06、财务作业稽核
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度标题：财务管理制度内部稽核制度
引言概述：
财务管理制度是企业内部管理的重要组成部份，而内部稽核制度则是保障财务管理制度有效执行的重要保障。
内部稽核制度是指企业为了确保财务管理制度的有效性和合规性，通过内部稽核部门或者外部独立审计机构对财务管理制度的执行情况进行全面审查和评估的制度体系。
本文将从内部稽核制度的重要性、建立内部稽核制度的目的、内部稽核制度的基本要素、内部稽核制度的实施步骤和内部稽核制度的监督机制五个方面进行详细阐述。
一、内部稽核制度的重要性：
1.1 提高企业管理效率
1.2 防范和发现财务风险
1.3 促进企业内部控制的完善
二、建立内部稽核制度的目的：
2.1 保障财务管理制度的有效执行
2.2 促进企业内部管理的规范化
2.3 防范内部舞弊和不当行为的发生
三、内部稽核制度的基本要素：
3.1 内部稽核人员的资质和素质
3.2 内部稽核程序和方法
3.3 内部稽核报告和意见的发布
四、内部稽核制度的实施步骤：
4.1 制定内部稽核计划
4.2 开展内部稽核工作
4.3 撰写内部稽核报告
五、内部稽核制度的监督机制：
5.1 独立性监督
5.2 审计委员会监督
5.3 外部审计机构审计
结语：
内部稽核制度对于财务管理制度的有效执行和企业内部管理的规范化具有重要意义。
企业应加强内部稽核制度的建设，完善内部稽核制度的各项要素，确保内部稽核工作的有效开展，从而提升企业的管理水平和风险防范能力。
关于财务稽核问题
楚、 是 否 符合 核 算要 求。⑥ 所 附原 始 凭证 的张 数 与记 账凭 ⑦ 会 计差 错更 《 会计法》 和《 会计基础工作规范》 虽然明文规定在会计 证上填 写的所 附原 始凭 证 的张数是 否相 符。 记 账人 员、 稽 核人 员 、 机 构 的内部应该 要建立完 善的稽 核制度 ， 但是大部 分 的财务 正 方法是 否 规范 。⑧ 填制 凭 证人 员 、 会计机 构 负责人 的签名 或盖章 是否 齐 全。 部 门只在 内部 设立 了一个 审核 岗位 ， 没有 专门设 立财务稽核 ６ 对 财务 稽核 工作 的建 议 工作 体系。而且 由于现在财务稽 核范 围不够全面 ， 所 以一般 财务稽 核 的过程 在于及 时发 现财务 管理 中存在 的风 险 审核工作 内容都 是审核原始凭 证、记账 凭证还 有财务报表 。 排除， 所 以财务稽 核 的注 意内容 应该是 风 险的 而现代 财务稽 核 的工作 内容 主要包括 财务 管理 制度 的执行 并及 时规避 、 发现和控 制。 对在财务 工作 中 出现 的财务 风 险应组 织专业 和 财务风 险的识 别、评估和应 对等一 些合法性 的财产处 置。 根 据评 估结 果确定 风 险等级 ， 采 取不 同 的关 当前我 国需要弥 补和提高 的就是 财务稽 核工作 管理 活动。 人 员进行 评估 ，
关 于财 务稽 核 问题
万 新 社 （ 西 安财经学 院）
摘要 ： 本 文从 内 涵 、 现状 、 方式 等 方 面 对 财 务 稽 核 问题 进 行 了 论 面 ， 对资金 支 付 、 经费 管理 、 预 算执 行 等重 点业 务进 行 动态
述 并 提 出合 理 化 建 议 。
