2017年会计继续教育部分答案

2017年会计继续教育部分答案

判断题( 所属课程：“营改增”账务处理误区) 页首

1. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。

A、对

B、错

正确答案：A

判断题( 所属课程：固定资产加速折旧企业所得税相关政策解读) 页首

2. 房屋、建筑物类固定资产不能享受加速折旧政策。

A、对

B、错

正确答案：B

判断题( 所属课程：“营改增”纳税筹划要点) 页首

3. 合同签约方与劳务提供方不一致，导致业务流、发票流、资金流“三流不一

致”，招致虚开增值税专用发票风险，同时甲方也会面临着进项税额无法抵扣的风险，进而有可能倒逼施工方变革业务模式。

A、对

B、错

正确答案：A

判断题( 所属课程：增值税的会计处理) 页首

4. 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增

值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

A、对

B、错

正确答案：A

判断题( 所属课程：2017年企业所得税政策的三大“红包” )页首

5. 2017年，慈善捐赠支出税前扣除的比例提高了。

A、对

正确答案：B

判断题( 所属课程：现金流量表的编制与分析) 页首

6. 现金流量表和资产负债表的编制基础是一致的。

A、对

B、错

正确答案：B

判断题( 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范) 页首

7. 非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资

企业股权的个人为纳税人。

A、对

B、错

正确答案：A

判断题( 所属课程：现金管理暂行条例讲解) 页首

8. 开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银

行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

A、对

B、错

正确答案：A

判断题( 所属课程：固定资产加速折旧企业所得税相关政策解读) 页首

9. 享受加速折旧政策不能同时享受小型微利企业优惠。

A、对

B、错

正确答案：B

判断题( 所属课程：现金管理暂行条例讲解) 页首

10. 2000年后，专项控制商品审批制度仍在执行。

A、对

正确答案：B

判断题( 所属课程：现金流量表的编制与分析) 页首

11. 资产负债表的“货币资金”等同于现金流量表的“现金及现金等价物”。

A、对

B、错

正确答案：B

判断题( 所属课程：现金流量表的编制与分析) 页首

12. 企业收到的股东出资款在筹资活动现金流量中反映。

A、对

B、错

正确答案：A

判断题( 所属课程：“营改增”账务处理误区) 页首

13. “应交税费——应交增值税”期末有余额。

A、对

B、错

正确答案：B

判断题( 所属课程：个人所得税最新政策及风险防范) 页首

14. 企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收

个人所得税。

A、对

B、错

正确答案：A

判断题( 所属课程：现金流量表的编制与分析) 页首

15. “以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量

表中体现。

A、对

正确答案：A

判断题( 所属课程：“营改增”账务处理误区) 页首

16. “应交税费—应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。

A、对

B、错

正确答案：A

单选题( 所属课程：“营改增”账务处理误区) 页首

17. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于( )。

A、无形资产

B、管理费用

C、不动产在建工程

D、固定资产

正确答案：C

单选题( 所属课程：固定资产加速折旧企业所得税相关政策解读) 页首

18. 以下不属于财税[2015]106号文中四个领域重点行业的企业的是（）。

A、轻工

B、房产

C、纺织

D、汽车

正确答案：B

单选题( 所属课程：“营改增”纳税筹划要点) 页首

19. 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部

价款和价外费用为销售额计税。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

B、3%

C、4%

D、6%

正确答案：A

单选题( 所属课程：增值税的会计处理) 页首

20. 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税

凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（）明细科目。

A、“预交增值税”

B、“待认证进项税额”

C、“待抵扣进项税额”

D、“增值税留抵税额”

正确答案：C

单选题( 所属课程：2017年企业所得税政策的三大“红包” )页首

21. 某企业2017年利润100万元，慈善捐赠20万元；2018年利润50万元，慈

善捐赠10万元，2019年-2021年利润均为50万元，无慈善捐赠。根据最新政策，企业的慈善捐赠（）年可以税前扣除完毕。

A、2018

B、2019

C、2020

D、2021

正确答案：C

单选题( 所属课程：现金流量表的编制与分析) 页首

22. 甲公司2014年1月1日的应收账款为75万元，应收票据为23万元，其他

应收款为10万元。2014年12月31日的应收账款为95万元，应收票据为20万元，其他应收款为10万元。假设不考虑其他因素，在间接法中“经营性