《财政学》考试题1

《财政学》期末考试题1一、单项选择1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。

①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。

①财政②企业财务③价格④信用3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。

①配置资源的职能②分配收入的职能③维护国家的职能④稳定经济的职能4．消费政府提供的公共产品，( )①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。

①以财政收入总量来安排财政支出②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入③以国债来保证财政支出④以增加税收来保证财政支出6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。

①经济效益②经济效益和社会效益③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。

①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。

①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。

①基础产业提供的服务②科学研究③义务教育④行政与国防提供的服务10．财政补贴中所占比例最大的是( )。

①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。

①政策性②强制性③价格相关性④灵活性⑤收入效应与替代效应兼并性12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。

①消费②生产③交换④收入13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。

①从价税和从量税②价内税和价外税③直接税和间接税④中央税与地方税14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。

①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。

①市场化②集中化③计划化④自由化16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。

①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。

①计划②市场③信用④自愿18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的()①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出19．我国政府预算的最终审批权归于()。

①财政②全国人民代表大会常务委员会③国务院④全国人民代表大会20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。

①有效需求②有效供给③总需求④总供给二、多项选择1．财政的一般特征是( )①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。

①统一领导，分级管理原则②公平原则③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则3．公共产品的基本特征主要表现在()。

①非竞争性②竞争性③非排他性④排他性⑤消费性4．政府组织财政支出应遵循的原则有()。

①受益能力原则②支付能力原则③量人为出与量出为人原则④效益原则⑤公平原则5．财政的转移性支出通常包括政府的()。

①国防行政支出②财政补贴支出③社会保障支出④科学教育支出⑤债务利息支出6．按国家职能分类，可将财政支出分为( )。

①中央财政支出②地方财政支出③国防行政支出④社会文化教育事业支出⑤经济建设投资支出7．国防作为一种十分标准的公共产品，具有()等特点。

①边际成本为零②内在效益较大③内在效益为零④典型的内部效应⑤典型的外部效应8．转移支出主要包括()。

①补助支出②发展农业支出③捐赠支出④国防支出⑤债务利息9．财政补贴主要由()构成。

①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴⑤进出口补贴10．财政收入按形式分类可分为()等主要形式。

①税收收入②债务收入③国有经济收入④专项收入⑤政府收费收入11．国际税收的特点有()①涉外性②国际协调性③法制性④符合国际贯例⑤优惠性12．市场经济中，政府进行国有经济垄断经营的目的主要有( ) ①政治目的②社会目的③财政目的④经济目的⑤行政目的13．政府收费作为一种特殊的财政收入其作用是()。

①进行特殊管理②集财政收入③抑制准公共物品的过度消费④增进社会福利⑤提高服务效率14．根据公债债务本位的不同可以将公债区分为()和()。

①强制公债②自愿公债③货币公债④实物公债⑤记帐公债15．国家预算管理体制是在中央与地方以及地方各级政府之间划分()的一项重要制度。

①职能范围②事权范围③预算收支范围④财政资金支配权⑤财政管理权限16．从宏观层面来看，政府的经济活动主要影响的是国民经济总量，如()。

①经济增长速度②经济增长质量③总物价水平④总产出水平⑤总需求水平17．财政赤字的弥补方法主要有（）①财政部直接向中央银行借款②政部直接向中央银行透支③动用历年财政结余④政府发行公债⑤政府向企业借款三、名词解释1. 转移性支出：2.政府采购制度：3.税负转嫁：4. 财政赤字：5.国家预算：四、问答题1.简述财政职能的基本内容。

2.简述税负转嫁的条件3.简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。

五、论述题试述我国进一步完善分税制的基本思路参考答案：三、名词解释1.指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。

在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。

2.以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。

它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。

3.是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

4.是指在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测因素的影响，致使决算出现支出大于收入差额。

这个概念强调的是预算的执行结果，说明的是一种事实。

5.是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况，类别包括多种预算形式和预算方法；其原则有五：公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性。

四、问答题：1.答：财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。

在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即资源配置职能（指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置）;收入分配职能（是指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整）;经济稳定职能（指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动）;经济发展职能（是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展）。

2.答：在价格可以自由浮动的前提下，税负转稼的程度，还受诸多因素的制约，主要的有（1）供求弹性的大小。

供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

（2）税种的性质不同。

商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。

税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。

（3）课税范围的宽窄。

税收政策范围较宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。

因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品（4）税负转嫁与经营者利润的增减关系。

生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。

经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。

此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。

3.答：政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高：第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率，第二层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。

第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商（厂商）和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。

五、论述题第一进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责。

具体而言：（1）总体上政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题，对实行分级预算体制来说需要将原则具体化；（2）关于各级政府事权的划分，规范的分级预算体制要求以法律形式具体化，力求分工明确，依法办事；（3）各级预算主体支出职责的划分。

一般而言，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。

第二规范收入划分。

（1）分税制与税制是密切相连的，税制调整了，分税及其相应的收入划分，也必须随之调整。

（2）按税种划分收入和按行政隶属关系划分收入的分税效应是完全不同的，现行分税制的企业所得税仍是按行政隶属关系划分的，改为分率分成或比例分成将是必然的选择。

（3）凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则，我国现行税制的个人所得税属于这类税种，而分税制将该种税划归为地方税种只能视为权宜做法。

（4）通过税制调整健全地方税系应列为税制进一步完善的一项重要目标。

第三调整集权与分权关系。

分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。

从支出方看，多数支出项目是由接近基层并熟悉居民偏好的地方来执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大的比重。

但从收入来看则应是相反的，即为了均衡横向不平衡，贯彻中央的宏观政策，中央财政收入应占主导地位。

这也是各国实行分级预算体制通行的分配格局，几乎没有例外。

第四完善转移支付制度是完善分税制的重点。

完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调方式向目标模式逼近。

（1）选择目标模式（2）微调纵向转移（3）推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善。