excel现金流量表的编制步骤和公式
用EXCEL来编制现金流量表
用EXCEL来编制现金流量表用EXCEL来编制现金流量表，此法是我在审计实务中常用到的方法，虽然不能保证结果绝对准确，但能与实际能保持基本一致。
实际上我认为也没有绝对准确的现金流量表，要求能95%以上准确反映企业的基本现金收支情况，我认为就可以了。
如果大家对编制现金流量表在理解上存在疑问，可以先看第二部分，编制思路和步骤说明一、直接法编制步骤1、将利润及利润分配表、资产负债表的科目放在一张表上的纵向第一列；横向第一行则放置现金流量表的科目（建议将现金流入的部分分经营活动、投资活动、筹姿活动的明细项列在前半部；将现金流出部分放在后半部，这样方便调整）；2、将上表中所有小计、合计、计算结果的行全删掉。
（包括货币资金和未分配利润）3、在表中第二列填制备调数，其中利润及利润分配表对应填写本年发生额，资产负债表对应填写期末减期初的变动净值；例：表中格式如下，序号 A B C 。
1 科目名称调整数销售商品提供劳务收到的现金2 主营业务收入 1000000 =B23 主营业务成本 700000。
21 应收票据 =-B2122 应收帐款 =-B2223 预付帐款。
45 预收帐款 =B45。
78 合计——将每个调整数，放到影响的相应的现金流量表的科目，增减该科目的余额（负数自然就是反方向项，不影响编制公式）大家应该明白我的意思了，即分析每一个帐户的调整数将其数据直接纳入EXCEL表格对应列中。
将所有B列的数据找到相应的位置后，求出各列对应的合计数。
现在已经有了一个雏形了，下面是精细化。
4、对以下几个资产负债表科目进行借方、贷方发生额的分析，如固定资产原值，固定资产折旧，递延资产，无形资产。
调整相应的项目，比如：固定资产原值有借方数，就增加“购置固定资产支付的现金”，有贷方数就增加“处理固定资产收到的现金”；固定资产折旧，有借方数则减少“处理固定资产收到的现金”，有贷方数就减少“其他营业活动支出的现金”（入管理费用部分）或“购入商品接受劳务支付的现金”（入产品成本部分）。
现金流量表excel
现金流量表（Excel）简介现金流量表是指企业在一定会计期间内所发生的现金流入和现金流出的情况。
它是财务报表的重要组成部分，用于记录企业现金的流动情况，反映企业的经营活动、投资活动和筹资活动对现金的影响。
在Excel中制作现金流量表可以更加直观和方便地展示企业的现金流量情况。
本文将介绍如何使用Excel制作现金流量表，并对现金流量表的重要性和应用进行说明。
制作现金流量表的步骤在制作现金流量表之前，需要准备相关的财务数据和材料。
以下是制作现金流量表的具体步骤：1. 打开Excel并创建工作簿在电脑上双击打开Excel程序，然后创建一个新的工作簿。
2. 设定表格结构在第一个工作表中，按照以下格式设置表格结构：项目期初余额期末余额现金流入现金流出净现金流项目A项目B项目C…3. 输入财务数据根据企业的财务数据和材料，将相关项目的期初余额、期末余额、现金流入和现金流出填入相应的单元格中，计算净现金流，并填写在相应的单元格中。
4. 计算净现金流在“净现金流”列中，使用公式计算每个项目的净现金流。
净现金流的计算公式为：净现金流 = 现金流入 - 现金流出。
5. 添加合计行在表格的最底部添加一行，用于计算各项指标的合计值。
可以使用SUM函数计算每列的合计值。
6. 设置表格样式根据个人偏好和需要，设置表格的样式和格式，包括字体、颜色、边框等。
7. 保存并输出现金流量表保存现金流量表，并将其输出为Markdown文本格式。
可以将表格的内容拷贝到Markdown编辑器中，然后保存为.md文件。
现金流量表的重要性和应用现金流量表作为财务报告的一部分，具有以下重要性和应用：1.经营决策参考：现金流量表能够清晰反映企业的现金流动情况，帮助管理者了解企业的现金运作状况，为经营决策提供参考依据。
2.经营稳定性评估：通过分析现金流量表，可以评估企业的经营稳定性和偿债能力。
例如，现金流量表中净现金流的正负情况能够反映企业是否能够持续经营和偿还债务。
现金流量表(Excel版)(公式)
20
支付的其他与投资活动有关的现金
21
现金流出小计
22
投资活动产生的现金流量净额
23 三、筹集活动产生的现金流量：
24
吸收投资所收到的现金
25
借款所收到的现金
26
收到的其他与筹资活动有关的现金
27
现金流入小计
28
偿还债务所支付的现金
29
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
30
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计
11
经营活动产生的现金流量净额
12 二、投资活动产生的现金流量净额
13
收回投资所收到的现金流量
14
取得投资收益所收到的现金
15
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
16
