企业风险管理PPT课件
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风险管理概述PPT课件.ppt
筑建大坝，水库，水源管理
人行道结冰 铲雪、撒盐、加热路面
污染
制定使用协议，污染物处理措施
酒后驾车 禁止，处罚、拘留、判刑
38
4.1 控制型风险管理
防损
环境
防损措施
饭店地板由于油污 铺防滑垫，设置提醒滑倒的标记，
变得很滑
使用油污吸收剂
非熟练工人
培训
没有灯光的市中心 停车场
设置路灯，导引人员，安全服务
保险是一种风险转移的方法，即将少数人的损失分摊给同类险种的所 有投保人。
10
1.4 风险的基本属性
自然属性 社会经济属性
11
第一章 风险管理概述
一、不确定性和风险 二、风险的分类 三、风险管理过程 四、风险管理技术
12
2.1 客观风险和主观风险
风险是一个客观概念。 客观风险：实际损失与预期损失之间的相对差异 主观风险：精神和心理状态引起的不确定性，体现在
不同的风险态度上。
（4）控制型风险转移：通过财产及活动的转移，或者通过签订协议和交易 标准化，使一部分或全部风险转移到受让方。
（5）信息管理：通过良好的信息沟通和知识传递，能够降低人们对于周围
环境及活动的不确定性，从而能够更好地防范风险。
37
4.1 控制型风险管理
防损
风险要素
防损措施
烟尘
禁止吸烟，没收有烟尘的材料
水灾
应急计划：通常是多种风险管理措施的组合运用，比如应急培训、 建立应急领导小组、应急融资计划、改进建筑结构、备份重要记录 并存放在不同的地方、建立与社区的合作关系，等
41
4.2 财务型风险管理
对无法控制的风险，在事前做好吸纳风险成本的财务安排。
（1）自留风险：也称为风险自担，是经济单位自己承担全部或部分风险的一 种风险管理方法，分为主动自留和被动自留。如损失储备基金、自保公司。 （2）财务型风险转移：有意识地将风险损失有关的财务后果转嫁给另一单位 或个人承担的一种风险管理方式。包括保险和其他非保险财务型风险转移 （如租赁和担保）。
药品经营企业质量风险管控ppt课件
16-24分
中等风险 可以根据情况采取风险降低措施
24分以上
高风险 必须采取控制措施降低风险
16
3、风险控制
1）质量风险管理小组根据风险指数 （RPN）对每一项风险点进行风险等级的评 估，评估为中等风险以上的必须通知风险 存在部门采取的纠正措施和预防措施，要 求相应的部门经营整改。
2）风险管理小组对风险存在的部门发放 《问题改进和措施跟踪记录》（附表2）， 要求责任部门对存在的风险及问题采取措 施进行控制及整改。17
（三）质量风险评估的内容
公司经营各环节，包1括0 药品采购、收货、
（四）风险管理的实施 开展风险评估时，由质量风险管理小组
组长组织召开会议，明确小组成员各自的 职责、工作任务，小组成员收集信息后， 开始进行风险识别、评价等。
11
1、风险识别
1）对公司药品经营过程中的各环节包括：药品购进、
3
很少发生，应对措施基 本控制风险发生
会出现较小损失，造 成不良影响
日常检查就能发现，应对
措施基本能够发现出现的 风险
2
发生可能性极低，应对 会出现微小损失，不 很快能发现，应对措施能
措施有效控制风险发
会造成不良影响
够有效发现出现的风险
1
基本不可能出现，几年才 会发生一次
几乎不产生损失
及时能够发现，应对措施
销售、药品运输等过程所采取的风险管理
活动，包括质量风险的评估、控制、沟通
和审核等。
3
三、职责
1、质量风险管理小组：按照本规范的要 求组织、开展质量风险管理各项活动。
2、质量管理部：负责参与质量风险的识 别、分析、评价及质量风险控制、对纠正 与预防措施的实施情况进行监督，负责质 量风险管理的记录存档管理等。
风险管理规划PPT课件
风险接受策略
总结词
主动承担风险的策略。
详细描述
风险接受策略是一种被动或主动的风险应对策略，意味着组织或个人主动承担风险，不 采取任何特定的措施来规避、转移或减轻风险。这种策略通常适用于低风险或组织愿意
接受的风险。
05
风险管理计划实施与监 控
风险管理计划的实施步骤
风险识别
通过收集和分析信息，识别潜在的风 险因素。
确定风险源
深入探究风险的来源，如市场 变化、技术更新、政策调整等。
收集信息
通过调查、访谈、文献资料等 方式收集与项目或企业相关的 信息。
预测风险
根据历史数据和经验，预测未 来可能出现的风险。
记录风险特征
详细记录每个风险的名称、特 征、影响范围和发生概率等信 息。
风险识别的结果
风险清单
