高中政治九之《税收及其种类》新人教版必修精品PPT课件
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高中政治 税收及其种类课件7 新人教版必修1
如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他应缴纳的税款是多少？
4000×15%－125=475
税种 征税对象
纳税人
生产 增 经营 值 中的 税 增值
额
我国境内销售货 物或提供加工、 修理修配劳务及 进口货物的单位 和个人。
税率、特点 （意义）
作用
比避额且环偷例免重防节漏税对复止企税率经征前业行营税一的为。，。促专现也政定进业公有收增生化平利入长产和竞于的。的争财体稳，
税率：累进税率 特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税 优点：国家财政收入的重要来源，调节收入
分配、实现社会公平的有效手段
如何计算个人所得税？
如果一个人的月工资应税所得额为4000元， 那么他应缴纳的税款是多少？
计 算
500×5%+（2000-500）×10%+（4000-2000）×15%= 475
纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人
税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金
优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生 产的专业化发展和财政收入稳定增长
高考状元的奖金 收税吗？
刘翔税后至少有 338万奖金
李（7）按照国家统一规定发给干部、职 工的安家费、退职费、退休工资、离休工 资、离休生活补助费；
（8）依照我国有关法律规定应予免税 的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领 事官员和其他人员的所得；
（9）中国政府参加的国际公约、签订 的协议中规定免税的所得；
（10）经国务院财政部门批准免税的 所得。
∨
×
具体 分析
×× ×
只为一元税款，行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起个体 户暴力抗税案件。该区个体水果摊主马某 为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道 助征干部大打出手，被矿区地税局治安室 和当地派出所干警共同抓获。为维护税法 尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款 并行政拘留15天的处罚决定。
【人教版高中政治必修】征税和纳税PPT实用课件1
②即使得不到优惠，也一定索要发票
③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来
商品质量有了问题商家不认账
④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡
献
A ⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库
A②④⑤
B①③
C④⑤
D②⑤
【人教版高中政治必修】征税和纳税P PT实用 课件1
【人教版高中政治必修】征税和纳税P PT实用 课件1
•
12．外面的钟声越来越响，声声敲响 在涅维 拉济莫 夫的心 坎上， 勾起了 他对儿 时的回 忆，对 美好生 活的向 往。
【人教版高中政治必修】征税和纳税P PT实用 课件1
【人教版高中政治必修】征税和纳税P PT实用 课件的必要性(为什么)
①从我国税收的性质——取之于民、用之于民来
必 要 性
看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
②从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的 物质基础。
③从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家
第八课 财政与税收
第二课时 征税和纳税
(一）税收及其种类
1、含义 谁在收税
为什 么收
税收是国家为实现其职能，税凭借政
治权力，依法取得财政收入的基本形式。
怎样 收税
依据： 税法
有国必有税
有税必有法
2、税收的三个基本特征 特征
表现
国家凭借政治权力强制征税。 ①纳税人必须 强制性
依法纳税。②税务机关必须依法征税
5. 纳税人和负税人既有区别又有联系，下列
对二者关系理解正确地是 （ D ） A．纳税人是税款的缴纳者，也是实 际承担者 B．负税人是税法规定的直接负有纳 税义务的单位和个人 C．当通过一定途径将税款转嫁他人 负担时，纳税人就是负税人 D．负税人是实际或最终的税款承担 者，纳税人不一定是负税人
高中政治-第九课之《税收及其种类》课件-新人教版必修1
情景三:张某开了一家饭店,生 意红火，可他拒不缴税，税务人 员来收税时，他还威胁说：“谁 再来我这里收税，我让他站着进 来，躺着出去。”
情景四:《财经》报道：北京地税局查 获从1996年开始某传媒公司采取不列、 少列收入,多列成本进行虚假纳税申报 等手段不交所得税、营业税、城市维护 建设税等各种税种，总金额196万元。
一、税收及其种类 1、税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形 式。
