最新中小企业财务危机预警及对策研究资料

目录

1 绪论 (2)

1.1 本文研究背景 (2)

1.2 研究价值 (2)

2 中小企业财务危机预警机制 (3)

2.1中小企业财务危机预警相关理论概述 (3)

2.1.1中小企业含义 (3)

2.1.2 财务危机界定 (4)

2.2 财务危机预警机制功能 (5)

2.2.1 收集信息 (5)

2.2.2 预知危机 (5)

2.2.3 控制危机 (5)

2.2.4 避免危机 (6)

2.3 建立中小企业财务危机预警机制原则 (6)

2.3.1 实用性原则 (6)

2.3.2 系统性原则 (6)

2.3.3预测性原则 (7)

3 R公司形成财务危机原因分析 (7)

3.1 R公司简介 (7)

3.2 内部环境原因分析 (7)

3.1.1企业治理结构不健全 (8)

3.1.2 缺乏财务管理战略 (8)

3.1.3 缺乏有效的财务控制 (9)

3.3 外部环境原因 (9)

3.2.1 经济周期变化 (9)

3.2.2 市场风险因素 (10)

3.2.3 .外部环境存在不稳定因素 (10)

4 R公司形成财务预警机制的构建 (11)

4.1 R企业财务预警组织机制 (11)

4.2建立财务危机预警信息搜集、传递机制 (12)

4.3 建立财务危机预警信息搜集、传递机制 (12)

4.3.1财务危机预警工作的职权设置 (12)

4.3.2建立企业财务危机预警分析机制 (13)

4.3.3.建立企业财务危机预警处理机制 (13)

4.3.4.企业财务危机预警责任机制 (13)

5 结束语 (15)

1 绪论

1.1 本文研究背景

在我国国民经济中，中小企业是推动经济发展的重要因素，对经济发展的增进与社会稳定的维持起着不可忽视的作用。中小企业随着社会发展、政策变化和经营情况的不断变化其经营过程存在着诸多可能性，企业产生的风险为其带来营业利润的同时，也对其经营底线产生了威胁。据外国相关调查显示，中小企业的平均寿命都很短暂，其中美国7年左右，我国的中小企业平均寿命只有短短的3-4年，而美国大型企业平均寿命不足40年，普通跨国公司的平均寿命为10-20年，具体到我国只有8-9年，日本的企业平均寿命也只有33年。相比大型企业而言，中小企业的平均寿命太过短暂。

1.2 研究价值

现代企业以财务管理为中心,现代社会经济生活也离不开财务管理,我国的中小企业由于规模小、历史短、经验不足,十分脆弱,很有必要建立预警机制来增强抗风险能力。因而,研究中小企业财务危机预警机制具有重要的现实意义。

(1) 有利于提高中小企业危机管理水平

实践证明,企业危机在很大程度上源于财务危机,一个企业如果在财务经营上陷入困难、危机四伏,企业危机就不可避免。近几年来,我国中小企业虽然发展速度很快,但不少企业缺乏市场竞争观念,危机的防患意识还比较差,面对财务危机,普遍表现出措手不及,无法及时给出应有的应对措施,给企业经营带来严重后果,甚至破产倒闭。

(2) 有利于提高中小企业适应变化能力

我国经济本身处在一个多变时期,具有许多不稳定因素,如汇率变动、资金市场、金融政策等变动,这些都会对我国中小企业产生很大影响,同时中小企业本身经营周期的变化,也会使中小企业经营在一定时期处于危机状态。只有当企业知道了怎样预控危机,事先做好对付危机的计划及研究好处理危机的措施等,才能不断提高企业适应环境变化的能力,处惊不变,持续发展。

(3) )有利于为中小企业各利益相关人提供决策依据

及时的财务危机预警资料,对政府管理部门而言,可根据将陷入财务危机公司的经济地位,提前协调各方面关系,减少企业失败的概率,从而减少破产成本的支出和因工人失业造成的社会动荡。对企业管理层而言,可以起到警示作用。有利于管理层提前采取措施,提高警惕,采取事前控制,减少企业陷入财务危机的概率。对投资人而言,可减少其投资损失。对企业债权人而言,可减少无法收回本利的损失。

本人已R企业作为研究对象，对R财务危机预警机制的

2 中小企业财务危机预警机制

要对中小企业财务危机预警进行研究,就必须对中小企业财务危机的特征进行详细分析,在此基础上,深入挖掘其原因,寻找到问题的根源。中小企业在明确自身情况的前提下,及时进行预警对其有重要意义。

2.1中小企业财务危机预警相关理论概述

2.1.1中小企业含义

中小企业,一般是指规模较小,在所处行业中不能起主导作用,不能对所处行业产生重大影响的企业。尽管单个中小企业的作用很薄弱,但从整体而言,中小企业对于促进竞争、保持经济增长的活力以及推动各行业以至整个国民经济的发展具有十分重要的作用。

根据《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》,对主要行业的中小企业的标准作出了明确的界定。按照《通知》的规定,不同行业的中小企业应该按照以下标准认定。

2.1.2 财务危机界定

国内外学者对财务危机也没有形成一个统一的定义，在研究中对财务危机、财务失败、企业失败及破产在概念上未作严格的区分,有时将其混用。财政部财会列示了企业财务危机的迹象,包括:资不抵债、营运资金出现负数、无法偿还到期债务等现象。

根据国内外文献，财务危机即是指企业出现财务困难,发生严重亏损或者持续亏损,无力支付到期的债务和费用,企业的盈利能力、资产运营能力、偿债能力、经营增长能力受到实质性削弱或丧失,严重威胁企业的价值、发展甚至是生存,直至引发破产,以及期间各种困难处境的总称。

2.2 财务危机预警机制功能

2.2.1 收集信息

预警是基于一定的信息作为基础,并对信息进行分析、推断与转化，并最终输出警报信息以及相关的对策建议信息。因此,财务危机预警要在中小企业的实际工作中得到良好的应用,需要建立预警系统的数据库和计算机信息系统。数据库中的数据不仅包括企业自身的财务数据资料和非财务信息,还应该包括行业相关数据和主要竞争对手的数据信息。数据的主要来源是企业资产负债表、利润表、内部控制制度等等定性指标的分析数据。企业应配备专门人员通过多种渠道收集外部资料,将经过整理和汇编的外部市场信息、行业数据、主要竞争者数据交给预警分析人员。这样,数据库就能够为企业同期财务比率分析、历史纵向比较和横向比较提供数据支持。计算机信息系统可以快速的处理大量的数据,进行大范围的比较。由于计算机的自动性,它还可以为企业财务危机预警管理提供“杠杆”的作用,一旦实际值超过警戒值,系统会自动发出警报,有助于经营者及时解决企业出现的问题,防范不必要的风险。

2.2.2 预知危机

财务危机预警机制具有对企业财务与经营行为进行监测、识别、诊断并发出警报的功能。经过对所收集信息的分析,当出现可能危害企业财务状况的关键因素时,财务危机预警机制能预先发出警告,提醒经营者早作准备,避免潜在的风险演变成现实的损失,起到未雨绸缪、防患于未然的作用。

2.2.3 控制危机

财务危机预警机制具有对企业管理失误和管理波动进行控制和纠错的功能。根据管理波动理论,管理波动是企业内部管理决策行为和组织结构内在缺陷两者相互作用的产物,管理波动的后果是管理周期活动中某个阶段或所有阶段偏离目标轨迹。当企业发生潜在危机时,财务危机预警机制可以及时通过各类指标的分解寻找危机根源,使经营者有的放矢、对症下药,制定有效的应对措施。