【会计实操经验】企业支付的差旅费津贴会计处理
【会计实操经验】最全最实务：差旅费报销涉税处理(含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理)---
【会计实操经验】最全最实务：差旅费报销涉税处理（含税前扣除、进项税额抵扣、个税及账务处理） 差旅费票据及涉税处理1.出差费用员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。
真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。
也就是说，实报实销或者按照企业标准实报实销的出差费用，需要发票进行账务处理和税前扣除，不需要缴纳个人所得税。
2. 差旅费补助企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分，不需要发票进行账务处理和税前扣除。
国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答中涉及个人所得税有：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。
也就是说，员工的差旅费补助不需要发票进行账务处理和税前扣除，核算纳入的工资薪金核算，不超过当地标准不缴纳个税。
各地有各地的标准，比如广西有标准，河南没有标准，即全额缴纳合并到工资里缴纳个税。
差旅费进项税额抵扣1.差旅费内容是否能抵扣（1）交通费（出差途中的车票、船票、机票等），不能抵扣；（2）行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票；（3）车辆使用费（公车）：油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、修理费（专票），可以按规定抵扣；（4）车辆使用费（私车，建议签合同和代开发票）：私车租赁费（不能代开专票，不能抵扣）、保险费不能抵扣，其他油费（专票）、过路过桥费（普票）、停车费（专票，基本上不可能）、保险费（专票）、租赁过程中修理费（专票），可以按规定抵扣；（5）住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额；（6）餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票；（7）补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额；（8）租车的费用，分两种情况：第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。
差旅津贴会计分录
差旅津贴会计分录差旅津贴是指企业为员工在出差期间产生的额外费用提供的一种报销形式。
根据企业的政策规定，员工可以根据实际情况申请差旅津贴，以补偿因出差产生的额外开支。
差旅津贴的会计处理需要进行适当的分录，以便将相关费用正确地计入企业的财务报表中。
我们来看一下差旅津贴的申请和核销过程。
当员工需要出差时，他们需要提出差旅津贴申请，明确出差的目的、时间和地点。
企业根据员工的申请进行审批，并确定员工可以获得的差旅津贴金额。
一次出差的结束意味着差旅津贴的核销。
当员工完成出差后，他们需要根据实际发生的费用填写报销单，并提供相关的票据和凭证。
企业会对报销单进行审核，并核实费用的合理性。
一旦审核通过，企业会将差旅津贴的金额支付给员工。
现在，我们来看一下差旅津贴的会计分录。
假设员工小张出差期间产生了1000元的差旅费用，并获得了1000元的差旅津贴。
我们需要将差旅津贴的金额计入企业的财务报表中。
差旅津贴属于企业的支出，因此会计分录如下：借：差旅津贴支出 1000元贷：应付差旅津贴 1000元这样，企业的财务报表中就会出现1000元的差旅津贴支出，反映了企业的实际支出情况。
接下来，我们需要将差旅津贴支付给员工小张。
差旅津贴支付属于企业的现金支出，因此会计分录如下：借：应付差旅津贴 1000元贷：现金 1000元这样，企业的财务报表中就会出现1000元的现金支出，反映了企业支付给员工的差旅津贴。
通过以上的会计分录，差旅津贴的申请和核销过程得到了正确的会计处理，确保了企业财务报表的准确性和可靠性。
差旅津贴的会计处理是企业财务管理的重要环节之一。
通过合理的会计分录，可以准确地反映企业的差旅津贴支出和支付情况，为企业的财务决策提供可靠的依据。