2、税收的特征 （1）强制性、 无偿性、 固定性
只为一元税款,行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起 个体户暴力抗税案件。该区个体水果 摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名 近六旬的街道助征干部大打出手，被 矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派 出所已对其作出了补缴税款并行政拘 留15天的处罚决定。
3.违反税法行为的比较:
偷税
欠税
骗税
抗税
是 纳 税 人 是纳税人 是纳税人 是纳税人
不 有 意 违 反 超过税务 用欺骗手 抗拒税法 同 税 法 规 定 , 机关核定 段获得国 规定的违 点 用 隐 瞒 、 的纳税期 家税收优 法行为。
欺 骗 等 方 限,没有按 惠的行为 是以对抗 式 逃 避 纳 时缴纳而 。集中表 的方式直
9 超过100000元的部分
（注:个人所得税起征点2000元）
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
个人所得税的应税项目:
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.我国社会主义税收的性质
“没有您的纳税,就没有共和国的繁荣”
2.公民为什么要依法纳税（必要性）？
①公民依法诚信纳税,是由我国税收的 性质决定的。我国税收是新型的税收， 国家利益，集体利益，个人利益在根 本上是一致的。 ②国家各项职能的实现，必须以税收 作为物质基础。 ③公民的权利和义务是统一的，每个 公民在享受国家提供的各种服务的同 时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
情景四:《财经》报道：北京地税局查 获从1996年开始某传媒公司采取不列、 少列收入,多列成本进行虚假纳税申报 等手段不交所得税、营业税、城市维护 建设税等各种税种，总金额196万元。
一、税收及其种类 1、税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形 式。
2、税收的特征 （1）强制性、 无偿性、 固定性
只为一元税款,行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起 个体户暴力抗税案件。该区个体水果 摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名 近六旬的街道助征干部大打出手，被 矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派 出所已对其作出了补缴税款并行政拘 留15天的处罚决定。
3.违反税法行为的比较:
偷税
欠税
骗税
抗税
是 纳 税 人 是纳税人 是纳税人 是纳税人
不 有 意 违 反 超过税务 用欺骗手 抗拒税法 同 税 法 规 定 , 机关核定 段获得国 规定的违 点 用 隐 瞒 、 的纳税期 家税收优 法行为。
欺 骗 等 方 限,没有按 惠的行为 是以对抗 式 逃 避 纳 时缴纳而 。集中表 的方式直
9 超过100000元的部分
（注:个人所得税起征点2000元）
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
个人所得税的应税项目:
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.我国社会主义税收的性质
“没有您的纳税,就没有共和国的繁荣”
2.公民为什么要依法纳税（必要性）？
①公民依法诚信纳税,是由我国税收的 性质决定的。我国税收是新型的税收， 国家利益，集体利益，个人利益在根 本上是一致的。 ②国家各项职能的实现，必须以税收 作为物质基础。 ③公民的权利和义务是统一的，每个 公民在享受国家提供的各种服务的同 时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
人教版高中政治经济生活8.2税收及其种类 课件(共22张PPT)
第八课 财政与税收
8.2征税与纳税
学习目标： 1、什么是税收（含义、基本特征及关系）重点 2、税收的本质是什么？税收与财政有何关系？ 3、税收的种类，重点是增值税和个人所得税特点、 作用和计算（难点） 4、依法纳税和区别违反税法的几种行为。
1、什么是税收
谁 在 征 税（主体）：国家
根据最新的消息国 税地税合并将会在 2019年3月底完成
热点分析一：优化税率结构 发挥税收作用
2018年8月31日，备受社会关注的个人所得税法修正案 草案经十三届全国人大常委会第三次会议审议通过，自2019 年1月1日起施行。这是个税法自1980年出台以来第七次大修 ，也迎来一次根本性变革：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特 许权使用费等4项劳动性所得首次实行综合征税；个税起征 点由每月3 500元提高至每月5 000元(每年6万元)；首次增加 子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利 息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较 低档税率级距……
为什么征税（目的）：为实现其职能 【有国就有税】
凭什么征税（凭借）： 政治权力
