原材料保管账正确的记法
原材料的管理制度
原材料的管理制度原材料的管理制度1（一）入库管理1、在验收之前，库管员要严格把关，有下列状况不予验收：①没有检验签字确认的《产品检验单》，缺少入库单。
②未经总经理或部门主管批准的采购，与采购申请单不相符的采购的原材料。
③与所需要求不贴合的原材料。
2、提高验收的速度，贵重材料及设备就应当场验收完毕，小件物资当天验收完毕，批量材料二天验收完毕。
同时库管员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，办理入库单签收手续。
3、原材料受损或者规格不符的影响生产的，库管员应立即像采购报告，并听取意见4、物料透过验收合格后，库管员须开具“物资入库验收单”，验收单一式三份、一份自己保存、一份财务、一份客户。
（二）仓储管理1、材料入库之后，按物料的不同类别、特点和用途分类存放。
具体要求如下：①物资摆放整齐、库容干净整齐。
②材料清晰、数量清楚、规格标识清清楚。
③按必须的秩序按放置，并标明产品名称，入库时间，方便寻找所需物料。
2、库管员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发现误差须及时找出原因并更正。
库存信息及时呈报，须对数量、文字、表格仔细核对，确保报表数据的准确性和可靠性。
二、原材料的.领用1、原则上采用先进先出法。
物料出库时务必办理出库手续，生产部生产人员凭《领料单》到原料库领取原材料，并限额领料。
2、原料库库员每一天按《领料单》原料的实际数量备料、发放。
在备料时，如果发现计划数量和实际发放数量不符时，库管员应在《领料单》备注栏中填写实际发放的数量。
3、原料库库管员凭经审批的《领料单》发放原材料发放时应做到：①认真核对《领料单》的各项资料，凡填写不齐全、字迹不清晰、审批手续不完备的不得发放。
②发放时，应认真核对实物的品名、型号和数量，贴合领料或出库凭证要求的才能发放。
③发放完毕，库管员应根据《领料单》编制或《原料出库单》并与电脑内《领料单》进行审核，仓库主管签章确认。
④发放时，若产品标识破损、字迹不清，应重新作出标识后发放。
会计基础借贷记账法
（二）会计分录
简单会计分录 复合会计分录 一借一贷 一借多贷 一贷多借 多借多贷
会计分录是指对某项经济业务事项标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
1、会计分录的含义
按照所涉及账户的多少
2、会计分录的分类
会计分录的编制步骤
A、分析经济业务事项涉及的账户
D、编制会计分录，并检查是否符合记账规则。
C、确定哪个（或哪些）账户记借方，哪个（或哪些）账户记贷方；
B、确定涉及到哪些账户，是增加，还是减少；
借：银行存款 150000
[例]永胜公司2010年5月发生下列经济业务，要求根据经济业务编制会计分录: 5月1日收到投资者的投资150000元，存入银行。
贷：股本（实收资本） 150000 5月3日公司向银行借款100000元，款项已转入企业的存款户。
总分类科目
明细分类科目
（二）、总分类科目与明细分类科目的平行登记
要点：
同依据登记——登账所依据会计凭证相同。
01
同时登记——登账所属会计期间相同(非时间)。即一项经济业务发生后，必须在记入总分类账户的同一会计期间(如同一个月度内)，在其所属明细分类账户中进行明细分类登记。
ABD
A、收入的增加 B、资产的减少 C、费用的增加 D、负债的增加
全部账户本期 借方发生额合计
试算平衡是指根据资产与权益的恒等关系以及借贷记账法的记账规则，检查所有账户记录是否正确的过程，包括发生额试算平衡法和余额试算平衡法两种方法。
它是根据本期所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计的恒等关系，检验本期发生额记录是否正确的方法。
一、借贷记账法的概念
二、借贷记账法的记账符号：
借和贷与具体的账户相结合，可以表示不同的意义：
[最新知识]原材料期末余额在贷方怎么处理
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原材料期末余额在贷方怎么处理原材料期末余额在贷方怎么处理，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
原材料期末余额在贷方怎么处理答：原材料余额在贷方有两种情况：原材料账有记错的地方，要和库房对账，看看在哪出错。
原材账出现负数，还可能购买材料入库单没有填或没传到财务，查一下入库，及时调整。
原材料科目，因为是资产类的账户，所以正常情况下余额应在借方，所以发现余额在贷方的情况，一定要及时查明原因，及时解决。
原材料期末余额为什么在借方而不是在贷方？原材料期末余额在借方，表示企业尚未使用的库存原材料。
原材料可分为：原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料。
原材料按其存放地点可分三类：在途物资，库存材料，委托加工物资。
会计处理一、本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。
收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。
二、本科目可按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。
