制造业E应收款的评估与改善办法准则精编WORD版
制造型企业管控应收账款存在的问题及对策分析
制造型企业管控应收账款存在的问题及对策分析制造型企业在经营过程中，常常会面临应收账款的管控问题。
应收账款是指企业所销售产品或提供服务后，客户尚未支付的款项。
应收账款的存在对企业的经营活动具有一定的风险，制造型企业需要对其进行有效的管控。
以下是制造型企业管控应收账款存在的问题及对策的分析：问题一：应收账款回收周期长制造型企业常常面临应收账款回收周期长的问题。
这是因为制造型企业通常销售给大型企业或政府机关，其支付周期较长，需要审核、审批等程序。
这导致企业的资金流动性下降，增加了经营风险。
对策一：合理制定信用政策制造型企业需要制定合理的信用政策，包括确定信用额度、信用期限等。
合理的信用政策能够有效地平衡企业的现金流和市场份额，降低应收账款回收周期。
企业还需要定期对客户的信用状况进行评估，及时调整信用政策。
问题二：应收账款风险高制造型企业由于销售给大型企业或政府机关，这些客户的违约风险较高，可能存在付款困难或拖延付款的情况。
这给企业带来了资金链紧张的问题，甚至可能导致企业无法正常运营。
对策二：建立风险评估体系制造型企业需要建立完善的风险评估体系，对客户的信用状况进行监控和评估。
如果发现客户有付款困难的迹象，企业需要及时采取措施，例如调整信用政策、催收款项或者采取法律手段等，以减少应收账款风险。
问题三：应收账款回收率低制造型企业在管控应收账款过程中，可能存在回收率较低的情况。
这可能是由于制造型企业未能及时进行催收或者催收手段不够有效，并且企业缺乏对客户的详细了解，使得回收工作难以开展。
对策三：加强催收管理制造型企业需要加强对应收账款的催收管理。
企业可以建立催收团队或者委托专业机构进行催收工作，制定催收工作流程和措施。
企业还需要加强与客户的沟通，了解客户的付款计划，提供付款方式的便利等，以提高回收率。
问题四：应收账款管理不规范制造型企业在应收账款的管理过程中，可能存在管理不规范的情况。
企业可能没有建立完善的应收账款管理制度，导致收款流程混乱，账款核对不准确等。
(一篇就够)应收账款管理办法完整版二
应收账款管理办法一、总则1. 为加强公司应收账款管理，防范经营风险，根据《公司法》、《会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
2. 本办法所称应收账款，是指公司在日常经营活动中，由于销售商品、提供劳务等原因，应向客户收取的款项。
3. 公司应收账款管理应当遵循以下原则：（1）应收账款发生前，公司应依法、合规开展业务，确保交易真实、合法、有效。
（2）应收账款发生后，公司应采取有效措施，及时收回款项，降低风险。
（3）应收账款收回后，公司应加强管理，防止再次发生。
二、应收账款管理责任分工1. 公司总经理对应收账款管理负总责，对公司的应收账款政策、制度、执行情况及风险状况进行监督和检查。
2. 公司财务部门负责应收账款的核算、分析及催收工作，对账龄较长的应收账款及时预警并制定催收计划。
3. 销售部门负责应收账款的催收工作，对客户进行跟踪、走访，及时了解客户的需求和意见，积极回收账款。
4. 公司法务部门负责应收账款的法律风险预防和处理，协助销售部门处理逾期账款及客户信用风险问题。
三、应收账款核算与报告1. 公司财务部门应建立健全应收账款核算制度，准确反映应收账款余额、账龄及增减变动情况。
2. 公司财务部门应定期编制应收账款报告，报送公司总经理、相关部门及分管领导，并抄送公司内相关部门。
四、应收账款催收1. 销售部门应加强对应收账款的催收工作，对逾期账款采取电话、书面、上门等多种方式催收，并记录催收情况。