依什么征税（依据）： 依法无偿取得 【税法】 税收的地位： 财政收入的基本形式
税收的本质： 是一种分配关系
税收与财政的关系： 税收是依法取得财政收入的基本 形式，是财政收入最重要的来源。
2.税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
收入老人赡养每月可以扣除1000元，这时应缴纳个税多少元？
训练1：2018年6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修
正案(草案)》提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，
这是个税法自1980年出台以来第七次大修，个税起征点由每
月3 500元提高至每月5 000元。提高个人所得税起征点( )
新课程人教版必修1高中政治第九课 征税和纳税 税收及其种类课件
问：上述现象是否违反税收的固定性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定就不 能改 变，这种说法对吗？为什么？
税收具有相对固定性
2、税收的基本特征
强制性 无偿性
税收具有 权威性
固定性Βιβλιοθήκη 料分析：三位同学对税收特征的认识：
甲同学认为：税收是依靠政治权利而强制征收 的，凡是国家用强制手段所获得的收入都是税 收。 乙同学认为：税收无偿性就是指税收是国家向 纳税人进行的无需偿还的征收 ，是对社会财 富的无偿占有。 丙同学认为：税收在征税之前就通过法律形式 预先规定的，具有固定性，是绝对不会变更的。
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么 特点？
列宁： 所 税收的无偿性 是指国家取得税收收
谓 赋 税 ， 就 是 入，既不需要返还给纳税人，也不需 国 家 不 付 任 何 要对纳税人直接付出任何代价。 报酬而向居民 税收不是进行商品交易。国家与 取得东西。
具体的纳税人之间，不存在利益对等 的关系。
有利于生产的专业化发展和财政收入稳定增长
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税 额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发 票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装 厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装 的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 应纳税额＝ 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
是指，国家在征税之 前就以法律形式，预先规定了征税的对 象和税率，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
税收具有相对固定性
2、税收的基本特征
强制性 无偿性
税收具有 权威性
固定性Βιβλιοθήκη 料分析：三位同学对税收特征的认识：
甲同学认为：税收是依靠政治权利而强制征收 的，凡是国家用强制手段所获得的收入都是税 收。 乙同学认为：税收无偿性就是指税收是国家向 纳税人进行的无需偿还的征收 ，是对社会财 富的无偿占有。 丙同学认为：税收在征税之前就通过法律形式 预先规定的，具有固定性，是绝对不会变更的。
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么 特点？
列宁： 所 税收的无偿性 是指国家取得税收收
谓 赋 税 ， 就 是 入，既不需要返还给纳税人，也不需 国 家 不 付 任 何 要对纳税人直接付出任何代价。 报酬而向居民 税收不是进行商品交易。国家与 取得东西。
具体的纳税人之间，不存在利益对等 的关系。
有利于生产的专业化发展和财政收入稳定增长
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税 额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发 票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装 厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装 的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 应纳税额＝ 20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
是指，国家在征税之 前就以法律形式，预先规定了征税的对 象和税率，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
高中政治 第九讲 征税和纳税名师课件 新人教版必修1
偷税 欠税 骗税 抗税
相同点及 不同点
自觉诚信纳税，反对 依法纳税的要求 任何违反税法的行为
增强监督意识
（1）纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的 单位或个人。
