务凭证。
增值税发票是税务机关对纳税人进行征税和监管的重要工具，同时也是企业开展正常经营活动的必备证明文件。
二、增值税发票的种类根据中国税法的规定，增值税发票分为以下几种主要形式：普通发票、专用发票和电子发票。
1. 普通发票: 普通发票适用于销售办公用品、服装鞋帽、食品饮料等一般商品的纳税人。
它具备良好的通用性和灵活性，符合大部分企业的开票需求。
2. 专用发票: 专用发票适用于需要记录和证明更为复杂交易场景的纳税人，例如大型企业、电力、通讯以及国际贸易等行业。
专用发票具备较高的安全性和防伪功能。
3. 电子发票: 电子发票是以数字形式保存和传输的增值税发票，它具有高效便捷、节约资源的特点。
近年来，中国税务机关积极推广电子发票的使用，为纳税人提供更加方便的开票方式。
三、增值税发票的开具流程1. 登记纳税人信息: 纳税人在申请增值税一般纳税人资格后，需要向税务机关提交相关登记资料，如税务登记证、纳税人识别号等。
2. 开具发票: 开具增值税发票时，纳税人需要按照税务机关的要求填写发票内容，包括购买方名称、纳税人识别号、税率、货物或服务名称、金额等。
发票开具后，纳税人需要加盖税务机关指定的印章。
3. 发票验真: 税务机关和购买方可以通过合法渠道对发票真伪进行查询和验证，确保发票的合法性和可靠性。
四、增值税发票的使用范围增值税发票的使用范围主要包括税务规定的纳税人间交易、商品销售、服务提供等业务活动。
1. 纳税人间交易: 纳税人之间的交易需通过增值税发票来证明和记录，以便税务机关进行监管。
2. 商品销售: 企业对外销售商品时，需要向购买方提供增值税发票，以便购买方获得相应的税务减免和抵扣权益。
3. 服务提供: 企业提供服务时，也需要向接受服务的方开具增值税发票，以便服务接受方进行相关税务申报和结算。
关于普通发票、增值税发票的使用管理制度
关于普通发票、增值税发票的使用管理制度一、背景介绍普通发票和增值税发票是企业开具的重要票据之一，在企业的经营、会计核算等工作中起到了至关重要的作用。
为了规范企业对普通发票和增值税发票的开具、管理、使用等工作，确保税收管理的有效实施和企业的合法权益不受损害，各级税务机关以及相关部门制定了一系列相关的管理制度。
二、普通发票的管理制度1. 普通发票的开具普通发票是企业向消费者销售商品、提供劳务等服务所开具的一种用于记账、核算用途的票据。
根据相关规定，企业需要在开具普通发票前首先获得税务机关的批准并在税务机关进行备案。
2. 普通发票的使用企业可以根据实际需要在进行销售、服务等操作时开具普通发票，但需要遵守以下规定：•发票必须真实、准确地记录交易的内容和金额；•发票必须在交易当时或者交易后七日内开具；•发票必须由销售人员签字或者盖章。
3. 普通发票的管理为了保证企业的财务记录与实际销售情况相符，企业需要对普通发票的管理开展有效的监督。
主要包括以下内容：•对发票一手进行管理，确保发票的真实性和准确性；•平时对发票进行密切监督，及时发现问题并进行排查；•对使用发票的人员进行培训，使其了解相关规定并掌握正确使用方法。
三、增值税发票的管理制度1. 增值税发票的开具增值税发票是企业向消费者或者其他企业销售货物、提供劳务或者经营者发生进项税额抵扣时所开具的一种票据。
为了开具增值税发票，企业需要进行增值税纳税申报并获得税务机关的许可。
2. 增值税发票的使用企业在开具增值税发票时，需要严格遵守相关规定，包括：•发票必须真实、准确地记录交易的内容和金额；•发票必须按照规定的格式进行开具，不能涂改、套用、重复使用、记账记清等；•发票的金额应与实际开出的金额相符。
3. 增值税发票的管理为了保证企业的税收记录与实际销售情况相符，企业需要开展有效的增值税发票管理工作，包括：•对开票人员进行培训，确保其了解相关规定并掌握正确的发票开具方法；•对开票信息进行登记记录，及时发现和排除问题；•对发票开具时的异常情况进行排查和处理。
增值税发票的种类与用途
增值税发票的种类与用途增值税发票是一种常见的财务凭证，其种类与用途多样。
本文将介绍增值税发票的不同种类及其用途。
一、普通发票普通发票是最常见的增值税发票种类。
其包括进项发票和销项发票。
1. 进项发票进项发票是指企业在购买商品或接受服务时，由供应商开具的发票。
企业收到进项发票后，可以按照法定规定进行抵扣，用于减少应交的增值税。
进项发票具有合法、有效的购买依据，是企业报销和成本核算的重要凭证。