2. 对于催收无效的逾期应收账款，销售部门应填写《逾期应收账款催收单》，详细说明逾期原因及催收过程，经公司领导审批后，报送财务部门进行账务处理。
五、应收账款账龄分析1. 公司财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，并报送公司总经理、相关部门及分管领导。
2. 财务部门应根据账龄分析表，对不同账龄的应收账款，采取不同的催收策略。
六、应收账款风险管理1. 公司应建立健全应收账款风险管理制度，明确应收账款风险的识别、评估、预警及处理机制。
工业企业应收账款管理办法
工业企业应收账款管理办法第一篇：工业企业应收账款管理办法工业企业应收账款管理办法第一章、账期管理1、应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。
账期就是信用销售时给予客户付款的期限，即公司赊销给客户所约定的付款时间。
2、账期按以下方式确定：（1）、主流客户的账期核定还应考虑具体招标规定要求。
（2）、非主流重要客户，按具体招标规定要求执行，非投标性质的订单原则上不设账期应款到发货或预付款生产，对既有的以前发生过业务往来的该类客户，经主管副总经理以上领导审批后可给予最长不超过3个月的账期，对过往信用记录不良的则一律不能给予任何账期。
（3）、其他一般性客户，一律不能给予任何账期，标准产品应款到发货，非标准产品应预付款生产、余额款到发货。
第二章、开发票管理1、所有开出销售发票，都应提供《开发票申请单》。
2、《开发票申请单》必须清晰明确，与发货单一一对应，否则商务拒绝开票。
如果只开订单总金额的一部分（如到货付款80%所对应的发票额），在征得客户许可后允许拆单及单价上下浮的处理，但必须保证在开同一订单的最后一张发票时，产品总数量及总货款金额与发货单一致（具体见之前的财务部规定）。
拆单及单价上下浮的处理清单作为《开发票申请单》的附件由主管业务人员提供，开票人员检查监督。
对非一次性开完全部货款金额的，业务人员应建立台账并发给商务人员备案。
严禁随意拆单及单价上下浮，严禁将不同项目的订单混淆在一起开发票，不同项目必须分别单独开发票，对随意拆单及单价上下浮导致与合同金额不相符而造成公司应收账款损失的，其损失部分由主管业务人员和主管领导同等共同承担，并在工资及提成中进行扣除。
3、除非现款交易，发票签收回执单必须由业务人员负责在发票发出后1个月内返回商务部存档。
第三章、函证及对账要求1、对账管理原则第1页、共4页（1）、无应收账款的现款交易订单→不对账；（2）、有应收账款的→每年对账一次；（3）、暂未厘清老账款的客户→先对发生额，再对余额。
应收账款整改措施
应收账款整改措施2应收账款的管理措施2.1 对客户的信用进行评估，确定赊销规模利用客户信用管理机制，对赊销的客户资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信用等进行深人的实地调查，根据调查的结果来评定其客户信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。
根据不同用户的信用等级差别，结合产品销售市场占有率，生产需求状况及趋势变化等，合理确定每一个客户的赊销额和赊销期限。
对于资信差的客户采取现款交易，对资信一般或者较好的客户在现款交易不被客户接受的情况下，也可采用承兑汇票结算方式，对于资信好的客户则采用分期收款的结算方式，但在期限和累计赊销额度上要有明确的规定。
对进行出口业务的国外客户，对新客户及信誉不好的国家和地区，采用预收款或信用证结算方式，对老客户信誉良好的可以采用见单付款的结算方式。
2.2 建立完善应收账款的内控制度建立赊销审批制度，从头上采取控制措施，实行“谁经办、谁审批、谁负责”的管理办法。