（更正提示：纳税人是指税法上规定的直接负有纳 税义务的单位或个人，不是最终负有纳税义务的单 位或个人） （2）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应 该具有“纳税人”意识。 （更正提示：不一定每个公民都是直接纳税人） （3）每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范 围。 （更正提示：按照个人所得税法规定的个人所得）
税收的基本特征
一、税收及其种类
税收的含义
１、税收的基 本特征
强制性 税收的基 无偿性 本特征
固定性
紧密联系、 缺一不可、 统一于税法
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的“三性”
集中体现了税收的权威性
无偿性
要求
固定性
强制性
一、税收及其种类
１、税收的基 本特征
税收的含义 强制性 税收的基本特征 无偿性
B、税收是取之于民、用之于民的
C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质 保证，而税收是取得财政收入的最基本形式
D、国家及其政府是赋税制度的产物
二、依法纳税
(2)依法纳税 纳税人 负税人 依法纳税
（05年广东） 税务部门向开小卖部的小王征税， 小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经 营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为 （） ①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税 A、②④ B、①④ C、①② D、②③
①税收的目的是什么？ 实现国家职能
人教版高中政治8.2征税和纳税(共16张PPT)教育课件
征税对象
生产经营中的增值额
计税标准
比例税率17%
避免对一个经营额重复征税，也可以防
背意义作 止前一生产经营环节的偷漏税行为。
用
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布 料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴 国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为 15000元。
有些 人经常 做一些 计划， 有的计 划几乎 不去做 或者做 了坚持 不了多 久。其 实成功 的关键 是做很 坚持。 上帝没 有在我 们出生 的时候 给我们 什么额 外的装 备，也 许你对 未来充 满迷惑 ，也许 你觉得 是在雾 里看花 ，但是 只要我 们不停 的去做 ，去实 践，总 是可以 走到一 个鲜花 盛开的 地 方，也许 在那个 时候， 你就能 感受到 什么叫 柳暗花 明。走 向成功 的过程 就好像 你的起 点是南 极，而 成功路 径的重 点在北 极。那 么无论 你往哪 个方向 走，只 要中途 的方向 不变， 最终都 会到达 北极， 那就在 于坚持 。
不需返还纳税人、不需直接对 纳税人付出任何代价
以法律形式预先规定税率和征 税对象，不得随意改变
想一想
国家对农业实行税收减免政 策是否违反税收的固定性？
不违反。税收具有固定性特征，， 一经确定就不可随意更改，但是随着经 济形势的变化，国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整，这样更有利于国 家通过税收加强对经济的宏观调控。
: 其实兴趣真的那么重要吗？很多事情我 们提不 起兴趣 可能就 是运维 我们没 有做好 。想想 看，如 果一件 事情你 能做好 ，至少 做到比 大多数 人好， 你可能 没有办 法岁那 件事情 没有兴 趣。再 想想看 ，一个 刚来到 人世的 小孩， 白纸一 张，开 始什么 都不会 ，当然 对事情 开始的 时候也 没有 兴趣这 一说了 ，随着 年龄的 增长， 慢慢的 开始做 一些事 情，也 逐渐开 始对一 些事情 有兴趣 。通过 观察小 孩的兴 趣，我 们可以 发现一 个规律 ，往往 不是有 了兴趣 才能做 好，而 是做好 了才有 了兴趣 。人们 总是搞 错顺序 ，并对 错误豪 布知晓 。尽管 并不绝 对是这 样，但 大多数 事情都 需要熟 能生巧 。做得 多了， 自然就 擅长了 ；擅长 了，就 自然比 别人做 得好； 做得比 别人好 ，兴趣 就大起 来，而 后就更 喜欢做 ，更擅 长，更 。。更 良性循 环。教 育小孩 也是如 此，并 不是说 买来一 架钢琴 ，或者 买本书 给孩子 就可以 。事实 上，要 花更多 的时间 根据孩 子的情 况，选 出孩子 最可能 比别人 做得好 的事情 ，然后 挤破脑 袋想出 来怎样 能让孩 子学会 并做到 很好， 比一般 人更好 ，做到 比谁都 好，然 后兴趣 就自然 出现了 。
高中政治 1.8.2征税和纳税课件 新人教版必修1
ppt课件
所谓赋税，就是国家没有付任 何报酬而向居民取得东西。
——列宁
这句名言指出了税收的什么特点？
无偿性
ppt课件
税收的固定性是指国家在征税之前 就以法律形式，预先规定了征税的对象 和税率，不经国家有关部门批准不能随 意改变。
ppt课件
03年5月，根据国务院的决定， 财政部、国家税务总局发出紧急通 知：对遭受“非典”疫情影响严重 的行业实行税收优惠政策，优惠期 限从03年5月至9月。
ppt课件
个人所得税税率表——
（工资、薪金所得适用）
个人工资薪金减去pp2t课件000元部分
（二）依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性
(1).税收是国家实现职能的物质基础.
