内部控制试题答案
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【答案】ABC
【解析】单位对办理对外投资业务的人员，可以根据具体情况定期进行岗位轮换。
7.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
A.单位可由一人办理货币资金的全过程
B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作
D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账
【答案】B
【解析】选项A，单位不得由一人办理货币资金的全过程；选项C，负责应收款明细账的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；选项D，保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和银行存款账。
B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行
C.公司销售人员任何时候都不得收取现金
D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行
【答案】C
【解析】公司销售人员原则上不得收取现金，特殊情况应经财务部门事先书面授权批准。
8.一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（ ）进行连续编号。
6.下列关于内部控制规定的说法中，正确的有（ ）。
A. 不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务
B. 定期检查存货会计核算制度的执行情况
C. 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。严禁未经授权的机构或人员办理担保业务
D. 单位对办理对外投资业务的人员，不得进行岗位轮换
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
【答案】B
【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
4.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（ ）。
9.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。
A.制定赊销额度
B.日常赊销管理
C.长期赊销管理
D.赊销事后管理
【答案】AB
10．以下能有助于实现“所有销货业务均已登记入账”的控制目标的是：
A.发运凭证（或提货单）均经事先编号并已经登记入账
B.销售发票均经事先编号，并已登记入账
C.将发运凭证与相亲的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
【答案】对
8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ ）
【答案】对
9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）
【答案】对
10.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。（ ）
B. 定期检查货币资金授权批准制度的执行情况
C. 定期检查印章保管情况
D. 定期检查票据保管情况
【答案】ABCD
3.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任（ ）。
A.稽核
B.会计档案保管
C.现金日记账的登记
D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
1.在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。
A.支付申请→支付审批→办理支付
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C.支付申请→支付复核→办理支付
D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
【答案】B
2.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
【答案】对
11.单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有五人以上，并与订立合同的人员相分离。（ ）
【答案】错
【解析】谈判人员至少应有两人以上，并不是五人以上。
【答案】ABD
【解析】建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
4.下列职责中应该进行分离的有（ ）。
A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员
C、请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户
D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给客户
【正确答案】C
多项选择题：
1.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有（ ）。
A.严格遵守国家财务管理制度及规定，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金
B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错自己应立即更改
【答案】错
【解析】对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（ ）
【答案】对
7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ）
【答案】ABCD
8.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作
A.会计档案保管工作
B.会计档案销毁工作
C.债权债务账目的登记工作
D.固定资产的登记工作
【答案】AC
【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
5.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（ ）。
A.随时掌握银行存款余额，不准签发"空头"支票
B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与对账单上余额调节相符
C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证 ，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额
D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租
【答案】C
【解析】每日终了，根据已办理完毕的收、付款凭证 ，按照《会计人员工作规范》规定，按照顺序号逐笔登记银行日记账（不得用铅笔书写），每日结出余额。
6.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（ ）。
A.负责采购资金的筹措
B.负责根据情况，按照授权制度的规定，及时办理采购款项的支付
C.请购单的填制和报送
D.分析应付款项的帐龄及偿还情况
【答案】C
【解析】选项C属于使用部门的主要管理权限和职责。
7.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（ ）。
A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准经办货币资金的收付业务
C.每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符
D.严格遵守保密制度，未经领导批准 ，不得对外提供任何会计信息
【答案】ACD
【解析】选项B，依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错应立即通知审核人员更改，不得自行更改。
2.货币资金内部会计控制的规定中，监督检查的内容包括（ ）。
A. 定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况
A.请购单
B.订购单
C.验收单
D.付款单
【正确来自百度文库案】 A
【答案解析】 因各个部门均可填制请购单，很难保证各个部门按照统一编号连续填制。企业其他三种凭单均是由单一的部门负责填制的。
9．下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款最有效的方法是：
A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳，
B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
【答案】错
【解析】出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ ）
【答案】对
5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（ ）
D.检查发运凭证连续编号的完整性
【答案】ABCD
判断题：
1.货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。（ ）
【答案】对
2.超过限额的大宗采购必须由单位管理层集体决策、审批后，方可交采购部门执行。（ ）
【答案】对
3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（ ）
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
【答案】B
3.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
B.销售谈判与订立合同
C.询价的人员与确定供应商的人员
D.付款审批与付款执行的人员
【答案】ABCD
5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括（ ）。
A.请购与审批
B.询价与确定供应商
C.采购与验收
D.付款审批与付款执行
【答案】ABCD
【解析】采购与付款业务的不相容岗位主要包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