对每一笔应收账款业务的发生都要有明确的责任人，企业根据产品销售市场及企业自身特点和管理方式，授予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的必须由上一级领导批准，金额巨大的，需报请企业最高权利部门研究后审批；同时要把责任落到实处，各经办人员经办的业务应自己负责，并与经济利益挂钩，企业可以将货款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售数量、销售收人、销售毛利、货款回收率、应收账款周转率等，根据实际回收情况与业务人员工资、奖金挂钩。
2.3 加大清欠力度，制定积极的收款政策随着应收账款账龄的增大，呆坏账损失的风险也随之增大，为加强企业资金管理，把坏账的损失控制到最低限额，逾期应收账款数额较大的客户，企业应专门成立清欠办公室，由企业总经理负责，对于债务人破产、死亡、因债务人逾期未能履行偿债义务，超过3年仍不能回收的应收账款，或者需要通过法律途径解决的应收账款，都要转交到企业清欠办公室，由清欠办公室组织清收并制定清收及奖励措施，落实到具体负责人头上抓紧催收。
企业应收账款的风险评估及管理-精品文档
企业应收账款的风险评估及管理-精品⽂档企业应收账款的风险评估及管理⼀、应收账款管理中存在的问题（⼀）⽇常管理不完善，缺乏风险管理意识随着当今世界经济的不断发展，各企业之间的竞争也不断增加。
伴随着激烈的市场竞争，销售部门的地位和待遇在企业所有部门中也是最⾼的，尤其对于那些有很多产品积压的公司来说，此种现象更为严峻。
但销售部门在⼯作中，往往把业务中⼼放在销售业绩上，⽽不关注销售后的汇款。
甚⾄有的企业没有建⽴完备的购销制度和赊账制度，给客户优惠付款条件存在随机性，造成了⼤量应收款项难以落实和回收，加长了企业账期，也加长了企业资⾦链，降低了企业资⾦的使⽤率。
现实中，常常有企业应收账⽬长达⼏年甚⾄⼗⼏年，很多应收账⽬最终变成坏账。
（⼆）应收账⽬管理缺位企业管理中，销售部门的职责在于销售企业产品，扩⼤企业业绩。
但是在销售过程中产⽣的赊账问题，他们并不负责管理，顺利成章地成为财务部门的职责之⼀。
在某些企业中，财务部对于企业的来往账⽬往往只做简单记录，既不进⾏风险评估也不实际操作，难以抓住问题的核⼼；还有⼀些企业，由于各部门之间存在罅隙和⽭盾，财务部对于销售部的问题不管不问，应收账⽬管理长期缺位。
（三）不注重成本管理财务管理中，应收账⽬应当遵循收⼊⼤于成本的原则，这样才能维持企业正常⽣产。
赊账固然能够将销售额提⾼上去，但是后期成本管理费⽤也⽐较⼤。
这就要求将赊账和应还账⽬进⾏风险评估和管理。
当前我国很多企业进⾏赊账管理过程中，往往忽视赊销⽅案的对⽐和分析，忽视成本管理的费⽤，基本上采⽤粗放式的管理⽅法，忽略成本效益这个基本原则，⽽且现实⽣活中，还存在不少“三⾓债”，更加加剧了企业财务管理的难度。
⼆、企业应收账款的风险管理企业应收账款的不确定性加剧了企业经营的风险。
那么如何尽可能低地减少应收款项的损失和风险呢？笔者认为，⾸先应当认清应收账⽬的风险源头，从源头上控制风险和不稳定性能够有效降低企业应收账款的损失。
应收账款风险管理要求企业相关⼈员努⼒识别、评估并采取⼀定措施，并使之成为⼀个长效机制。
制造型企业管控应收账款存在的问题及对策分析
制造型企业管控应收账款存在的问题及对策分析制造型企业在经营过程中，通常会面临着大量的应收账款管理问题，这是由于制造型企业的生产周期长、库存周期长、销售周期长的特点所导致的。
应收账款管理不善不仅会影响企业的现金流，还可能导致企业的盈利能力下降，乃至资不抵债。
制造型企业应该重视应收账款的管控，找出存在的问题，并制定有效的对策，保障企业的经营稳定和可持续发展。
