财政学的基本概念

国家财政按功能性质分类的支出
45.0 40.0 35.0 30.0 25.0 20.0 15.0 10.0
5.0 0.0
41.3
26.6
25.926.8
经济建设费 社会文教费
9.5 7.4 国防费
1994年 2007年
18.7 14.6
20.5 8.6
行政管理费 其他支出
从中央部委三公经费看财政行为
参股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入（扣除清 算费用） 5.其他收入
国有资本经营收支
国有资本经营预算支出： 1.资本性支出 2.费用性支出 3.其他支出
国有资本经营收支
• 1994：央企交税不交利润 • 2007：央企上交国有资本收益试点
2007 年央企上交红利试点
企业类型 烟草、石油石化、电力、电信、煤炭等具有资源型特征的企业 钢铁、运输、电子、贸易、施工等一般竞争性企业
3、日本58694.71 4、德国35770.31 5、法国27763.24
单位 （亿美元）
6、巴西24929.08 7、英国24175.70 8、意大利21987.30 9、俄罗斯18504.01 10、加拿大17368.69
主要发达国家政府支出占GDP比重变化趋势
70
60
瑞典
法国
50
意大利
德国
公共安全
5517.70 6.14 金融监管支出
教育
12550.02 13.96 地震灾后恢复重建支出
科学技术
3250.18 3.62 国土气象等事务
文化体育与传媒
1542.70 1.72 住房保障支出
社会保障和就业
9130.62 10.16 粮油物资储备管理等事务
医疗卫生
4804.18 5.35 国债付息支出
第1讲 导论
• 财政学是研究政府收支活动及其对 资源配置、收入分配和宏观经济稳 定产生影响的经济学分支。
第一节 政府收支活动概览
• 一、财政支出规模及构成 • 财政支出/GDP • 国际间的比较 • 中国财政支出基本概况
2011年世界各国GDP总量排名
1、美国150940.3 2、中国72981.47
广州“年票制”实行十年之久。
财政收入构成
• 税收收入 • 社会保险基金收入 • 非税收入 • 贷款转贷回收本金收入 • 债务收入 • 转移性收入
税收收入构成
年份
1994 数额
总计
5126.88
流转税
3738.44
企业所得税
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
708.49
个人所得税
72.67
其他税收
607.28
数据来源：《中国统计年鉴（2011 年）》。
40
英国
日本
30
美国
20
10
0 1870 1913 1920 1937 1960 1980 1990 1995 1997 2006
改革开放以来我国财政收支占GDP比重
35 30 25 20 15 10 5 0
财政收入/GDP 财政支出/GDP
1978 1980 1985 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
环境保护
2441.98 2.72 其他支出
城乡社区事务
5987.38 6.66
数据来源：《中国统计年鉴（2011 年）》。
89874.16 100.00 8129.58 9.05 5488.47 6.11 3485.03 3.88 1413.14 1.57 637.04 0.71 1132.54 1.26 1330.39 1.48 2376.88 2.64 1171.96 1.30 1844.24 2.05 2700.38 3.00
项目
中央和地方财政主要支出项目(单位：亿元)
国家财政支出 比重 项 目
国家财政支出 比重
总计
89874.16 100.00 总计
一般公共服务
9337.16 10.39 农林水事务
外交
269.22 0.30 交通运输
#对外援助
136.14 0.15 资源勘探电力信息等事务
国防
5333.37 5.93 商业服务业等事务
军工企业、转制科研院所企业
上交比例 10% 5%
暂缓三年上缴 或免缴红利
地方政府的土地财政
• 2008年地方政府土地出让及新增建设用地土地有偿使用费收 入10375亿元；
• 2008年地方政府土地相关支出10172亿元：
征地拆迁补偿以及补助征地农民支出：3778亿元； 土地开发和耕地保护支出1286亿元； 廉租住房支出141.65亿元； 农村基础设施建设、基本农田建设和保护支出369.88亿元； 城市建设支出3035.32亿元； 破产或改制国有企业土地收入用于职工安置等支出1561亿元。
财政支出构成
支出功能分类：
支出经济分类：
一般公共服务 外交 国防 公共安全 教育 科学技术 文化体育与传媒 社会保障和就业 社会保险基金支出
医疗卫生 环境保护 城乡社区事务 农林水事务 交通运输 工业商业金融等事 务 其他支出 转移性支出
工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭的补助 对企事业单位的补贴 转移性支出 赠与 债务利息支出 债务还本支出 基本建设支出 其他资本性支出 贷款转贷及产权参股支出 其他支出
• 各部委延迟公布“三公经费”。 • 各部委公布口径不统一。 • 各部委经费高低差异大：
住房与城乡建设部：2011年公务接待预算 13.95万元。 人口与计划生育委员会：2011年出国（境）经 费预算494.01万元。
二、财政收入规模及构成 （一）收入形式
1、税收 2、公债 3、收费/价格 4、其他收入 （二）中国特色的财政收入分类 预算内收入、预算外收入、制度外收入
非税收入
• 政府性基金收入 • 专项收入 • 彩票资金收入 • 行政事业性收费收入 • 罚没收入 • 国有资本经营收入 • 国有资源（资产）有偿使用收入 • 其他收入
国有资本经营收支
国有资本经营预算收入：
1.国有独资企业按规定上交国家的利润 2.国有控股、参股企业股权（股份）获得的股利、股息 3.企业国有去产权转让收入 4.国有独资企业清算收入（扣除清算费用），以及国有控股、
比重 100.0 72.9 13.8
1.4 11.8
2010 数额
73210.79 40350.77 12843.54 4837.27 15179.21
比重 100.0 55.1 17.5
6.6 20.7
社会保险基金收入
• 基本养老保险基金收入 • 失业保险基金收入 • 基本医疗保险基金收入 • 工伤保险基金收入 • 生育保险基金收入 • 其他社会保险基金收入