股权激励的税收优惠和方案设计
公司股权激励的税务筹划方案
公司股权激励的税务筹划方案在现代商业领域中，公司股权激励方案已经成为吸引和激励员工的重要方式之一。
除了激励员工之外，公司股权激励方案还可以通过合理的税务筹划来降低企业和员工的税负。
本文将讨论公司股权激励的税务筹划方案，并探讨其对企业和员工的利益。
一、股权激励的背景和概述股权激励是指企业通过向员工提供股票或股份作为激励手段，以增加员工对企业的归属感和责任感，激发员工的积极性和创造力。
常见的股权激励方式包括股票期权、股权奖励和限制性股票等。
二、股权激励的税务优惠政策股权激励在税务方面有一些优惠政策，企业和员工可以通过合理筹划来降低税负。
1. 减免个人所得税根据国家税务政策，符合一定条件的员工在行使股权激励权益时，根据获得的股权收益可以享受个人所得税的减免或延缓缴纳。
这为员工在公司股权激励方案中获得收益提供了相应的税务优惠。
2. 公司支出税前扣除企业在实施股权激励计划时，可以将股权激励的成本列为企业支出并进行税前扣除。
这意味着企业可以通过股权激励方案减少应纳税所得额，从而降低企业的纳税负担。
三、公司股权激励的税务筹划实施方案为了最大程度地发挥税务优惠政策的效益，企业可以采取一些税务筹划方案。
1. 合理安排激励时间企业可以根据税率的变动情况，合理安排股权激励的时间点。
比如在个人所得税税率较低的年度进行股权激励，以降低员工个人所得税的负担。
2. 利用税务优惠政策企业可以充分利用个人所得税减免政策，为员工提供符合条件的股权激励，以降低员工税负。
3. 合理设计股权激励方案企业可以从税务的角度出发，合理设计股权激励方案，使得员工在行使股权权益时可以享受个人所得税的减免，并同时降低企业的纳税负担。
四、税务筹划方案对企业和员工的影响合理的税务筹划方案对企业和员工都有积极的影响。
1. 企业通过合理筹划公司股权激励方案的税务，企业可以减少纳税负担。
这不仅可以增加企业的利润，还可以提高企业的竞争力，吸引人才的留任和招聘。
股权和分红激励方案的设计方案
通过激励员工，激发其工作热情和创 造力，从而提高公司业绩。
股权和分红激励的历史与发展
历史回顾
股权和分红激励起源于20世纪50 年代的美国，最初以股票期权的 形式出现，后来逐渐发展成为多
种形式的激励方案。
当前发展
随着资本市场的发展和公司治理结 构的完善，股权和分红激励方案已 经成为现代企业中常见的激励机制 。
经验教训与改进建议
经验教训
在制定股权激励计划时，要充分考虑公司的实际情况和员工需求，避免盲目追求短期利益而忽视长期 发展。同时，要建立完善的公司治理结构和监管机制，确保股权激励计划的公平、公正和透明。
改进建议
针对成功和失败案例的经验教训，企业应该制定更加科学、合理的股权激励计划。在方案设计时，要 充分考虑公司的战略目标、员工需求和市场环境等因素，制定个性化的激励方案。同时，要加强监管 和考核机制，确保激励效果的实现。
根据评估结果，适时调整激励方案，包括激励对象、激励额度、行 权条件等，确保方案的有效性。
风险控制
对股权和分红激励方案可能带来的风险进行监控，及时采取措施控 制风险，确保企业的利益和稳定发展。
风险控制
税务风险
了解并遵守相关税务法规，确保股权和分红激励 方案的合法性和合规性，避免税务风险。
法律风险
确保股权和分红激励方案的合法性和合规性，避 免因违反相关法律法规而引发的法律风险。
股票。
虚拟股票
模拟股票持有，激励对象享有 分红权和股价升值收益。
激励程度
激励股份数量
根据激励对象层级、职位 和贡献等因素确定激励股 份数量。
股份比例
确定激励对象持有股份占 公司总股本的比例。
行权价格
确定激励对象购买公司股 票的价格。
公司股权激励方案完整版-股权激励方案
公司股权激励方案完整版-股权激励方案公司股权激励方案完整版股权激励方案一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，为了吸引和留住优秀人才，激发员工的积极性和创造力，提高公司的竞争力和业绩，许多公司纷纷采用股权激励方案。
股权激励是一种通过给予员工公司股权或股权相关的权益，使员工与公司的利益紧密结合，共同为公司的发展努力的激励机制。
二、股权激励的目的1、吸引和留住优秀人才在人才竞争激烈的市场中，股权激励可以作为一种有力的吸引工具，吸引那些具有卓越能力和潜力的人才加入公司。
同时，对于已经在公司工作的优秀员工，股权激励可以增加他们的忠诚度和归属感，降低人才流失率。
2、激励员工的积极性和创造力当员工成为公司的股东后，他们的利益与公司的业绩直接挂钩。
这种利益的一致性将激励员工更加努力地工作，积极创新，为公司创造更多的价值。