同时，也可以确保员工在出差期间得到应有的补偿，增强员工对企业的认同感和工作积极性。
差旅津贴会计分录的正确处理对于企业和员工都非常重要。
通过合理的会计处理，可以确保财务报表的准确性，提高企业的财务管理水平。
差旅费补助的个人所得税会计处理
差旅费补助的个人所得税会计处理企业在日常经营活动中，难免会发生员工出差包括老板出差，财务部收到业务人员提交的差旅费报销审批时，要注重检查差旅费报销的原始单据是否齐全，后附单据有：①出差前提交的出差事项审批流程，②出差过程中发生的相关费用，如交通费、住宿费、日常餐费，③出差津贴或补助。
部分企业，员工出差费用报销，都有上述3项业务流程及单据，即差旅费报销后附单据都是齐全的。
但是，老板出差费用报销，后面附件只有出差过程中发生相关票据，忽视了出差津贴补助及出差前应提交的出差事项审批流程。
虽然是老板出差，是因为公司业务而发生，所以，老板的差旅费报销，其后附单据遵照《差旅费报销制度》，必要附件及流程必须齐全。
比如出差前提交的出差事项审批流程，此流程内容有出差地、出差事由、出差人员、出差天数等内容，这些都是证明业务实际发生的真实有效凭据之一。
近期看到有一网友提出的问题：公司外派一员工去省外一分公司，要在省外某地工作3个月，公司给予每月2000元的出差补助，那这种出差补助要缴纳个人所得税吗？同样道理，该人员在申请支付出差补助时，按照正常的差旅费用报销提交审批流程，此流程附件有：①出差审批流程，②出差往返地的交通费、住宿费等，③出差补助金额。
当然关于出差费用审批各公司应有一个相应的《差旅费报销制度》，此制度中应注明出差补助的相应补助标准。
关于出差补助是否会缴纳个人所得税，我们来看政策：根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知：差旅费津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
所以，上述案例中支付给外派人员每月2000的补助费按照出差费用进行报销，走差旅费用报销审批，进行出差补助的发放。
不与其每月的工资、薪金一起发放，不计入工资薪金所得缴纳个人所得税。
出差补助 会计处理
出差补助会计处理出差补助是企业对员工出差期间发放的一种费用报销。
出差补助的目的是为了抵补员工在出差期间可能产生的额外支出，确保员工的出差工作能够顺利进行。
在会计处理上，出差补助需要做相应的凭证记录和报账，以便实时掌握和管理出差费用。
首先，出差补助需要根据企业的相关政策和规定确定补助的标准。
一般而言，出差补助会包括食宿费用、交通费用、通讯费用以及其他必要的费用。
根据不同的目的地和出差时长，企业可能有不同的补助标准。
其次，出差补助的会计处理需要在报账时进行。
员工出差期间发生的费用需要员工填写报销单，并附上相关的票据和凭证（如发票、车票、酒店账单等），以便核实和审批。
企业需要设立出差报销的专门账户，将员工报账中的相关费用从企业账户中划拨到这个账户中。
接着，企业需要将出差补助费用进行录入。
在会计核算中，出差补助费用属于企业的费用支出，应该记入费用类科目中。
具体而言，可以将出差补助费用记入“管理费用”、“福利费用”或“员工报销费用”等相关科目中，根据企业自身的会计制度进行设置。
在录入时，需要注意将不同类别的出差补助费用进行明确区分，以便后续计算和报告。
比如，部分企业会分别对食宿费用、交通费用和通讯费用进行单独的归集。
这样可以更好地了解各类费用的占比情况，为企业的出差政策和预算制定提供参考依据。
最后，在企业的财务报表中，出差补助费用将会在相关的费用科目下进行汇总和披露。
企业需要在利润表或费用表中明确列出出差补助费用的具体金额和类别，以便内部和外部的相关方进行查看和分析。
需要注意的是，企业在处理出差补助时应该遵循相关的会计准则和法律法规。
同时，企业还应该建立完善的内部控制制度，确保出差补助的发放和报账程序的合规性和机密性。
此外，企业还应该及时审查和分析出差补助费用的支出情况，以便对出差政策进行优化和调整，提高出差费用的管理效率。
综上所述，出差补助是企业对员工出差期间的费用报销，会计处理上需要进行凭证的记录和报账，并将相关费用进行录入、汇总和披露。
差旅费的会计处理
差旅费的会计处理一、差旅费是什么呢？差旅费啊，就是咱们因公出差产生的那些费用呗。
比如说你要去外地谈个业务，那你在路上的交通费，到了地方的住宿费，还有吃饭的餐费啥的，这些都算是差旅费。