核查 ， 实 时发 现和 排 除财务 管理 、 会计 核 算 中存在 的 问题 。 现场稽 核 一般 应用 于专项稽 核 ，或 与在线稽 核相 结合 的方 １ 财务 稽核 工作 的 内涵 式应 用于专 项稽核 。 主要 以现 场听取被稽 核单位 情况 介绍、 财 务稽 核 的概 念 是依 据 国 家会 计 制 度 、法 规 以 及 政 审 阅、 检查 、 核 对、 分析相 关财务 资料 等做 出稽核 结论。 策， 并 且运 用 财务 会计 核 算 的相关 基 本原 理 和相 关 的 方法 ５ 财务 稽核 中应 注意 的 问题 知识， 对本 单位 的会计 核 算和 财务 管理 行 为 进行 复核 以及 ５ 。 １ 对原 始 凭 证 的稽 核 ① 审核 原 始 凭 证 的真 实 性 ： 稽 查 。财务稽 核 是 区别于 国 家主管 部 门监督 和 外部 审计 监 包括 日期 是 否 真实 、 业务 内容是 否 真实 、 数据 是 否真 实 等。 督 的 一种 财 务 监 督 行 为 ， 是 财务 部 门进 行 自我 检 查 、 完 善 ② 审核原 始 凭 证 的合法 性 ： 经济 业务 是 否符 合 国家 有关 政 和 提高 的重要 手段 之 一 ， 一般 区 别于 内部 控 制和 审计 。 财 策 、 法规、 制度 的规 定 ， 是 否 符 合 学 校 有 关财 务 制 度 的 要 务 稽 核 是本 着 客观 公 正 的原 则 来 实施 监 督行 为 的 ， 一般 主 求 ， 是否 有违 法乱纪 等行 为。 ③ 审核原 始凭 证 的合理 性 ： 原 要 以防 范风 险 为主 ， 依 法进 行 财务 活 动。 一般 进 行核 查 的 始 凭 证所 记 录 经济 业 务 是 否符 合 企 业 生产 经 营 活 动 的 需 对 象都 是 以单位 财 务 方面 为主 ， 由财务 部 门来 进 行 日常稽 要 、 是否 符 合有 关 的计 划和预 算 等。④ 审核原 始 凭 证 的完
财务内部稽核制度
财务内部稽核制度一、背景介绍随着经济发展和市场竞争的加剧，企业内部的财务管理显得越来越重要。
为了控制财务风险和增强企业的经营能力，许多企业实施了财务内部稽核制度。
财务内部稽核制度是指为了加强内部财务管理的有效性，企业内部设立独立的稽核机构，整合资源，建立完善的财务管理流程和制度，由专门的稽核人员对公司的财务状况、业务运营等进行监督检查、分析和评估，及时发现内部问题并提出建议，从而改善企业内部控制，保护企业的财务利益。
二、建立财务内部稽核制度的目的1.保障企业财务安全，防范财务风险。
通过对企业的财务状况、业务运营情况进行检查和分析，及时发现问题和弊端，避免财务和业务风险的发生。
2.提高企业财务管理水平。
一个有效的财务内部稽核机制可以激励企业加强内部控制，优化运营流程等，从而提高企业的财务管理水平。
3.为企业的战略决策提供支持。
财务内部稽核机制可以为企业提供有力数据和建议，帮助企业理清发展方向和实现战略目标。
三、建立财务内部稽核制度的基本要素1.独立性。
财务内部稽核机构要独立于其他业务部门，不受其他组织的干扰和影响，自主对企业内部财务管理情况进行稽核和评估。
2.全面性。
财务内部稽核机制要对企业各个部门的财务管理情况进行全面稽核，从而保证财务管理的全面性和连续性。
3.完整性。
稽核机构本身应合规、完整、透明，规范运营，使得系统的稽核工作满足全面、准确、及时的标准需求。
4.核心技能。
在建立财务内部稽核机制时，需要考虑到机构的专业能力。
稽核机构需要招聘专业人员，具有专业的财务、会计、稽核背景。
5.监控工具。
在财务内部稽核管理过程中，需要依靠多种监控工具，例如财务报表的分析系统和数据监控系统等，对企业的财务状况、运营情况实时监控。
四、财务内部稽核制度的执行流程1.稽核计划：制定稽核计划，确定稽核的目标、范围和时间表。
2.稽核准备：制定稽核的具体方法、程序和内容等，准备稽核工作的必要材料。
3.实施稽核：根据稽核计划和稽核准备情况，开展稽核工作。
财务稽核报告
财务稽核报告：揭示企业经营的真相一、引言是一项重要的财务管理工具，通过对企业财务状况的全面审查，为企业的决策提供准确的财务数据和分析结果。
本文旨在探讨的意义、内容以及应用。
二、的意义是对企业财务状况进行客观、全面评价的结果，具有以下重要意义：1. 提供真实可信的财务信息：通过对企业的财务数据进行核查和验证，揭示出企业财务状况的真实情况，提供给投资者、债权人和其他利益相关者对企业进行准确评估的依据。