3、提高公司的业绩和竞争力股权激励可以激发员工的团队合作精神，促进部门之间的协作，提高公司的运营效率和管理水平，从而提升公司的整体业绩和竞争力。
三、股权激励的对象1、公司高级管理人员包括总经理、副总经理、财务总监等，他们对公司的战略规划和经营决策起着关键作用。
2、核心技术人员拥有公司核心技术和专利的研发人员，他们的技术创新能力对公司的发展至关重要。
3、业务骨干在市场营销、销售、生产等关键业务领域表现出色的员工，他们对公司的业务增长和利润贡献较大。
4、有潜力的员工那些虽然目前职位较低，但具有较高的潜力和发展空间的员工，通过股权激励可以激发他们的成长动力。
四、股权激励的模式1、股票期权公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买公司一定数量股票的权利。
激励对象可以在规定的时间内行使期权，购买股票；也可以选择放弃期权。
2、限制性股票公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的公司股票，但对股票的出售或转让进行限制。
只有在满足特定条件（如业绩目标、服务年限等）后，激励对象才能出售限制性股票并获得收益。
股权激励方案
股权激励方案股权激励方案（精选12篇）为了确保工作或事情能高效地开展，常常需要预先准备方案，方案具有可操作性和可行性的特点。
优秀的方案都具备一些什么特点呢？以下是店铺精心整理的股权激励方案，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
股权激励方案篇1现代企业由于所有权与经营权的分离导致委托—代理问题，由于经营者较所有者在信息方面具有优势，这种信息不对称使得所有者为了维护自身的利益需要通过一系列措施来控制和监督经营者，股权激励就是其中的一种，通过这种方式可以使激励对象与公司利益、股东利益趋于一致，与所有者共享利润，共担风险，以减少管理者的短期行为。
随着我国政策的放开，越来越多的公司开始实施股权激励政策，但是成功实施激励计划的公司并不多，格力电器是少数成功完成股权激励计划的公司之一。
本文对格力电器股权激励方案进行了分析。
一、案例介绍（一）公司简介珠海格力电器股份有限公司（000651，以下简称格力电器）成立于1991年，1996年11月在深圳证券交易所上市，截至20xx年实施股权激励计划之前，公司的第一大股东珠海格力集团直接持有格力电器50.82%的股份，通过控股子公司珠海格力房产有限公司持有格力电器8.38%的股份。
（二）股权激励实施过程和结果证监会要求格力电器在20xx年2月前完成股改，于是由格力集团牵头，与格力电器管理层、股东沟通协调后，制定了格力电器股权改革方案，顺势推出了格力电器股权激励计划。
格力电器于20xx年12月23日公布了股权改革方案，其中包括股权激励方案，公司控股股东珠海格力集团除支付股改对价外，还做出了特别承诺，将所持股份划出2 639万股，作为格力电器管理层股权激励股票的来源。
在20xx-20xx年中任一年度，若公司经审计的年度净利润达到承诺的当年应实现的数值，格力集团将按照当年年底经审计的每股净资产值作为出售价格向公司管理层及员工出售713万股，若三年均达到标准，将出售给格力电器管理层及员工2 139万股，其余500万股由董事会自行安排。
股权激励方案设计及建议
股权激励方案设计及建议1. 引言1.1 介绍【股权激励方案设计及建议】股权激励方案设计及建议是一种激励机制，旨在激发员工的积极性和责任感，提升公司的绩效和竞争力。
通过设立股权激励方案，公司可以吸引和留住优秀的人才，激励员工为公司的长期发展做出贡献。
股权激励是一种以公司股票作为激励手段的方式，通过向员工提供股票或股权奖励来分享公司的成长和成功。
这种激励方式可以激励员工更加努力地工作，分享公司的发展成果，同时也可以增强员工对公司的归属感和责任感。
设计和实施股权激励方案需要考虑公司的发展阶段、业务模式、文化氛围等因素。
合理制定股权激励方案，可以更好地激励员工，推动公司的发展。
公司在实施股权激励方案时也需要注意避免激励机制的滥用和误导，确保员工和公司的利益得到平衡和保护。
在这个竞争激烈的市场环境下，公司需要不断创新和调整股权激励方案，以适应市场的变化和公司的发展需求。
只有不断优化和完善股权激励机制，才能真正发挥激励效果，实现公司和员工的双赢。
1.2 目的和意义股权激励方案设计及建议旨在帮助公司吸引和激励优秀的员工，提高员工的忠诚度和成就感，从而促进公司的长期发展。
