推荐-深化部门预算改革 加强政府预算管理 精品
深化部门预算改革的思考与探索
“ 部门预算是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需 配结构、规范财政支出行为的基础。部门预算改革是预算管理的 要，由基层预算单位编制 ，逐级上报、审核、汇总，经财政部门 首要环节 ，是财政管理 的中心所在 ，也是建立社会主义市场经 审核后交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计 济 的 必然 要 求 。１ 、有利 于 构建 和 发 展 公共 财 政 体 系 。公 共财 政 划”。它是根据我国财政管理的现状 ，参照世界发达国家的先进 是指国家为市场 经济提供公共服务而进行的政府分配行为 ， “ 公 预算管理经验和方法确立的 。从２０年开始在中央部门实行试点 共性”是其区别于其他财政的根本特征，是以市场失效为存在前 ００ 以来 ，已陆续在省 、市地级全面推开。 部门预算改革的现状
同性质的财政性资金，包括单位收 入 预算内拨款 、预算外资金 到公共财政体系的确立。公共财政体系下的部门预算应该具有完
等 ，统一编制到具体部门；取消中间环节，财政直预算批复到一 整性 、明晰性 、科学性、法治陛、公开性 、计划性。部门预算改
级预算单位 。同时 ，财政部门通过调整内部机构设置，将预算编 革正朝着这一 目标发展 ，将对公共财政体 系建立起到积极作用。
理财是依法治 国、依法行政的重要 内容，所有预算编制的环节都 国情、体现政府职能、具有法律约束、适应市场 经济发展的预算
必须依法行事。三是效率和公平的原则。与市场经济体制相适应 编制模式 ，采用 目标 明确 、程序规 范、手段先进 、指标 科学、
普洱市人民政府关于印发《关于强化财政资源统筹深化预算管理制度改革的实施意见》的通知
普洱市人民政府关于印发《关于强化财政资源统筹深化预算管理制度改革的实施意见》的通知文章属性•【制定机关】普洱市人民政府•【公布日期】2022.06.20•【字号】普政发〔2022〕38号•【施行日期】2022.06.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作,财政综合规定正文普洱市人民政府关于印发《关于强化财政资源统筹深化预算管理制度改革的实施意见》的通知各县（区）人民政府，市直各委、办、局，各人民团体，驻普各单位：现将《关于强化财政资源统筹深化预算管理制度改革的实施意见》印发给你们，请认真贯彻执行。
普洱市人民政府2022年6月20日关于强化财政资源统筹深化预算管理制度改革的实施意见为认真贯彻落实《云南省人民政府关于完善省以下财政体制深化预算管理制度改革的意见》（云政发〔2021〕20号）精神，切实改善当前财政收支矛盾较为突出的状况，解决预算管理中存在统筹力度不足、政府过紧日子意识尚未牢固树立、预算约束不够有力、资源配置使用效率有待提高、预算公开范围和内容仍需拓展、财政资源统筹和可持续性较差等问题，站在新的发展起点，以高质量发展为主题，进一步提高预算管理规范化、科学化、标准化水平，加快建立现代财税体制，结合普洱市实际，提出本实施意见。
一、总体要求（一）指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的基本理论、基本路线、基本方略，坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，以推动高质量发展为主题，坚持以习近平总书记考察云南重要讲话精神作为财政改革工作的精神指引，认真贯彻落实省委省政府普洱现场办公会精神，紧紧围绕“三张牌”、“两示范一胜地”，结合普洱的区位优势，统一思想、统一行动、统一步调，加强预算管理各项制度的系统集成、协同高效，提高预算管理规范化、科学化、标准化水平和预算透明，建立健全高质量可持续财政体系，推动建立与政府治理体系和治理能力现代化相适应的现代财政制度，服务和保障全市高质量跨越式发展。
