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基于风险管理的电力企业内部控制研究

47ECONOMIC & TRADE UPDATE内部控制作为现代企业制度建设的重要内容，可以有效地防止信息失真，提高会计工作的透明度，让外界更准确地了解企业内部的经营和信息状况。

然而中国内控起步比较晚，还没有很完善的各种内控规范标准，这就在一定程度上引发了中国内控当前缺失有效性的现状，由此导致我国公司的绩效发生下滑的现象，因此研究内控对公司绩效的影响是很有必要的。

一、电力企业内部控制的影响因素（一）内控和治理结构关于内控工作的各方面影响要素作为基础，进一步得出了优化治理活动的股权配置、约束以及激励体系，能够大幅提升内控活动的实际效果。

治理架构方面的集权、复杂性，和电力企业实际的发展状况均会对于内控体系的构建构成显著的影响。

内控不足的电力企业，存在显著的公司治理特征，未能及时构建审计委员会，则内控缺陷的几率相对基于风险管理的电力企业内部控制研究张　满【摘　要】伴随着现代化的发展，科技水平也日益提升，电力企业的规模也在不断的壮大，这使得企业内部的分工也越来越明显并不断细化，企业的所有者因为自身的原因难以承担这么庞大的业务量，因此他们要聘请外部人员来帮助他们管理公司的相关业务，这些管理者在自己的工作领域有着丰富专业的知识，能较好的解决电力公司所面临的各种问题，完善电力公司的制度和规范，使企业能够长久地发展，然而我国的资本市场的制度还不够完善，市场的有效性还不足，会遇到各种各样的风险，这个内控的落后也成为我国电力公司治理的一个重大问题。

【关键词】风险管理；电力企业；内部控制更高。

（二）内部和规模：伴随电力企业规模提升，内控缺陷的产生几率相对更高实际规模相对偏小的企业，在内控构建方面的表现会相对较差，内控体系很容易披露出实质缺陷。

企业规模相对更为庞大，财务状况更为理想的企业，在内控方面具备更高的有效性，而上市早、高度复杂的企业，在内控有效性方面并不理想。

（三）内控和财务状况实际的发展阶段和内控有效性方面存在对应的正相关，即电力企业实际的发展环节更为成熟，对应的内控体系会更为有效，对应的财务状况也更为理想，同时电力企业投入更多的资源到内控构建工作中，则最终的内控工作也会更为有效。

电力企业存货管理的内部控制

电力企业存货管理的内部控制随着电力企业的不断发展，存货管理已经成为企业运营中至关重要的一项工作。

因此，建立健全的存货管理内部控制，将有助于企业有效地控制存货成本，并提高企业的生产效率和竞争力。

一、存货管理流程存货管理流程包括采购、入库、出库、库存查询、物资检核、报废等几个环节，每个环节必须严格地进行内部控制，以确保存货管理工作顺利进行。

存货管理流程如下：1.采购采购环节负责选择合适的供应商，并进行货品价格、质量、交货时间等细节的谈判，确保货品的原材料、质量、数量等符合企业需求。

为了有效的内部控制，企业需要建立一个规范的采购流程，如明确采购审批程序、采购计划编制、采购文件备案等。

2.入库入库环节是货品的接收及入库管理，包括货品验收、入库登记、货品分类和存放。

在这个环节，企业需要加强内部控制，如规定采购入库单上必须由两名工作人员签字确认入库明细、将入库记录及时录入ERP系统、对货品进行分类存放、定期盘点库存等措施，确保货品存放及管理有序。

3.出库出库环节是货品交付销售、生产等使用部门的环节，该环节需要进行严格的出库管理，如制定出库规程、出库单据、出库审核、标识、装运、结算、货品安全等，保证出库管理的流程和规范。