股权激励方案是一种重要的激励机制，可以帮助公司吸引和留住人才，增强员工的责任感和归属感，激发员工的创新意识和工作激情，提高公司的竞争力和盈利能力。
设计一个合理有效的股权激励方案，可以使员工与公司的利益相统一，促进公司和员工的共同发展。
2. 正文2.1 股权激励方案的基本原理股权激励方案的基本原理是通过向员工提供公司股票或股权单位作为激励，从而激发员工的积极性和忠诚度，促进公司和员工的利益共享。
股权激励方案的基本原理包括以下几个方面：股权激励方案是一种长期激励机制，它通过让员工成为公司的股东，从而使员工与公司的利益密切相关，增强员工的归属感和责任感，促进员工长期留任。
股权激励方案可以帮助公司吸引和留住优秀员工。
通过持有公司股票或股权单位，员工可以分享公司的成长和利润，从而激励员工为公司的发展贡献力量。
2024年某有限责任公司股权激励设计方案
某有限责任公司股权激励设计方案背景作为一家刚成立的有限责任公司，为吸引和留住优秀的员工，我们决定通过股权激励的方式来激发员工的积极性和归属感。
设计方案我们的股权激励计划主要包括以下几个方面：1. 股票期权我们将为公司的优秀员工授予股票期权，以此来激励员工的表现和绩效。
股票期权的赋予应以员工的工作表现为基础，衡量的指标包括绩效评估和工作年限等。
股票期权的期限将分为长期和短期，长期股票期权的行权期限不低于3年，短期股票期权的行权期限不低于1年。
员工可以在设定的行权期限内，按照预定比例购买公司的股票，并按照市价向公司出售，以此来获得收益。
2. Phantom Stock计划除了股票期权，我们还计划为优秀的员工设立Phantom Stock计划，这种方式将是在员工离开公司的情况下，向员工支付相应的权益回报。
具体而言，Phantom Stock计划是一种虚拟的股票计划，公司可以计算每个员工所拥有的“股票”数量以及相应的对应市值。
离开公司时，公司将根据员工所持有的“股票”数量，支付相应的权益回报。
3. 股票兑现我们还计划，将为符合条件的员工提供股票兑现方案。
公司将在员工符合条件时，以市价向其购买所持有的股票，以此来为员工提供相应的流动性。
员工需要符合以下条件才能兑现所持有的股票：-； -。
4. 限制性股票除了授予股票期权之外，我们还计划授予限制性股票，以此来鼓励员工通过长期积累股份来体现对公司的忠诚和贡献。
授予限制性股票的员工将被要求在一定时间内持有股票，这期间暂不得出售。
一旦期限到期，股票将变为自由流通状态。
为了鼓励员工获得更多的限制性股票，公司还将设置一些条件以限制和约束员工的行为。
结论以上就是我们为某有限责任公司设计的股权激励方案，我们相信这个计划可以激励员工为公司的发展做出更多的贡献。
我们也将不断完善这个方案，使其更符合公司的需求和发展方向。
股权激励方案及设计
****有限责任公司股权激励方案设计构想为了建立现代企业制度和完善公司治理结构，实现对企业高管人员和业务技术骨干的激励与约束，使他们的利益与企业的长远法杖更紧密地结合，做到风险共担、利益共享，并充分调动他们的积极性和创造性，探索生产要素参与分配的有效途径，促使决策者和经营者行为长期化，实现企业的可持续发展，探索和建立股权激励机制，已势在必行。
一、股权激励概述所谓股权激励是指授予公司经营者、雇员股权，使他们能以股东身份参与决策、分享利润、承担风险，从而勤勉尽责地为公司服务的一种激励制度，主要包括股票期权、员工持股计划和管理层收购等方式。
中国证监会在2005年12月31日发布《上市公司股权激励管理办法（试行）》中将股权激励定义为“股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励”。
股权激励的本质是通过对人力资本价值及人力资本剩余价值索取权的承认，正确处理货币资本与人力资本的矛盾，形成利益共生共享的机制与制度安排，它是企业基于未来可持续性成长和发展的一项战略性人力资源举措，在实际操作中要达到两个目的：一是要持续激励企业高管团队为股东创造更高业绩，二是激励和留住企业需要的核心专业技术人才，股权激励方案的设计要始终围绕这两个基本目的而展开，这就需要在方案设计和实施中充分了解经营团队及核心人才的内在需求结构、激励现状与问题，与股东及董事会成员充分沟通，双方就股权激励的对象、标准、条件、激励水平达成共识，方案的设计既要反映公司核心价值观及人力资源战略的价值取向，又要反映激励对象的内在激励诉求。
按照《上市公司股权激励管理办法（试行）》规定，上市公司股权激励可分为股东转让股票、股票期权和限制性股票。
另外，还有一种以虚拟股票为标准的股权激励方式，称为股票增值权。