一、制造型企业管控应收账款存在的问题1. 应收账款的逾期率高制造型企业一般与大型的下游企业进行合作，由于订单周期长，销售周期长，因此存在较大的信用拖欠风险。
一旦下游客户逾期付款，就会造成企业的资金链出现问题，容易引起资金周转不畅，进而影响企业的正常经营。
2. 应收账款的坏账率高由于制造型企业的销售周期长、生产周期长，且产品大多采用订单生产模式，一旦客户拖欠账款，企业将无法及时收回货款，可能导致部分账户出现坏账，进而影响企业的盈利能力。
3. 应收账款管理不善一些制造型企业在应收账款的管理上存在着不善，比如无法及时更新客户的账户信息、发票管理不规范、没有建立完善的信用管理体系等，这些都会导致企业在管理应收账款上出现漏洞。
二、对策分析1. 建立健全的信用管理制度制造型企业应该建立完善的信用管理制度，包括客户评估和分类、授信额度的设定、信用期限的管理等。
客户在购买企业产品时须经过信用评估，根据信用状况给予不同的授信额度和信用期限，以此来控制客户的逾期风险。
2. 加强应收账款的监控企业应当建立健全的应收账款监控机制，通过ERP系统实时监测应收账款的动态情况，及时发现异常情况，采取有效的措施。
建立应收账款的清单管理机制，确保账款及时到账。
3. 采取多元化的回款手段企业应该采取多元化的回款手段，可以通过银行承兑汇票、保理业务等方式来提高回款速度，减少逾期风险。
可以考虑与金融机构合作，通过融资手段提前回笼资金，缓解资金周转压力。
4. 完善的应收账款管理流程企业要建立起应收账款的管理流程，包括订单的审核、交货和开票、发货单的核对以及客户的回款核对等环节。
制造企业应收账款管理
制造企业应收账款管理一、本文概述在现代商业环境中，应收账款管理对于制造企业而言，已成为一项至关重要的任务。
应收账款作为企业资产的重要组成部分，其管理效率直接影响到企业的现金流、资金运用效率和整体财务状况。
特别是在制造业，由于生产周期长、供应链复杂，以及与客户之间多样的交易模式和信用政策，应收账款管理更显得复杂和关键。
因此，本文旨在探讨制造企业应收账款管理的现状、挑战及优化策略，以期为企业提供有益的参考和借鉴。
通过深入分析应收账款管理的重要性、当前存在的问题以及改进措施，本文旨在帮助制造企业建立健全的应收账款管理体系，提高应收账款的回收效率，降低坏账风险，从而增强企业的竞争力和可持续发展能力。
二、制造企业应收账款管理现状分析在当前的市场环境下，制造企业应收账款管理面临着诸多挑战和问题。
多数制造企业在销售过程中过于追求市场份额和销售额的增长，忽视了应收账款的风险控制，导致应收账款规模不断扩大，增加了企业的资金压力。
制造企业缺乏完善的应收账款管理制度和流程，导致应收账款的回收周期长、效率低，甚至发生坏账损失。
制造企业对应收账款的监控和风险评估不足，难以及时发现和应对潜在的风险和问题。
在应收账款的日常管理方面，制造企业普遍存在着信息不透明、沟通不畅等问题。
企业内部部门之间的信息传递不及时、不准确，导致应收账款的管理出现漏洞和盲区。
制造企业与客户之间的沟通和协调也存在问题，客户拖欠款项、拒付等情况时有发生，给企业带来了经济损失和声誉风险。
为了解决这些问题，制造企业需要加强对应收账款的管理和风险控制。
建立完善的应收账款管理制度和流程，明确各部门的职责和权限，确保应收账款的回收周期短、效率高。
加强对客户的信用评估和风险管理，及时发现和应对潜在的风险和问题。
加强企业内部部门之间的沟通和协调，确保信息传递及时、准确，提高应收账款的管理效率和风险控制能力。
三、制造企业应收账款管理策略制造企业应收账款的管理，是一项综合性、系统性的工作。
应收账款风险管理及信用评估办法
应收账款风险管理办法一、目的为促进**销售增长，有效控制应收账款风险，根据**号《关于加强应收账款管理工作的通知》，制定本办法。
二、适用范围本办法适用于**股份有限公司**销售业务。
