财政学期末重点

1.财政学概念经济学是一门研究如何用有限的资源来满足人类无穷的欲望的学科。

财政学只是其中的一门分支学科。

私人欲望是指个人希望独自拥有、独自享用的欲望。

一般经由市场机制达成公共欲望是指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望。

如道路与公园的使用、警力与国防的保护等。

一般由政府机制私人部门经济学着重研究私人欲望如何借助市场途径达成；公共部门经济学着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。

政府是实现公共欲望的当然“人选”公共部门的经济活动主要指政府的经济活动；政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题；财政, 指政府的收支活动及其管理；财政学研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支，也称为公共经济学或公共部门经济学。

它把经济社会划分为私人部门和公共部门，并以此为分析视角考察现实中的各种财政问题。

现代经济一般是混合经济，财政在混合经济的运行中充当重要的角色。

财政的基本特征：1.公共性与阶级性2.强制性与非直接偿还性3.收入与支出的对称性（或平衡性）2帕累托最优改善名词解释帕累托效率指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。

帕累托改善指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。

帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可能。

实现帕累托效率的三大条件1、生产效率问题：在现有资源和技术条件的约束下，使产出最大的不同资源组合。

任意两种要素生产两种产品的边际技术替代率相等如果将埃奇沃斯框图中的等产量曲线的切点用光滑曲线连结起来，就形成一条生产契约曲线，该曲线上的任何一点都是帕累托效率点。

2\产品组合效率,在产出给定的条件下，能够最大限度满足社会的要求和愿望的产品组合..任意两种产品的边际转换率等于边际替代率3、交换效率，在产出给定的条件下，不同的产品被最合理地为各个人所利用。

任意两个人消费两种产品的边际替代率相等、当边际社会收益等于边际社会成本，该经济是有效率的。

3、完全竞争市场基本条件产权清晰；产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力。

价格接受者；产品同质；完全信息；自由进退。

4、财政职能的类型（简答或名词解释）配置职能在市场经济中，资源配置主要由市场机制或私人部门达成，公共部门起补充作用；财政学强调私人部门和公共部门在资源配置上的互补性（1）矫正竞争的不完善对垄断厂商的直接干预：拆分、限产、限价等矫正自然垄断建立公共企业，按边际成本定价，用一般税弥补相应的收入亏空；管制创造可竞争市场（2）矫正市场的不完善矫正信息不对称下的策略行为在某些场合，市场提供解决信息不对称的有效机制签订或有契约建立或有市场信息不对称下的策略行为导致并非每种商品都存在完备的或有市场逆向选择道德风险解决办法：政府强制措施如社会保险计划、强制购买火灾保险等；存在不足之处。

、信息作为公共产品的政府提供。

一种重要的传递信息机制：资格认证由政府提供资格认证可能优于私人成本可能更低：与规模经济有关；可以杜绝或减少私人的一些不当行为分配职能（实现收入在全社会范围内的公平分配）财政支出（1）社会救助支出，向处境不利的人提供现金和实物救济，保证起码的生活保障（2）社会保险支出，对退休养老，医疗保健，失业的保险性兑付（3）通过公共项目支出间接影响收入分配格局税收政府管制，最低工资、房租管制等稳定职能宏观经济政策财政政策，指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等做出的决策。

货币政策，指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。

财政政策的主要工具改变政府购买的数量；改变政府转移支付的数量；调整税率。

5、政治家的类型(选择)1、仙女类型政治家集中于解决市场失灵问题，为社会成员提供公共服务，其结果是社会获得帕累托改善2、半仙女模型当选的政治家尽管无法做到不使任何人的情况变差，但是还是可以保障受益者在补偿受损者后还有一些剩余，从而实现潜在的帕累托改善3、不确定世界模型当选政治家一心追求帕累托效率，但是由于世界充斥着不确定性和不完全信息从而好心办坏事使社会福利降低4、女巫模型当选者一心以保住权利或者追求更大权力为目标使经济效率碰巧得到提高。

6、公共产品（简答）纯公共产品的特性（路灯、国防、不拥挤不收费的道路）非竞争性：新增消费不会发生额外成本非排他性：即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外。

私人物品：竞争性、排他性（巧克力、衣服、拥挤的收费道路）自然垄断：非竞争性排他性（学校、有线电话、不拥挤的收费道路）公共资源：竞争性非排他性（鱼类、野生动物、拥挤的不收费道路）7、外部效应外部性的特点1、存在于经济主体决策之外（因为他无须因其行为影响他人而承担成本或获得补偿）2、存在于市场价格机制之外（以市场价格以外的方式影响他人的福利）正外部性指给无偿给他人带来积极影响的行为(如某种传染病的免疫接种)负外部性指给他人施加了成本，却不因此而付出代价；(如化工厂的排污行为)外部性也可以发生在消费领域消费的正外部性：安装防火材料和烟雾警报器；消费的负外部性：随手将香蕉皮扔在街上外部性的私人1对策道德约束2 企业合并通过将不同类型的经营结合在一起的形式，使外部性内部化。