收到的其他与投资活动有关的现金
17
现金流入小计
18
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
19
投资所支付的现金
40
无形资产摊销
41
长期待摊费用摊销
42
待摊费用减少（减：增加）
43
预提费用增加（减：增加）
44
处置固定资产无形资产和其他长期资产损失（减收益）
45
固定资产报废损失
46
财务费用
47
投资项）
49
存货的减少（减：增加）
50
经营性应收项目的增加（减：增加）
51
经营性应付项目的增加（减：减少）
现金流量表
报表日期： 月报
单位：元（保留两位小数）
行次
项目
金额
1 一、经营活动产生的现金流量：
2
销售商品、提供劳务收到的现金
excel现金流量表的编制步骤和公式
excel现金流量表的编制步骤和公式在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。
而工作底稿法和T型账户法比较复杂，采用分析填列法较为简便。
用这种方法编制现金流量表，关键是如何进行分析计算。
会计期间内发生的会计业务比较复杂，而现金流入和流出又分布于多个科目，分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。
笔者在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中，反复进行理论推导，使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式，并将其与Excel电子表格的强大功能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。
一、基本思路根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式；转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成；然后利用Excel表格将现金流量表公式链接起来：涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量表公式中由Excel自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，最后只需完成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。
二、Excel现金流量表编制的具体步骤第一步，建立“现金流量表.XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4张工作表。
第二步，根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。
第三步，通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。
以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。
在分析法下，“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预收账款期末数+未收到现金的应收账款（应收票据）的减少+当期收到前期核销的坏账损失”。
EXCEL条件下的现金流量表编制
基于EXCEL的现金流量表编制现金流量表编制对许多企业和从业人员来说都是一个难题。
使用财务软务编制现金流量表，需要在数据录入时确定了该笔业务是否属现金流量表项目，划分其有表中的归属，但业务录入操作时容易出现缺漏，或确定相应现金流量表项目时定位错误。
EXCEL提供了强大的数据处理功能，将分录对应的数据库数据导出到EXCEL，现金流量表编制的问题可以迎刃而解。
具体步骤如下：一、划分现金流量业务所有业务中，把涉及库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物的业务留下。
留下的业务中，其他分录全部删除，再摒弃不涉及现金流进流出的业务，如现金送存银行、提取现金等，剩下的称为现金流量业务。
二、对应现金流量表科目对每一笔现金流量业务，根据分录中现金类科目的借贷方向分为两类。
货币资金在借方时为现金流入，根据其对应科目判断其应计入经营活动、投资活动和筹资活动三类中的哪一类现金流入，具体列入哪一明细项目。
相同分录在EXCEL中用筛选方式汇总即可。
如：同理，将现金类科目发生在贷方的业务归入现金流出，也由对应科目来判断其应计入三类活动中的哪一类，列入其中哪一个明细项目。
把所有现金流量业务都分别归位后，主表即告完成。
三类业务发生的现金净流量合计，即为本期间现金变化量。
三、理解净利润与经营活动现金流的关系净利润是会计主体收入利得与费用损失的差额，与经营活动产生的现金流相比，有两部份内容需要调整。
一是影响损益但不涉及现金流的部份，如折旧、摊销。