关于深化部门预算改革的思考
、
工作 成 效
１ 规 范 了财 政 资 金 支 出行 为 。 是 通 、 一 过部门预 算将 财政预算 内外 资金全部纳入 预算管理 ， 并通过严格 的审批程度透 明地 分 配 到 各 部 门 和 具 体 的 支 出项 目 ， 服 了 克 以往预算资金安排 的随便性 ；二是通过实 行 综 合 预 算 ， 行 一 家 单 位 一 本 预算 ， 证 实 保 了部 门预 算 的 完整 性 ， 格 按 预 算 执 行 ， 严 规 范 了单位 的支 出行为 。 ２ 增强 了政府的宏观调控 能力 。 、 实行
制 ， 位 收 入 全部 纳 入 财 政管 理 ， 单 只有 进 入 财政 部 门预 算 批 复 范 围 的那 部分 收入 单 位 才 能动 用 ， 其余 收 入 只 是 作为 结 余 ， 在 财 存 政 指 定 的 专 户 上 ， 以 导 致 部 分 单 位 隐瞒 所 收入行为的发生 ；同时单位当年预算指标 结余， 除仍需实施 的项 目支出指标可结转 下 年 继 续 使 用 外 ， 余 的 只 是 作 为 下 年 的 其 收 入 来 源 ， 于 收入 充 足 的 单 位 就 相 当 于 对 作 了 贡 献 ， 是 部 分 注 重 自身 利 益 的 单 位 于 千 方 百 计 用 完 预 算 指 标 ， 致 乱 支 滥 用 和 导 套取 财政资金 ， 形成小 金库 的行为频频发 生 。 因 此 应 改 进 现 有 管 理 模 式 ， 立 公 平 建 合 理 的 薪 酬 激 励 考 核 机 制 ， 励 单 位 增 强 激 成 本意识 ， 约财政 资金 ， 节 对单位专 项资 金 、项 目支出安排的合理性 和资金实际使 用 绩效考核机制 ， 坚决杜绝单位千方百计 套取财政资金 ， 脱离监控 ， 形成 “ 小金库” ， 使 厉 行 节 约 、结 余 预 算 指标 成 为 单 位 的 自 觉行为 。 ３ 加强对单位财务管理员的培训。 、 通 过 开 展 各 种 培 训 活 动 ， 断 提 高 财务 管理 不 员 的业 务素质和职业道德 ， 让他 们尽 快适 应继 续深化预算改革 的需要 ， 并按照财经 法律 、法规和会计制度 ， 结合 单位实际建 立健全 支出控制措施 ， 对本 单位经济活动 的真实性 、合法性 负起 审核和监 督 的责 任 ， 深 化 改 革 发 挥 出应 有 的 作用 。 为 ４ 建 立 合 理 的 定 额标 准 。 本 支 出 费 、 基 用 主要 用于维持单位正常运转 费用 开支 ， 在 同 一 地 区 同一 物 价 水 平 下 ， 部 门 基 本 各 维 持 费 用 的 标 准 应 当 是相 同 的 ， 因此 建 议 在 一 个 地 区 制 定一 个 统 一 的基 本 支 出定额 标 准 ， 建 立 根 据 物 价 上 涨 水 平 相 应 提 高 并 的机制。 ５ 、切 实 采 取措 施 ， 防范 风险 。为 防范 预算 单位 套取 资金 的风 险 ， 在集 中支 付 时应 继续倡 导直 接支付 ， 实现收支直达 ， 制、 控 减少 授权 支付 ， 授 权支 付 继续 推行 公务 卡 对 三 、深 化部 门预 算 改革 的主要 措 施 制度 ， 减少现金支付 ， 从源头上堵住漏洞 ， 减 针 对 预 算 改 革过 程 中所 存 在 的 以上 问 少 虚 假 发票报 账 等 问题 的存在 ， 证 财政 资 保 题， 本人认为可通过 以下措施来逐步解决： 金运 行 的安 全 性 、 范 性 和有 效性 ， 规 降低 财 １ 加 大 对 预 算 法 》等 法 律 的宣 传力 政资金支付过程中潜在的风险。 