(非财务类)管理人员的财务知识培训ppt课件
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非财务人员的财务基础知识培训课件
表。
02
财务分析基础
财务比率分析
流动比率
速动比率
资产负债率
利息保障倍数
衡量企业短期偿债能力 ，计算公式为流动资产/
流动负债。
衡量企业快速偿债能力 ，计算公式为（流动资 产-存货）/流动负债。
衡量企业长期偿债能力 ，计算公式为负债总额/
资产总额。
衡量企业支付利息的能 力，计算公式为息税前
利润/利息支出。
非财务人员应学会阅读和分析财务报 表，了解公司的财务状况和经营成果 。
财务报表的应用
非财务人员应了解财务报表在决策、 预算和控制等方面的重要应用，为公 司的发展提供支持。
THANKS
控制成本和节约开支
在日常工作中，非财务人员应关注成 本和开支，寻找节约成本的方法，提 高工作效率。
合理安排资金
非财务人员应了解公司的资金状况， 合理安排个人或部门的资金，确保资 金的有效利用。
关注财务报告和分析
非财务人员应关注公司的财务报告和 分析，了解公司的经营状况和财务状 况，为公司的发展提供支持。
如何与财务部门建立有效的沟通机制
明确沟通目的和内容
了解财务部门的职责和工作流程
在与财务部门沟通之前，非财务人员应明 确沟通的目的和内容，确保沟通的有效性 和针对性。
非财务人员应了解财务部门的职责和工作 流程，以便更好地与财务部门沟通和合作 。
使用适当的沟通方式和语言
及时反馈和跟进
非财务人员应使用适当的沟通方式和语言 ，确保沟通的顺畅和准确。
预算执行
确保各项业务活动按照预算进 行。
预算调整
对实际与预算的差异进行调整 。
预算考核
对预算执行情况进行考核，激 励员工更好地完成预算目标。
02
财务分析基础
财务比率分析
流动比率
速动比率
资产负债率
利息保障倍数
衡量企业短期偿债能力 ，计算公式为流动资产/
流动负债。
衡量企业快速偿债能力 ，计算公式为（流动资 产-存货）/流动负债。
衡量企业长期偿债能力 ，计算公式为负债总额/
资产总额。
衡量企业支付利息的能 力，计算公式为息税前
利润/利息支出。
非财务人员应学会阅读和分析财务报 表，了解公司的财务状况和经营成果 。
财务报表的应用
非财务人员应了解财务报表在决策、 预算和控制等方面的重要应用，为公 司的发展提供支持。
THANKS
控制成本和节约开支
在日常工作中，非财务人员应关注成 本和开支，寻找节约成本的方法，提 高工作效率。
合理安排资金
非财务人员应了解公司的资金状况， 合理安排个人或部门的资金，确保资 金的有效利用。
关注财务报告和分析
非财务人员应关注公司的财务报告和 分析，了解公司的经营状况和财务状 况，为公司的发展提供支持。
如何与财务部门建立有效的沟通机制
明确沟通目的和内容
了解财务部门的职责和工作流程
在与财务部门沟通之前，非财务人员应明 确沟通的目的和内容，确保沟通的有效性 和针对性。
非财务人员应了解财务部门的职责和工作 流程，以便更好地与财务部门沟通和合作 。
使用适当的沟通方式和语言
及时反馈和跟进
非财务人员应使用适当的沟通方式和语言 ，确保沟通的顺畅和准确。
预算执行
确保各项业务活动按照预算进 行。
预算调整
对实际与预算的差异进行调整 。
预算考核
对预算执行情况进行考核，激 励员工更好地完成预算目标。
非财务管理人员的财务管理知识培训课件
净利润/销售额
净利润/总资产
财务管理实务知识讲座 23
企业盈利情况的几个层面分析
整体企业盈利情况 产品盈利情况 客户盈利情况
财务管理实务知识讲座
24
顾客/产品盈利性分析
顾客
产 品
P1 P2
+ +
+
高利润客户
C1
+
C2
+
C3
高利润产品 盈利产品 亏损产品 无利润产品
P3
P4
无利润客户
财务管理实务知识讲座
一、经营活动的现金流量 + 销售商品、提供劳务所得的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动的现金流量 + 投资收益所得的现金 + 处置固定资产、无形资产所得现金净额 - 购建固定资产、无形资产所支付的现金 - 投资支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动的现金流量 + 吸收投资所得的现金 + 借款所得的现金 - 偿债支付的现金 - 支付利息、股息的现金 融资活动所产生的现金净额
若盈亏平衡点位于较高的销售额，企业就有一定的风险
财务管理实务知识讲座