4.库存查询库存查询是指企业管理人员能够通过ERP系统、仓库管理系统等实时、准确地查询到库存的情况，为实现货品的准确、及时供应提供依据。

在该环节，企业需要加强控制，如严格控制库存查询人员的权限、通过ERP系统等多种途径及时查询库存信息等。

5.物资检核物资检核环节是对库存物资的检查与核对，确保其数量、规格、质量等符合企业的要求。

在该环节，要加强内部控制，制定检核人员、检查标准、检查记录等，确保库存的真实性和正确性。

6.报废报废环节是处理无法继续使用的货品，包括货品分类、目录、流程、审核、处置等措施。

为健全报废控制，企业需要建立相应的报废审批规定、报废流程记录、报废物品废弃证明、报废资产清查等。

存货管理的内部控制主要包括以下几个方面。

电力企业内部控制研究的文献综述

审计四个流程。张艳霞（ 2016）认为电力企业内部控制体系的建设
需要结合国家电力企业改革进程，因时因势而变。在确定内控范围
后，对企业进行全面、深入的了解，这就包括企业的经营目标、风
险胃口等多个方面。完成以上内部控制梳理后，通过内部控制优化
对内部控制梳理过程中发现的问题制定方案，并对方案进行内部控
精益化管理、标准化建设” 要求。对曹春雪（ 2013）的研究表明，
供电企业的现金流量预测应符合基于产业与金融联动的综合预算
管理，采用直接法预测供电企业的现金流量。并根据不同经营状
况采用合适的 “收入———支出” 预算模型，以减小计划与实际之
间的误差。
3．将精益管理理论投入电力企业固定资产管理实践。陈伟
制评价与后续内部控制审计，确保内控体系有效运行。
2．电力企业现金流预算管理需要因地制宜并结合 “五位一
体” 模式。刘文（ 2016）联系行业实际，提出电力企业现金流预
算应当以月度为单位，“全面预算、明确责任、综合计划、统筹协
调、分析反馈”，贯彻落实电力企业 “集团化运作、集约化发展、
学习、接受和应用时间不长，税收风险管理的实践操作经验还不
够。税务实务中，往往认为企业税务管理在风险出现时才会制定方
案并实施，由于电力单位，即供电分公司，不是独立核算的独立法人企业，无需考虑税务的风险管理［6］。
6．关于采购业务管理缺陷的研究。张先波（ 2018）认为传统
物资采购模式难以满足企业发展需求。很多电力企业都采用传统的
物采购模式，重库存轻采购渠道管理，忽视了供应商管理以及采
购过程管理，导致供应商跟企业之间的合作信任关系易受动摇，增

科研课题论文：我国电力企业内部控制现状及优化路径

80375 企业研究论文我国电力企业内部控制现状及优化路径一、电力企业内部控制概念内部控制，即组织内部实施管理的一种制度化的规则。

电力企业内部控制，即电力企业内部实施的管理制度化。

是电力企业为了实现未来的战略目标，提高经济效益与社会效益，保证经济、电力业务运转过程具有经济性、效率性，在其内部制定的规章制度。

在制度中，即约束电力企业员工的行为，同时也制定的相关的奖惩措施，使约束与激励相结合，以促进电力企业的健康、有序发展。

二、我国电力企业内部控制的现状分析1.内部控制观念落后，领导层面不重视从我国电力企业的情况来看，公司治理存在内部组织间权限划分不明确、企业制度起不到激励约束作用、财务部门缺乏对企业管理层的有效制约等诸多问题。

正泰电器内部控制分析

正泰电器内部控制分析目录一、绪论 (2)（一）研究背景和意义 (2)（二）文献综述 (3)（三）研究内容与方法 (3)1.研究的主要内容 (3)2.研究的主要方法 (4)二、相关概念和理论 (4)（一）内部控制的概念 (4)（二）内部控制的方法 (4)三、正泰电器公司概况及内部控制现状 (5)（一）正泰电器公司概况 (5)（二）正泰电器公司内部控制现状 (6)1.公司内部环境方面 (6)2.风险评估方面 (7)3.控制活动方面 (8)4.信息与沟通方面 (8)5.内部监督方面 (9)四、正泰电器公司内部控制存在问题及分析 (9)（一）正泰电器公司控制环境存在的问题及分析 (9)（二）正泰电器公司风险评估存在的问题及分析 (10)（三）正泰电器公司内控活动存在的问题及分析 (11)（四）正泰电器公司信息与沟通存在的问题及分析 (11)（五）正泰电器公司内部监督存在的问题及分析 (11)五、正泰电器公司内部控制优化对策 (12)（一）正泰电器公司控制环境优化对策 (12)（二）正泰电器公司风险评估及应对能力提升对策 (13)（三）强化正泰电器公司内控活动的对策 (13)（四）正泰电器公司信息与沟通优化对策 (13)（五）增强正泰电器公司内部监督的对策 (13)结论 (14)参考文献 (14)致谢 ............................................ 错误!未定义书签。