列出所有识别出的风险，包括风险名称、发生概率、 影响程度等。
风险监控预警能力
评估风险监控预警系统的完备性和有效性， 反映风险预警和应对能力。
风险管理成本效益比
评估风险管理投入与产出的比例，反映风险 管理的经济合理性。
风险管理绩效评价的方法与工具
风险矩阵法
通过矩阵形式对风险进行分类和优先级排序， 便于风险评估和决策。
风险地图
通过图形化方式展示不同风险区域和等级， 便于理解和掌握风险分布情况。
风险转移策略
总结词
将风险转移到其他实体或个人的策略。
详细描述
风险转移策略是通过将风险转移到其他实体或个人来降低自身风险承担。例如，企业可以通过购买保险将风险转 移给保险公司，或者将某些业务外包给其他专业机构来转移潜在的风险。
风险减轻策略
总结词
采取措施降低风险发生可能性和影响程度的策略。
《风险管理》幻灯片PPT
高；
风
风
分
控
实
适
及
险
险
级
制
时
时
时
消
辨
评
方
报
预
预
除
识
价
案
警
警
控
降
低
•目标管理模式
-管理对象：平安目标〔装备、环境、管理、
文化〕
-特点：根底性、预防性、系统性、科学性
的综合策略；
-缺点：本钱高，技术性强；
安
目
方
方
适
目
目
全
标
案
案
时
标
标
目
分
设
实
评
实
优
标
解
计
施
审
现
化
2.2 企业风险管理理论与方法
(1)现代安全管理科学
风险表示或称为风险判别指标
•风险率 •风险程度 •个人风险 •社会风险 •事故次数 •伤害人数 •伤害概率 •财产损失
1.1 风险概念描述
风险表示或称为风险判别指标
•风险率 •风险程度 •个人风险 •社会风险 •事故次数 •伤害人数 •伤害概率 •财产损失
风险等级：将风险分为若干 级别，如极显著 的、显著的、轻 微的、不显著的 风险级别：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
不合理 可接受
合理 可接受
不合理
不合理
不可接受 不可接受
有限接受风险：部分限制作业， Ⅲ（较低） 低级别预控，选择性行动，在控
制措施下生产；
Ⅳ（低）
警告风险：常规作业，常规预控， 现场应对，警惕和关注条件下生 产作业。
不合理 可接受
不合理 可接受
商务企业全面风险管理风险管控专题讲授PPT课件
02 企业面临的风险
LOGO 企业面临的风险
企业风险的类型：
企业风险
危害性风险
金融风险
财产损毁 法律责任
商品价格风险
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
LOGO
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
• 风险管理乃是为管理阶层处理企业可能面临的特定风险的一种方法和技 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 术……风险管理的对象是纯粹风险而非投机性风险。（格 林、提斯切曼） 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。
风险管理组织及程序
CONTENTS
04 风险管理的方法
第一章窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
LOGO 企业面临的风险
企业风险的类型：
企业风险
危害性风险
金融风险
财产损毁 法律责任
商品价格风险
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
LOGO
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• 风险管理乃是为管理阶层处理企业可能面临的特定风险的一种方法和技 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 术……风险管理的对象是纯粹风险而非投机性风险。（格 林、提斯切曼） 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。
风险管理组织及程序
CONTENTS
04 风险管理的方法
第一章窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。 窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越 来越缓 慢。我 其实是 不太喜 欢下雨 的，因 为我觉 得雨会 影响我 心情， 而阳光 会让我 的心感 到明朗 。