这就像咱们出门旅游得花钱一样，只不过这个是为了公事出去才花的钱。
二、会计处理的基础1. 合法性很重要。
你不能啥费用都往差旅费里塞。
比如说你出差的时候顺便去旅游景点玩了一圈，那这个景点门票费肯定不能算差旅费呀。
只有和公务直接相关的费用才可以。
2. 真实性。
你得真的是去出差了，不能弄虚作假。
要是被查出来虚报差旅费，那可就麻烦了。
就像你不能说你去北京出差了，其实你就在本地呆着呢，还报一堆北京的费用。
三、交通费的会计处理1. 如果是坐火车或者飞机这种公共交通工具。
咱们得把车票或者机票留好，这就是原始凭证。
会计呢，就会根据这个来记账。
如果是公司员工出差坐火车，借就是管理费用 - 差旅费，贷就是库存现金或者银行存款。
这就好比你从自己的钱包或者银行账户里拿出钱来支付了这个交通费。
2. 要是公司自己有车，员工开着车去出差呢。
那油费、过路费这些也都算差旅费。
这时候除了要有油费发票、过路费发票之外，可能还得有个出车的记录啥的，这样会计才能准确记账。
比如说借是管理费用 - 差旅费，贷是库存现金（用来支付油费、过路费的钱）。
四、住宿费的会计处理1. 一般情况下，咱们拿着住宿的发票，会计会按照发票金额来记账。
比如说你住酒店花了500元，那就是借管理费用 - 差旅费500元，贷库存现金或者银行存款500元。
2. 不过有时候酒店可能会给一些优惠，比如说打折或者赠送早餐啥的。
那会计记账还是按照实际支付的金额来记，不会按照酒店的原价。
这就像咱们去买东西，虽然标价100元，但是打八折你只花了80元，那记账肯定是按照80元来的。
五、餐费的会计处理1. 正常的工作餐费是可以算差旅费的。
但是你要是大吃大喝，超标准了，那超出来的部分可就不能算了。
比如说公司规定每餐补贴50元，你吃了80元，那会计只能按照50元来记账。
出差补助如何做账
出差补助如何做账记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用于出差旅途中的费用支出如何做账?以下是小编为你整理的出差补助如何做账，希望能帮到你。
差旅费核算内容1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
出差补助有相关文件规定的，各地补助标准不一样。
报销差旅费会计分录1、如果没有向公司借钱：借：管理费用——差旅费贷：库存现金2、以借款方式支付差旅费时：借出时：借：其他应收款——**人贷：库存现金差旅费报销并收回多余借款时：借：库存现金贷：其他应收款——**人借：管理费用贷：其他应收款——**人摘要：报销差旅费科目：借：管理费用-差旅费贷：库存现金或银行存款或其他应收款走其他应收款时拿钱的时候做：借：其它应收款-某某贷：库存现金或银行存款回来报销时：借：管理费用-差旅费贷：其它应收款-某某记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。
一、记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。
1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。
专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。
它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。
b.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。
它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。
做账实操-出差补贴入的会计处理.pptx
综上所述,出差补贴应根据具体情况和企业的财务规定,合理地分配到上述提到的相关科目中.
出差补贴入什么科目
出差补贴怎么做账？ 1、企业发放出差补贴时： 借:其他应收款一员工名称 贷:银行存款 2、实际发生的差旅费比发放的补贴少,企业收回剩余款项时: 借:银行存款 管理费用--差旅费（根据费用所属部门计入相关科目） 贷:其他应收款一员工名称 3、实际发生的差旅费比发放的补贴多,企业支付剩余款项时: 借:管理费用一差旅费（根据费用所属部门计入相关科目） 贷:其他应收款一员工名称 银行存款 企业发放出差补贴,然后根据实际发生的差旅费与发放的补贴进行比较,应当通过"其他应收款"相关二级科目以及" 管理费用”等相关二级科目核算.