、 圃 度和和执行力度。 进一步加强对 《 预算法》 【 考文献】 参 和 有 关 财 政 改 革 政 策 的 宣 传 ， 实 提 高 预 切 １ 吕孝侠 关于深化部门预算管 算 单 位 的 会 计 主 体 意 识 、法 制 意 识 和 预 算 度 改革 的 思考 会 计之 友 ：０ ８ ： ０ ２ 意 识 ， 据 自身 的 经济 业务 活 动 特 点 和 内 根 ２ 朱 文 阁 部 门预 算 改革 存 在 部 控 制 的 弱 点 ， 一 步 完 善 相 应 的 内 部 制 进 题 与对 策 经 济 师 ２ ０ （Ｏ ０９ １） 度 ， 定相 应 的支 出控 制 措施 ， 范 单 位 支 制 规 排 支 出预 算 ， 算 的 编 制 带 有 随 意 性 ；二 预 是 在 预 算 执 行 过 程 部 分 单 位 预 算 意 识 不 强 ， 支 的 随意 性 大 ， 支 乱 发 、公 款 吃 喝 开 乱 现象依然存 在 ， 当有关支出无法报支时 ， 就 通过追加 专项经费来 弥补正常经费不足 ， 并形成了惯例 ， 导致预算追加频繁 ， 影响了 预算的刚性 ；三是甚至还有极少数单位钻 政 策 空 子 ， 用 虚 假 发 票套 取 财政 资 金 ， 利 形 成 “ 金 库 ” 小 。 ２ 、支 出 定 额标 准偏 低 ， 响 了 预 算 的 影 有 序 执 行 。 由于 财 力 限制 ， 分 支 出 定额 部 相 对 偏 低 ， 几 年 来 物价 上 涨 速 度 较 快 ， 近 定 额标准不适 应当地物价水平和有 关支 出的 具 体 开 支 标 准 ， 上 近 两 年 开 展 的厉 行 节 加 约活动 ， 加大 了预算的执行难度 ， 导致支出 项 目间调 剂行为增 多， 导致会计核算 不规 范 ， 响 了会 计 信 息 的 真 实 完 整 。 影 ３ 财 务 管 理 员 的 业务 素 质 不 能 适 应 、 预 算 管 理 的要 求 。我 区 实行 会计 集 中核 算 时 撤 销 了单 位 的 会 计 机 构 ， 设 财 务 管 理 只 员， 他们的业务素质相对偏低 ， 财务制度 对 等法律法规 缺乏足够 的了解 ， 预算管理 对 等政策理解 不到位 ， 加了深化预算改革 增 的难度 ， 如在编制和执 行部 门预算时带有 很大 的随意性 ， 能结 合单位实 际情 况协 不 助单位领导 建立健全 内部有 关支 出措施 ， 控制单位支 出， 进预算的有序执行。 促 ４ 缺 乏 有 效 的监 督 考 核 机 制 。 我 国 、 《 算法 对 预 算 的 编 制 、 行 和 考 核 作 了 预 执 明确规定 ， 目前执行尚不到位 ， 但 如对部分 单 位 在 编 制 收入 预 算 时 不 同程度 地 存 在 的 少 报 、漏 报 和虚 报现 象 、少 数 单 位 项 目支 出不 能 做 到 专 款 专 用 ， 于 弥 补 基 本 支 出 用 经费不足的行为及个别单位套取财政 资金 的行为 不能进行有效 查处 ， 在一定程 度上 助 长上 述 行 为 的 发 生 。
关于如何加强财政预算管理制度的几点思考
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT34关于如何加强财政预算管理制度的几点思考问／牟兴平摘要：财政预算管理是政府的一项重要职能，财政预算是指政府在一年内的财政收支计划，它的好坏影响着国家经济情况。
随着近年来政府对预算管理制度的不断改革，财政预算管理工作取得了巨大的进步，然而我国财政预算管水平依然处于一个相对较低的台阶，财政预算的规范和科学化，关系着财政的运营状况， 因此提高财政预算管理水平势在必行。