二是即影响损益又涉及现金流，但不属于经营活动的业务。
依据附表项目的先后顺序，将前一类差额逐一调整。
经营性应收项目的增加额增加利润但未形成现金流，同理经营性应收的减少额减少了利润表利润却没有现金流出，故某一会计期间该项目的减少额应在调节过程中予以增加。
存货减少意味着本期销售大于购入，形成的销售成本这一利润抵减项但无相应现金流出，应调节增加。
经营性应付项目等同此理。
经营性应付是由于购买存货或费用支出延后影响利润表利润而暂无现金流出的项目。
现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成
现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成第一篇：现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成（附EXCEL 表）现金流量表自动生成（一）现金流量表的现金1.现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）等。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
2.现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
（二）现金流量表的填列方法1.经营活动产生的现金流量（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋增值税的销项税额＋（应收票据年初余额－应收票据年末余额）＋（应收账款年初余额－应收账款年末余额）＋（预收账款年末余额－预收账款年初余额）－当期计提的坏账准备（2）“收到的税费返还”项目该项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
（3）“收到的其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。
（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋增值税的进项税额＋（存货年末余额－存货年初余额）＋（应付账款年初余额－应付账款年末余额）＋（应付票据年初余额－应付票据年末余额）＋（预付账款年末余额－预付账款年初余额）－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费（5）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目支付给职工以及为职工支付的现金＝应付职工薪酬年初余额＋生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬－应付职工薪酬期末余额（6）“支付的各项税费”项目支付的各项税费＝（应交所得税期初余额＋当期所得税费用－应交所得税期末余额）＋支付的营业税金及附加＋应交增值税（已交税金）（7）“支付其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。
Excel现金流量表教程和实例
*现金流量表的编制过程
（2）删除空行和公式行并调整标题和格式，如
所示。
注意 调整后资产总计和负债及 所有者权益总计相等。
图57 调整后的资产负债表本期变动表
*现金流量表的编制过程
（3）拆分未分配利润的变动数。未分配利润的变动数包括两部分，一 部分是未分配利润的自身变动，另一部分是本年利润的变动，而本年利润又 可以转换为所有利润表项目的计算项，资产方和负债及所有者权益方保持不 变的情况下，调整后的表格如 所示。
现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动 的报表。它的编制相对繁琐且涉及到企业本期发生的所有业务。 本节介绍如何用Excel编制一个可自动自成的现金流量表。
*现金流量表的编制原理
本节介绍的现金流量表是以资产负债表为起点编制的。资产负债表综 合反映了一个企业的资产、负债及所有者权益情况，如 所示。
*现金流量表的编制过程
图65 补充资料数据主要引用区域
*现金流量表的编制过程
注意
由于本年利润包含对财务费用、投资收益以及固定资产损失等项目的计 算，而财务费用和投资收益等不在经营活动流量范围内，所以要在补充资料 的相应项目里逐一扣减，即引用时在公式中加上“负”号，如 所示。另 外，在设置引用时，可以用填充颜色的方法确认单元格已被引用。
注意
在现金流量表中添加调整项目时，要保证整个逻辑关系平衡。如在计算 “支付给职工以及为职工支付的现金”现金流量时，加上实发工资，要在后面 的“支付的其他与经营活动有关的现金”中减去该同样大小的数额，如 所示。
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excel 小企业会计准则现金流量表自动生成
