[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷18及答案与解析

（D）该系统又称看板管理系统
14下列属于流动负债经营优势的有( )。
（A）容易获得
（B）具有灵活性
（C）不需要持续地重新谈判
（D）短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款
15应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要有( )。
（A）融资功能
（B）减轻企业应收账款的管理负担
（C）减少坏账损失、降低经营风险
（C）因存货不足而给企业造成的停工损失属于存货的缺货成本
（D）存货经济订货模型中需要考虑的成本是变动订货成本和变动储存成本
13下列关于适时制库存控制系统的说法中，正确的有( )。
（A）只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来
（B）每当产品生产出来就被客户拉走
（C）提高了企业运营管理效率
【知识模块】营运资金管理
9【正确答案】A，C
【试题解析】ABC分析法是应收账款监控措施的一种；随机模型是目标现金余额的确定方法之一。所以选项AC为本题答案。
【知识模块】营运资金管理
10【正确答案】A，B
【试题解析】存货陆续供应和使用模型中，经济订货量=[(2×年需要量×每次订货的变动成本/单位变动储存成本)×每日送货量/(每日送货量一每日耗用量)]开方，由此可知，选项AB为本题答案。
（A）正确
（B）错误
28如果企业经营在季节性低谷时除了长期融资外不再使用短期融资，其所采用的流动资产融资策略属于期限匹配融资策略。( )
（A）正确
（B）错误
29现金管理的目标是在现金的风险性和收益性之间进行合理选择，以便在保证企业正常经营活动所需现金的同时，尽量减少企业的现金数量，从暂时闲置的现金中获得最大的收益，提高资金收益率。( )
（A）正确
（B）错误
30营运资金管理的首要任务是满足企业足够的短期偿债能力的需求。( )
（A）正确
（B）错误
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷18答案与解析
一、多项选择题
本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
（C）保证足够的长期偿债能力
（D）节约资金使用成本
8存货管理的目标是在保证生产或销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。具体包括( )。
（A）便于维持均衡生产，降低产品成本
（B）有利于销售
（C）降低存货取得成本
（D）防止意外事件的发生
9存货的控制系统包括( )。
（A）ABC控制系统
（B）ABC分析法
【试题解析】企业进行营运资金管理，需要遵循以下原则：(1)满足合理的资金需求；(2)提高资金使用效率；(3)节约资金使用成本；(4)保持足够的短期偿债能力。所以选项AD为本题答案。
【知识模块】营运资金管理
8【正确答案】A，B，C，D
【试题解析】存货管理的目标是在保证生产或销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。具体包括以下几个方面：(1)保证生产正常进行；(2)有利于销售；(3)便于维持均衡生产，降低产品成本；(4)降低存货取得成本；(5)防止意外事件的发生。所以选项ABCD为本题答案。
【知识模块】营运资金管理
18【正确答案】B
【试题解析】既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理目标就是求得利润。所以本题的表述错误。
（A）正确
（B）错误
23成本分析模式是要找到机会成本和管理成本所组成的总成本曲线中最低点所对应的现金持有量，把它作为最佳现金持有经营淡季，需占用150万元的流动资产和450万元的非流动资产；在生产经营的高峰期，会额外增加100万元的季节性存货需求。如果企业的权益资本和长期负债的筹资额为500万元，自发性流动负债为100万元。则企业实行的流动资产融资策略是保守融资策略。( )
【知识模块】营运资金管理
6【正确答案】A，B，D
【试题解析】在保守的流动资产融资策略中，在营业高峰期，短期来源小于波动性流动资产，长期融资(包括自发性流动负债、长期负债以及权益资本)支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产，所以选项ABD为本题答案。
【知识模块】营运资金管理
7【正确答案】A，D
1【正确答案】A，C，D
【试题解析】信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间。信用期间越长或延长信用期间，会使销售额增加，增加毛利，产生有利影响；但与此同时，应收账款的机会成本、收账费用和坏账损失增加，会产生不利的影响。所以选项ACD的表述不正确。
【知识模块】营运资金管理
2【正确答案】A，B