2. 销项发票销项发票是指企业向客户销售商品或提供服务时，由企业自己开具的发票。
销售方在销售商品或提供服务后，需开具销项发票，以便客户进行扣税。
销项发票是企业所得税的重要依据，也是客户进行购买报销和成本核算的主要凭证。
二、专用发票专用发票是某些特殊行业或特定业务使用的增值税发票。
其包括货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款通行证等。
1. 货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票是运输行业专用的发票，适用于物流公司、运输公司等行业。
这种发票具有专门的格式要求，包括运输业务信息、运费、税率等内容，方便税务部门对运输业务进行核查和管理。
2. 机动车销售统一发票机动车销售统一发票是汽车销售行业使用的专用发票，由汽车销售公司开具给购车消费者。
这种发票与普通发票有所不同，需要包括机动车信息、购车人信息、购车款项等详细内容，以满足汽车销售行业的特殊需求。
3. 海关进口增值税专用缴款通行证海关进口增值税专用缴款通行证是进口企业在海关缴纳增值税时使用的专用发票。
该发票用于海关进口税款的核销和缴纳，具有实时监控和管理的功能，确保海关进口业务的合规性和税务的准确性。
三、电子发票电子发票是指以电子形式生成和交付的增值税发票。
电子发票减少了纸质发票的打印和保存成本，提高了开票效率，方便企业和个人的财务管理。
电子发票可以通过互联网进行交付，实现了信息的快速传递和查询。
综上所述，增值税发票的种类与用途多样。
商贸公司税务筹划方案
商贸公司税务筹划方案随着国家税法的不断完善，企业税收负担逐年增加，商贸公司作为一种经济组织形式，更需要精细的税务筹划方案来合法降低企业税收负担，提高利润率，增进企业发展。
本文将结合商贸公司的特点和税收政策，提出可行的税务筹划方案，并加以阐述和分析。
商贸公司税收政策概述商贸公司纳税政策主要涉及四个方面，分别是增值税、企业所得税、印花税和消费税，其中增值税和企业所得税是最重要的两项税种。
增值税作为主要的税种，增值税是国家实行的间接税收方式。
商贸公司涉及的增值税主要包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
一般纳税人主要涉及的税率为17%，而小规模纳税人则根据经营范围选择3%或者5%的普通税率。
企业所得税企业所得税是对企业所得的一种直接税，商贸公司应属于企业所得税的纳税人。
企业所得税的纳税对象是所有在中华人民共和国境内的企业、个体工商户和其他组织。
企业所得税的税率为25%，如果符合一定条件，可以享受到15%的税率。
印花税印花税是对部分经济活动和业务行为中所涉及的录入或签订行政法规，法律文书和有价证券等文件进行计征的税金。
商贸公司主要涉及的印花税主要是销售波段收取收据等牵涉金额时需要申报缴纳的1%税率。
消费税消费税是国家实行的一种特殊商品税，在商贸公司中主要涉及到烟草、酒类、汽车、化妆品、珠宝首饰等高档消费品的销售。
消费税的税率通常比较高，较大程度地增加了商贸公司的税负。
商贸公司税务筹划方案针对商贸公司所涉及的税种，提出以下税务筹划方案：合理利用增值税政策商贸公司在增值税纳税方面需要进行合理的规划，通过及时申请改变增值税纳税方式，降低其纳税负担。
合理利用增值税政策，商贸公司可以在以下方面实现税负的减轻：1.合理申报增值税专用发票：商贸公司可以根据自身的生产经营情况，选择不同的票据种类进行申报。
需要注意的是，选择适当的票据种类可以得到更多的增值税税额抵扣优惠。
2.严格控制进项税和出项税的关键节点：在增值税的申报过程中，进项税和出项税是至关重要的。
浅议增值税避税筹划
!"罗常培，吕叔湘#现代汉语规范问题［$］#现代汉语规范问题学术会议文件汇编，科学出版社，%&’! ("刘明东，蒋学军#英语新词及其翻译［)］#西安外国语学院学报，*++*（%）：,%-,*."郭鸿杰，周国强#*+年来英语对中国大陆现代汉语词法和句法的影响［)］#外语教学，*++,（’）：%&-*+［责任编辑：文哲］浅议增值税避税筹划田忠瑞%"史红伟*（%沈阳市金路化工有限公司，辽宁沈阳%%+,*%；*辽宁天华会计师事所有限公司，辽宁沈阳%%++%/）［摘"要］""本文对增值税避税筹划问题进行了探讨。