18
盈亏平衡图
盈亏平衡图 30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00 0 1
销售额（仟元）
BEP
总销售额 固定成本 总成本
2 3 4 数量(仟件）
财务管理实务知识讲座
5
19
7.有什么办法来降低盈亏平衡点？
亏损客户
25
谢谢大家！
财务管理实务知识讲座
26
万元流动资产流动负债货币资金短期借款短期投资应付帐款应收帐款其他应付款坏帐准备预提费用其他应收款长期负债存货长期借款待摊费用长期应付款长期投资应付债券固定资产所有者权益累计折旧实收资本无形资产资本公积递延资产盈余公积未分配利润合计合计使桩孔内孔壁土层中的孔隙渗填密实避免孔内漏水保持护筒内水压稳定
(非财务类)管理人员的财务知识培训(ppt74)(1)
（非财务类）管理人员的 财务知识培训
主要内容
培训的主要目的 主要财务报表的解读及其分析 涉税事务处理与企业损益的关系 主要财务内部控制介绍
第一部分：培训预期目的
让非财务部门的管理人员理解基本财务报 表和财务知识，学会通过关键的财务分析来对业 务经营加以判断、评价，从而更有利于对业务状 况的把握和操作效率的提高。 理解财务控制对业务经营的保障和促进作 用，从而更加重视财务核算和财务内控流程的执 行力度，减少业务操作中的系统风险，提高资金 运营效率。
反映收益质量的财务指标
现金营运指数=经营现金净流量/ （经营活动净收益+折旧与摊销）
该指标反映经营利润中形成现 金流量的能力。与企业存货周 转、应收周转、应付账款信用
期密切相关。
如果指数值小于1，说明利润中有一部分还停留在应 收账款等资产性态上，没有形成现金。也反映企业每 赚一元经营利润，应投入的营运资金状况。
行为形成的净收益
如：A公司净收益营运指数=0.6，说明经营收益仅占总收益的 比例60%，利润的40%靠固定资产处置、债务重组、政府补贴 等非经营能力行为取得。
如：B公司净收益营运指数=1.2，说明固定资产处置、债务重 组等非经营性损失，侵蚀了经营业务20%的收益。
样表中“南京熊猫”的收益结构质量对比分 析
流动资产/负债、长期 资产/负债各自构成情 况，以及相互之间比 率关系
流动资产 长期资产 无形资产及其他
流动负债 长期负债 净资产
资产流动状况的重要性
为什么有些企业，资产规模很大，盈利能力
也很强，也会突然陷入破产或者被收购重组 的困境？
资产的结构分布， 流动性状况，比 资产的规模更重 要。
企业内部评价负债状况是否合理，应联系现金流量 比率来分析，经营性现金净流入是否足以按期支付 利息以及到期债务。
主要内容
培训的主要目的 主要财务报表的解读及其分析 涉税事务处理与企业损益的关系 主要财务内部控制介绍
第一部分：培训预期目的
让非财务部门的管理人员理解基本财务报 表和财务知识，学会通过关键的财务分析来对业 务经营加以判断、评价，从而更有利于对业务状 况的把握和操作效率的提高。 理解财务控制对业务经营的保障和促进作 用，从而更加重视财务核算和财务内控流程的执 行力度，减少业务操作中的系统风险，提高资金 运营效率。
反映收益质量的财务指标
现金营运指数=经营现金净流量/ （经营活动净收益+折旧与摊销）
该指标反映经营利润中形成现 金流量的能力。与企业存货周 转、应收周转、应付账款信用
期密切相关。
如果指数值小于1，说明利润中有一部分还停留在应 收账款等资产性态上，没有形成现金。也反映企业每 赚一元经营利润，应投入的营运资金状况。
行为形成的净收益
如：A公司净收益营运指数=0.6，说明经营收益仅占总收益的 比例60%，利润的40%靠固定资产处置、债务重组、政府补贴 等非经营能力行为取得。
如：B公司净收益营运指数=1.2，说明固定资产处置、债务重 组等非经营性损失，侵蚀了经营业务20%的收益。
样表中“南京熊猫”的收益结构质量对比分 析
流动资产/负债、长期 资产/负债各自构成情 况，以及相互之间比 率关系
流动资产 长期资产 无形资产及其他
流动负债 长期负债 净资产
资产流动状况的重要性
为什么有些企业，资产规模很大，盈利能力
也很强，也会突然陷入破产或者被收购重组 的困境？
资产的结构分布， 流动性状况，比 资产的规模更重 要。
企业内部评价负债状况是否合理，应联系现金流量 比率来分析，经营性现金净流入是否足以按期支付 利息以及到期债务。
非财务人员的财务管理培训ppt
01
总结词：掌握财务分析的基本方法和 常用工具，能够运用它们进行有效的 财务分析。
02