住宿费:如果是公司提供的住宿补贴,则应计入差旅费用.
交通费用:包括飞机票、火车票、出租车费等交通相关的费用.
差旅补贴:公司向员工支付的差旅补贴应计入差旅费用科目.
员工报销:如果员工先自行支付了出差费用并随后向公司报销报销款应计入差旅费用科目.
销售费用/管理费用:根据出差人员的部门性质,出差补贴可能计入销售费用或管理费用的差旅费科目.
做账实操-出差补贴入的会计处理账务 处理 会计实操做账实操-出差补贴入的会计处理
出差补贴通常计入以下科目：
差旅费用:这是一个通用的科ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ,用于记录出差期间的所有费用,包括但不限于交通费、住宿费、餐费、通讯费和 娱乐费等.具体费用可以根据实际情况进一步细分至相应的子科目.
餐费:如果补贴中包含餐费,这部分成本也应计入差旅费用.
出差津贴会计处理
出差津贴会计处理在企业的日常运营中，员工出差是常见的业务活动，而与之相伴的出差津贴则是一项重要的费用支出。
正确处理出差津贴的会计核算，对于准确反映企业的成本费用、财务状况以及税务合规都具有重要意义。
一、出差津贴的定义与类型出差津贴，是企业为补偿员工在出差期间因工作需要而产生的额外费用而给予的一定金额的补贴。
常见的出差津贴类型包括：交通津贴、餐饮津贴、住宿津贴等。
交通津贴用于弥补员工在出差过程中的交通费用，如打车、乘坐公共交通工具等。
餐饮津贴则是对员工出差期间餐饮费用的补偿。
住宿津贴则用于支付员工在外地的住宿费用。
二、出差津贴的会计核算原则1、合理性原则出差津贴的金额应当合理，符合企业的内部规定以及实际的出差情况。
如果津贴金额过高或过低，都可能引起审计的关注或税务风险。
2、真实性原则企业必须能够提供相关的证据来证明出差津贴的发放是真实的，例如出差申请单、行程记录、费用报销凭证等。
3、合规性原则出差津贴的发放和核算应当符合国家的税收法规和财务制度的要求。
三、出差津贴的会计处理方法1、固定标准发放的出差津贴如果企业对出差津贴按照固定的标准进行发放，例如每天的餐饮津贴为 100 元，住宿津贴为 200 元等，在会计处理上可以直接计入相关的费用科目。
以销售人员出差为例，假设销售人员小李出差 3 天，每天的餐饮津贴为 100 元，住宿津贴为 200 元。
则会计分录如下：借：销售费用差旅费 900贷：应付职工薪酬津贴 900实际发放时：借：应付职工薪酬津贴 900贷：银行存款 9002、实报实销与津贴相结合有些企业采取实报实销部分费用，同时给予一定的津贴。
例如，交通费用实报实销，餐饮和住宿给予固定的津贴。
假设员工小王出差，交通费用实际花费 500 元，餐饮津贴每天 80 元，住宿津贴每天 150 元，出差 4 天。
报销交通费用时：借：销售费用差旅费 500贷：银行存款 500计算并发放津贴：借：销售费用差旅费 1020贷：应付职工薪酬津贴 1020实际发放时：借：应付职工薪酬津贴 1020贷：银行存款 10203、超出标准的出差津贴如果员工的出差津贴超出了企业内部规定的标准，超出部分可能需要计入员工的工资薪金所得，缴纳个人所得税。
差旅津贴会计分录
差旅津贴会计分录
差旅津贴是公司发放给员工用于出差期间的生活费用补贴。
在会计上，差旅津贴需要进行相应的会计分录。
首先，当公司发放差旅津贴时，需要记录借方和贷方分别对应于不同的会计科目。
一般来说，差旅津贴的会计分录如下：
1. 当公司发放差旅津贴时，需要记录借方“管理费用”或者“薪酬成本”科目，表示公司的支出增加。
同时，需要记录贷方“银行存款”科目，表示公司的银行存款减少。
2. 如果公司采用预付款的方式发放差旅津贴，那么在发放差旅津贴时，需要记录借方“预付款项”科目，表示公司的资产减少，同时需要记录贷方“银行存款”科目，表示公司的银行存款减少。