企业全面风险管理PPT课件
感谢观看
过程中。
协同合作
各部门之间应加强沟通与协作， 共同应对企业面临的风险，形成
风险管理的合力。
风险管理制度与流程
制度建设
建立完善的风险管理制度，明确风险管理的原则、目标和策略， 为风险管理提供制度保障。
流程优化
对风险管理流程进行持续优化，确保风险识别、评估、监控和应对 的各个环节紧密衔接，提高风险管理的效率和效果。
风险识别步骤
包括收集信息、分析不确 定性、编制初步风险清单 等，以确保全面了解企业 所面临的风险。
风险识别范围
应覆盖企业各个业务领域 和职能部门，从战略、市 场、财务、运营等多个角 度进行风险识别。
风险评估
风险评估标准
包括风险发生的可能性、 影响程度、时间跨度等， 用于衡量风险的严重程度。
风险评估方法
利用大数据、人工智能等技术，提高风险 管理的效率和准确性，实现风险管理的智 能化和动态化。
强化风险文化建设
推进国际合作与交流
通过培训、宣传等方式，加强员工的风险 意识，形成全员参与风险管理的良好氛围 。
借鉴国际先进的风险管理经验和技术，加 强国际合作与交流，提升我国企业风险管 理的整体水平。
THANKS
某企业风险应对案例
总结词
该企业针对已识别的风险制定应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险保 留。
详细描述
针对已识别的风险，该企业采取了一系列应对措施。对于财务风险，该企业通过建立财 务预警系统进行监控；对于市场风险，该企业调整销售策略，加强客户关系管理；对于 运营风险，该企业优化生产流程，提高产品质量；对于战略风险，该企业调整组织架构，
机遇
随着科技的发展，如大数据、人工智能等技术的应用，为风险管理提供了新的手 段和工具，有助于提高风险管理的效率和准确性。同时，监管部门对风险管理的 重视程度也在不断提高，为企业风险管理提供了更好的外部环境。
过程中。
协同合作
各部门之间应加强沟通与协作， 共同应对企业面临的风险，形成
风险管理的合力。
风险管理制度与流程
制度建设
建立完善的风险管理制度，明确风险管理的原则、目标和策略， 为风险管理提供制度保障。
流程优化
对风险管理流程进行持续优化，确保风险识别、评估、监控和应对 的各个环节紧密衔接，提高风险管理的效率和效果。
风险识别步骤
包括收集信息、分析不确 定性、编制初步风险清单 等，以确保全面了解企业 所面临的风险。
风险识别范围
应覆盖企业各个业务领域 和职能部门，从战略、市 场、财务、运营等多个角 度进行风险识别。
风险评估
风险评估标准
包括风险发生的可能性、 影响程度、时间跨度等， 用于衡量风险的严重程度。
风险评估方法
利用大数据、人工智能等技术，提高风险 管理的效率和准确性，实现风险管理的智 能化和动态化。
强化风险文化建设
推进国际合作与交流
通过培训、宣传等方式，加强员工的风险 意识，形成全员参与风险管理的良好氛围 。
借鉴国际先进的风险管理经验和技术，加 强国际合作与交流，提升我国企业风险管 理的整体水平。
THANKS
某企业风险应对案例
总结词
该企业针对已识别的风险制定应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险保 留。
详细描述
针对已识别的风险，该企业采取了一系列应对措施。对于财务风险，该企业通过建立财 务预警系统进行监控；对于市场风险，该企业调整销售策略，加强客户关系管理；对于 运营风险，该企业优化生产流程，提高产品质量；对于战略风险，该企业调整组织架构，
机遇
随着科技的发展，如大数据、人工智能等技术的应用，为风险管理提供了新的手 段和工具，有助于提高风险管理的效率和准确性。同时，监管部门对风险管理的 重视程度也在不断提高，为企业风险管理提供了更好的外部环境。
企业全面风险管理ppt课件
• 第五级 第四讲 国内外风险管理标准介绍
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！2 2
http://www.
单击此前处言编辑母版标题 （一）什么是风险管理？样式
• 企业风险•管单理击(E此RM处)是编一辑套母系版统化文的本方样法式，用来理 解和管理• 企第业二面级临的各种风险。 • 第三级
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！10 10
http://www.