关键词：财政预算；管理制度；改革财政预算管理是政府政策意向的方向盘，是关乎国民经济的晴雨表，近些年来，财政预算管理制度问题凸显，对项目预算管理不清，造成了政府经济大量损失，因而对财政预算进行科学、规范的管理就尤为重要。
财政预算管理水平低下，问题层出不穷，因而必须通过加强财政预算改革，提高财政预算管理的科学化、规范化，对财政预算作出合理详细的规划。
改革财政预算管理机制，对于深化政府预算管理体制改革具有十分重要的政治、经济和社会意义。
一、财政预算管理中的问题。
(一)财政管理混乱，财权和支出划分不够科学，转移支付制度不够规范。
随着近些年来拨款方式的多样化，转移方式变得丰富，对转移支付的管理跟不上时代变化，难以满足当前的财政预算管理。
财政预算管理存在支出划分不够清晰，相关预算支出没有及时算清，项目审批过于简单，许多账目没有录入信息管理系统，导致部分预算没有得到有效监管。
业务流程不够完善，核算业务、记账业务管理混乱，财政预算各部门之间、上下级之间沟通不足，财政部门在预算管理上与银行之间没有详细的对账。
预算管理的信息不够公开透明，导致管理机构对权力缺乏有效监督，社会大众难以有效参与，同时加大了产生腐败的风险。
(二)预算编制不科学，过度侧重于预算目标，质量要求低。
预算编制对信息材料掌握不充分，导致安排预算时会考虑不周全，项目资金过多或过少，资金分配情况不明确，管理权力分散混乱，甚至产生了重复安排等工作失误。
关于加强部门预算管理的几点建议
项、 多要钱的现象 ， 降低了财政资金的使用效益。 目前深 圳 市 已对投 资额 在 ５０万元 以上 的 重 ０ 随着 我 国市 场 经 济 体 制 的建 立 和 完 善 ， 预算 大 项 目建设 资金 、 宗请 款 及 教 育 、 利 、 会 保 大 水 社 管理 体制 改革 的逐 步深 化 ， 业 单位 企 业化 、 事 市场 基础建设等财政支出开展绩效检查评价工作 ， 化步伐的加快 ， 现行 以收付 实现制 为基础 的会计 障、 常规 性 的 财政 支 出 还 没有 建 立 起 全 面 核算 体系 无法 真实 、 整 、 分地 反 映 和披 露 会计 对 一般 性 、 完 充
政 资 金和其 他 收入统 一管理 、 统筹 安排 ， 收人类 按
一
、
别 逐项 测算 收入来 源 ， 并纳 入 收入 预 算编 制 ， 在 但
根据 广东 省政 府 《 于深 化 收 支 两 条线 改革 实 际执 行 中 ， 的预 算 编 制 单 位 只 是 把 缴 人 财政 关 有 进一 步加 强和 规 范 非税 收入 管 理 意见 》 通 知精 专 户 的行政 性收 费收入 与部 分 非税 收入 纳入 预算 的
收 稿 日期 ：０８ ０ －９ ２ ０ —６０
ｌ ０
维普资讯
朱春 兰 ： 关于 加强 部 门预算 管理 的几 点建议
方 法 。对 一些 没有按 照 要求 实施 的项 目的监 督考
实 多立 二 、 步将 权 责 发 生 制 引入 部 门预 算 会 计 核 核力 度 不够 ， 际 中存 在 各部 门争着 上 项 目、 逐
２０ ０ ８年 ６月
Ｊｎ２０ ｕ．０８
关 于加 强部 ｒ预 算 管理 的几 点 建 议 － ｊ
朱春 兰
预算管理改革再进一步
ACCOUNTING HORIZONS中国总会计师·月刊1842021年4月13日，国务院发布《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》，明确了六个方面的重点改革措施：第一，加大预算收入统筹力度，增强财政保障能力；第二，规范预算支出管理，推进财政支出标准化；第三，严格预算编制管理，增强财政预算完整性；第四，强化预算执行和绩效管理，增强预算约束力；第五，加强风险防控，增强财政可持续性；第六，增强财政透明度，提高预算管理信息化水平。
这是时隔6年多之后，预算管理改革方面的又一重大举措。