在小企业会计准则中，现金流量表是一个非常重要的财务报表，它反映了企业一定期间内的现金流量情况，对于企业的经营和管理具有重要的指导意义。
在日常工作中，为了准确、快速地生成现金流量表，很多会计人员会选择使用Excel这一实用的工具。
本文将介绍如何利用Excel自动生成小企业会计准则的现金流量表。
一、准备工作在使用Excel生成现金流量表之前，我们首先需要准备好所需的数据和具体的表格格式。
准备工作主要包括以下几个方面：1. 数据收集：收集企业一定期间内的各项现金流量数据，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。
2. 表格格式设计：根据小企业会计准则的要求，设计出符合规范的现金流量表格式，包括现金流量表的标题、时间范围、现金流量项目等。
3. Excel表格准备：在Excel中创建一个新的工作表，根据设计好的表格格式，设置好表头和各项现金流量项目的数据输入位置。
二、数据录入和计算公式设置在准备工作完成后，接下来需要将准备好的数据录入到Excel表格中，并设置好相应的计算公式，以便自动生成现金流量表。
1. 数据录入：将准备好的各项现金流量数据按照时间顺序依次录入到Excel表格中的相应位置，包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。
2. 计算公式设置：在Excel中，可以利用各种内置函数和公式来对录入的数据进行计算，从而自动生成现金流量表的各项数据。
利用SUM 函数可以对某一列数据进行求和，利用VLOOKUP函数可以根据条件查找对应的数据等。
三、数据审查和调整在完成数据录入和计算公式设置后，需要对生成的现金流量表进行审查和调整，确保表格的数据准确无误。
1. 数据审查：对生成的现金流量表逐项进行审查，比对源数据，确保录入和计算的数据准确无误。
2. 数据调整：如果发现生成的现金流量表中存在数据错误或不符合规范的地方，需要及时对数据进行调整和修改，以保证表格的准确性和完整性。
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excel现金流量表的编制步骤和公式
在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。
而工作底稿法和T型账户法比较复杂，采用分析填列法较为简便。
用这种方法编制现金流量表，关键是如何进行分析计算。
会计期间内发生的会计业务比较复杂，而现金流入和流出又分布于多个科目，分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。
笔者在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中，反复进行理论推导，使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式，并将其与Excel电子表格的强大功能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。
一、基本思路
根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式；转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成；然后利用Excel表格将现金流量表公式链接起来：涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量表公式中由Excel自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，最后只需完成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。
二、Excel现金流量表编制的具体步骤
第一步，建立“现金流量表.XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4张工作表。
第二步，根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。
第三步，通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。
以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。
在分析法下，“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预收账款期末数+未收到现金的应收账款（应收票据）的减少+当期收到前期核销的坏账损失”。
由于当期实现的主营业务收入和其他业务收入并不一定全部收到现金，故应减去当期净增加的应收账款后，才是当期实际收到的现金。