摘要市场经济是一把双刃剑，在在给企业带来良好的发展环境的同时，也为企业的经营带来了阻力。

面对日益复杂且不稳定的市场环境，企业如何在激烈的竞争取胜，不断去提高自身的竞争力，增加企业的经济收益，是当前企业在经营发展过程中亟待解决的问题。

其中内部控制制度可以让企业在众多竞争中立于不败之地。

企业的内部控制以专业的管理体系为基础，旨在防范风险和有效监督。

它是通过在各个方面建立过程控制系统，描述关键控制点并以过程形式直观地表示生产和运营业务过程而形成的管理标准。

电力企业的内部控制

电力企业的内部控制伴随社会主义经济地逐步发展，我国电力企业的市场竞争呈现愈演愈烈的态势。

因此，我国各电力企业的首要任务，就是要进行深化改革，加强其内部控制并降低决策失误的几率，使其具备较强的市场竞争力。

电力企业对内部控制的完善程度，体现了本企业管理水平的高低标准。

为此，本文阐述了我国电力企业的内部控制现状，并且在此基础上提出了强化电力企业内部控制的措施，希望能为我国各电力企业带来帮助作用。

我国电力企业在社会经济的发展中占据重要地位，进而使得其内部治理成为重中之重。

电力企业在针对内部进行治理方面需要采取有效的措施，并加强和完善对企业内部的控制程度。

由于我国的电力企业是国家基础设施建设中的一份子，假如电力企业一旦发生问题，将会对我国的经济体系造成直接的影响，甚至会导致经济瘫痪的局面出现。

因此,我国各电力企业应当完善对企业的内部控制.电力企业内部控制的现状不完善的企业法人治理董事会缺乏自主性和独立性。

众所周知，董事会在治理企业的过程中有十分重要的枢纽力量.而在实际治理企业的过程中，董事会并不能代表所有股东们的利益，加之再受到其成员的素质、专业水平和精力等方面因素的限制,最终使得董事会运行的作用没有得到实质性地发挥。

监事会不能充分和有效的发挥自身作用.由于电力企业的监事会成员多数是由经理层或者组织部门任命的企业内部人员,这些监督者不仅缺乏独立性，监督技能和监督手段也比较匮乏,导致监事会不能代表股东对董事会实行有效的监督职责，使得其只能沦为企业的“摆放设施"。

股权组织结构不合理我国电力企业的股权一般有三个构成部分，即国家、法人和社会股。

在此其中，国家、法人股占重要的控股权,而社会股则具备投资者多、持股量不大的特性。

政府由于受自身身份、能力的限制，大多通过委托代理将部分股东权交给各电力企业的管理层人员,这种方式缺少相应的约束、激励措施,进而导致企业管理层人员的剩余索取权、控制权不断膨胀，造成了企业所有者缺位现象的发生，对企业内部人员的控制和监管力度远远不够。

当代电力企业内部控制的初探

当代电力企业内部控制的初探当代电力企业内部控制的初探随着中国经济的快速发展，电力市场的竞争越来越激烈，电力企业的经营管理越来越复杂，同时，电力企业也扮演着国家能源安全的重要角色。