详细描述：财务分析是对企业财务状 况和经营成果的评价和预测，常用的 方法包括比率分析、趋势分析、比较 分析和财务综合分析等。同时，非财 务人员应了解并掌握一些常用的财务 分析工具，如杜邦分析体系、现金流 量分析等，以帮助其更好地理解和分 析企业的财务状况。
利用财务比率之间的关系，综合分析企业的 财务状况和经营绩效。
经济增加值（EVA）
考虑资本成本后的经济利润，用于衡量企业 为股东创造的实际价值。
财务绩效管理的策略与实践
01
02
03
04
目标管理
设定明确的财务目标，将企业 战略转化为可执行的具体计划
。
全面预算管理
对企业资源进行合理配置，确 保各项业务活动与财务目标相
筹资方式选择
根据企业资金需求和筹资成本，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、 股权融资等。
筹资决策分析
评估不同筹资方式的优缺点，确定最优筹资结构，降低企业财务风险和筹资成本 。
03 财务风险管理
财务风险识别与评估
01
02
03
识别财务风险
通过财务报表分析、市场 调研和内部管理报告等途 径，发现潜在的财务风险 。
财务报表的构成与解读
总结词
掌握财务报表的基本构成，学会解读财务报表中的关键信息。
详细描述
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的反映，包括资产负债表、利 润表、现金流量表等。非财务人员应了解这些报表的基本构成和编制方法，并 能够从中获取关键的财务信息，为企业的决策提供支持。
财务分析的方法与工具
预算的执行
确保各部门按照预算方案进行开 支，及时调整预算偏差，保证预 算的合理性和有效性。
最完整的非财务人员财务知识培训PPT课件
有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 有些财务年度都与阳历年度一样
20
净销售收入
净销售收入值 =
常规出厂价 -
所有的销售税收和渠道折扣
21
含运费的总生产成本
原材料 包装材料 直接生产费用（水、电、人工等） 总厂房设备费用分摊 运输/送货 非生产性开支如生产管理费用
经营性 企业健康发展 现金流
企业运营正常，自身能够产生经营 现金流入，企业的实现长期发展所 需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏 损，经营恶化，又得不到外部资金 的补充，将面临破产清算的局面。
企业没有经营现金流入，说明盈利 质量不佳，需要外部融资来补充自 身的现金不足。企业应加强内部管 理，特别是对流动资金的管理，如 存货管理、应收帐款管理，充分利 用商业信用延迟付款期。
供应链分析
制造成本计划 价值链分析和模拟 制造和采购成本 供应商分析 运输商分析 运输成本分析 仓储成本分析
17
基本财务概念的介绍
18
你需要了解的一些专业术语
会计年度 净销售收入 总生产成本 销售、研发、管理费用 销售毛利 营业利润 净利润
19
财政年度
一个会计期包括12个连续的月份。在每 个会计期的最后将进行关帐，并计算 是亏损还是盈利
6
现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员， 财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多 管理的功能
新产品开发
采购
生产
仓储
分销
财务管理会计分析职能
• 投资回报 分析、预 测投资收 益
• 产品成本 估价
• 制定项目 的财务计 划
20
净销售收入
净销售收入值 =
常规出厂价 -
所有的销售税收和渠道折扣
21
含运费的总生产成本
原材料 包装材料 直接生产费用（水、电、人工等） 总厂房设备费用分摊 运输/送货 非生产性开支如生产管理费用
经营性 企业健康发展 现金流
企业运营正常，自身能够产生经营 现金流入，企业的实现长期发展所 需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏 损，经营恶化，又得不到外部资金 的补充，将面临破产清算的局面。
企业没有经营现金流入，说明盈利 质量不佳，需要外部融资来补充自 身的现金不足。企业应加强内部管 理，特别是对流动资金的管理，如 存货管理、应收帐款管理，充分利 用商业信用延迟付款期。
供应链分析
制造成本计划 价值链分析和模拟 制造和采购成本 供应商分析 运输商分析 运输成本分析 仓储成本分析
17
基本财务概念的介绍
18
你需要了解的一些专业术语
