会计(三)审计学期末考试A

姓名

.

班级

.

学号

.

辽宁对外经贸学院2011~2012（一）

期末考试《审计学》课程试卷A

财经系会计专业2009级（三年制）

一、单选题（10*1′＝10′）

1．下列关于各阶段注册会计师审计的目标和方法的说法中，正确的是（ 2 ）。

A．16世纪的注册会计师审计的审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整，

审计方法是对会计账目进行详细审计

B．1844年到20世纪初的英式审计审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完

整，审计方法是对会计账目进行详细审计

C．1929～1933年的美式注册会计师审计的重点是帮助债权人了解企业信用为目的

的资产负债表审计

D．二战后到现在，注册会计师审计开始采用抽样方法

2.对于上市公司，注册会计师应当重点关注的是收入的( 1 )认定。

A.发生

B.完整性

C.准确性

D.截止

3.下列关于审计风险定义理解的说法中，正确的是( 3 )。

A.控制风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认

定易于发生错报的可能性

B.审计业务要求可接受的审计风险应足够低，以合理保证所审计财务报表不含有任

何错报

C.审计风险取决于重大错报风险和检查风险

D.可接受的审计风险的确定，需要考虑所审计财务报表的用途、使用者的范围等因

素的影响

4．下列审计证据中，最可靠的是（ 1 ）。

A．银行询证函回函 B．董事会会议记录

C．被审计单位开出的销售发票 D．经管层声明书

5.ABC会计师事务所2011年2月1日对甲上市公司开展审计工作，于2011年3月

10日完成了审计工作并出具了审计报告。那么，审计工作底稿的归档期限为（ 2 ）

之前。

A.2011年4月10日

B.2011年5月10日

C.2011年6月10日

D.2011年4月25日

6.以下不属于内部控制存在的固有局限性的说法是（ 4）。

A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

B.可能由于两个或更多的人员进行串通或经管层凌驾于内部控制之上而被规避

C.行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，影响控制功能的正常发挥

D.内部控制一般是针对不经常发生或未预计到的业务，所以控制存在局限性

7．以下关于实质性程序的性质，说法错误的是（ 4 ）。

A．实质性程序的性质，是指实质性程序的类型及其组合，基本类型包括细节测试

和实质性分析程序

B．实质性分析程序通常适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易

C．细节测试的目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报

D．针对存在或发生认定，在设计细节测试时，应从相关凭证入手

8.如果被审计单位的客户对其销售的商品不满意，一般被审计单位会同意接受退货

或给予一定的销售折让，此时必须经授权批准，并应确保与办理此事有关的部门和

职员各司其职，分别控制实物流和会计处理。下列凭证中在这方面起到关键作用的

是（ 4 ）。

A.销售发票

B.发运凭证

C.商品价目表

D.贷项通知单

9.在执行存货监盘程序时，下列做法不正确的是（ 3 ）

A.未将受托代管的存货纳入存货的盘点范围

B.对于存在放在公共仓库中的存货注册会计师应通过函证进行查验

C.对于在途存货注册会计师将其排除在盘点范围之外

D.对于由于性质特殊而无法实施监盘的存货，注册会计师应当实施替代的审计程序

10.注册会计师在审计被审计单位应付职工薪酬时，发现了被审计单位的会计将下列

工程均计入了应付职工薪酬，其中注册会计师不应当认可的是（ 4 ）。

A.职工工资

B.辞退福利

C.医疗保险费

D.职工出差报销的飞机票

二、多选题（10*2′＝20′）

1．下列关于审计含义的说法中，正确的有（ 1234）。

A．审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项

认定的证据，以证实这些认定与既定规范的符合程度，并将结果传达给有关使用者

B．审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员

C．审计的对象是“经济活动与经济事项认定”

D．审计的依据是“既定规范”

2.下列选项中，不属于与各类交易和事项相关的认定有(134 )。

A.存在

B.完整性

C.权利和义务

D.计价和分摊

3.注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，以实现( 12 )目的。

A.具备执行业务所需的独立性和能力

B.不存在因经管层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项

C.评价遵守职业道德要求的情况

D.确定重要性水平

4．下列关于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性的特殊考虑时，正确的说

法有（ 24 ）。

A．如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某

项审计证据不可靠

B．注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，

但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序

C．会计师事务所不能为了增强竞争能力和获利能力而控制审计成本，一定要获取

充分、适当的审计证据

D．某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定不可替代的审计程序