2. 保护投资者权益：是保护投资者权益的基石之一，它提供了由独立第三方审查的企业财务数据，降低了投资者在决策过程中的信息不对称风险。
3. 促进财务透明度：的发布可以增加企业的财务透明度，提高企业的信用度，为其吸引更多投资者和合作伙伴提供了有力保障。
三、的内容通常包括以下几个主要内容：1. 财务报表审计：稽核师对企业的财务报表进行审计，验证其准确性和完整性，评估财务报表是否符合普遍认可的会计准则和法律法规的要求。
2. 内部控制评估：还包括对企业内部控制的评估，检查企业是否建立健全的财务管理制度，是否存在重大的财务风险和漏洞。
3. 资产负债表分析：稽核师会对企业的资产负债表进行详细的分析和评估，揭示企业的资产结构、负债情况以及净资产状况等。
4. 利润表和现金流量表分析：还会对企业的利润表和现金流量表进行细致的分析，评估企业的盈利能力、财务稳定性和现金流状况。
四、的应用具有广泛的应用价值，主要体现在以下几个方面：1. 决策依据：是企业决策的重要依据，管理层可以根据报告中的财务数据和分析结果，制定合理的经营战略和财务规划。
2. 内部控制改进：可以揭示企业内部控制存在的问题和不足，帮助企业改进内部控制体系，提高财务管理效率。
3. 投资评估：投资者和金融机构可以依据中的数据和评估结果，对企业进行投资风险评估和投资决策。
4. 审计监督：是审计部门和监管机构对企业经营及财务状况进行监督和评估的重要依据。
五、结语的编制和应用对于企业的经营决策、投资者的决策和社会对企业的监督都具有重要意义。
财务管理内部稽核制度
财务管理内部稽核制度
一、概述
1.1内部稽核的定义
内部稽核是一种自律机制，由财务部门和经营管理部门在全面管理上自动实施的日常活动，其总体目的是为了检查公司内部的稽核机制，以确保财务报告的可靠性、准确性、完整性以及管理的有效性和有效性，以及其他重要经济活动的合规性。
1.2目的
内部稽核制度的目的是保证财务管理的质量，保障财务报告的准确性和完整性，监督企业内部管理，防止和消除企业内部的违法行为，实现企业会计与管理内控的科学化。
1.3范围
本制度适用于公司发行者、公司实际控制者、企业财务管理部门、有权限的内部稽核人员以及有关会计稽核活动和其他业务的人员。
二、组织机构与职责
2.1内部稽核小组
公司将设立内部稽核小组，小组由财务总监和其他有关人员组成。
小组的职责是：
（1）组织、发布和检查财务管理制度；
（2）组织制定内部稽核计划；
（3）对内部稽核活动进行审计；
（4）督促各部门及有关人员执行财务管理制度
（5）提出修改会计政策意见等。
2.2内部稽核员
内部稽核员负责审核公司会计报表、监督检查公司的财务管理活动，形成稽核报告，向财务部门及小组提出稽核意见。
财务专项稽核方案
一、方案背景为加强公司财务管理的规范性，提高财务信息的准确性，防范财务风险，确保公司财务运作的健康稳定，特制定本财务专项稽核方案。
二、稽核目的1. 检查财务制度执行情况，确保财务工作符合国家相关法律法规和公司内部管理制度。
2. 评估财务核算的准确性，确保会计信息的真实、完整、及时。
3. 发现并纠正财务工作中的违规行为，防范财务风险。
4. 优化财务管理流程，提高财务工作效率。
三、稽核范围1. 财务报表编制及审核2. 财务凭证的合规性3. 资金管理及使用4. 成本费用管理5. 内部控制制度执行情况四、稽核内容1. 财务报表编制及审核- 检查财务报表编制是否符合会计准则和相关制度要求。
- 核实报表数据的准确性、完整性和及时性。
- 审核报表编制过程中的内部控制措施。
2. 财务凭证的合规性- 检查财务凭证的填制是否符合规范，内容是否完整。
- 核实凭证所附原始单据的真实性和合规性。
- 评估凭证审批流程的合规性。
3. 资金管理及使用- 检查资金收支是否符合预算和审批制度。
- 核实资金使用效率，防范资金风险。
- 评估资金管理内部控制的有效性。