【试题解析】最佳现金持有量的存货模型中。由于假设不存在现金短缺。因此与决策相关的成本有机会成本和交易成本。所以选项AB为本题答案。选项CD属于最佳现金持有量的成本模型中需要考虑的成本。
【知识模块】营运资金管理
13【正确答案】A，B，C，D
【试题解析】适时制库存控制系统又称零库存管理，看板管理系统，所以选项D的说法正确；该系统是指制造企业事先和供应商、客户协调好：只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来；而每当产品生产出来就被客户拉走，所以选项AB的说法正确；适时制库存系统进一步的发展被应用于整个生产管理过程中——集开发、生产、库存和分销于一体，大大提高了企业运营管理效率，所以选项C的说法正确。
【知识模块】营运资金管理
4【正确答案】A，C，D
【试题解析】资金集中管理模式包括：(1)统收统支模式；(2)拨付备用金模式；(3)结算中心模式；(4)内部银行模式；(5)财务公司模式。所以选项ACD为本题答案。
【知识模块】营运资金管理
5【正确答案】A，C，D
【试题解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，一般有以下几种方法：(1)使用现金浮游量；(2)推迟应付款的支付；(3)汇票代替支票(承兑汇票不是见票即付，而支票是见票即付)；(4)改进员工工资支付模式；(5)透支；(6)争取现金流出与现金流入同步；(7)使用零余额账户。所以选项ACD为本题答案，选项B不是本题答案。
（D）改善企业的财务结构
二、判断题
本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
16流动资产的激进融资策略是一种收益性和风险性都较低的融资策略。( )
【试题解析】应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在：(1)融资功能；(2)减轻企业应收账款的管理负担；(3)减少坏账损失、降低经营风险；(4)改善企业的财务结构。所以选项ABCD为本题答案。
【知识模块】营运资金管理
二、判断题
本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
（A）正确
（B）错误
25内部银行一般适用于具有较多责任中心的股份制企业。( )
（A）正确
（B）错误
26拨付备用金模式相比统收统支模式具有一定的灵活性，这种模式通常适用于那些经营规模比较大的企业。( )
（A）正确
（B）错误
27补偿性余额的约束有助于降低银行贷款风险，但同时也减少了企业实际可动用的借款额，提高了借款的实际利率。( )
16【正确答案】B
【试题解析】短期融资方式通常比长期融资方式具有更低的成本。然而，过多地使用短期融资会导致较低的流动比率和更高的流动性风险。由于激进融资策略中，短期融资方式占的比例最大，所以，收益性和风险性都较高。
【知识模块】营运资金管理
17【正确答案】A
【试题解析】在随机模型中，由于现金流量波动是随机的，只能对现金持有量确定一个控制区域，定出上限和下限。当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。所以本题的表述正确。
（C）适时制库存控制系统
（D）随机模型
10根据存货陆续供应和使用模型，下列各项因素中，可能导致经济订货批量增加的有( )。
（A）存货年需用量增加
（B）每日送货量减少
（C）单位年储存成本增加
（D）每日耗用量降低
11放弃现金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣期和付款期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣信用成本率提高的有( )。
（A）正确
（B）错误
17在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。( )
（A）正确
（B）错误
18应收账款的管理目标是制定合理的信用政策。( )
（A）正确
（B）错误
19采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是库存时间较长的存货。( )
（B）支票代替汇票
（C）使用零余额账户
（D）争取现金流出与现金流入同步
6在保守的流动资产融资策略中，在营业高峰期，长期融资用来支持( )。
（A）全部非流动资产
（B）全部永久性流动资产
（C）部分永久性流动资产
（D）部分波动性流动资产
7进行营运资金管理，应该遵循的原则有( )。
（A）满足合理的资金需求
（B）保证一定的盈利能力
【知识模块】营运资金管理
14【正确答案】A，B，D
【试题解析】流动负债的经营优势：容易获得，具有灵活性，能有效地为季节性信贷需要进行融资。另外，短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。经营劣势：需要持续地重新谈判或滚动安排负债。所以选项ABD为本题答案。
【知识模块】营运资金管理
15【正确答案】A，B，C，D
（A）付款期、折扣期不变，折扣百分比提高
（B）折扣期、折扣百分比不变，付款期延长