财政学复习思考题

财政学复习思考题

一、名词解释

1．财政学：也称公共经济学或公共部门经济学，是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。它把经济社会划分为私人部门

或公共部门，并以此为视角考察现实中的各种问题。

2．政府管制：是政府依据有关的法规，通过许可、禁止的手段，对私人经济活动施加直接影响的行为。107页

3．税式支出：主要是对某些经济活动的税收优惠和税收豁免。115

4．收入分配的罗尔斯“最小最大化原则”：社会福利的高低应该以社会上境况最差的那个人的效用作为衡量标准，而致力于实现收入分配公平的

政策则应该努力实现最小效用的最大化。29

5．“铁三角”：特殊利益集团可能会与政治家、官员形成“铁三角”：政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团则从中获益。55 6．李嘉图等价定理：私人实际上能够消除政府债务政策的代际效应，从而使税收融资和债务融资实质上是等价的。257

7．财政政策目标：充分就业、物价稳定、经济持续增长、国际收支平衡8．均等边际牺牲：指每个纳税人在纳税之后的最后一个单位的货币收入的效用应当相等。也称最小牺牲。

9．公共产品：一些不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品。76页（指的是在消费上具有非竞争性的产品，也就是说，该产品一旦被提供，新

增消费的边际成本为零。42、92非排他性：即技术上很难将那些不愿付款者

排除在公共产品的受益范围之外）

10．准公共产品：特指那些能产生利益外溢的产品；如教育、森林、公园、公共卫生等

11．外部性：某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响了其他个体，却没有为之承担应有成本或者没有获得应有的报酬现象。(主要

特征是它不仅存在于经济主体决策的外部，而且存在于市场价格机制之

外；重要性质是相互性；正、负外部性108页)

12．科斯定理：一旦确立了产权，私人经济主体之间就能通过谈判有效解决外部性问题，从而无需政府的介入和干预。但是谈判的成本必须很低，

而且外部性的来源必须容易识别。

13．政府支出：也称财政支出或公共支出，是政府履行职能而而消耗的一切费用的总和。财政支出是政府活动的成本。112

14．零基预算：指编制支出预算时，不考虑用款单位以往年度的基数和水平，一律以零为起点对原有和新增的开支项目进行审核，然后确定当年经费

支出数额。

15．购买性支出：购买性支出是政府用于购买商品和劳务支出，是政府部门和其他经济主体之间互利、有偿的市场交易。分财政消费支出和财政投资支出

16．转移性支出：政府通过一定渠道和形式对相关的社会成员或社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。如社会救助支出，社会保险支出17．公债：公债是政府依据信用原则获取财政收入的一种特定方式，是一种特殊的财政活动。政府以债务人的身份向个人、企业、社会团体、金

融机构以及他国政府借款取得的收入是政府的债务收入，同时也是政府

的一种负债，也可称为公共债务（简称公债）。

18．分级财政体制：

19．社会保险:指的是由政府依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，

提供一定的经济补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度。

20．财政收入：是指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。（现代，政府取得财政收入的形式有税收（主要）、财政收入、公债、

公共政府收入，国有财政收入等。）173

21．税收：是政府为实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征所得的收入。（特征强制性、固定性、无偿性）177

22．非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资

源、国有资产或提供公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需

要或准公共需要的财政资金。

23．税收制度：简称税制，指的是一国政府课征税收时所依据的各种法律、法规的总称。一国税制通常由多种税种组成，而每一种税种的设置都离

不开三方面内容，即对什么征税、征多少税以及对谁征税。因此，税制

有三大基本要素，即纳税人、征税对象和税率。177

24．纳税人：也称课税主体，指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。分自然人和法人。

25．最优税收：能够带来最大社会福利水平的税收。（其用于比较衡量的三个标准为：一是税收公平原则，二是税收行政成本最小原则，三是最小

负激励效应原则）194

26．税收转嫁：指的是税法规定的纳税人可以将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。203

27．债务依存度：当年公债发行额／财政支出×100%，说明当年财政支出中债务筹集部分的比重。

28．偿债基金：也称“减债基金”。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金。（一般是每年从发行公司盈余中按一定比例提

取，也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。）

29．分级财政体制：即有一级政府就有一级财政，以便使每一级政府都具备组织收入和安排支出的能力，为顺利履行各自的政府职能创造条件。284 二、简答题

1．简述财政职能的分类及其内容45

财政职能区分为配置职能、分配职能以及稳定职能。

一、配置职能可以归纳为两个方面：1、矫正竞争的不完善，2、矫正市场的不完善。

二、分配职能旨在实现收入在全社会范围内的公平分配。在实现分配公平方面，政府选择的政策手段主要有三类。1、财政支出。首先是社会救助支出，其次是社会保险支出，最后是通过一些公共支出项目简洁影响收入分配格局。2、税收。旨在通过对高收入者课税征较高的税率来缩小收入差距。3、政府管制。政府对市场机制进行直接干预，典型的例子是规定企业必须向雇员支出最低工资。

三、稳定职能中，政府通过财政政策和货币政策来干预宏观经济。财政政策是政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等作出的决策。

主要工具包括一下方面：1改变政府购买的数量。2改变政府转移支付数量。3调整税