因此，电力企业内部控制的重要性也日益突出。

本文将从内部控制的定义、意义和内容、目标等方面，初步探讨当代电力企业内部控制的问题。

一、内部控制的定义、意义和内容内部控制是指公司内部有关管理和监督的制度和程序，用于确保企业经营活动的合法性、合规性、准确性、规范性、高效性和持续性，以创造利益最大化的价值。

内部控制的主要意义有三方面：其一是维护公司的经济利益。

内控能够规范公司的经济活动，保障资产安全，减少损失和风险，创造公司价值。

其二是遵守合法合规规定。

内控能够确保公司内部规章制度的实施，以及符合公司的商业伦理和各类法规的规定。

其三是提高管理决策的准确性与稳定性。

内控能够及时预警问题，使管理者能够及时采取措施，避免风险，从而保障管理决策的准确性和稳定性。

内部控制的内容主要包括五个方面：风险管理、内部审核、内部监督、内部沟通和信息披露。

其中，风险管理是内控的核心，即要做到风险认识、风险识别、风险评估和风险控制。

内部审核是监督内外部经济行为的关键环节，主要包括审计、财务报告和管理层报告等内容；内部监督主要是监督公司治理结构，各个部门之间以及管理和员工之间的关系；内部沟通为内部成员提供畅通的信息交流渠道；信息披露是为了向公司外部提供持续透明信息。

二、当代电力企业内部控制的问题随着市场竞争的加剧，电力企业内部控制面临的问题不容忽视。

主要问题如下：（一）问题意识的不足。

在目前的快速发展互联网的时代背景中，电力企业面临的风险也越来越复杂，但是电力企业的内控体系和风险意识却相对滞后，既不够清晰又不够明晰。

（二）信息化程度不高。

电力企业在内部控制方面存在的另一个问题是信息化程度不高。

目前，大多数电力企业的信息化进程还不够快，缺乏完备的信息平台和应用系统，使得内部控制协同能力弱，难以及时排除存在的问题。

浅议电力企业的内部控制管理

浅议电力企业的内部控制管理摘要：本文结合笔者多年的工作经验，主要对电力企业内部控制管理进行了探讨分析，可供同行参考。

关键词：电力企业;内部控制;存在问题;有效措施近年来，随着市场经济的不断深化发展，电力企业面临着空前的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。

电力企业作为国民经济的基础性产业，其稳健运行意义重大。

如何建立健全适合于电力企业的内部控制制度，提升管理水平，提高效益和效率，是电力企业亟待解决的问题。

1 电力企业建立内部控制的必要性1.1电力企业加强内部控制是国有资产管理的要求。

电力企业是整个国民经济实现可持续发展的基础，是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用。

当前，几乎所有的电力企业都是国有企业也即国家直接投资的，国家作为股东自然要求资产再投入运营之后不断地保值增值，而且还会采取措施防范国有资产的流失。

国家要实现其对电力企业的监督控制要求，必然会要求电力企业建立有效的内部控制。

1.2加强内部控制有助于电力企业转换经营机制。

随着现代市场体制和电力企业的深度改革，电力企业正在逐渐转变为“自主经营、自负盈亏、自我发展”的市场主体。

为了保证企业经营机制顺利转变，企业必须建立完善的内部控制以保证企业财务清晰、会计核算规范等等，完善处理电力企业内部的利益分配关系，保证电力企业生产经营活动的顺利进行。

1.3 加强内部控制有助于电力企业提高竞争力。

当前，电力企业面临的竞争形势越来越严峻，电力企业要在激烈的市场竞争环境中占有一席之地，必须建立完善的内部控制。

完善的内部控制可以使电力企业及时发现自身优势以及存在的问题，使企业对自身有所知。

然后，充分的发挥自身优势，解决存在的问题，使企业主动改变，这样将有利于企业在市场竞争中占得先机，取得最终胜利。

1.4 电力企业加强内部控制是国家法律的要求。

鉴于电力企业的特殊性，国家修订的《会计法》和审计准则中都曾涉及电力企业建立内部控制的问题。

国家以法律的形式要求电力企业必须建立完善的内部控制，并进一步地规范了电力企业会计核算行为和相关的信息披露。

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电力企业内部控制研究
【摘要】强化的内部控制已经成为公司治理的重要手段。