会计年度 净销售收入 总生产成本 销售、研发、管理费用 销售毛利 营业利润 净利润
19
财政年度
一个会计期包括12个连续的月份。在每 个会计期的最后将进行关帐，并计算 是亏损还是盈利
6
现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员， 财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多 管理的功能
新产品开发
采购
生产
仓储
分销
财务管理会计分析职能
• 投资回报 分析、预 测投资收 益
• 产品成本 估价
• 制定项目 的财务计 划
非财务人员的财务管理培训讲义75页PPT.pptx
一、
经营活动现金流量
1、现金流入
销售收入
减：应收款增加数
加：预收款增加数
经营活动现金流入量
2、现金流出
产品成本
固定费用
变动费用
加：存货增加数
减：应付款增加数
加：预付款增加数
减：折旧及摊销
减：利息
加：税金
经营活动现金流出量
3、经营活动现金流量净额
现金流量表
132,567,840 34,000,000 2,710,000 101,277,840
– 收入：由于对外销售商品或服务而得到的新流入企业的资 产或企业负债的减少。
– 费用：企业为得到收入而发生的耗费，意味着企业资产的
流出或负债的增加。
– 收益（利润）或亏损：一定时期内企业收入减去费用后的余
额。
财会人员的工作语言是什么？
单据——原始凭证、记账凭证。 账表——日记帐、明细帐、总分类帐。 报表——成本表、损益表、资产负债表、
项
目
行次
一，商品销售收入
1
减：销售折扣与折让
2
商品销售收入净额
3
减：商品销售成本
4
经营费用
5
商品销售税金及附加 6
二，商品销售利润
10
加：代购代销收入
11
三，主营业务利润
14
加：其他业务利润
15
减：管理费用
16
财务费用
17
汇兑损失
18
四，营业利润
20
加：投资收益
21
营业外收入
23
减：营业外支出
24
五，利润总额
什么机会接触到“财会”运作的全过程， 不知其“深浅”。 与财务人员沟通很困难，搞不清。 都是数字游戏，头晕。
非财务人员财务培训(ppt6)
率三类。
趋势分析法
将两期或连续数期财务报告中相 同指标进行对比，确定其增减变 动的方向、数额和幅度，以说明 企业财务状况和经营成果的变动
趋势的一种方法。
因素分析法
依据分析指标与其影响因素的关 系，从数量上确定各因素对分析 指标影响方向和影响程度的一种 方法，包括连环替代法和差额分
析法等。
02
CATALOGUE
非财务人员财务 培训(ppt6)
目录
• 财务基础知识 • 预算管理与成本控制 • 税务筹划与合理避税 • 投资决策与风险管理 • 企业融资策略及实践 • 内部控制与审计监督
01
CATALOGUE
财务基础知识
会计基础概念
会计定义
会计基本假设
会计基础
会计信息质量要求
会计是以货币为主要计量单位 ，运用专门的方法，对企业、 机关单位或其他经济组织的经 济活动进行连续、系统、全面 地反映和监督的一项经济管理 活动。
风险评估
对识别出的风险因素进 行量化和定性评估，确 定风险的大小和发生概
率。
风险应对策略
制定相应的风险应对措 施，如风险规避、风险
降低、风险转移等。
风险监控与报告
建立风险监控机制，定 期报告项目风险状况， 及时调整风险管理策略
。
05
CATALOGUE
企业融资策略及实践
融资渠道选择
银行贷款
通过向银行申请贷款，获得资 金支持，需考虑贷款期限、利
税务筹划与合理避税
税务法规政策解读
1 2
税收法律、法规及政策概述
介绍国家税收法律、法规及政策的体系结构，帮 助非财务人员了解税收制度的基本框架。
税务登记与纳税申报流程
详细讲解税务登记、纳税申报的流程及注意事项 ，确保非财务人员能够正确进行税务操作。
趋势分析法
将两期或连续数期财务报告中相 同指标进行对比，确定其增减变 动的方向、数额和幅度，以说明 企业财务状况和经营成果的变动
趋势的一种方法。
因素分析法
依据分析指标与其影响因素的关 系，从数量上确定各因素对分析 指标影响方向和影响程度的一种 方法，包括连环替代法和差额分
析法等。
02
CATALOGUE
非财务人员财务 培训(ppt6)
目录
• 财务基础知识 • 预算管理与成本控制 • 税务筹划与合理避税 • 投资决策与风险管理 • 企业融资策略及实践 • 内部控制与审计监督
01
CATALOGUE
财务基础知识
会计基础概念
会计定义
会计基本假设
会计基础