但《上市公司股权激励管理办法》规定适用于上市公司，虽然对有限责任公司有一定的参考价值，但上市公司是股价透明、交易市场活跃，有限责任公司是封闭性公司，具有股价不易认定，转让受限等特定，使得有限责任公司实施股权激励有其特殊性。
公司股权分配的税务影响与应对方案
公司股权分配的税务影响与应对方案随着公司发展壮大，公司股权分配成为一个重要的议题。
然而，股权分配不仅仅关乎公司内部的权益分配，还涉及到税务影响的问题。
本文将探讨公司股权分配对税务的影响，并提出相应的应对方案。
一、公司股权分配的税务影响公司股权分配对税务的影响主要体现在以下几个方面：1. 股权转让所得税：当股东将股权转让给其他股东或第三方时，根据国家有关规定，需要缴纳相应的股权转让所得税。
该税费根据股权的转让收益额逐级进行计算，税率也会根据不同的情况有所不同。
2. 股权激励的个人所得税：公司通过股权激励方式将股权分配给员工，那么员工在获得这部分股权收益时需要缴纳相应的个人所得税。
个人所得税的纳税额取决于股权收益的额度和持有期限。
3. 股息分配的税务处理：当公司向股东分配股息时，相关收入需要纳税。
根据目前我国的税收政策，股息收入可以享受一定的税收优惠，但仍然需要缴纳相关税费。
4. 股权转让的增值税：当公司将股权转让给与公司关系独立的第三方时，需要缴纳相应的增值税。
增值税的税率和计算方式取决于交易的具体规模和属性。
二、应对方案针对上述股权分配的税务影响，公司可以考虑以下应对方案：1. 合理规划股权结构：在股权分配之前，公司可以根据国家相关税收政策和法规，结合公司的实际情况，合理规划股权结构。
通过灵活的股权设计，可以最大程度地减少税务风险和税收负担。
2. 股权激励税务优化：对于通过股权激励方式进行员工激励的情况，公司可以采取税务优化措施。
例如，选择合适的激励方式，合理确定激励时间和条件，以减少个人所得税负担。
3. 合规操作股权转让：公司进行股权转让时，需要注意遵守相关税收政策和法规。
确保股权交易合规，避免不必要的税务风险。
在进行股权转让时，可以考虑与税务专家进行咨询，以确保合规操作。
4. 筹划税务优惠措施：针对股息分配的税务处理，公司可以积极筹划税务优惠措施。
例如，通过合理的资金结构规划，利用税收优惠政策，减少股息分配所产生的税务负担。
股权激励方案设计(最全版)(24页)
股权激励方案设计（最全版）一、股权激励概述1. 股权激励的定义股权激励，是指企业以股权为纽带，通过给予员工一定的股权或股权收益权，激发员工积极性、创造性和归属感，实现企业与员工共同成长的一种激励机制。
2. 股权激励的目的（1）吸引和留住人才：通过股权激励，让员工与企业形成利益共同体，提高员工忠诚度。
（2）激发员工潜能：使员工在追求个人利益的同时，为企业创造更大价值。
（3）实现企业长期发展：将员工个人目标与企业战略目标相结合，促进企业持续增长。
3. 股权激励的类型（1）限制性股票：企业授予员工一定数量的股票，员工在满足一定条件后才能获得。
（2）股票期权：企业赋予员工在未来一定期限内以约定价格购买公司股票的权利。
（3）虚拟股票：企业授予员工一种虚拟的股票，员工享有股票对应的收益权。
（4）股票增值权：企业赋予员工在未来一定期限内，按照股票增值部分获得收益的权利。
二、股权激励方案设计原则1. 公平性原则：确保激励对象范围、激励力度和激励条件公平合理。
2. 长期性原则：股权激励应关注企业长期发展，避免短期行为。
3. 个性化原则：根据企业实际情况和员工需求，设计具有针对性的股权激励方案。
4. 可操作性原则：确保股权激励方案在实际操作中简便易行，降低管理成本。
5. 风险可控原则：合理设定激励条件，确保企业利益不受损害。
三、股权激励方案设计步骤1. 确定激励对象在设计股权激励方案时，要明确激励对象。
通常，激励对象包括公司核心管理层、关键技术人才、优秀员工等对企业发展具有重要作用的人员。
确定激励对象时，应综合考虑员工的职位、贡献、潜力等因素。
2. 设定激励规模激励规模的大小直接关系到激励效果。
企业应根据自身实际情况，合理确定激励总额和单个激励对象的激励额度。
过低的激励规模难以激发员工积极性，而过高的激励规模则可能导致股权稀释，影响企业稳定。
3. 制定激励条件（1）业绩条件：设定业绩考核指标，如净利润增长率、营收增长率等，确保股权激励与公司业绩挂钩。
解析企业股权激励计划的税务处理方式
解析企业股权激励计划的税务处理方式企业股权激励计划（Employee Stock Ownership Plan，简称ESOP）是一种通过股权激励来提高员工积极性和忠诚度的管理手段。
在实施ESOP时，税务处理方式是一个重要的问题。
本文将对企业股权激励计划的税务处理方式进行详细解析。