［关键词］""增值税；避税；筹划［中图分类号］0.%+1/*,""［文献标识码］2""［文章编号］%++.—/+’,（*++!）+(—+%!%—+*""我国现行增值税具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、税简化的特点。
现行增值税制充分体现了“道道课征、税不重复”的基本特性，反映出公平、个性、透明、普遍、便利的原则精神，对于抑制企业偷税、税发挥了积极有效的作用。
然而，税法中的多种选择项目依然为纳税人进行避税筹划提供了可能性。
如何充分地利用这些可能性为我们企业的合理避税服务呢？这里将针对纳税人的不同情况通过一个个具体的案例，结合不同的方法，如利用购进扣税，利用增值税的减免规定，利用分散优势，利用联合经营，利用“挂靠”，利用混合销售等等为读者提供实际实践的思路和具体操作的方法。
一、一般纳税人的避税筹划除特殊委托加工和进口货物的纳税人外均为一般纳税人。
一般纳税人应纳税额的基本公式如下：应纳税额3当期销项税额-当期进项税额这样，一般纳税人的避税筹划具体而言可以从两方面人手。
利用当期销项税额避税销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。
普通发票_增值税(2篇)
第1篇一、引言普通发票是我国税收体系中的一种重要凭证，它不仅是企业财务核算的基础，也是税务机关进行税收管理的依据。
增值税作为我国现行税制中的核心税种，其征收和管理与普通发票息息相关。
本文将从普通发票的概念、增值税的含义、普通发票在增值税征收中的作用等方面进行详细解析。
二、普通发票的概念普通发票是指由税务机关统一印制，纳税人依法向购买方开具，用以记载商品销售或提供劳务情况的凭证。
普通发票分为增值税专用发票和普通发票两种，其中增值税专用发票是纳税人购买方用于抵扣增值税进项税额的凭证。
三、增值税的含义增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。
增值税具有以下特点：1. 价值中性：增值税只对商品和劳务的增值部分征税，不重复征税，有利于鼓励商品流通和产业升级。
2. 税负转嫁：增值税的税负最终由消费者承担，有利于减轻企业税负，促进企业发展。
3. 链环征税：增值税在商品流转的各个环节征收，有利于实现税收源泉管理。
四、普通发票在增值税征收中的作用1. 记载交易信息：普通发票作为交易凭证，详细记载了商品销售或提供劳务的情况，为税务机关提供了税收征收的基础信息。
2. 确定税基：普通发票上的销售额是计算增值税税基的重要依据。
税务机关根据纳税人提供的普通发票，确定其应纳税的商品销售额。
3. 扣除进项税额：增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。
普通发票虽然不能直接用于抵扣进项税额，但可以作为计算增值税应纳税额的依据。
4. 监督税收秩序：普通发票的规范使用有助于维护税收秩序，防止偷税、漏税行为的发生。
五、普通发票增值税的征收流程1. 纳税人开具普通发票：纳税人销售商品或提供劳务时，应当依法向购买方开具普通发票。
2. 税务机关审核：税务机关对纳税人提供的普通发票进行审核，确保其真实、合法、完整。
3. 计算增值税税额：根据普通发票记载的销售额和适用的增值税税率，计算增值税税额。
4. 缴纳税款：纳税人按照税务机关核定的税额缴纳增值税。
增值税发票的开具和使用方法
增值税发票的开具和使用方法一、概述增值税发票是法定的税务凭证，用于纳税人报销、核算和申报增值税。
本文将介绍增值税发票的开具和使用方法，帮助读者更好地了解并正确操作。
二、增值税发票的开具1. 开具条件增值税发票的开具条件包括：购买货物或提供劳务发生增值税税额、依法登记注册为纳税人、按照法定税率缴纳增值税、具备开具发票的资格等。
2. 开具程序（1）购买货物阶段：纳税人在购买非零税率货物时，要向销售方提供自己的纳税人识别号等信息，并索取增值税发票。
购买零税率货物时也需要索取增值税发票，但不计入纳税人纳税申报范围。
（2）销售劳务阶段：提供劳务的纳税人需要向购买方提供自己的纳税人识别号等信息，并在劳务完成后开具增值税发票。
3. 开具内容增值税发票的内容包括：票据名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或劳务信息、金额、税率、税额等。
开具时要确保填写内容准确无误。