(2).在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、
集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺 发达、繁荣富强与每个公民息息相关.
ppt课件
个人所得税——
（1）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种 税。
（2） 它的纳税人是在我国境内有住所，或者无 住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不 满一年而从我国境内取得所得的个人。 （3）实行超额累进税率和比例税率 （4）作用：是国家财政收入的重要来源，也是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
ppt课件
2.我国税收的种类
（1）税收的分类（按征税对象）
（2）两个 影响很大的 税种
增值税 个人所得税
ppt课件
税收可分为哪些类型？
ppt课件
征税对象，是指对什么东西征 税，是征税的客体。
类税 收 的 种
➢流转税 ➢所得税 ➢资源税 ➢财产税 ➢行为税
所谓赋税，就是国家没有付任 何报酬而向居民取得东西。
——列宁
这句名言指出了税收的什么特点？
无偿性
ppt课件
税收的固定性是指国家在征税之前 就以法律形式，预先规定了征税的对象 和税率，不经国家有关部门批准不能随 意改变。
ppt课件
03年5月，根据国务院的决定， 财政部、国家税务总局发出紧急通 知：对遭受“非典”疫情影响严重 的行业实行税收优惠政策，优惠期 限从03年5月至9月。
ppt课件
个人所得税税率表——
（工资、薪金所得适用）
个人工资薪金减去pp2t课件000元部分
（二）依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性
(1).税收是国家实现职能的物质基础.
(2).在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、
集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺 发达、繁荣富强与每个公民息息相关.
ppt课件
个人所得税——
（1）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种 税。
（2） 它的纳税人是在我国境内有住所，或者无 住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不 满一年而从我国境内取得所得的个人。 （3）实行超额累进税率和比例税率 （4）作用：是国家财政收入的重要来源，也是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
ppt课件
2.我国税收的种类
（1）税收的分类（按征税对象）
（2）两个 影响很大的 税种
增值税 个人所得税
ppt课件
税收可分为哪些类型？
ppt课件
征税对象，是指对什么东西征 税，是征税的客体。
类税 收 的 种
➢流转税 ➢所得税 ➢资源税 ➢财产税 ➢行为税
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税 课件(共19张PPT)
率
收入分配，实
比例税率 现社会公平的
有效手段
情境探究二
情景四： 2018年6月初群众举 报范冰冰偷税漏税问题，10月税务 部门公布范冰冰案事实已经查清。
范冰冰被责令按期缴纳税款、 滞纳金、罚款8.84亿元！超过规定 期限不缴纳税款和滞纳金、不接受 行政处罚的，税务机关将依法移送 公安机关处理。
1、如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
无偿性
要 求
保 障
强制性
决定
※税收的三个基本特征
是区别其他财政收入的
固
主要标志。P69
定
性
※税收的三个基本特征
紧密联系，不可分割。
P70
税制改革1
李克强总理在2018年的《政 府工作报告》中提出：五年来，我 们分步骤全面推开“营改增”，结 束了66年的营业税征收历史，累计 减税超过2万亿元。
停征或者减征个人所得税。这说明( )
A．税收是可以随时变化的
B B．税收具有固定性
C．税收具有强制性
D．税收具有无偿性
C 2. 对下图漫画《优惠税收》理解正确的是( )。
①商家的行为属于骗税 ②顾客的行为体现了权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④国家应加强对税收的征管 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
权利 意识
（2）关注国 家对税收的征 管和使用
（3）对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举
知识梳理
征
征税
税
和
纳
税
纳税
定义
基本性质及其关系
税收的种类
增值税 个人所得税
依法纳税的必要性
新课程人教版必修1高中政治税收及其种类(课件)
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 税收
第九课 征税和纳税 一、税收及其种类
（一）税收的基本特征 １、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体