一、股权激励计划的税务分类根据税务处理方式的不同，股权激励计划可以分为三种税务分类：非合格股权激励计划（Non-Qualified Stock Option，简称NQSO）、限制性股票奖励计划（Restricted Stock Award，简称RSA）和合格股权激励计划（Incentive Stock Option，简称ISO）。
1. 非合格股权激励计划(NQSO)非合格股权激励计划是最常见的一种股权激励计划。
在该计划下，员工可以按照特定价格购买公司的股票。
员工未来行使股权时，根据股票的市价与购买价格的差额，将按照普通所得税率进行纳税。
2. 限制性股票奖励计划(RSA)限制性股票奖励计划是另一种常见的股权激励计划。
在该计划下，公司直接将股票授予员工，但员工需要满足一定的条件，如工作年限或绩效要求。
一旦条件满足，员工可以取得全部的股票所有权。
在限制性股票奖励计划中，员工需在取得股票时按照股票的市价计算差异，并按照普通所得税率纳税。
3. 合格股权激励计划(ISO)合格股权激励计划属于特殊的股权激励计划。
在该计划下，员工可以按照特定价格购买公司的股票，而在员工将股票出售时，所得的差额可以按照资本利得税率进行纳税。
然而，合格股权激励计划要求员工必须满足一定的资格条件，如持有购买的股票满一年以上，并在退出ESOP五年内才能免税出售。
二、股权激励计划的税务处理方法在企业实施股权激励计划时，需要注意相应的税务处理方法。
1. NQSO税务处理方法对于NQSO计划，员工在行使股权时需要按照购买股票的价格与市价之间的差额计算个人所得税。
公司需要在发放股权后的工资单上申报相应的工资收入，并向税务部门缴纳个人所得税。
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股权激励的税收优惠和方案设计对员工实施股权激励，以技术投资入股，是诸多企业和个人常见的行为，涉及复杂的个人所得税、企业所得税问题。
如个人所得税是否纳税，适用税目，何时纳税，所得计算等问题。
股权激励的所得税税前扣除，非货币资产出资的所得税处理等问题。
主管部门为缓解纳税人没有现金纳税的问题，早就给予分期递延纳税的优惠。
但是分期递延纳税，只是缓解问题，没有彻底解决问题。
自2016年9月1日执行的《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税[2016]101号，以下简称101号文)规定了更优惠的政策。
《关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号，以下简称62号公告)规定了具体的操作细节。
本文结合101号文和62号公告的规定，介绍股权激励和技术入股的个人所得税、企业所得税的税收优惠，及设计股权激励方案时，应注意的税收事项。
包括如下问题：一、享受优惠的股权激励形式二、非上市公司股权激励的个人所得税优惠三、上市公司股权激励的个人所得税优惠四、技术成果投资可彻底递延纳税五、有关共性问题的政策规定六、个人所得税优惠管理七、企业所得税优惠管理八、税收问题是影响股权激励成败的关键一、享受优惠的股权激励形式根据财税[2016]101号文，股权激励的形式包括：股票期权、股权期权、限制性股票、股权奖励。
股票(权)期权是指公司给予激励对象在一定期限内，以事先约定的价格，购买本公司股票(权)的权利。
限制性股票是指公司按照预先确定的条件，授予激励对象一定数量的本公司股权，激励对象只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可以处置该股权。
股权奖励是指企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份。
需要注意的是，101号文件没有股票(权)增值权的概念。
按照《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕5号，以下简称5号文)的规定，股票增值权，是指上市公司授予公司员工在未来一定时期和约定条件下，获得规定数量的股票价格上升所带来收益的权利。
二、非上市公司股权激励的个人所得税优惠非上市公司股权激励的个人所得税优惠，包括优惠内容、优惠条件、优惠取消等。
全国中小企业股份转让系统挂牌公司，按照非上市公司执行。
(一)优惠内容优惠内容包括需要注意的以下诸多问题：1彻底的递延纳税根据101号文，非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，可实行彻底的递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。