2014年8月，全国人大常委会审议通过新《预算法》，并于2015年1月1日正式实施；2020年10月1日《预算法实施条例》开始正式实施。
随着这些法律、文件贯彻实施，中期财政规划、预算公开、地方政府债务管理、预算绩效管理等一系列重大改革举措相继落地，效果逐渐显现：政府收支透明度、“三公”经费开支、地方政府债务管理等越来越规范和透明。
新一轮预算管理改革，一方面是将近年来预算管理领域的一些问题制度化进而巩固预算改革的成果；另一方面，在内容和力度上都更上一个台阶，将预算管理改革进一步深化。
一、新一轮预算管理改革的背景新一轮预算管理改革看似突然，实际上有其必要性和必然性。
（一）财政紧平衡需要强化财政收支管理我国正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，结构性、体制性、周期性问题相互交织，“三期叠加”影响持续深化，经济步入中低速增长阶段的同时却还未能真正实现高质量发展，因而财政增收的难度客观上持续提高。
与此同时，政府的财政刚性支出并未缩减，民生等刚性支出压力不减反增，财政收支矛盾较为突出。
从中长期来看，我国财政收支矛盾还将继续呈现加剧态势。
鉴于此，必须加快预算管理制度改革的步伐，通过一系列规章制度去增强财政资源的统筹力度和可持续性。
（二）化解地方政府隐性债务风险要求加强财政收支统筹自国发〔2014〕43号文实施之后，我国先后实施了三轮地方政府隐性债务化解行动，但截至目前隐性债务风险仍然是我国财政金融体系防风险的重点。
财政部关于加强和改进中央部门项目支出预算管理的通知
财政部关于加强和改进中央部门项目支出预算管理的通知（财预〔2015〕85号）为深化预算管理制度改革，全面提高部门预算管理水平，现就加强和改进中央部门项目支出预算管理有关问题通知如下：一、充分认识加强和改进项目支出预算管理的重要性部门预算改革以来，经过各方面的共同努力，中央部门项目支出预算管理日趋规范，结构不断优化，绩效逐年提高，有力地保障了国家重大方针政策的贯彻落实和中央部门履行职能的需要，部门预算管理水平不断提高。
近年来，部门预算管理的内外部环境发生了深刻变化，与改革发展的新形势相比，项目支出预算管理还存在一些不相适应的地方，主要表现在：与政府宏观政策联系不紧密，缺少前瞻性；与部门职能衔接不够，存在交叉重叠现象；缺乏科学合理的立项和分类标准，项目数量多但重点不突出；预算决策机制不完善，重分轻管现象较为普遍；项目库建设滞后，在预算编制中的作用发挥不充分；绩效管理和预算评审需要加强，预算透明度有待提高等。
《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）对预算改革进行了全面部署。
加强和改进项目支出预算管理，是贯彻落实国务院要求的重要举措，是改进预算管理方式，实施中期财政规划管理的重要支撑；是深化中央部门预算改革，实施全面规范、公开透明预算制度的迫切需要；是优化支出结构，提高财政资源配置效率和使用绩效的必然要求；是更好履行财政职能，实现政府施政目标的必由之路。
二、准确把握加强和改进项目支出预算管理的总体方向（一）指导思想。
加强和改进中央部门项目支出预算管理，要全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中全会精神，按照党中央、国务院的决策部署，落实预算管理制度改革总体要求，进一步转变政府职能，完善管理制度，创新管理方式，规范管理行为，提升管理水平，构建全面规范、公开透明的预算制度。
（二）基本原则。
理顺关系原则。
进一步理顺预算管理权责，更好地发挥各部门和所属单位的预算编制和执行主体作用，以及财政部的审核主体作用，同时各部门和单位要对预算编制和执行的结果负责。