单击此前处言编辑母版标题 样式
101条风险管理准则的内容 • 单击此处编辑母版文本样式
• 1975年，•美第国风二险级管理和保险协会成立。在其 1983年5月• 9第日三的年级会上，世界各国的专家学者共 同讨论并•通第过了四该级准则。 • 第五级
• 风险管理•是第一四种级全面的管理职能，用以对某一组 织所面临• 的第风五险级进行评价和处理。
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！3 3
http://www.
单击此前处言编辑母版标题 其他关于风险管理的解释样：式
• 风的险 成管 本理将是风• 通险单过导击对 致此风 的处险 不的 利编识 后辑别 果母、 减版衡 少量 到文和最本控低样制限式，度以的最科少学 管理方法。• （第威二廉级斯、汉 斯） • 第三级
（6）其他国家的开展情况。
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！8 8
http://www.
单击此前处言编辑母版标题 样式
• 1型9风20险年管代•理的单。德击通国此货的膨处Ri胀s编i时k辑o的p母o企li版业ti文防k—本卫—样：经关式营于管企业理 经营的危•险第政二策级。
——11年来专注于企业系统内训的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ务团队！6 6
http://www.
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！2 2
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单击此前处言编辑母版标题 （一）什么是风险管理？样式
• 企业风险•管单理击(E此RM处)是编一辑套母系版统化文的本方样法式，用来理 解和管理• 企第业二面级临的各种风险。 • 第三级
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！10 10
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101条风险管理准则的内容 • 单击此处编辑母版文本样式
• 1975年，•美第国风二险级管理和保险协会成立。在其 1983年5月• 9第日三的年级会上，世界各国的专家学者共 同讨论并•通第过了四该级准则。 • 第五级
• 风险管理•是第一四种级全面的管理职能，用以对某一组 织所面临• 的第风五险级进行评价和处理。
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！3 3
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单击此前处言编辑母版标题 其他关于风险管理的解释样：式
• 风的险 成管 本理将是风• 通险单过导击对 致此风 的处险 不的 利编识 后辑别 果母、 减版衡 少量 到文和最本控低样制限式，度以的最科少学 管理方法。• （第威二廉级斯、汉 斯） • 第三级
（6）其他国家的开展情况。
——11年来专注于企业系统内训的服务团队！8 8
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单击此前处言编辑母版标题 样式
• 1型9风20险年管代•理的单。德击通国此货的膨处Ri胀s编i时k辑o的p母o企li版业ti文防k—本卫—样：经关式营于管企业理 经营的危•险第政二策级。
——11年来专注于企业系统内训的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ务团队！6 6
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企业全面风险管理ppt课件
信贷风险
*
市场风险是指因市场价格或利率波动而使公司产生经济损失的风险 构成市场风险的三大因素： 因买卖或投资金融产品而产生的风险 因资产与负债错配、或原材料与产成品价格不能同步浮动而产生的风险 资金流动性风险 常见的市场风险包括： 利率风险 外汇风险 股票与债券市场风险 商品价格风险 期货、期权与衍生工具风险