4. 成本费用管理- 检查成本费用核算是否符合会计准则和相关制度要求。
- 核实成本费用归集和分配的准确性。
- 评估成本费用管理内部控制的有效性。
5. 内部控制制度执行情况- 检查内部控制制度是否健全、有效。
- 核实内部控制制度在实际工作中的执行情况。
- 发现内部控制制度中的漏洞和不足，提出改进建议。
五、稽核方法1. 文件审查：查阅财务报表、凭证、合同、制度等相关文件。
2. 面谈了解：与财务人员、业务部门人员进行面谈，了解财务工作情况。
3. 实地调查：到现场进行实地调查，核实财务数据和相关业务情况。
4. 比较分析：对比不同时间、不同部门、不同项目的财务数据，分析异常情况。
六、稽核时间本次财务专项稽核工作预计于2023年11月开始，至2024年1月结束。
七、稽核组织成立财务专项稽核小组，由公司财务部门负责人担任组长，相关部门人员组成。
财务软件中稽核操作流程
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1. 准备工作。
制定稽核计划，明确稽核目标、范围和时间。
财务收支稽核制度
财务收支管理制度
1、审查财务各项经费支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》办理。
2、审核各项财务收支，每笔收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理，统一核算，每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。
稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实，是否有经手人签名，说明用途，如实物的票据，是否有保管员签字。
3、报销人员应把稽核过的原始凭证送校长审批、签字，最后到财务经办员处报销。
4、审批过程中对弄虚作假、虚报冒领等的原始凭证，财务经办员应拒绝接受，情节严重的扣留原始凭证，并报告校长，但校长坚持要支付，必须依书面报告向上级领导汇报。
5、对会计凭证、账簿、报表，在未报出之前进行稽核，如有差错，应及时纠正，保证质量。
稽核工作总结4篇_财务稽核工作总结
稽核工作总结4篇_财务稽核工作总结财务稽核工作总结（一）本次财务稽核工作，我作为主审人员，通过对公司2019年度财务报表的稽核工作，以及相关会计凭证、经济合同、资金往来等核查，获得了以下几点收获及总结：我们在稽核中发现了一些财务处理上的问题。
在发票记录方面，存在着大量的未及时登记或者登记错误的情况，导致财务账目和实际情况不符。
这一问题在整个稽核过程中占据了较大的比重，需要公司加强内部核查和管理控制。
在对公司经济合同的稽核中，我们发现了部分合同的签订方式不规范，或者合同内容与公司实际安排不符。
这一问题暴露了公司合同管理和执行上的一些薄弱环节，需要公司加强合同的整理和管理，并建立起合同执行的跟踪机制。
我们在对公司资金往来的稽核中发现了一些问题。
存在着资金往来不规范、记录不清晰的情况，有的公司账户存在长期未使用的情况，导致资金运转效率较低。
这一问题需要公司严格按照财务管理制度执行，加强资金的规划和控制。
我们还对公司内部控制制度进行了审查和评估。
在这方面，我们对公司的内部控制制度予以了充分肯定，认为公司在内控环节做得相对较好。
但同时也发现了一些细小的问题，比如审核流程上存在着瑕疵，责任分工上存在一定模糊等。
对于这些问题，我们提出了一些改进建议，希望公司能够引起重视并加以改进。
本次财务稽核工作中，我们主要发现了公司在财务处理、经济合同、资金往来等方面存在的问题，并提出了相应的改进建议。
通过此次稽核，相信公司将能够更好地规范财务管理，提高内部控制的效果，为公司的稳定运行和发展做出更大的贡献。
经过对公司财务报表进行了一段时间的稽核，我对公司的财务状况有了更加全面和深入的了解，同时也对财务稽核工作有了一些经验和体会。