黑龙江省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见
黑龙江省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见文章属性•【制定机关】黑龙江省人民政府•【公布日期】2015.02.02•【字号】黑政发〔2015〕4号•【施行日期】2015.02.02•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文黑龙江省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见黑政发〔2015〕4号深化预算管理制度改革，要以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，全面贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中全会及省委十一届四次、五次全会精神，立足我省发展实际，按照全面深化财税体制改革的总体要求和新修订的《中华人民共和国预算法》有关规定，遵循社会主义市场经济规律，创新财政管理方式，完善政府预算体系，改进预算管理和控制方式，优化财政支出结构，加强政府债务管理，积极推进预决算公开，全面实行预算绩效管理，加快建立公开、透明、规范、高效的现代预算管理制度。
二、基本原则坚持当前与长远相结合。
既要围绕稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等重大任务，着力解决当前预算管理制度中的突出问题；又要着眼长远，按照推进国家治理体系和治理能力现代化的要求，构建规范的现代预算制度体系，促进发挥市场在资源配置中的决定性作用，更好地发挥政府作用。
坚持总体设计与分步实施相结合。
既要注重顶层设计，明确我省深化预算管理制度改革的总体思路、重点任务和中长期目标，又要制定各项改革的路线图和时间表，分项推进、分步实施。
坚持推进财政改革与其他改革相结合。
要发挥财政改革作为整体改革突破作用和基础性支撑作用，统筹推进其他改革，使财政改革与其他改革相衔接、形成合力。
坚持依法推进与完善制度体系相结合。
要按照依法治省的理念推进改革，注重运用法律和制度规范预算管理，提高政府公共服务水平，将改革与相关制度的修订完善相衔接，以制度巩固改革成果。
三、全面推进深化预算管理制度改革的各项工作（一）完善政府预算体系，积极推进预决算公开。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
从2000年开始，我省省级财政即按照部门预算编制的内容、程序、
方法，全面推进了部门预算改革。经过近八年的探索与完善，我省的部
门预算改革已逐步趋于规范，改革成效十分突出。
一、20XX年部门预算改革的新举措
为进一步深化和推进部门预算编制改革，顺利实施政府收支分类科目改
革，结合财政部《关于完善和推进部门预算改革的意见》精神，做好20XX
年部门预算编制工作，并保证及时向省政府和省人大报告财政预算的安
排情况，我厅对20XX年部门预算编制工作提出了以下几项措施:
1、严格基本支出预算管理
为了充分利用基础信息有关资料,最大限度地减少部门和单位的工作量,
同时为了统一预算编制口径和方法,减少预算编制过程中的随意性,在
对基础信息进行全面审核的基础上,运用预算编制软件系统,对财政全
额拨款的行政事业单位采用统一的定额标准公式将公用经费直接计算
生成各单位的日常公用经费预算(不含会议费、工会经费、福利费)，不
再需要各单位编制公用经费预算。
2、细化项目支出预算管理
项目支出预算要在对申报项目进行充分的依据审核并对重大项目进行
可行性论证的基础上，按照轻重缓急进行排序，并结合当年财力状况，