战略性风险
与战略性伙伴的合作 投资和融资的策略 员工的素质和雇员关系 企业的信息及监控系统
*
信贷风险是指贷款人或合同的另一方因不能履行合约而使公司产生经济损失的风险 常见的信贷风险包括： 贷款未能回收 应收帐款未能回收 债券跌价 (因信贷评级的减值或债务人未能履行付款义务) 买卖金融市场产品而未能兑现 企业因合资、合作、联盟、外包等经济活动而产生或暴露的信贷风险
*
公司治理与风险管理有什么关系？
公司治理是风险管理的一个必要的组成部份，因为它提供了对风险由上而下的监控与管理 近年多个国家都订立了公司治理的最佳守则： 美国：纽约证交所最佳治理守则 英国：Cadbury/Hampel Report、The Combined Code 加拿大：Dey Report OECD Report 这些最佳守则均清楚指出建立风险管理是董事会及管理层的责任
案例六：投资与出售股权权益
*
调查发现： 国企A未有就对外投资建立完善的风险管理，投资前既没有清楚考虑其高级管理层缺乏汽车制造业的经验，亦没做好可行性研究的各种分析。 在出售投资权益予该马来西亚公司时，并未充分考虑对方的信誉和偿付能力，亦未有利用买卖协议为可能出现的违约事件提供保障。 在转售投资权益予该三家公司时，并未披露这三家公司均为关联的 “空壳公司”。财务报表亦没有如实反映交易中断的情况。 汽车公司从成立至19X9年的5年间，一直未能调试投产，亦未有竣工验收，最终，该国企以大幅度低于成本的价钱，把该汽车公司出售，造成严重亏损。
*
市场风险是指因市场价格或利率波动而使公司产生经济损失的风险 构成市场风险的三大因素： 因买卖或投资金融产品而产生的风险 因资产与负债错配、或原材料与产成品价格不能同步浮动而产生的风险 资金流动性风险 常见的市场风险包括： 利率风险 外汇风险 股票与债券市场风险 商品价格风险 期货、期权与衍生工具风险
战略性风险
与战略性伙伴的合作 投资和融资的策略 员工的素质和雇员关系 企业的信息及监控系统
*
信贷风险是指贷款人或合同的另一方因不能履行合约而使公司产生经济损失的风险 常见的信贷风险包括： 贷款未能回收 应收帐款未能回收 债券跌价 (因信贷评级的减值或债务人未能履行付款义务) 买卖金融市场产品而未能兑现 企业因合资、合作、联盟、外包等经济活动而产生或暴露的信贷风险
*
公司治理与风险管理有什么关系？
公司治理是风险管理的一个必要的组成部份，因为它提供了对风险由上而下的监控与管理 近年多个国家都订立了公司治理的最佳守则： 美国：纽约证交所最佳治理守则 英国：Cadbury/Hampel Report、The Combined Code 加拿大：Dey Report OECD Report 这些最佳守则均清楚指出建立风险管理是董事会及管理层的责任
案例六：投资与出售股权权益
*
调查发现： 国企A未有就对外投资建立完善的风险管理，投资前既没有清楚考虑其高级管理层缺乏汽车制造业的经验，亦没做好可行性研究的各种分析。 在出售投资权益予该马来西亚公司时，并未充分考虑对方的信誉和偿付能力，亦未有利用买卖协议为可能出现的违约事件提供保障。 在转售投资权益予该三家公司时，并未披露这三家公司均为关联的 “空壳公司”。财务报表亦没有如实反映交易中断的情况。 汽车公司从成立至19X9年的5年间，一直未能调试投产，亦未有竣工验收，最终，该国企以大幅度低于成本的价钱，把该汽车公司出售，造成严重亏损。
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第二道关
以自评推进内控建设和执行，夯实基础工作，落实精确化管理。
自我评估的程序
股份公司内控评估工作团队
制定评估实施方案 股份公司各部门
依据改进计划 落实改进措施
上报自评报告
下达方案部署工作 开展自我评估
股份公司内控办
汇我 总评 形估 成报
自告
股份公司所属单位
汇总本部及下属单位自评 结果形成本单位自评报告
• 从内控是动态管理的角度出发，审视业务的变化、目标 的变化、风险的变化，检查公司是否制定及时调整控制
措施的政策。
内控独立评估工作方案--对所属企业
• 进行业务风险分析，确定审计重点