会计信息质量要求
会计是以货币为主要计量单位 ，运用专门的方法，对企业、 机关单位或其他经济组织的经 济活动进行连续、系统、全面 地反映和监督的一项经济管理 活动。
风险评估
对识别出的风险因素进 行量化和定性评估，确 定风险的大小和发生概
率。
风险应对策略
制定相应的风险应对措 施，如风险规避、风险
降低、风险转移等。
风险监控与报告
建立风险监控机制，定 期报告项目风险状况， 及时调整风险管理策略
。
05
CATALOGUE
企业融资策略及实践
融资渠道选择
银行贷款
通过向银行申请贷款，获得资 金支持，需考虑贷款期限、利
税务筹划与合理避税
税务法规政策解读
1 2
税收法律、法规及政策概述
介绍国家税收法律、法规及政策的体系结构，帮 助非财务人员了解税收制度的基本框架。
税务登记与纳税申报流程
详细讲解税务登记、纳税申报的流程及注意事项 ，确保非财务人员能够正确进行税务操作。
非财务人员的财务培训ppt
公布 上年年报
确定 当年计划 OP
季度 关帐
关帐
Estimate Update “DR 95”
三年规划 SI
下年计划SIcial & business processes & meetings form a powerful operating system … year in, year out
Balance Sheet Analysis 资产负债表分析例题
Year 1 Year 2 Year 3 ROE (净利润/所有者权益)
10% 22% 32%
资产负债表摘要
利润表摘要
Net Income净利润 5 14 30
Year 1 Year 2 Year 3 销售回报率 (净利润/销售) 资产周转率 (销售/资产) 资产回报率 (净利润/资产)
Income Statements Analysis 收益表分析例题
5% 100% 5%
Working Capital 营运资本
Year 2 Year 3 AR应收帐款 40 60 +Inventory库存 25 48 -AP应付帐款 31 36 =WC总营运资本 34 72
季度 关帐
季度 关帐
季度 关帐
Apr Estimate
July Estimate
Linking Business Process to Financials
订单
I/S
CFOA
Inc
Exp
销售
销货成本
边际贡献CM
应收帐款
库存
应付帐款
Source
Use
Linking Business Process to Financials
非财务人员财务培训54页PPT.pptx
六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。
2023非财务人员财务管理标准培训优质教案ppt
01
成本控制与管理
成本构成与分类
直接材料成本 直接人工成本 间接制造费用 期间费用
成本控制方法
目标成本法：设定目标成本，分解到各 个部门和产品
全面质量管理：通过提高产品质量来 降低废品率和维修成本
作业成本法：分析作业成本，找出不 增值作业，降低成本
价值工程分析：通过分析产品功能与 成本的关系，找出性价比最优的产品 设计方案
成本效益评估： 通过成本效益分 析，确定投资回 报率和成本利润 率等指标，为决 策提供支持
01
投资决策与风险管理
投资决策流程
确定投资目标：明确投资的目的和预期收益
收集信息：进行市场调研，了解投资项目的 相关信息
评估风险：对投资项目进行风险评估，确定 风险承受能力和投资风险
制定投资计划：根据投资目标和风险评估结 果，制定具体的投资计划
融资需求分析：了解企业的融资需求，包括资金用途、融资规模、融资期 限等
融资方式选择：根据企业的实际情况，选择合适的融资方式，如银行贷款、 股权融资、债券融资等
融资成本与风险评估：对各种融资方式的成本和风险进行评估，选择最优 的融资方案
融资策略实施：制定具体的融资计划，包括融资时间、融资渠道、融资条 件等，并按照计划实施融资活动
风险评估方法：掌握风险评估的方法和工具，对投资项目进行全面的风险评估。
风险防范措施：制定有效的风险防范措施，如建立风险预警机制、分散投资等。
风险控制策略：根据风险评估结果，采取相应的风险控制策略，如调整投资组合、购买保 险等。
01
企业融资策略与技巧
融资方式与选择
融资方式：股权融资、债权融资、混合融资等 融资选择：根据企业实际情况和需求选择合适的融资方式 融资策略：制定合理的融资计划和策略，降低融资成本 融资技巧：掌握有效的融资技巧和方法，提高融资成功率