3 明确产权和谈判：科斯定理假设前提外部性来源清楚、谈判成本为零结论无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。

通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的。

外部性的公共对策1.征税庇古税: 对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使之变成污染者的内部成本2.补贴庇古补贴：对具有正外部性的产品，可以在最优产量水平上发放相当于外部边际收益的补贴。

3.排污权交易制度指政府向企业拍卖污染许可证，并且允许排污权在企业之间进行交易。

政府实际上创造了一个市场：排污权交易市场4. 4 政府管制指政府依据有关的法规，通过许可、禁止等手段，对私人经济活动施加直接影响的行为。

8、财政转移支出政府按照一定形式，将一部分资金单方面、无偿的转移给居民，企业和其他受益者的支出，主要包括养老金，财政补贴，失业救助。

是政府在不同社会成员之间的收入再分配。

9、扶贫基金分类（多选、名词解释）扶贫贷款最大的农村扶贫项目；资金投向种植业养殖业以当地农副产品为原材料的加工业；发展进程早期：信贷到户1990年代初期，支持县办企业和乡镇企业；农户小额信贷：指是由金融机构实施的、以农户的信用为基础、在核定的额度和期限内向农户发放的不需抵押、担保的贷款。

发展资金(财政扶贫资金)资金投向贫困县的种植业和养殖业；改变贫困农户基本生活条件项目。

资金使用状况缺乏系统评估；可能存在一系列问题。

以工代赈资金投向贫困地区的基础设施建设；具体项目逐渐多样化。

在反贫困行动中发挥了较重要作用为经济增长创造了物质基础；为贫困人口提供短期就业和获得收入的机会；缓解贫困人口的食物短缺问题。

社会救助计划的途径市场途径在农村实施的以项目开发为基础的各种扶贫计划；一般被认为具有“造血”功能，而不只是“输血”功能。

转移支付主要是最低生活保障和救灾救济项目；除现金补助外，还提供实物救助方式10、保险商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。

社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。

养老保险，指按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。

而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。

它是社会保险中最重要的项目。

养老保险的筹资模式现收现付制以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金优点：费率调整灵活，社会共济性强，基本不存在风险问题，具有较强的代际分配功能。

缺点：由于我国人口老龄化，为保证退休老人的生活水平，就必须提高税率，增加在职员工的纳税负担，产生深刻社会矛盾；过于强调社会互济和代际赡养，忽略了个人的自我保障责任，使公众过度依赖政府。

完全积累制是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。

优点能够缓解养老保险制度所受到的人口老龄化冲击，避免了现收现付制所需要的工薪税负的增加；完全靠劳动者本人融资，没有收入再分配的功能，不会造成政府的额外财政负担；由于每个成员都有明确的个人账户，对自己所缴费用由充分的权益，不期待政府的补助和精铁，所以不会扭曲个人的工作和储蓄行为；会产生更多储蓄，有助于资本积累缺点如何解决由现收现付制想完全积累制过度的缴费率过高的问题；如何应对基金的长期积累过程中面临的通货膨胀和投资风险，即如何通过适当的基金管理，在相当长的岁月里使养老基金保值增值。

部分积累制在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。

是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式。

11、社会贴现率指政府在某一项目中所耗费资源的机会成本，它应当反映等值资源在各种私人用途中所获得的回报。

选择合适的贴现率直接关系到项目的权衡取舍。

作为资源使用的社会机会成本的反映，社会贴现率一般取决于消费者和投资者愿意放弃消费或投资而为公共项目提供资金的利率。

税前收益率：如果公共资金的使用以私人投资的减少为代价，那就应当以税前收益率为贴现率。

税后收益率：如果公共资金的使用以私人消费的减少为代价，那就要以税后收益率为贴现率。

按税前收益率与税后收益率的加权平均数进行贴现：公共资金的使用既会减少私人投资，也会减少私人消费。

但难以确定其比例，降低了其有用程度。

12、财政收入指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。

税收是政府取得财政收入的最主要的形式财政收入形式税收公债其他形式（国有财产收入公共企业收入行政收入使用费）财政收入体系强制性收入基于国民的个人负担能力，作为强制履行的义务，向国民取得的收入，主要以税收为代表。

对等性收入基于政府对国民各人个别给予的利益，按照对等自愿原则，作为利益的报酬，向国民取得的收入，主要以国有财产收入为代表。

半强制性收入介于强制性收入和对等性收入之间，仍然以一定的政府活动为前提，因此具有半强制的性质，主要以规费和使用费为代表。

税收是政府为了实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征所取得的收入。

是财政收入最重要的来源和最基本的形式。

特征强制性固定性无偿性强制性：指税收是政府以法令的形式强制课征的，因而构成纳税人的应尽义务。

固定性：指政府以法律形式预先规定了征税对象、税基、税率等税制要素，征纳双方必须按税法的规定征税和缴税。