确定评估对象。应考虑所属单位发生重大错漏的可能性以及对公司 财务数据的相对重要性。首先确定具有较高内控失效风险的单位， 根据业务性质、内外部环境影响因素、控制环境的有效性、业务性 质和交易量发生的变化、管理层遭受的压力及变动情况、以往是否 出现过重大内控缺陷、接受内控评估及内部部审计等检查的时间间 隔进行判断。其次考虑对公司具有重大影响的单位，如某单位资产 规模或销售收入占公司总资产或总收入的5%以上。 建立风险因素及其衡量标准，分析确定高风险业务流程和主要交易类 型。
独立评价流程
工作底稿
制定年度 独立评价
计划
内部审计机构
制定独立 评价方案、 下达通知书
组织实 施独立
评价
被评估单位 反馈执行情况
后续评价（必要时）
编制独立评估报 告、征求被评价
单位意见
内部控制领导 小组审定
下达独立 评价意见
独立评价工作方案--对公司总部层面
• 检查控制环境和部门控制点执行情况。 控制环境的检查主要检查管理层的风险评估流程；对经 营结果的监督控制措施；公司财务报告流程；公司最高 管理机构通过的重大业务控制和实施的重大风险管理政 策；集中于公司层面的流程和控制点等，评估公司层面 内部控制设计的有效性。
3．成熟期。1992年美国内部控制发起机构委员会（COSO）《内部控 制-整体框架》，提出营运、财务、遵循三个方面的内控目标 。
4．推广期。2002年7月《萨班斯-奥克斯利法案》， 其404条款旨在加强 上市公司内控制度并保证财务报告可靠性。2004年9月COSO《企业 风险管理-整合框架》。
内部控制整体框架-控制五要素
依据改进计划 落实改进措施
审领 核导 后小 提组
交审 内议 控
自我评估组织机构
内部控制领导小组 内部控制评估工作团队
评估实施部门
领导机构
内控办牵头，财务、信 息、法律、各事业部等 部门负责人及相关人员
组成
流程评估综合牵头部门
业务流程责任部门
牵头进行对特 定流程内控设 计有效性的评 估，并汇总流 程执行有效性
• 3.担任公司年报审计的会计公司应当对其进行测 试和评价，并出具评价报告。
企业风险管理-整合框架
一、基本框架 内部环境 目标设定 事项识别 风险评估 风险应对 控制活动 信息与沟通 监控 二、目标 战略、经营、报告、合规 三、层面 公司主体 事业部 业务单元 分子公司
第二部分
中国石化内部控制体系简介
企业内部控制与风险管理
周新迁 2010年7月
主要内容
一、内部控制理论实务演变与发展 二、中国石化内部控制体系简介 三、内部控制自我评估与内部审计评价 四、如何做好企业内部控制与风险管理 五、讨论互动
第一部分
内部控制理论实务演变与发展
内控是理论和实务的结合
1．萌芽期。以内部牵制为主要内容，以职务分离和账目核对为手法，以 钱、账、物等会计事项为主要对象，基本是以差错防弊、消除虚假会 计信息为目标。
2．发展期。以内部会计控制与内部管理控制为主要特征, 开始突破财务 会计的范围。1949年，美国注册会计师协会（AICPA）首次将内部控 制界定为“一个企业为保护资产完整、保证会计数据的正确和可靠、 提高经营效率、贯彻管理部门既定决策，所制订政策、程序、方法和 措施”。1953年美国审计程序委员会（CAP）将内部控制分为内部会 计控制和内部管理控制。
树立和增强了内部控制整体框架的概念,深化了对内部控 制的认识，提高了全员内控意识
针对一些重大内控问题开展整改工作，持续提立评价
内控评估体系
自 我 评 估
内控责任人实施
全覆盖的审查
日常的基础工作
第一道关
评估体 独 立 评 估
内审人员实施
重点抽查
自评基础上的监督工作
评估结果
对本部门所负 责的控制点的 设计和执行有 效性进行评估
内控独立评价的目的
• 内部控制审计评价是通过检查内部控制体系的完整性、执 行的有效性、运行的效益性、风险识别的持续性，进行调 查、测试、分析、审核、评价的活动，使内部控制制度与 企业的治理结构、约束机制相结合，从而形成自我完善机 制，促进企业有效控制经营风险，为企业增加价值服务。
• 内部控制的审计评价要体现内部审计是企业内部管理的再 管理、监督的再监督，不仅包括公司经营管理层面，还要 包括公司战略层面。
SUCCESS