4. 开票方式开票方式包括纸质发票和电子发票两种形式。
纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的开票方式。
同时，还可以通过电子税务局等渠道申请开具增值税发票。
三、增值税发票的使用1. 发票的保管纳税人在收到增值税发票后，应当认真保管。
发票应妥善存放，防止遗失或损毁。
同时，为了便于日后的查验和使用，还可按照发票的日期和类别进行分类归档。
2. 发票的使用范围增值税发票可以作为购货凭证和费用凭证使用。
在购货凭证方面，纳税人可以凭借发票向销售方申请退换货、索取质保服务等；在费用凭证方面，纳税人可以凭借发票进行报销、查账、核算进项税额等操作。
3. 发票的合法使用纳税人在使用增值税发票时必须合法使用，不得进行虚开、重复开具以及伪造、涂改等非法行为。
同时，还应注意发票的有效期限和种类，确保使用时发票符合法定要求。
四、增值税发票的注意事项1. 发票的真实性验证纳税人在开具增值税发票时，应当先核实购货方或劳务提供方的真实身份和有效纳税信息，避免与非法、无资质的个体或公司合作开票。
发票收款凭证法律规定(3篇)
第1篇一、引言发票收款凭证是企业在经济活动中，证明交易双方权利义务关系的重要凭证。
它不仅具有证明交易发生、明确交易双方责任的作用，而且对于维护市场经济秩序、保障国家税收安全具有重要意义。
本文将从发票收款凭证的定义、法律规定、开具要求、保管期限等方面进行详细阐述。
二、发票收款凭证的定义发票收款凭证是指销售方或提供服务方在销售商品或提供服务后，向购买方或接受服务方开具的，用以证明交易发生、明确双方权利义务关系的书面凭证。
三、发票收款凭证的法律规定1. 法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规对发票收款凭证的开具、使用、保管等方面作出了明确规定。
2. 发票收款凭证的种类根据交易性质和行业特点，发票收款凭证主要包括增值税专用发票、普通发票、定额发票等。
（1）增值税专用发票：适用于增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等业务。
（2）普通发票：适用于增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等业务。
（3）定额发票：适用于特定行业或业务，如出租车、客运、餐饮等。
3. 发票收款凭证的开具要求（1）发票内容应真实、准确、完整，不得伪造、变造。
（2）发票应当按照规定的格式和内容开具，包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单位、单价、金额、税率、税额、价税合计等。
（3）发票开具时，应使用中文，并根据需要使用阿拉伯数字。
（4）发票开具后，如发生错误，应当及时更正，并注明更正原因。
4. 发票收款凭证的保管期限（1）增值税专用发票：自开具之日起保存5年。
（2）普通发票：自开具之日起保存3年。
（3）定额发票：自开具之日起保存1年。
四、发票收款凭证的违规处理1. 伪造、变造发票的，依法承担刑事责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2. 擅自印制、伪造、变造、非法买卖发票的，依法承担民事责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
个人税务筹划的12种方法
个人税务筹划的12种方法个人税务筹划的12种方法税务筹划是指在遵循法律规定的前提下，通过制定合理的税收方案，使个人或企业的税负得到最小化的过程。
对于个人而言，税务筹划可以有效地降低其税负，提高个人财务结果，下面是个人税务筹划的12种方法。
1. 合理利用免税额：在自我管理的前提下，将相关支出结构的合理调整，充分利用个人所得税的免税额。
2. 合理选择纳税方式：选择更为合适的办法，例如当年早些时候领取工资等。
3. 增值税抵扣：如果个人在购买商品或者服务方面存在增值税，那么可以考虑将所得到的发票保存好，以便后续抵税。
4. 英文收据收集：对于在国外旅游或购物时产生的收据，收集并备份，以避免在带回中国时有所遗漏。
5. 职业税务筹划：通过弄清税务法规并参考适当的经验，降低本人税务负担。
6. 避免违法纳税：在相关政策下，不为了达到减税目的而使用违规的手段。