3. 当员工在出差期间使用差旅津贴时，需要根据员工的报销情况进行相应的会计处理。
一般情况下，员工报销差旅费用时，需要记录借方“差旅费用”科目，表示公司的支出增加，同时需要记录贷方“银行存款”或者“应付账款”科目，表示公司的银行存款减少或者公司需要支付的应付账款增加。
总的来说，差旅津贴的会计分录需要根据公司的具体情况和会计政策来确定，但一般会涉及到“管理费用”、“薪酬成本”、“银行存款”、“预付款项”和“差旅费用”等会计科目。
希望以上回答能够全面地解答你的问题。
小企业会计准则下出差就餐补助会计科目
小企业会计准则下出差就餐补助会计科目说起出差就餐补助的会计科目，大家可能一开始会觉得这事儿跟咱们平时的账目没啥太大关系，都是些小细节嘛。
可你要是稍微了解一下，就会发现，这个补助在小企业的账务处理中，可是个大问题呢。
你看，出差嘛，大多数公司都提供一些补助，给员工在外面吃饭、喝水、住酒店啥的，反正就是让大家在外面工作也能保持一定的生活质量。
这看起来简单，但一涉及到会计科目，问题就来了。
首先啊，咱们得搞清楚，什么是“出差就餐补助”。
很多人可能会想，这就是员工出差时，公司给的一点餐费补贴呗。
说得没错，但在会计上可不简单。
每当公司给员工提供这种补助时，按照小企业会计准则，得把它放到“管理费用”下面。
对，就是那个你以为只跟老板和财务部门打交道的科目。
你说，出差这事儿关老板什么事？其实呢，这个补助的背后有大文章，牵涉到税务、财务、甚至是公司的整体财务状况。
再说了，补助这事儿，还真得按标准来。
你不能凭着自己的心情，给个随便的数额就了事。
国家可是有规定的！一般来说，企业要给员工的补助，必须要合理、符合实际的标准。
比方说，一些地方的规定就明确指出，员工在外就餐的费用不能随便报销。
说白了，吃个饭的补助必须得合理。
你说，如果一个员工出差，在外面天天吃大餐，那显然有点超标了。
会计账本上可不好看啊！而且啊，出差补助这东西，可不仅仅是公司给员工的一点好处，它背后涉及的可不止是账目问题。
举个例子，你给员工发放了补助，最后得有人把这些数据算进去，整理到账上。
这时候，做账的会计人员可得睁大眼睛了，要明确区分补助的性质，按照具体的科目去操作。
你说，如果把出差补助随便丢到“工资”科目里，那税务局可就会来找你麻烦了。
这种错误可不是一般的小事儿，哪怕看起来像是无关紧要的小事儿，税务局一查，麻烦可就大了。
咱们还得注意，补助也得有个上限。
不是说你想吃什么就能报销什么，毕竟公司也得有自己的财务预算嘛。
大家都知道，企业都不容易，谁都希望在出差时能有一点“油水”，但这是有限度的。
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【会计实操经验】企业支付的差旅费津贴会计处理
【问题】
企业支付给职工的的差旅费津贴（包干费部分，比如每天每人报销30元的公杂费）没有发票，可否在企业所得税税前扣除？此外，单位是否需要代扣代缴个税？
【解答】
1、企业所得税
《企业所得税法》第八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”
《企业所得税法实施条例》第二十七条规定“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
”
贵企业所发生的差旅费津贴按上述规定可以在企业所得税前扣除，但注意企业应有内部的出差规定，而且对于出差人员应有相关依据支持，如出差事由、地点等。
2、个人所得税
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）
二、关于工资、薪金所得的征税问题
（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：。