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2019/5/25
内控独立评价体系内容
• 理顺一个工作流程 • 建立二个工作方案 • 健全三个评价体系 • 处理好四个重点关系
达到“独立、标准、简洁、高效”的审计评估目标。
内控建设成果
强化基础管理工作，走向系统化、制度化、流程化，实现 了各项经营管理活动有规则、有流程、有标准、有监督、有 记录
建立了分级授权责任体系，强化了股份公司各专业部门对 下的监督管理职能
建立了以专业线为主的垂直管理、指导、监督机制，形成 了上级对下级指导、检查，下级对上级负责的专业管理格局
内控制度体系
股份公司内控手册 总部及分子公司的实施细则 其他管理制度、办法
内控制度体系用以指导日常工作，同时也是开展 内控自我评估，内控独立评估和外部审计师内控
审计的依据。
股份公司内控手册
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分 第六部分
总则 内部控制业务流程 内部控制矩阵 内部控制权限指引 内部控制检查评价与考核办法 附则
A：控制环境 B：风险评估 C：信息传递 D: 控制活动 E： 独立的监督
主要是最高管理层对企业内部控制的态度、理念、观 点与哲学等。
对企业内部风险的评估、识别、管理与防范。
对业务流程的正确反映、计量、披露与传递。防止在 控制中出现信息不对称现象。
在业务流程中严格区分不相容职务分离。明确岗位责 任以及清晰的业务流程。
有一个高层次的、有执行能力的独立监督部门。如上 级主管部门下的内部审计与风险管理委员会等。
内部控制的五要素涵盖了企业的“人、财、物及组织”等个方 面的内容
SOX404条款
• 1. 强调公司管理层建立和维护内部控制系统及相 应控制程序充分有效的责任；
• 2.管理层最近财政年度末对内部控制体系及控制 程序有效性的评价；
以自评推进内控建设和执行，夯实基础工作，落实精确化管理。
自我评估的程序
股份公司内控评估工作团队
制定评估实施方案 股份公司各部门
依据改进计划 落实改进措施
上报自评报告
下达方案部署工作 开展自我评估
股份公司内控办
汇我 总评 形估 成报
自告
股份公司所属单位
汇总本部及下属单位自评 结果形成本单位自评报告
• 从内控是动态管理的角度出发，审视业务的变化、目标 的变化、风险的变化，检查公司是否制定及时调整控制
措施的政策。
内控独立评估工作方案--对所属企业
• 进行业务风险分析，确定审计重点
确定评估对象。应考虑所属单位发生重大错漏的可能性以及对公司 财务数据的相对重要性。首先确定具有较高内控失效风险的单位， 根据业务性质、内外部环境影响因素、控制环境的有效性、业务性 质和交易量发生的变化、管理层遭受的压力及变动情况、以往是否 出现过重大内控缺陷、接受内控评估及内部部审计等检查的时间间 隔进行判断。其次考虑对公司具有重大影响的单位，如某单位资产 规模或销售收入占公司总资产或总收入的5%以上。 建立风险因素及其衡量标准，分析确定高风险业务流程和主要交易类 型。
独立评价流程
工作底稿
制定年度 独立评价
计划
内部审计机构
制定独立 评价方案、 下达通知书
组织实 施独立
评价
被评估单位 反馈执行情况
后续评价（必要时）
编制独立评估报 告、征求被评价
单位意见
内部控制领导 小组审定
下达独立 评价意见
独立评价工作方案--对公司总部层面
• 检查控制环境和部门控制点执行情况。 控制环境的检查主要检查管理层的风险评估流程；对经 营结果的监督控制措施；公司财务报告流程；公司最高 管理机构通过的重大业务控制和实施的重大风险管理政 策；集中于公司层面的流程和控制点等，评估公司层面 内部控制设计的有效性。
3．成熟期。1992年美国内部控制发起机构委员会（COSO）《内部控 制-整体框架》，提出营运、财务、遵循三个方面的内控目标 。
4．推广期。2002年7月《萨班斯-奥克斯利法案》， 其404条款旨在加强 上市公司内控制度并保证财务报告可靠性。2004年9月COSO《企业 风险管理-整合框架》。
内部控制整体框架-控制五要素
依据改进计划 落实改进措施
审领 核导 后小 提组
交审 内议 控
自我评估组织机构
内部控制领导小组 内部控制评估工作团队
评估实施部门
领导机构