【解析】单位对办理对外投资业务的人员，可以根据具体情况定期进行岗位轮换。
7.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
A.单位可由一人办理货币资金的全过程
B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作
D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账
【答案】B
【解析】选项A，单位不得由一人办理货币资金的全过程；选项C，负责应收款明细账的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；选项D，保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和银行存款账。
B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行
C.公司销售人员任何时候都不得收取现金
D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行
【答案】C
【解析】公司销售人员原则上不得收取现金，特殊情况应经财务部门事先书面授权批准。
8.一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（ ）进行连续编号。
6.下列关于内部控制规定的说法中，正确的有（ ）。
A. 不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务
B. 定期检查存货会计核算制度的执行情况
C. 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。严禁未经授权的机构或人员办理担保业务
D. 单位对办理对外投资业务的人员，不得进行岗位轮换
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
【答案】B
【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
4.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（ ）。
9.赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。
A.制定赊销额度
B.日常赊销管理
C.长期赊销管理
D.赊销事后管理
【答案】AB
10．以下能有助于实现“所有销货业务均已登记入账”的控制目标的是：
A.发运凭证（或提货单）均经事先编号并已经登记入账
B.销售发票均经事先编号，并已登记入账
C.将发运凭证与相亲的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
【答案】对
8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（ ）
【答案】对
9.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（ ）
【答案】对
10.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。（ ）
B. 定期检查货币资金授权批准制度的执行情况
C. 定期检查印章保管情况
D. 定期检查票据保管情况
【答案】ABCD
3.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任（ ）。
A.稽核
B.会计档案保管
C.现金日记账的登记
D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
1.在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。
A.支付申请→支付审批→办理支付
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C.支付申请→支付复核→办理支付
D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
【答案】B
2.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
【答案】对
11.单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有五人以上，并与订立合同的人员相分离。（ ）
【答案】错
【解析】谈判人员至少应有两人以上，并不是五人以上。
【答案】ABD
【解析】建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
4.下列职责中应该进行分离的有（ ）。
A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员
C、请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户
D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给客户
【正确答案】C
多项选择题：
1.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有（ ）。
A.严格遵守国家财务管理制度及规定，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金
B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错自己应立即更改
【答案】错
【解析】对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（ ）
【答案】对
7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ）
【答案】ABCD
8.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（ ）工作
A.会计档案保管工作
B.会计档案销毁工作
C.债权债务账目的登记工作
D.固定资产的登记工作
【答案】AC
【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
5.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（ ）。
A.随时掌握银行存款余额，不准签发"空头"支票
B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与对账单上余额调节相符
C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证 ，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额
D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租
【答案】C
【解析】每日终了，根据已办理完毕的收、付款凭证 ，按照《会计人员工作规范》规定，按照顺序号逐笔登记银行日记账（不得用铅笔书写），每日结出余额。
6.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（ ）。
A.负责采购资金的筹措
B.负责根据情况，按照授权制度的规定，及时办理采购款项的支付
C.请购单的填制和报送
D.分析应付款项的帐龄及偿还情况
【答案】C
【解析】选项C属于使用部门的主要管理权限和职责。
7.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（ ）。
A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准经办货币资金的收付业务
C.每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符
D.严格遵守保密制度，未经领导批准 ，不得对外提供任何会计信息
【答案】ACD
【解析】选项B，依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错应立即通知审核人员更改，不得自行更改。
2.货币资金内部会计控制的规定中，监督检查的内容包括（ ）。
A. 定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况
A.请购单
B.订购单
C.验收单
D.付款单
【正确来自百度文库案】 A
【答案解析】 因各个部门均可填制请购单，很难保证各个部门按照统一编号连续填制。企业其他三种凭单均是由单一的部门负责填制的。
9．下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款最有效的方法是：
A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳，
B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
【答案】错
【解析】出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（ ）
【答案】对
5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（ ）
D.检查发运凭证连续编号的完整性
【答案】ABCD
判断题：
1.货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。（ ）
【答案】对
2.超过限额的大宗采购必须由单位管理层集体决策、审批后，方可交采购部门执行。（ ）
【答案】对
3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（ ）
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
【答案】B
3.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
B.销售谈判与订立合同
C.询价的人员与确定供应商的人员
D.付款审批与付款执行的人员
【答案】ABCD
5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括（ ）。
A.请购与审批
B.询价与确定供应商
C.采购与验收
D.付款审批与付款执行
【答案】ABCD
【解析】采购与付款业务的不相容岗位主要包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。