首先足额安排省委、省政府已确定的支出，然后再按照事业发展的轻重
缓急，安排其他必需的支出。
（1）切实细化项目支出预算。细化预算是部门预算的一个重要环节，
是科学分配财政资金的客观要求。部门及其下属单位所有项目支出要按
照有关政策规定，必须细化到具体的预算项目、必须落实到具体部门和
相应的政府收支分类科目，到不了具体项目的资金不能列入部门预算，
没有明细支出内容的项目不能立项。行政及一般事业单位的维持及发展
专项经费要按功能分类和经济分类进一步细化。
（2）将基本建设支出、科技三项费用等专项资金纳入部门预算。部门
预算是完整、细化的预算，年初各项资金落实到部门和项目，既是部门
预算编制的政策规定，也是人大、纪委审计监督和预算执行的要求。为
此，要求省发改委、经委、科技厅、农牧厅、社保厅等部门，在细化预
算的基础上，对属于部门再行分配的资金，如基本建设支出、科技三项
费用、企业挖潜改造资金、支农资金、社保资金等生产性和事业发展资
金中部分经常性或连续性、有条件细化到部门和项目的资金，努力在年
初预算中编列到部门的项目预算中。
（3）推进项目支出绩效预算管理工作，促使部门单位提高预算资金的
使用效益。按照省委省政府的要求，根据《省级部门绩效预算管理实施
意见》的有关精神，选择部分部门对20XX年部门预算中安排的资金数
额较大，社会影响较广、具有明显社会效益的重大项目，采用一定的方
法和程序进行绩效考评，帮助部门调整和优化预算支出的方向和结构，
改进和加强省级部门项目支出的管理，并为下一年度编制和安排省级部
门预算项目支出提供重要参考依据。
3、进一步推进综合预算编制管理
综合预算就是要将部门所有的财政资金包括预算外资金全部纳入部门
预算管理范围。一是对于行政部门的行政性收费和行使行政职能的事业
单位的收费收入，已纳入预算管理的，在预算编制上要认真实行收支脱
钩，坚决取消收支挂钩核定预算的办法，实行真正意义上的预算管理。
二是对于财政专户管理的预算外资金，要统筹安排，严格资金追加。各
部门单位必须认真测算和如实上报预算外资金收入，凡部门单位在编制
预算时，少报、漏报或瞒报预算外资金收入的，在预算执行中，一律不
再下达或追加预算外资金拨付指标。帐户结余资金在下年编制部门预算
时再进行统筹安排。三是推进编制规范的基金预算，进一步加强结余资
金管理。为规范预算编制和执行，对各项基金应比照部门预算编制的方
法，在部门预算“二上”阶段，要逐步编制比较完整规范的基金预算。
同时，将对部门结余资金报送、确认、安排使用做出明确规定。
4、开展部门预算绩效评价试点工作
为了促进各部门的注意提高预算资金的使用效益，按照省政府的要求，
省财政厅已制定了《省级部门预算项目支出绩效绩效考评管理办法》（随
文下发），根据有关精神，我们将选择部分部门对20XX年预算中安排
的资金数额较大，社会影响较广、具有明显社会效益的重大项目，采用
一定的方法和程序进行绩效考评，帮助部门调整和优化预算支出的方向
和结构，改进和加强省级部门项目支出的管理，并为下一年编制和安排
省级部门预算项目支出提供重要参考依据。
5、提高年初预算的到位率。实行部门预算以来，省级部门预算安排的
透明度不断提高，年初预算到位率也逐步提高，20XX年省级部门预算编
制中要继续做好这项工作，特别是有预算分配权的部门要给予大力的配
合和支持。努力将基本建设支出、科技三项费用等专项资金纳入部门预
算。部门预算是完整、细化的预算，年初各项资金落实到部门和项目，
既是部门预算编制的政策规定，也是人大、纪委审计监督和预算执行的
要求。为此，要求省发改委、经委、科技厅、农牧厅、社保厅等部门，
在细化预算的基础上，对属于部门再行分配的资金、支农资金、社保资
金等生产性和事业发展资金中部分经常性或连续性、有条件细化到部门
和项目的资金，努力在年初预算中编列到部门的项目预算中，提高年初
预算的到位率。