在本次稽核工作中，我注意到了公司在财务报表的编制上存在一些问题。
在收入确认上存在一定的误差，有些项目的收入被漏报或者错报；在费用的核算上也存在一些问题，有些费用被重复计入或者未计入等。
这些问题在整个财务报表中占据了一定比例，影响了财务信息的准确性，需要公司加强内部控制和审查。
财务会计稽核管理制度
财务会计稽核管理制度1、简介本文档是财务会计稽核管理制度的制定和执行办法，适用于公司内部管理会计和财务稽核审核。
该制度旨在规范公司财务会计稽核管理流程，确保公司财务会计稽核工作的规范性与有效性。
2、目的本制度的目的是：1.规范公司财务管理流程，确保各项操作规范合理。
2.确保企业财务报表的真实性、准确性和规范性。
3.提高公司的内部稽核机制，促进管理的科学化与规范化。
3、适用范围本制度适用于公司内部所有的财务会计稽核工作，包括以下方面：1.资金收支、往来款项和财务报账审核。
2.企业固定资产和无形资产的购置和出售、折旧及摊销等方面的会计处理。
3.运用了会计学原理、会计政策、会计方法等方案进行核算的财务会计处理工作。
4.具备审计能力的稽核定位、层级控制、财务风险把控等方面的管理工作。
4、财务管理团队构成必须有一个由独立的财务管理团队在财务会计稽核管理过程中进行管理、控制和审计工作。
该团队需要采取下列措施：1.控制资金进出，保持资金安全。
2.审计每月的财务报表和银行对账单，确保账目准确无误。
3.对支付和收款进行稽核。
4.制定并执行一套规范的财务管理和稽核制度，并对其进行监督和调整，确保制度操作的规范化与合理化。
5、财务会计稽核流程本公司的财务会计稽核流程如下：1.收到借口单、付款单等相关单据后，财务工作人员审核单据合法性，例如签订合同是否规范，金额是否与公司财务管理制度相符等。
2.对单据进行相关的核算、记账等操作，确保单据所需的财务处理步骤都得到了正确的处理。
3.完成会计流水账、总账、辅助账信息登记，确保财务账数据的准确无误；4.对账单、发票等相关资料进行归档整理，以备随时参考；5.对各项财务报表进行审核，例如利润和损失报表和现金流量表等。
根据报表结果，核对会计余额并进行前后对比，确保账目正确无误。
6.审查公司内部其他财务工作，如资金使用、项目预算等，保证财务管理的规范性与合理性。
6、财务管理具体执行方式在公司的财务会计稽核管理过程中，需要注意以下几个方面：1.公司的财务管理根据公司制度进行，所有单据必须按照公司财务管理制度进行填写，并经过财务工作人员的审核；2.在执行财务会计稽核管理过程中，应当注意细节，不遗漏任何相关的信息；3.在保证公司财务安全和规范性的前提下，减少人为失误的发生；4.形成完整的制度文档和操作手册。
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某集团 内部稽核制度 Ｆ6 - 1 一、 货币资金作业稽核 （一）资金预算作业稽核 目的：查核资金运用单位是否逐月编列资金预算表，该资金运用能否使企业价值最大化。 作业周期：不定期，每年一次。 资料来源：（1）现金预算比较表； （2）收入预计表； （3）支出预计表。
作业程序及稽核重点： 1.查核资料提供单位是否按规定时间提出资金预算表，以利财务单位汇编。 2.查核资金预算每月编列进度及完成日期或预算比较分析是否按期进行。 3.比较实际数字与预算数字，如有重大差异者，是否通知各单位，并加以自检。 4.资金的执行是否按资金预算表用途执行，若与预算不符，是否另案提交，经核准后方可执行。 5.资金的调度是否依据资金来源并运用现金预算比较表拟定资金调度计划，并据以实施。 某集团 内部稽核制度
Ｆ6 - 2 （二）现金作业稽核 目的：确认现金管理制度是否得到严格执行；收付款业务是否真实、合法、合规；验证库存现金的余额是否确实存在，以确保财产完整。 作业周期：不定期，随时。 资料来源：（1）缴款清单； （2）暂付款单； （3）银行存款日报表； （4）明细表； （5）支票簿存根； （6）传票；