三、应收账款风险管理机构和职责为加强公司应收账款风险管理的组织领导，成立由**公司总经理牵头，销售部、财务部负责人以及分管销售工作的总助等共同组成应收账款风险管理小组。
风险管理小组的主要职责是拟定应收账款风险管理政策报股份公司审批；对赊销进行审批；对异常应收账款进行风险评估，拟定处置方案报股份公司审批；对相关部门、责任人执行应收账款情况进行考核与评价。
四、具备以下条件之一的客户，经风险管理小组评估，可给予一定额度、一定期限的赊销：1、合作期限满一年；2、能提供不动产、车辆、原辅料、定期存单、有价证券作为担保；3、能提供具有较强担保能力的第三方公司或个人担保作为担保；4、能另行提供两家以上公司或个人联合担保；5、能提供永祥板块员工薪资担保；6、国有或国有控股企业、上市公司；7、其他能提供充分依据证明具有较强的履约能力和较高声誉的客户。
五、赊销额度管理1、提供不动产、有价证券担保的，赊销额度控制在担保资产价值的50%-80%；提供定期存单担保和**公司员工薪资担保的，赊销额度控制在定期存单面值或担保薪资总额的100%内。
超过上述额度的报股份公司审批。
2、国有或国有控股企业、上市公司赊销额度原则上不超过300万元，超过额度的报股份公司审批。
3、其他符合赊销条件的，客户现款支付50%以下的，赊销额度累计不超过50万元；客户现款支付50%—70%的，赊销额度累计不超过100万元；客户现款支付70%-80%的，赊销额度累计不超过200万元；客户现款支付80%—90%的，赊销额度累计不超过300万元；客户现款支付90%以上的，赊销额度累计不超过500万元。
4、在确定具体赊销额度时，风险管理小组应考虑以下因素：家庭资产、家庭背景、个人素质、个人业绩、合作忠诚度、对外债权债务、公司信用、公司实力、履约能力、与永祥及竞争对手合作情况等。
应收账款风险评估管理制度(2篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司应收账款管理，降低应收账款风险，提高公司资金使用效率，确保公司财务稳健发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门和个人。
第三条本制度所称应收账款风险，是指因债务人无法偿还债务、逾期还款或无法按约定还款等原因，导致公司资金损失的风险。
第四条应收账款风险评估管理制度遵循以下原则：（一）预防为主，防范结合；（二）权责分明，责任到人；（三）动态监控，及时处理。
第二章风险评估体系第五条公司应建立健全应收账款风险评估体系，包括以下内容：（一）风险评估指标体系：根据公司实际情况，选取债务人的信用状况、还款能力、行业特点等因素，建立风险评估指标体系。
（二）风险评估方法：采用定量分析和定性分析相结合的方法，对债务人的信用状况、还款能力等进行综合评估。
（三）风险评估等级：根据风险评估结果，将债务人分为高风险、中风险、低风险三个等级。
第六条风险评估指标体系应包括以下内容：（一）债务人基本信息：包括债务人名称、法定代表人、注册资本、成立时间等。
（二）财务状况：包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及财务比率分析。
（三）行业状况：包括行业发展趋势、竞争状况、政策环境等。
（四）信用状况：包括信用评级、信用报告、信用记录等。
（五）还款能力：包括债务人的现金流状况、还款意愿等。
第七条风险评估方法应包括以下内容：（一）定量分析：根据风险评估指标体系，运用统计、财务分析等方法，对债务人的信用状况、还款能力等进行量化评估。
（二）定性分析：结合债务人的实际情况，对债务人的信用状况、还款能力等进行综合判断。