内控办牵头，财务、信 息、法律、各事业部等 部门负责人及相关人员
组成
流程评估综合牵头部门
业务流程责任部门
牵头进行对特 定流程内控设 计有效性的评 估，并汇总流 程执行有效性
• 3.担任公司年报审计的会计公司应当对其进行测 试和评价，并出具评价报告。
企业风险管理-整合框架
一、基本框架 内部环境 目标设定 事项识别 风险评估 风险应对 控制活动 信息与沟通 监控 二、目标 战略、经营、报告、合规 三、层面 公司主体 事业部 业务单元 分子公司
第二部分
中国石化内部控制体系简介
企业内部控制与风险管理
周新迁 2010年7月
主要内容
一、内部控制理论实务演变与发展 二、中国石化内部控制体系简介 三、内部控制自我评估与内部审计评价 四、如何做好企业内部控制与风险管理 五、讨论互动
第一部分
内部控制理论实务演变与发展
内控是理论和实务的结合
1．萌芽期。以内部牵制为主要内容，以职务分离和账目核对为手法，以 钱、账、物等会计事项为主要对象，基本是以差错防弊、消除虚假会 计信息为目标。
2．发展期。以内部会计控制与内部管理控制为主要特征, 开始突破财务 会计的范围。1949年，美国注册会计师协会（AICPA）首次将内部控 制界定为“一个企业为保护资产完整、保证会计数据的正确和可靠、 提高经营效率、贯彻管理部门既定决策，所制订政策、程序、方法和 措施”。1953年美国审计程序委员会（CAP）将内部控制分为内部会 计控制和内部管理控制。
树立和增强了内部控制整体框架的概念,深化了对内部控 制的认识，提高了全员内控意识
针对一些重大内控问题开展整改工作，持续提立评价
内控评估体系
自 我 评 估
内控责任人实施
全覆盖的审查
日常的基础工作
第一道关
评估体 独 立 评 估
内审人员实施
重点抽查
自评基础上的监督工作
评估结果
对本部门所负 责的控制点的 设计和执行有 效性进行评估
内控独立评价的目的
• 内部控制审计评价是通过检查内部控制体系的完整性、执 行的有效性、运行的效益性、风险识别的持续性，进行调 查、测试、分析、审核、评价的活动，使内部控制制度与 企业的治理结构、约束机制相结合，从而形成自我完善机 制，促进企业有效控制经营风险，为企业增加价值服务。
• 内部控制的审计评价要体现内部审计是企业内部管理的再 管理、监督的再监督，不仅包括公司经营管理层面，还要 包括公司战略层面。
SUCCESS
THANK YOU
2019/5/25
内控独立评价体系内容
• 理顺一个工作流程 • 建立二个工作方案 • 健全三个评价体系 • 处理好四个重点关系
达到“独立、标准、简洁、高效”的审计评估目标。
内控建设成果
强化基础管理工作，走向系统化、制度化、流程化，实现 了各项经营管理活动有规则、有流程、有标准、有监督、有 记录
建立了分级授权责任体系，强化了股份公司各专业部门对 下的监督管理职能
建立了以专业线为主的垂直管理、指导、监督机制，形成 了上级对下级指导、检查，下级对上级负责的专业管理格局
内控制度体系
股份公司内控手册 总部及分子公司的实施细则 其他管理制度、办法
内控制度体系用以指导日常工作，同时也是开展 内控自我评估，内控独立评估和外部审计师内控
审计的依据。
股份公司内控手册
第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 第五部分 第六部分
总则 内部控制业务流程 内部控制矩阵 内部控制权限指引 内部控制检查评价与考核办法 附则
A：控制环境 B：风险评估 C：信息传递 D: 控制活动 E： 独立的监督
主要是最高管理层对企业内部控制的态度、理念、观 点与哲学等。
对企业内部风险的评估、识别、管理与防范。
对业务流程的正确反映、计量、披露与传递。防止在 控制中出现信息不对称现象。
在业务流程中严格区分不相容职务分离。明确岗位责 任以及清晰的业务流程。
有一个高层次的、有执行能力的独立监督部门。如上 级主管部门下的内部审计与风险管理委员会等。
内部控制的五要素涵盖了企业的“人、财、物及组织”等个方 面的内容
SOX404条款
• 1. 强调公司管理层建立和维护内部控制系统及相 应控制程序充分有效的责任；
• 2.管理层最近财政年度末对内部控制体系及控制 程序有效性的评价；