作业程序： 1.当天收支项目，金额核对。 2.检查当日收入款项是否与POS系统所打印明细相符。 3.了解暂付款单、差旅费报销单及支付往来款内容。 4.查看相关记账凭证、现金日记账、总账及报表。 5.开始盘点库存现金之前，应与出纳人员联络，宣布暂停支付。 6.向出纳部门索取前一日出纳所编的收支明细账，及截止至检查时已执行收付而尚未登记入账的收支传票，编制一张未入账收支明细表，加以调节核对。 7.请出纳员出示全部现金，由会计盘点，经审核人员会点。 8.现金盘点完，应由会计、出纳人员于盘点工作底稿上签名。 9.根据实地盘点结果，列表与日报表及出纳人员的现金日记帐簿核对，如有不符，应查明原因。
稽核重点： 1.现金结存数是否相符。 2.款项支付应以支票支付者，改以现金支付的理由是否正当。 3.每日所收款项，是否全部存入银行。 4.有否私人支票向出纳兑现。 5.已付款尚未入账的单据，是否先经会计审核。 6.收款人签收日期，与出纳付款日期是否一致。 7.确定存入银行的根据来源合理性。 8.暂付款的额度是否合理，有否逾期未报销的情形。 某集团 内部稽核制度 Ｆ6 - 3 （三）银行存款作业稽核 目的：1.检查单位银行存款收付业务的合法性、合理性； 2.确认银行存款余额的正确性，以保证银行存款的安全和完整； 3.是否遵守国家有关政策和法规。
作业周期：定期，每月一次。 资料来源：（1）银行存款对账单； （2）银行存款余额调节表； （3）银行存款账户申请单； （4）支票簿存根； （5）银行存款日报表； （6）银行存款明细账； （7）总账； （8）传票； （9）支票使用情况表。 作业程序： 1.银行存款账户的设置或结清是否均经核准后办理。 2.核对银行往来对账单、银行存款余额调节表与银行存款结存金额。 3.调整项目，了解内容。 4.银行往来对账单，存、提款日期核对。存入银行的现金、支票来源不明者，需查对缴款人。 5.调整项目，上下月相互比较，如调整属于入账日期差异者，应作为期后资料加以核对。 6.稽核人员通知出纳人员及承办会计人员，将应查核期间内的一切银行存款缴款单、支票存根、银行退回的支票、银行对账单及银行存款余额调节表、收支日报表、财务日报表、银行存款日记账等送稽核人员查核。 7.出纳人员根据上月月终银行存款结存数，加减截至本日检查时止所有已经存入银行的款项及已开付的支票开列清单连同收支传票一并送交稽核人员查核。 8.稽核人员根据所提供凭证、帐表及上次稽核人员查核后确认的银行账户结存数，加本期银行收支数计算其结存数是否相符，同时并将有关凭证、帐表列数相互核对。 9.稽核指定日期的银行存款结存数，应由被稽核单位财务主管人员去银行索取结存单，并据以编制银行存款余额调节表。 稽核重点： 1. 检查在银行开户的手续是否符合国家规定，手续是否完备。 2. 是否建立了必要的支票签发审批制度；是否建立内部牵制制度，不相容职务是否分离；有关负责人的印签是否分别保管；是否签发了空头支票。 3. 银行存款是否按照业务发生的顺序逐笔登记，每日终了是否结出余额并定期与银行对账单进行核对，这种核对是否每月至少进行一次；经核对如有差错，是否查明原因，及时进行处理，并编制“银行存款余额调节表”使账面余额与银行对账单余额相符。 4. 调整内容是否合理。 5. 支票兑现日期是否在付款日期之前。 6. 存入银行款项是否与入账日期相符。 7. 检查银行存款，应与盘查库存现金时举行。 8. 银行对账单，应每月核查，并与账册逐一核对。 某集团 内部稽核制度 Ｆ6 - 4 （四）零用金作业稽核 目的：查核零用金是否依规定设置、保管、运用及报销。 作业周期：不定期，每季一次。 资料来源：（1）签呈； （2）暂付款单； （3）零用金支付限额表； （4）请款单； （5）零用金明细汇总表； （6）支出证明单； （7）传票； （8）出差申请单； （9）明细账； （10）财务制度。