第三章风险控制措施第八条公司应采取以下风险控制措施：（一）严格信用审批：在签订合同前，对债务人的信用状况进行严格审查，确保债务人有足够的还款能力。
（二）合同条款明确：在合同中明确还款期限、违约责任、争议解决方式等条款，降低风险。
（三）应收账款账龄管理：定期对应收账款进行账龄分析，及时处理逾期账款。
2023修正版应收账款管理办法
应收账款管理办法应收账款管理办法1. 引言应收账款是指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务后，对方尚未支付的款项。
应收账款的管理对于企业的运营和资金流动至关重要。
因此，制定一套科学、规范的应收账款管理办法对企业的财务管理具有重要意义。
2. 目的本文档的目的是规范和优化企业的应收账款管理，确保企业能够及时回收应收款项，并提高资金利用效率，降低坏账风险。
3. 应收账款管理原则- 合理信用政策：企业在销售商品或提供劳务时，应根据客户的信用状况制定合理的信用政策，明确信用额度和付款方式。
- 明确付款期限：明确客户的付款期限，并在销售合同中明确约定，避免因模糊不清而导致的付款延迟。
- 及时跟进催款：对于到期未付款的客户，及时进行催款，并记录催款过程和结果。
- 保证账款准确性：建立完善的应收账款系统，确保账款信息的准确性和可靠性。
- 分类管理风险：对不同客户进行风险分类管理，并根据风险程度制定相应的应收账款管理策略，例如设定信用额度、提供担保措施等。
4. 应收账款管理流程4.1 订单确认阶段- 客户下单后，销售部门进行订单确认，包括确认产品、数量、价格等信息。
- 销售部门核实客户的信用状况，并根据信用评估结果确定信用额度和付款方式。
4.2 发货及开票阶段- 仓储部门按照订单要求进行发货，并出具发货单。
- 财务部门根据发货单开具发票，并在应收账款系统中记录相关信息。
4.3 应收账款回收阶段- 销售部门与客户进行沟通，确认客户收到货物并进行核对。
- 财务部门根据客户的付款期限进行催款，并记录催款过程和结果。
- 如果客户拖欠付款超过一定期限，将对客户采取相应的风险管理措施。
4.4 应收账款核销阶段- 财务部门核对客户的付款信息，确认收到全部或部分款项。
- 根据实际收款情况，在应收账款系统中进行核销，并及时更新账款余额。
5. 应收账款管理绩效评估为了监控和评估应收账款管理的效果，可以采用以下指标进行评估：- 应收账款周转率：反映企业回收应收账款的速度和效率。
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制造业E应收款的评估
与改善办法准则精编
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应收款的评估与改善办法
1.总则
1.1.制定目的
为了使公司销售所得的账款收入，能如期如数收回，以确保利润，避免周转不灵，
特制定此办法。
1.2.适用范围
本办法适用于应收账款绩效的评估与改善以及呆账的避免。
1.3.权责单位
1)业务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
2.账款回收绩效评估
1)收款率：
收款率=该月收款额/（月初应收款余额+该月销售额）*100%
收款率的管理目的在于促进收款，使客户结清款项后，早日将购入的产品再销售或
使用，增进公司再销售的机会。
应收账款滞收日数=应收账款余额/月销售额（年销售额）*日数
若发现货款滞收日数逐渐拉长，应从速检讨。
2)应收账款周转率：
应收账款周转率=[销售总额/（应收账款+应收票据）]（次）
应收款项周转率的管理目的，在于收回现金或票据，提高企业资金周转速度。
周转次数愈高愈佳。
3)逾期率：
逾期率=（逾期金额/应收账款总额）%