主营业务收入和其他业务收入加上应收账款期初数减去应收账款期末数的理论依据如下：从会计恒等式“应收账款期初数+当期借方发生额-当期贷方发生额=应收账款期末数”可知，当期实现的业务收入，只有减去应收账款净增加数，才是当期实际收到的现金，因此必须计算出当期应收账款净增加数。
将上述会计恒等式进行移项得“应收账款借方发生额-应收账款贷方发生额=应收账款期末数-应收账款期初数”，而应收账款借方发生额减贷方发生额之差额既是当期应收账款净增加数，也是应收账款期末数减应收账款期初数之差额，“业务收入-（应收账款期末数-应收账款期初数）”才是实际收到的现金，也即“业务收入-应收账款期末数+应收账款期初数”，所以在计算公式中加上应收账款期初数，减去应收账款期末数。
应收账款当期净增加数在会计记录难以直接取数，而在资产负债表上则可以直接
查找应收账款期初数和期末数。
当应收账款符合核销条件时，可以进行核销处理，这时核销会计分录为借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。
从该会计分录中可以看出，核销应收账款使当期的贷方发生额增加，而贷方发生额即是应收账款的收回；但核销坏账并未收到现金，故应减去当期核销的坏账。
因而，当期未收到应收账款（应收票据）的减少，均应从业务收入中减去。
对于“加上当期收回前期核销的坏账”的理解如下，前期已核销的坏账当期收回的，会计分录为借记“应收账款”，贷记“坏账准备”；同时，借记“现金”，贷记“应收账款”。
从上述会计分录可知，应收账款期末数额并无变化，所以调整应收账款毫无意义，但确实收到了现金，故应加上当期核销的坏账。
应收票据的调整与应收账款类似。
预收账款属于负债类会计科目，其贷方记载预收账款的增加数，借方记载预收账款的减少数。
当期实际收到的预收账款净增加数，即是预收账款贷方发生额减去借方发生额之差额。
预收账款会计恒等式为“预收账款期初数+贷方发生额-借方发生额=预收账款期末数”，因而公式中应减去预收账款期初数，加上预收账款期末数。
以上从理论上分析了“销售商品、提供劳务收到的现金”的计算公式。
其他现金流量表各项目计算公式的分析在此从略。
第四步，将少量特殊业务项目用“附件工作表”列示出来，并用Excel将现金流量表相关公式链接起来。
由第三步分析推导的公式，即可根据利润表、资产负债表中的相关项目对现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目进行设置。
其中，通过分析推导的少量特殊业务项目如下：其他业务收入根据“其他业务收入”账户明细账贷方余额直接得到，增值税销项税额根据“应交税金”账户明细账销项税额项贷方余额直接得到，未收到现金的应收账款的减少根据“应收账款”账户明细账的贷方及摘要查找未收到现金的应收账款的数额，未收到现金的应收票据的减少根据“应收票据”账户明细账的贷方及摘要查找未收到现金的应收账款的数额，当期收到前期核销的坏账损失根据“坏账准备”账户明细账的贷方及摘要查找收到前期核销的坏账损失额。
在公式中，各项目已同资产负债表工作表、利润表工作表相应项链接自动生成数据，只需将少量特殊业务项目的数据分别分析填列即可，这样就能直接自动生成“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的数据了。
其他现金流量表各项目的计算公式可按上述方法分析填列。
第五步，在“现金流量表工作表”各项中设置相关公式，就能自动生成现金流量表。
需要说明的是，如果企业有外币业务，就需要填列附件工作表中的“汇率变动对现金的影响”项目。
该项目实际中一般可采用倒轧的方法，即首先直接从期初、期末的资产负债表处计算出“现金及现金等价物净增加额”，然后分别减去经营、投资、筹资活动的净额，最后计算出的差额就是要填列的数。
企业只需按上面的过程简单地修改附件工作表中最后两行的公式即可。
这种编制现金流量表的方法理论性强、适用广泛，主要适合于大、中型企业的现金流量表的编制，其使用基础是手工做账，如果把这种小软件作为模板镶嵌在已有的财务软件中，更会起到意想不到的效果。
利用上述方法编制现金流量表的优点体现在以下两点，一是经济实用，目前企业绝大多数都有电脑，而且绝大多数都使用微软的Excel电子表格，这样就无需增加新的投资；二是
操作简便，财务人员只需处理好“附件工作表”中的少量特殊业务项目，就能自动生成现金流量表。
但利用该方法编制现金流量表也有其缺点：其一，推导现金流量表公式，需要有牢固的会计理论、现金流量表方面的知识及较强的工作实践能力，并非所有层次的会计人员所能掌握。
其二，此方法并非适合所有企业现金流量表的编制，实际应用此方法时，要根据不同企业、不同行业作适当的调整，因此，在“附件工作表”每项后都留有几行空行，以备调整时用。
总之，利用Excel链接相关公式编制现金流量表的方法，是建立在分析填列法基础上，对现金流量表编制方法的一个新的探索，相信这种方法能够得到不断的发展与完善，也一定会对企业今后编制现金流量表有所帮助。