作业程序： 1.稽核前先查明各项零用金的名称数额、保管人，核定用途等内容。 2.零用金如系定额，盘点现金前，由保管人员编列零用金明细汇总表，凭以查核，如有付款凭证单据一并查核。 3.统计未报销费用及已报销尚未领取的费用。 4.了解零用金的保管方式。 5.了解零用金的使用情形： （1）每月报销次数；（2）支用内容。 6.零用金如设有零用金收支登记簿一并查核。
稽核重点： 1.零用金是否依规定申请设置，并经核准。 2.零用金是否被留用，或现金短缺的情形。 3.是否长期未使用或报销次数每月少于两次。 4.已付款的凭据是否合乎规定，原始凭证是否经主管单位负责人核准或签章。 5.支付性质或金额是否超过零用金的规定范围。 6.查核会计单位于审核零用金时，对所送收据是否加盖〖付讫〗章，以防重复。 7.零用金如系定额，其金额是否适应业务需要或过多。 8.零用金如数额过大，平时保管方法是否妥善。 9.各项零用金定额与会计账上记录是否相符。 10.零用金是否按集团财务规定限额使用。 某集团 内部稽核制度 Ｆ6 - 5 二、 实物资产作业稽核 （一）存货作业稽核： 目的：1.了解存货的期末计价是否依成本与市价孰低法进行。 2.存货的购进、保管、维护和安全防止其损失。 3.加强对存货的购入、领用、发出和清查盘点工作，保证帐实相符。 4.合理安排存货量，避免因存货不足而影响企业运行或因存货积压而引起资金周转困难。 作业周期：不定期，每季一次。 资料来源： （1）财务报表； （2）会计原则； （3）财务制度； （4）验货单； （5）产品入库单； （6）领料单； （7）存货明细账； （8）总账； （9）存货盘点表。
作业程序及稽核重点： 1.存货中的原材料、物料、在产品、半成品及产成品等，如系暇疵品、过时品、废品或已不适用部份，是否依其净变现价值评价，并冲减存货账面价值，在存货项目下扣除；至于完好可供出售的存货，是否按成本与市价孰低法予以评价，计提存货跌价准备。 2.存货采购业务是否符合授权要求，保证存货采购经济合理。 3.存货的收发是否按照规定的手续进行，发货时是否有串货现象，退货是否办理相应的手续，是否经有关主管人员签字。 4.会计部门是否每月至少一次会同仓库部门对存货进行盘点，并编制库存盘点表。 5.核对盘点表与库存实际存货是否相符，如有不符，是否按有关规定及时报批处理。
（二）固定资产作业稽核（参照固定资产作业稽核） 某集团 内部稽核制度
Ｆ6 - 6 三、 往来款项作业稽核 （一）应付费用作业稽核 目的：1.查核应付费用是否确为已经发生而尚未支付的各项费用。 2.依照权责发生制原则所预提数，是否按期与实际进行调整。 3.入账科目是否正确，按期清理。 4.已超过期限或已经超过法定时效而未支付的费用，是否有相关的原因，转列其他收入是否经核准，并追查其催办情形。 作业周期：定期，每月一次。 资料来源： （1）明细账； （2）总账； （3）传票； （4）财务报表； （5）财务制度。
稽核重点： 1.核对应付费用列示数与各明细分类账及总账是否相符。 2.检验与对方费用列数是否相符，与其他相关科目构稽关系是否正确。 3.依照各科目明细账及财务报表，就本期发生的且增减变化较大者予以详查，有无虚列或少列费用。 4.为确定应付余额是否确实存在，可视性质必要时发函询证。 5.查明预估入账的依据，内容，其预估数是否合理，待实际发生时是否作适当调整。 6.应交税款是否依法定期限缴纳，应交而未交税款处理是否合理。 7.应付费用的入账、整理、支付是否依公司规定及有关制度办理，并附核准单据及原始凭证。 8.付款方法是否良好，是否直接汇给当事人或开具抬头、划线并禁止背书转让的支票给付。 9.对于平时已经做预估入账的费用，是否在结算时又按应付费用处理，未充减预估款，重复列支。 10.应付费用，如有逾法定或规定支付期间尚未支付者，应查明原因，作适当处理。 11.年度终了后至查账日止应付费用支付情形，是否有集中于年底调整损益。