逾期率的管理目的，在于了解逾期应收账款占当期应收账款总额的比率，并及早收回账款，以免形成呆账。
4)退货率：
退货率=（退回额/销售总额）%
退货率的管理目的，是使业务人员在推销时提高警觉，能够根据客户的实际状况销售，减少强制销货的发生。
5)折让率：
折让率=（折让额/销售总额）%
目的是加强业务人员收款坚持度，当客户要求超出交易条件以外的不当折让时，业
务人员须婉言拒绝。
2.1.改善应收账款绩效
2.1.1.分析造成应收账款绩效不佳的原因
1)货款回收率太低的原因：
1、主管督导不够积极。
2、没有分析应收账款的账龄。
3、没有做好货款回收计划。
4、业务员在货款回收方面的训练不足。
5、业务员没有提高货款回收率的观念，主管也没有采取激励办法促使业务员
积极回收货款。
6、不了解客户付款习性。
7、业务员强迫推销商品给顾客。
8、对客户的销售潜力判断错误。
2)票期太长的原因：
1、货款的票期没有原则性的规定。
2、竞争厂商采取延长票期的战略，使业务员让步。
3、客户拖延付款战术奏效，业务员的说服力不足，以及缩短票期的政策执
行不够彻底。
4、强迫销货，使进货量大于客户本身的实际销货量。
5、业务员为了替自己做好关系，对客户施予小惠而损害公司。
6、业务员对客户的信用调查不足，客户因资金周转不灵而开立过期支票。
3)货款回收的折让金额太多：
1、没有明文规定折让规定，以致滥用。
2、在涨价或跌价前后公司没有明确指示，以致客户事后要求折让。
3、定价与销售数量不当，许多账款都有尾数，以致给客户有可乘的机会。
4、业务员在与客户交易时，没有坚持“买卖算分，相请不论”的态度。
5、业务主管处理折让时，态度不够坚定、明确。
4)退货太多的原因：
1、对客户潜力认识不足，强行塞货，以致没有实销。
2、未协助客户做好商品消化的工作。
3、客户的库存管理太差，货品存货太久，使商品价值受损。
4、业务员为争取业绩，采取寄库手段，届时客户退货抵账。
5、在推销某些产品时，采取的推销手段不适当，以致客户要求退换其他的产
品。
2.1.2.应收账款完全回收的策略
1)制定既具挑战性又有达成可能性的销售目标。
2)收款目标合理化且制定奖惩办法，以明确责任归属。
3)加强票期账务管理，积极催收货款。
4)做好账龄分析，制订账款管理办法，有效执行信用调查与信用限额制度。
5)对未收账款制定奖惩办法，加强催收，以利区别“有效应收账款”与“呆
账”。
6)做好商品促销工作，协助客户商品销售事宜，出清库存品。
7)加强业务员的教育训练，提升收款意识与收款技巧。
2.1.
3.应收账款的改善
1)提高付现折扣：
企业在决定付现折扣率时，通常会根据同业销售竞争压力增大及企业本身资金
不足而提高付现折扣。
一般均以略低于目前银行贷款的利率作为标准。
2)缩短信用期间：
缩短信用期间也可以减少企业积压在应收账款上的资金数额。
3)及早收回货款：
所谓及早收回货款，包括两种涵义：一为迅速收回应收账款，另一为收回票据
必须符合企业所定的信用期间。
4)加强对业务员、收款员的教育训练。
5)建立公司内部收款的奖惩办法，并有效执行。
2.1.4.呆账的原因与预防
1)造成呆账之原因，除前述外，尚有下列几种：
1、忽视付款条件的沟通。
2、客户本身周转资金不足。
3、客户经营不善。
4、客户故意或恶意拖延付款。
5、客户内部作业不健全，办事效率低下，以积压发票或账单作为迟延付款之
借口。
2)有关呆账的预防策略如下：
1、加深客户调查面。
2、利用电脑建档。
3、加强对增长率的管理与业务员训练计划。
4、采取有利的债权确保措施。
5、收集外部经营环境资料。
6、设定和调整信用限额。
7、订定呆账奖惩办法。
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