会计每月做账先后顺序

会计每月做账先后顺序
1、收付款分录：根据银行回单做（每月出纳去银行打印）
2、销售分录：根据销售发票和出库单做（当月后台销售出去的所有货物与金额）
3、采购分录：根据采购发票和入库单做（当月所有采购总和），采购当月采购的物品当月不一定可以卖完，采用系统就可以算出当月的一个退货率，同时也可结转到下一个月继续售卖，同类商品优先售卖，减少损耗。

4、费用分录：根据费用发票做（办公费、差旅费、推广费、咨询费等），公司所有支出与报销费用票，财务都需要有原件。

5、计提工资、社保、公积金：根据工资表、社保缴费单、公积金汇缴计提，工资社保明细每月需要给到财务。

6、结转增值税：根据统计的销项税，进项税结转（外账）
7、计提城建税和教育费：根据所需缴纳的增值税计提（外账）
8、计提印花税：根据主营业务收入计提（外账）
9、计提折旧和摊销：根据固定资产明细表、待摊费用明细表计提（外账）
10、进行成本核算：根据材料、人工、费用计算完工产品成本；根据产品计算方法结转销售产品成本（外账）
11、结转当期损益
12、生成财务报表
13、完成纳税申报工作
会计每月做账流程和清单
1、银行提现流程：填写现金支票—向银行提交取款凭证—取款人收取现金—登记现金日记账（借方增加）
借：库存现金贷：银行存款
2、销售产品开票：进入税控系统—发票管理—发票填开—专用（普通）发票填开—填写客户信息，商品代码，数量，金额等—打印
借：应收账款—（***）
贷：主营业务收入
应交税额--应交增值税（销项税额）
3、员工借款流程：填写员工借款单—审核签字并付款—登记借款台账
借款时分录：
借：其他应收款——（**）
贷：库存现金/银行存款
还款时分录：
借：库存现金/银行存款
贷：其他应收款——（**）
4、员工报销流程：报销人员填写报销单，并在后面粘贴发票—签字后交由部门经理审批—部门经理审批签字后交由财务人员审核签字—财务人员签字后交由总经理审批—总经理审批后到财务部门报销，领取报销款。

借：管理/销售/制造/费用—（办公费/差旅费/招待费......）
应交税费—应交增值税（进项税额）（如果有增值税专票）贷：银行存款/现金——（**银行）
5、向银行借入短期借款：
借：银行存款贷：短期借款
6、还银行贷款利息
借：财务费用--利息支出贷：银行存款
7、到期后还银行贷款
借：短期借款贷：银行存款
8、采购付款流程：收货—验货—仓库签字确认入库—采购对账—供应商开票—收到发票后核对—采购请款—审批—付款
9、收到材料，库存商品，固定资产等发票；
借：原材料/库存商品/固定资产
应交税费——应交增值谁（进项税额）
贷：应付账款—（***）
10、付供应商款：
借：应付账款—（***）贷：银行存款
11、收到客户回款：
借：银行存款贷：应收账款—（***）
12、材料发票未收到，货已入库：
借：原材料贷：应付账款—暂估下月初红冲此凭证
借：原材料（红字）贷：应付账款—暂估（红字）13、计提固定资产折旧：折旧方法，确定固定资产折旧年限和残值率—以年限平均法计算折旧额为例，公式如下：
月折旧额：=固定资产原值*年折旧率/12
借：管理费用—折旧（管理部门用的固定资产折旧）
销售费用—折旧（销售部门用的固定资产折旧）
制造费用—折旧（生产车间用的固定资产折旧）
其他业务成本（出租固定资产折旧）
贷：累计折旧
14、计提本月工资
借：制造费用（生产车间员工工资）
管理费用（管理部门员工工资）
销售费用（销售部门员工工资）
贷：应付职工薪酬（应发金额）
15、计提社保公积金：（公司承担部分）
借：制造费用（生产车间员工社保/公积金）
管理费用（管理部门员工社保/公积金）
销售费用（销售部门员工社保/公积金）
贷：应付职工薪酬—社保/公积金（公司承担部分）
16、发工资：
借：应付职工薪酬（应交金额）
贷：银行存款（实发工资）
其他应付款—社保（个人部分）
其他应付款—公积金（个人部分）
应交税费—应交个人所得税
17、缴纳本月社保/公积金：
借：应付职工薪酬—社保/公积金（公司部分）
其他应付款—社保/公积金（个人部分）
贷：银行存款
18、缴纳个税
借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款
19、计提本月增值税：=销项税额-进项税额
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
20、计提本月城建税、教育费：
城建税=本月增值税*7% 教育费附加=本月增值税*5%
地方教育费附加=本月增值税*5%
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
21、计提季度企业所得税：
借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税
22、计提印花税：常见印花税计算方法
购销合同申报印花税的，印花税金额=当期不含税销售额*核算比例*万分之三（核算比例每个地方不一样）
财产租赁合同，印花税金额=按租赁的金额*千分之一
运输合同，印花税金额=按运输的费用*万分之五
银行借款合同，印花税金额=借款的金额*万分之0.5
加工承揽合同，印花税金额=加工承揽收入*万分之五
建筑安装工承办合同，印花税金额=承包金额*万分之三
借：税金及附加
贷：应交税费—印花税
23、缴纳上月增值税：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
24、缴纳上月城建税，教育费：
借：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
贷：银行存款
25、缴纳上月印花税：
借：应交税费—印花税贷：银行存款
26、缴纳嫉妒企业所得税
借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款
27、结转制造费用
借：生产成本—制造费用贷：制造费用—工资/水电费/折旧.......
28、领用原材料
借：生产成本—原材料
制造费用—物料消耗
贷：原材料
29、产品生产完工验收入库
借：库存商品
贷：生产成本—原材料
生产成本—工资
生产成本—制造费用
30、结转销售成本
借：主营业务成本贷：库存商品
31、结转各项收入
借：主营业务成本/其他业务收入/营业外收入......
贷：本年利润
32、结转各项费用、损失类科目
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本/税金及附加/销售费用/管理费用/财务费用/营业外支出。