本文从内部控制的概念进手,对内部控制作了多层面的分解,并结合实例指出我国电力企业加强内部控制的必要性和重点,具体了企业在内部控制方面存在的主要,以期抛砖引玉。

近年来,电力企业陆续表露出不少上违法违纪的题目,给企业的经济和声誉都带来了一定的负面。

固然这些违法犯罪活动原因是多方面的,但其中重要的原因就是企业的内控制度不完整,治理失控。

为建立和完善企业制度,进步企业的效益和效率,建设一批具有一流经济实力、一流治理水平和一流竞争能力的电力企业,国家电力公司自1999年以来,先后颁发了《一流电力公司考核标准(试行)》(国电发305号)、《创建国际一流电力公司考核标准(试行)》(国电发189号)、《关于新形势下建设一流企业的原则意见》(国电发691号)、和《关于建设国际一流电力公司审计的指导意见》(国电审568号)等一系列文件。

但笔者以为,单纯依靠这些制度进行考核,往往是只能治标而不能治本,要做到标本兼治,必须在防范上下功夫,尤其要加强企业内部控制建设。

只有这样,才能从根本上进步企业竞争力。

一、企业内部控制的内涵
(一)内部控制的概念
内部控制一词,最早出现在1936年美国师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文告中,定义为保护现金和其它资产,检查簿记事务的正确性而在公司内部实施的手段和。

内部控制作为一门新兴学科,尚无同一的定义,比较典型的主要有:
1.内部控制由组织体制的设计和企业治理职员制定的所有协调制度组成,就实在用方面而论,是为取得确定的治理目标,促进企业的业务有秩序和有效率地进行,保证资产的安全、会计记录的可靠和及时地提供正确的财务资料。

(1976年,加拿大特许会计师协会《审计推荐草案》)
2.内部控制作为完整的财务和其它控制体系,包括组织结构、方法程序和效果性,保证治理决策的贯彻,维护资产和资源的安全,保证会计记录的正确和完整,并提供及时的、可靠的财务和治理信息。

(1986年,最高审计机关国际组织在第十二届国际审计会议上发表的《总声明》)
3.企业内部控制结构包括为公道保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序(1988年,美国注册会计师协会发布的《审计准则文告第55号》)
从以上的定义可以看出,尽管各个国家和组织对内部控制的定义侧重点有所不同,但均包括两个基本方面:保证会计信息正确可靠、资产安全完整和促进企业经营治理。

我国权威部分目前也没有对内部控制的同一概念。

一般以为,内部控制是在内部牵制的基础上,由企业治理职员在经营治理实践中创造,并由审计职员而逐步完善的自我监视和自行调整体系。

(二)企业内部控制内涵的分析
内部控制在不同的经济体制下有不同的内涵。

以电力企业为例,在计划经济体制下,电力企业的控制模式为实现国家计划服务。

由于国家计划规避了大部分市场风险,电力企业的控制方式具有浓厚的行政治理色彩。

在新的形势下,谈到企业内部控制,有两种倾向值得留意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营治理方式,以为只要能够规范化操纵就行了,不必考虑是否先进。

这就混淆了不同经济性质的企业在服务对象和控制方式上的不同。

二是固然大家意识到改革的必要性,但是轻易片面夸大改革组织结构的重要性,忽视了控制方式的跟进和强化。

这就使公司的改革同微观治理机制相脱离。

不论是维持传统的经营治理方式,还是片面地以改革取代控制的观念,都是不可取的。

为了深进把握内控的实质内涵,加强内控工作,需要首先明确内控与治理的关系。

笔者多年从事电力企业内审工作,在检查监视的过程中,时常发现被查单位的治理层对内控熟悉比较肤浅,也不甚了解内控与治理是什么关系。

有人以为治理就是内控,抓了治理,内控就到位了,因而也没有必要特别夸大内控。

因此,很有必要搞清内控与治理的关系。