——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力
目的 凭借 依据 地位
——法律
——财政收入的基本形式
有国就有税；有税必有法。
有国必有税
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。
有税必有法 P76
税法是税收的法律依据和 法律保障。
税收的特征：强制性 无偿性 固定性
征税对象，即课税对象，是指 对什么东西征税，是征税的客体。
税 收 的 种 类
流转税 所得税 资源税 财产税
行为税
P(78)相关链接
目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税 概念： （属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务 以及进口货物的单位和个人 税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金
6、国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税， 并在五年内取消农业税，这一举措在于 （ C）
A、取消对农村经济的监督 B、淡化税收对农村经济的调节 C、减轻农民负担，促进农村经济发展 D、解除国家计划对农业发展的束缚
7.（多选）对个人所得税的正确认识应该是：
A、个人所得税对调节个人收入、增加财政 收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人 所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 税收
第九课 征税和纳税 一、税收及其种类
（一）税收的基本特征 １、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体
——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力
目的 凭借 依据 地位
——法律
——财政收入的基本形式
有国就有税；有税必有法。
有国必有税
国家通过税收形式组织财 政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。税收 是国家最理想、最普遍的 形式，是财政收入最重要 的源泉。
有税必有法 P76
税法是税收的法律依据和 法律保障。
税收的特征：强制性 无偿性 固定性
征税对象，即课税对象，是指 对什么东西征税，是征税的客体。
税 收 的 种 类
流转税 所得税 资源税 财产税
行为税
P(78)相关链接
目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税 概念： （属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务 以及进口货物的单位和个人 税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金
6、国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税， 并在五年内取消农业税，这一举措在于 （ C）
A、取消对农村经济的监督 B、淡化税收对农村经济的调节 C、减轻农民负担，促进农村经济发展 D、解除国家计划对农业发展的束缚
7.（多选）对个人所得税的正确认识应该是：
A、个人所得税对调节个人收入、增加财政 收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人 所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围
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我们每个公民都应该自觉依法纳税
造假帐 逾期不交
虚假出口
没钱
思考：以下分别属于哪种违反税法的行为？
情景一： “百富榜”前 十名的其中一位房地产大亨， 虽个人坐拥财富100亿元， 其所拥有的大集团却连续几 年欠下巨额税款，经税务部 门多次催缴，至今仍欠税达 2800万元。
情景二： 日前，玉环县国 税局一副科长王某被玉环检察 院审查公诉。王某在近三年的 时间内共骗取出口退税款738 万余元。
9 超过100000元的部分
（注：个人所得税起征点2000元）
税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
个人所得税的应税项目：
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.我国社会主义税收的性质
2.公民为什么要依法纳税（必要性）？
①公民依法诚信纳税，是由我国税收 的性质决定的。我国税收是新型的税 收，国家利益，集体利益，个人利益 在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现，必须以税收 作为物质基础。 ③公民的权利和义务是统一的，每个 公民在享受国家提供的各种服务的同 时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
以特定行 为为征税 对象
屠宰税 印花税
两个影响最大的税种
征税对象
1 纳税人 增 值 税率 税 优点
意义
2个人所得税
征税对象
纳税人
居住地
税率
收入获得地
特点 意义
棉花