也就是说，员工在取得股权时，不履行纳税义务，实际转让股权时，才实际履行纳税义务。
以前是分期递延纳税，在获得股权时，就要缴纳部分个税。
如果个人再用股权出资，是否可以享有《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)规定的5年递延纳税的待遇?从逻辑上分析，应该可以。
2税目、所得、税率股权转让时，适用“财产转让所得”税目，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额作为所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
3如何确定股权成本根据不同的股权激励形式，有不同的成本确定方法。
股票(权)期权取得成本：按行权价确定，也就是实际花了多少钱。
限制性股票取得成本：按实际出资额确定。
股权奖励取得成本：为零。
(二)优惠条件享受递延纳税政策的非上市公司股权激励(包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同)，须同时满足以下9个条件：1谁的股权激励计划?必须是境内居民企业的股权激励计划。
个人所得税纳税人自非居民企业股权激励计划取得的所得，不能享受优惠。
2谁批准的股权激励计划?股权激励计划经公司董事会、股东(大)会审议通过。
未设股东(大)会的国有单位，经上级主管部门审核批准。
没有经公司有权决策机构或管理机构批准的计划，税局不认可。
3股权激励计划应包括哪些内容?股权激励计划应列明：激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。
4用谁的股权来激励?作为激励标的股权，有两种：一是境内居民企业的本公司股权;二是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。
也就是说，用本公司的股权，或本公司用技术成果投资取得的股权。
5用于激励的股权，是怎么来的?激励标的股票(权)的来源包括：通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票(权)。
6谁可以享有股权激励?激励对象有两个限制：一是主体资格限制，应为公司董事会或股东(大)会决定的技术骨干和高级管理人员。
二是对象人数限制：累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。
本公司最近6个月在职职工平均人数，按照股票(权)期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之上月起前6个月“工资薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数确定。
7持有时间有何要求？股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。
上述时间条件须在股权激励计划中列明。
8授权距离行权的时间有何要求？股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。
9享受优惠的行业有何要求？不是所有企业的股权激励，都可以享受优惠。
实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业，均不得属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围。
公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。
（三）优惠取消股权激励计划所列内容不同时满足规定的全部条件，或递延纳税期间公司情况发生变化，不再符合全部条件的，应于情况发生变化之次月15日内，按规定计算缴纳个人所得税。
三、上市公司股权激励的个人所得税优惠上市公司有不同于非上市公司的税收政策。
上市公司是指其股票在上海证券交易所、深圳证券交易所上市交易的股份有限公司。
（一）延长递延纳税时间根据101号文件，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
而之前《财政部国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕40号，以下简称40号文）规定，上市公司高管人员股票行权时，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税。