7. 妥善安排税收规划：了解相关政策并制定适宜的计划以致于税收负担能够最小化。
8. 合理运用费用：在减少税负的时候，需要考虑课程学习等必要开支的组成，进行相应扣除。
9. 增值税抵税：对于购买商业企业场所出租，那么个人可以申请增值税专用发票，追回增值税。
10. 合理投资：通过注意选择企业，债券，资产等，以达到降低税负的同时增加个人财产的目的。
11. 合理规划资产：通过与合适的税务专业人员沟通，制定合适的规划和执行方案，使税负得到最大程度的降低。
12. 充分主动沟通：与所属国家税务总局进行沟通和交流，以尽量避免个人因为不明确的税收问题而引起的一些麻烦。
以上就是个人税务筹划的12种方法，逐一将这些方法纳入个人生活中，可以最大程度地降低个人税负，提高个人财务收益。
个人税务筹划不是黑色产业，而是一种合法的方式，如果我们能够遵守各项政策，就可以得到最大的税务优惠。
增值税发票的用途和使用
增值税发票的用途和使用何种类型的交易使用增值税发票？所谓虚开增值税发票是如何操作呢？增值税发票，其实正规叫“增值税专用发票”，为何“专用”？因为并不是每个企业都有资格使用这种发票，只有一般纳税人才有资格，而且一般纳税人也不是什么场合都能够使用，只有在特定的场合才能使用，例如直接销售给普通消费者使用的商品就不能够开具。
我国境内对销售货物或者提供加工修理服务，以及进口货物的单位个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税价，并实行税款抵扣制得一种流转税增值税专用发票与增值税普通发票（俗称：普通发票）的区别在于：取得发票的纳税人是否可以依法抵扣购货进项税额。
对于增值税专用发票，购货方可以凭抵扣联，依法申报认证抵扣进项税额，而普通发票，购货方不能抵扣进项税额。
增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证在发票内容的构成要素上，增值税专用发票将票面金额一分为二，勾稽关系为“金额+ 税额= 价税合计”，其中：“金额* 税率= 税额”。
由于普通发票不具有抵扣进项税额的功能，因此，无需将价税分列开具，只需将价税合计合并开具为“金额”。
另外，在其他方面也有不同之处，如：增值税专用发票需列明购销双方的税务登记号，等。
这些不同之处均是增值税专用发票具有抵扣功能所致。
"增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；增值税专用发票必须按下列要求开具：①字迹清楚。
②不得涂改。
如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。
如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
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3种情况“增值税普通发票”当“收据”使用！【税收筹划，税务筹划技巧
方案实务】
营改增后，不同的纳税行为，其纳税义务发生时间在确认上各有不同，因
此，难免会出现收到款项需要开具发票的情形。
那么，有没有在未发生纳税义务的情况，无需纳税申报，而又需要给“付
款方”开具发票的业务呢。今天昌尧讲税就来跟大家讲讲这 “增值税普
通发票”当“收据”使用的3种情况。
案例一
东方房产公司，为一般纳税人，机构所在地为湖南长沙，开发的房地产项
目与机构所在地为同一区。项目《建筑工程施工许可证》登记的开工日期
在2016年5月30日前，2017年2月8日进行了预售，取得预收款100万
元。
开票解析
根据相关政策，房产公司在没有达到纳税义务发生时间时，收到的款项都
为预收款(除合同另有规定及直接开具增值税发票的情形外)。
对于预收款，需要开具发票的，通过增值税税控开票软件(V2.0.11版本)：
选择“未发生销售行为的不征税项目”下602“销售自行开发的房地产项
目预收款”项目编码开票。发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值
税专用发票。
因此，通过“未发生销售行为的不征税项目”开具的增值税普通发票，实
际上就视同于开具了“收据”，无需进行纳税申报。
案例二
佳新连锁超市，2016年11月对外预售“购物卡”，面值2000元/张，城
西公司一次性购“购物卡”100张，总金额20万元。