棉纺厂生产 并销售布料
服装厂生产 并销售服装
棉布
服装
花100万元 购买棉花
200万元价 格卖出面料
200万*17%－100 万*13%=21万
情景三：张某开了一家饭店， 生意红火，可他拒不缴税，税务 人员来收税时，他还威胁说： “谁再来我这里收税，我让他站 着进来，躺着出去。”
情景四：《财经》报道：北京地税局查 获从1996年开始某传媒公司采取不列、 少列收入，多列成本进行虚假纳税申报 等手段不交所得税、营业税、城市维护 建设税等各种税种，总金额196万元。
依法纳税是公民的基本义务
纳税人和负税人
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务 1） 的单位和个人
负税人是指实际或最终承担税款的单位和 个人
2）关系：当纳税人缴纳的税款由自己承担时， 纳税人和负税人是一致的；当纳税人通过一定 的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是 负税人。
3）我国公民不一定都是直接的纳税人，但都 是实际的负税人
级数
全月应纳税所得额
1 不超过500元的部分
2 超过500元至2000元的部分
3 超过2000元至5000元的部分
4 超过5000元至20000元的部分
5 超过20000元至40000元的部分
6 超过40000元至60000元的部分
7 超过60000元至80000元的部分
8 超过80000元至100000元的部分
你知道我国的税种有哪几类？
3.我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义 以交易额 以各种
和劳务为 所得额
对象
为对象
包括 主要 税种
营业税增 值税消费 税关税
企业所 得税、 个人所 得税等
以开发 利用资 源为对 象
矿产税 城镇土 地使用 税
以拥有 或支配 的财产 为对象
房产税 契税
遗产税
一、税收及其种类 1、税收的含义
税收是为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的特征 （1）强制性、 无偿性、 固定性
只为一元税款，行政拘留15天
河北省石家庄矿区曾发生过一起 个体户暴力抗税案件。该区个体水果 摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名 近六旬的街道助征干部大打出手，被 矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派 出所已对其作出了补缴税款并行政拘 留15天的处罚决定。
强制性
所谓赋税，就是国 家不付出任何报酬而 向居民取得的东西。
－－列宁
无偿性
有「人民总理」之称的温家宝，在04年3月全国人大会议上宣布5 年内取消农业税时，赢得全场代表衷心的掌声。
北京4月14日讯 ：日前，财政部、农业部、国家税务总局联合 下发了《关于2004年降低农业税税率和在部分粮食主产区进行 免征农业税改革试点有关问题的通知》，对免征农业税、降低 农业税税率的试点省区骗税
抗税
是 纳 税 人 是纳税人 是纳税人 是纳税人
不 有 意 违 反 超过税务 用欺骗手 抗拒税法 同 税 法 规 定 , 机关核定 段获得国 规定的违 点 用 隐 瞒 、 的纳税期 家税收优 法行为。
欺 骗 等 方 限,没有按 惠的行为 是以对抗 式 逃 避 纳 时缴纳而 。集中表 的方式直
税 义 务 的 拖欠税款 现为用欺 接拒绝纳
行 为 。 方 的行为。 骗手段获 税。行为 式 隐 蔽 , 又 比较直接, 得国家出 比较直接 叫逃税 容易辨别 口退税,方 明显
式隐蔽
违反税法的行为
行为 方式 偷税 欺骗、隐瞒 欠税 拖延时间
目的
不缴少缴 拖欠税款
骗税 欺骗 抗税 暴力、威胁
获得税收优惠 不纳税
下午，税务征管员来到公司，陈先生将应缴 的税款都交齐了，但税务征管员走后，陈先生 心中有了这些想法：有些人收入比我高，纳的 税却很少；我们缴纳的税款能不能财尽其用， 真正为老百姓服务呢……陈先生越想越觉得心 里不是滋味。 思考：作为公民，在以上问题的解决中可以做 些什么呢？ 增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。
花200万 买进面料
以300万元价 格卖出服装
300万*17%－ (21+13)万=17万
爸爸
有住所
公司聘请的 德国技工， 住公司宾馆， 已工作三年。
到公司洽 谈业务的 德方总裁
无住所， 住满一年
无住所， 不居住， 或居住不满一年
从境内外 取得的收
入
从境内外 取得的收
入
从境内取 得的收入
个人工资薪金所得税率表
统一于无税偿法性。
要
求保
障
强制性
决 定固定性
也是税收区别于其他财政收入的主要标志。
思维 税收的基本特征是税收区别 扩展
于其他财政收入的主要标志
项目 具有特征
强制性
税
利
债
费
有 有 没有 没有 没有 没有 没有 有 没有
有有有
无偿性
固定性
09年以来，为应对国际金融危 机，国家出台了一系列结构性减税 措施，包括增值税、车购税、企业 所得税和个人所得税，预计今年全 年减免税费规模将达到5500亿元。
想一想
1.有人说税收具有固定性，一 经确定就不能改变，这种说法 对么？
2.国家对农业实行税收减免政 策是否违反税收的固定性？
1.不对。税收是国家对经济进 行宏观调控的重要工具，随着 经济形势的变化，国家可以对 税种、征税对象、纳税人、税 率及具体征管制度进行调整
税收三个基本特征之间
的三关者系紧密联系，不可分割，