继续教育判断题

1.试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（√）

2.航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（×）

3.营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（×）

4.营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（√）

5.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（√）

6.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（√）

7.运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（×）

8.购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（√）

9.免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（√）

10.营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（×）

11.如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（×）

12.买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（×）

13.一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（√）

14.主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（×）

15.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（×）

16.营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（√）

17.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（√）

18.交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（√）

19.在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（√）

20.坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（×）

21.当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（√）

22.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（√）

23.资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（√）

24.固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。（√）

25.企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。（√）

26.企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。（×）

27.区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（√）

28.职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（√）

29.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。（√）

30.与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（×）

31.企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪。（×）

32.政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。（×）

33..对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（√）

34.工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益。（√）

35.先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。（×）

36.后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（√）

37.咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（√）

38.企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（√）

39.以前年度损益调整的借方发生额表示调整增加以前年度利润。（×）

40.以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。（×）

41.外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。（×）

42.出口货物退（免）税凭证、资料应当保存5年。（×）

43.外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（√）

44.小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税。（√）

45.外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。（√）

46.一个公司违反职业道德的行为不会对公司的声誉以及整个行业的发展产生负面影响。（×）

47.如果一名会计从业人员存在职业道德方面的缺失，即使拥有深厚的理论基础，其给出的意见也可能会损害利益相关者的利益。（√）

48.会计专业学生的培养目标，是德才兼备，以才为先。（×）

49.如果一名会计从业人员存在职业道德方面的缺失，即使拥有深厚的理论基础，其给出的意见也可能会损害利益相关者的利益。（√）

50.道德和法律均可以戒恶扬善。（×）

51.法律是通过自律起作用，道德是通过他律起作用。（×）