银行会计知识点.

银行会计整理会计分录

一、存款业务

1.单位活期存款

1）存：借：库存现金贷：活期存款

2）取：借：活期存款贷：库存现金

3）利息：采取按季结息的方法，每季末20日为结息日。以元为单位，元以下不计息。利息计算到厘位，保留至分位；利率按计息日挂牌公告活期利率计算，计息天数算头不算尾。利息确认：借：利息支出贷：应付利息

利息核算：借：利息支出——单位活期利息（未提）

应付利息——单位活期利息（已提）

贷：吸收存款------××公司活期存款户

2.单位定期存款

1）存：借：吸收存款-xx单位活期存款户贷：吸收存款-xx单位定期存款户

2）利息：存期整年整月：对年、对月、对日；零头天数：算头不算尾，按存入日的公允利率计息；利随本清原则，存款利息一律转入活期存款户，不支取现金

计提利息：借：利息支出—xx档定期存款贷：应付利息—xx档定期存款

3）到期支取

①正常到期：计息-存单代转账借方传票附件并编制转账凭证入账：

借：应付利息-xx档次定期存款（已提）

利息支出-xx档次定期存款（未提）

贷：吸收存款-XX单位定期存款户（利息)

特种转账借贷方传票：借：吸收存款-XX单位定期存款贷：吸收存款-XX单位活期存款户②提前支取（提前支取的，利息按支取日挂牌公告活期利率计算。过期支取的，存期内按存入日的公允利率计息）

借：利息支出（未提）

应付利息（已提）

贷：吸收存款—xx单位定期存款户（应计利息）或借：应付利息（已提）

贷：吸收存款—xx单位定期存款户（应计利息）

利息支出（冲减利息）

借：吸收存款—xx单位定期存款户贷：吸收存款—xx单位活期存款户

③逾期支取（过期部分利息按支取日挂牌公告活期利率计算。）

借：利息支出（未提）

应付利息（已提）

贷：吸收存款—xx单位定期存款户（应计利息）

借：吸收存款—xx单位定期存款户

贷：吸收存款—xx单位活期存款户

3.活期储蓄存款：同单位活期存款

1）存：借：库存现金贷：吸收存款-X活期储蓄户

2）取：借：吸收存款--XX活期储蓄户贷：库存现金

3）销户计息：借：应付利息—活期利息

利息支出-活期利息

贷：吸收存款-xx活期储蓄户

（其他应付款—代扣利息税）可能不需要

4）销户支付本息：借：吸收存款--X活期储蓄户贷：库存现金（本利和）

4.定期储蓄存款：重点掌握整存整取定期储蓄存款核算，其余存款明确各种存款特点即可1）各种存款特点：

①整存整取：一次存入本金（最低50元）

约定存期（三个月、半年、一年、二年、三年、五年（可提前支取）

到期一次支取本息：每月月末计提利息，到期一次支付

②零存整取：约定存期（一年、三年、五年）

每月固定存入（5元起存,漏存、次月补齐）

到期一次支取本息（实际存期、实际存款金额计算利息）

③整存零取：约定存期（一年、三年、五年）

一次存入本金（1000元起）

分期等额支取本金（一个月、三个月、半年一次）到期一次支付本息

④存本取息约定存期（一年、三年、五年）

一次存入（5000元起）

分期取息（一个月一次或几个月一次）、到期支取本金

2）其余存款

①定活两便储蓄存款

储户一次性存入，不约定存期、可随时支取本息，其利率随存期长短变动的一种存款

②个人通知存款

不约定存期、支取时提前通知银行，约定取款日期和金额后方能支取的一种存款。

③教育储蓄存款

每月固定存入一定款项，到期一次性支取本息的储蓄存款。

3）整存整取定期储蓄存款核算

①开户存入：借：库存现金贷：吸收存款-－XX整存整取储蓄户

②每月月末利息核算：借：利息支出—定期利息贷：应付利息—定期利息

③到期或过期支取：借：应付利息-定期利息

利息支出—定期利息（逾期利息：定期利息+活期利息：开户日

挂牌定期利率和支取日挂牌活期利率分

别计算两个利息）

贷：吸收存款—定期储蓄户

借：吸收存款—定期储蓄户

贷：库存现金（本利和）

③提前支取：实际利息（实际存期、支取日挂牌活期利率）

定期的计提利息零头天数按天数算，整年整月的要按整月算

二、贷款业务

1.信用贷款核算

①发放：借：贷款---信用贷款贷：吸收存款---xx企业活期存款户

②计提利息（利随本清，定期结息）

借：应收利息贷：利息收入

③贷款收回

1）主动归还：借：吸收存款--××活期存款户

贷：贷款—××信用贷款户

应收利息-信用贷款利息

利息收入-信用贷款利息

2）银行主动扣收：借：吸收存款--××活期存款户

贷：贷款—××信用贷款户

应收利息-信用贷款利息

利息收入-信用贷款利息

④贷款展期（经银行信贷部门批准延长贷款期限的一种方法；只展一次；时间为原贷款期限一半，不超过3年；贷款展期申请书+担保人同意证明；借据批注展期期限，不做帐务处理。

⑤贷款逾期（逾期贷款指借款合同到期（含展期后到期）未归还的贷款。）

1）借：贷款——××单位逾期贷款户

贷：贷款——××单位信用贷款户

2）无法收回应收利息：借：其他应收款—逾期信用贷款利息

贷：应收利息—信用贷款利息

收：应收未收表外科目—某单位信用贷款利息 3）款分次、一次扣收-逾期贷款计算复利、罚息

借：吸收存款—企业活期存款

贷：贷款—xx单位逾期贷款户

其他应收款—逾期信用贷款利息

利息收入—逾期贷款罚息收入

付：应收未收表外科目—某单位信用贷款利息

2.担保贷款（考核抵押贷款的核算）

①发放：借：贷款-××抵押贷款户

贷：吸收存款-××活期存款户

收：待处理抵押品——××单位户

②资产负债表日计提利息：借：应收利息贷：利息收入

③贷款回收：借：吸收存款---××活期存款户

贷：贷款-××抵押贷款户

应收利息

利息收入

付：待处理抵押品——××单位户

④贷款逾期：

借：贷款—xx抵押逾期贷款户

贷：贷款—xx抵押贷款户

借：其他应收款—抵押逾期贷款利息

贷：应收利息—xx抵押贷款利息

收：应收未收表外科目—xx抵押贷款利息

⑤贷款逾期一个月以上，借款单位仍无法偿还贷款，经催收无效银行有权依法处理抵押品1）作价入账

借：固定资产—xx （公允价值）

（营业外支出：差额，亏损）

贷：贷款-xx抵押逾期贷款户

其他应收款—抵押逾期贷款利息

（营业外收入:差额，盈余）

付：待处理抵押品——××单位户