自101号文执行后，40号文停止执行。
递延时间的延长，可进一步缓解纳税人纳税的资金压力。
（二）应纳税款的计算方法不变根据101号文，上市公司股票期权、限制性股票应纳税款的计算，继续按照《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号，以下简称35号文）、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号，以下简称461号文）和5号文等相关规定执行。
股权奖励应纳税款的计算比照上述文件规定执行。
股权激励所得，属于“工资薪金所得”，综合上述文件，个人所得税计算方法介绍如下：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额＝(行权股票的每股市场价－员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量股票期权形式的工资薪金所得可区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独按下列公式计算当月应纳税款:应纳税额＝(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率－速算扣除数)×规定月份数规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。
员工以在一个公历月份中取得的股票（权）形式工资薪金所得为一次。
在一个纳税年度中多次取得不符合递延纳税条件的股票（权）形式工资薪金所得的，参照《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号，以下简称902号文）第7条规定执行。
902号文第7条规定，员工在一个纳税年度中多次取得股票期权形式工资薪金所得的，其在该纳税年度内首次取得股票期权形式的工资薪金所得，应按35号的上述规定计算，本年度内以后每次取得股票期权形式的工资薪金所得，应按以下公式计算应纳税款：应纳税款=（本纳税年度内取得的股票期权形式工资薪金所得累计应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数-本纳税年度内股票期权形式的工资薪金所得累计已纳税款本纳税年度内取得的股票期权形式工资薪金所得累计应纳税所得额，包括本次及本次以前各次取得的股票期权形式工资薪金所得应纳税所得额。
规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。
（三）限制条件有宽有松非上市公司股权激励的条件，比较严格，但是上市公司的条件，有些方面相对宽松，比如，在授予对象方面，根据35号文，可以授予本公司及其控股企业员工，享有权利的员工，包括控股企业员工。
但有些方面要严格一些，比如购买的只能是本企业股票，而非上市公司可以包括用本公司技术投资取得的股权。
四、技术成果投资可彻底递延纳税无论是企业还是个人，以技术成果投资入股，实际是非货币资产出资，根据财税[2014]116号和财税[2015]41号，企业投资者和个人投资者，可以享受分5年递延缴纳所得税的优惠。
101号文件，给了纳税人更优惠的选择。
（一）可选择彻底递延纳税企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，可以选择投资入股当期暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
企业应当为实行查账征收的居民企业。
（二）被投资企业取得技术成果的计税基础企业或个人无论是选择5年递延纳税，还是彻底的递延纳税，均允许被投资企业，按技术成果投资入股时的评估值入账，并在企业所得税前摊销扣除。
（三）技术成果的范围技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。
五、有关共性问题的政策规定无论是非上市公司还是上市公司，在处理股权激励问题时，有一些共性的问题，遵循共同的政策规定。
（一）不符合递延纳税条件的征税个人从任职受雇企业以低于公平市场价格取得股票（权）的，凡不符合递延纳税条件，应在获得股票（权）时，对实际出资额低于公平市场价格的差额，按照“工资、薪金所得”项目，参照35号文的规定，计算缴纳个人所得税。
（二）有关价格的确定上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。
取得股票当日为非交易日的，按照上一个交易日收盘价确定。