二、县级部门预算改革情况
我省共有51个县，已全部实行部门预算。虽然我省部门预算改革启动
较早，也取得了一定成绩。但是由于整个部门预算改革还在逐步完善中，
与相配套的一些工作还存在一些不足，使得部门预算编制改革工作存在
一些困难和问题：一是定员定额标准不够科学。由于我省县级财力有限，
实行部门预算以来，每年制定的定员定额标准都是按照历史制定的标准
基础上做了修补和细化，使得按照定员定额标准核定部门支出的工作存
在不准确和不公平因素，财政分配缺乏准确的基础数据支撑。二是综合
预算编制还需进一步加强。在前几年的预算编制过程中，政府性基金、
预算外资金仍实行与预算资金不同的核定办法，尤其财政专户以外的各
项预算外资金财政部门很难掌握和管理，各部门只重视预算内资金的编
制，而忽略预算外资金的编制，甚至漏报、瞒报预算外收入。部分预算
外资金仍游离于部门预算之外，未纳入部门预算管理。部门综合预算不
完整。三是缺乏一套财政系统统一使用的系统性财政管理软件。目前，
财政部门使用的“e财”预算编制软件是一套用于财政预算业务管理的
信息平台，它与国库集中支付、工资统发、费税收入、指标管理等软件
未相互衔接，因此，财政内部业务科室之间的工作出现重复及效率低下
的现象，不利于提高整个财政系统信息化管理水平。四是一些部门对编
制部门预算重视程度不够。部分预算单位对预算编制不认真、不规范，
未按编制部门预算的有关规定和程序进行，甚至部分部门虚报人员、车
辆等基本信息资料，造成人员经费和公用经费失去有效控制。
鉴于以上存在的问题，我省今后深化和推进县级部门预算改革的目标、
基本原则和工作步骤是：
(一)主要目标。进一步提高部门预算的科学性、规范性和完整性，逐步
建立起一套框架体系完整、内容有机结合、运转高效有序的财政资金分
配、使用和管理机制，努力提高财政资金的规范性、安全性和有效性，
实现预算管理的公开、公正、公平。
按照统一性与灵活性相结合，把握全局与突出重点相结合，积极推进与
稳步实施相结合的原则，在规范部门预算编制内容，完善部门预算编制
方法、明确部门预算编制规程的基础上要建立和完善四个机制，即预算
决策机制，预算分配机制、预算监督机制和预算绩效评价机制。
(二)基本原则。在深化和推进部门预算改革中主要坚持以下原则：一是
完整统一原则。部门预算编制必须实现综合预算，要将部门和单位的预
算内、外资金和其他收支等全部纳入预算，按照有关规章制度，统一编
制、统一管理、统筹安排。二是真实可靠原则。部门预算收支预测要以
社会经济发展规划和履行部门职能的需要为依据，对相关指标进行科学
合理的测算，确保数据真实准确。三是确保重点原则。部门预算的编制
要坚持科学发展观，按照“一要吃饭，二要建设，三要发展”的方针，
根据部门履行的职责、事业发展目标和现有公共资源的配置情况，做到
有保有压，分别轻重缓急，统筹兼顾，保证重点支出。四是积极稳妥的
原则。既要坚持部门预算改革方向，加快改革步伐，加大改革力度，又
要结合实际，把握好改革的节奏和力度。五是坚持“二上二下”的编制
原则。根据预算管理需要和实际情况，确定“上”与“下”的具体流程，
明确预算编制各阶段的具体任务和有关方面的职责分工，合理延长部门
预算编制时间，逐步推行标准周期预算制度，实现预算编制的程序化、
规范化和制度化。同时，探索建立资产实物相结合的的预算标准定额，
逐步引入预算绩效评价体系，提高预算编制的科学性和预见性。
（三）工作步骤。20XX年5至6月，分期分批举办州级财政部门和县级
财政部门相关人员参加的部门预算业务知识和软件操作培训班， 8月
份，着手编制20XX年全省部门预算编制工作。期间，从预算编制的内
容、程序、办法、定额制度、项目预算管理、经费细化分类等方面，积
极引导、规范县级部门预算编制改革，确保部门预算改革积极稳妥实施、
富有成效。