三、原材料的主要账务处理。
(一)企业购入并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记”材料采购”或”在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记”材料成本差异”科目。
(二)自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记”生产成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记”材料成本差异”科目。
委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记”委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记”材料成本差异”科目。
(三)生产经营领用材料，借记”生产成本”、”制造费用”、”销售费用”、”管理费用”等科目，贷记本科目。
出售材料结转成本，借记”其他业务成本”科目，贷记本科目。
原材料明细账采用的格式
原材料明细账采用的格式一、序号序号是原材料的编号，用于标识每种原材料的顺序。
序号由数字组成，按照原材料的种类和入库时间进行排序。
二、原材料名称原材料名称是原材料的名称，用于标识原材料的种类。
名称应准确、简明地描述原材料的特性。
三、规格型号规格型号是原材料的规格和型号，用于描述原材料的具体特征。
规格型号应按照企业标准或行业标准进行填写。
四、单位单位是计量原材料数量的单位，如千克、米、件等。
单位应按照国家法定计量单位进行填写。
五、数量数量是原材料入库和出库的数量。
数量应准确填写，并确保与实际情况相符。
六、采购价格采购价格是原材料的采购单价，包括采购价格和采购成本。
采购价格应按照实际采购情况进行填写。
七、领用数量领用数量是原材料出库的数量，用于记录生产领用或销售出库的数量。
领用数量应准确填写，并确保与实际情况相符。
八、结余数量结余数量是原材料的库存数量，用于记录原材料的库存情况。
结余数量应根据实际库存情况进行填写。
九、入库日期入库日期是原材料入库的时间，用于记录原材料的入库时间。
入库日期应准确填写，并确保与实际情况相符。
十、出库日期出库日期是原材料出库的时间，用于记录原材料的出库时间。
出库日期应准确填写，并确保与实际情况相符。
十一、供应商信息供应商信息记录了原材料的供应商名称、地址、联系方式等详细信息，以便于跟踪和审计。
十二、质量检验质量检验记录了原材料的质量检验结果，包括检验日期、检验员、检验结果等信息，以确保原材料的质量符合要求。
十三、备注备注用于记录其他需要说明的事项，如特殊采购要求、原材料的存放条件等。
通过以上格式，可以全面记录原材料的入库、出库、库存和使用情况，方便企业进行原材料的管理和控制。
同时，原材料明细账还可以为企业决策提供数据支持，帮助企业更好地管理原材料库存，优化采购策略，降低成本。
在填写原材料明细账时，应确保数据的准确性和及时性，以便及时发现问题并采取相应措施。
大宗原材料管理制度
大宗原材料管理规定1 目的为进一步规范大宗原料的管理，加强对大宗原料各环节的控制，尽可能地减少资金占压，降低仓储管理成本,更好地提供优质迅速的服务,提高物资管理水平，特制定本制度。
2 合用范围合用于大宗原料的管理。
3 职责3。
1 物管科负责大宗原料的卸车、保管、标识、防护、安全、结账、盘库、保管人员的培训、相关制度的编制和相关条款执行情况的检查落实、保管账与财务账的核对工作。
3.2 财务科负责做好与原料保管账的核对工作。
3。
3 质检部门负责大宗原料的检验.3.4 物管科负责进出厂物资的计量管理。
3.5 生产车间根据物管科保管人员指定的货位领用物资。
4 进厂原料的验收入库、储存管理4。
1 大宗原料入库时，保管员必须认真核对入库单据及随货同行单据,确认符合要求方可收货。
不按规定核对单据,一次对责任人罚款 10 元，造成不良后果的, 罚款 20-100 元。
4.2 收货时，保管员应按照产地、品牌进行分类,指定码放地点、码放规格，卸车前与卸车人员、司机共同确认原来垛位的数量，保管员按照标准要求监督码放质量、卸车安全、现场卫生。
收货分类不明确、不能达到三方点数一项次对责任保管罚款 10 元,卸车人员不按规定点数一次罚款 10 元,码垛质量差一次罚款 20 －50 元,码垛错误一次罚款 30 元。
4。
3 保管按照同品种的入厂排号顺序进行收货,保管、卸车人员要语言文明、着装规范，做到服务热情,态度温和，严禁索取钱物及刁难运输客户.不按排号顺序的原则收货,一次对责任保管罚款 20 元；浮现客户反馈的服务质量问题，经落实情况属实，一次对责任人罚款 20 —100 元；浮现向客户索取钱物，对责任人处以索要财物 10 倍的罚款。
4。
4 收货时，发现的烂件、湿件及时向科内反映,进行处理后再收货,卸车人员随身携带扎口绳，对于卸车过程中产生的烂件、开口件及时扎上码垛,卸完车后，保管清点数量,签入库单据时必须注明收货货位、实收数量、湿件、烂件数量、卸车班组、收货人等，字迹端正清晰，具有可追溯性.收货数量不许确，一次对责任保管罚款 30 元，如果与车主浮现数量争议进行倒垛,是码垛错误对码垛人员罚款 30 元,并且倒垛产生的费用自负，倒垛确认不是我方错误，倒垛费用由运输方支付。
仓库材料账管理制度
仓库材料账管理制度第一章总则第一条为规范仓库材料账管理，加强仓库材料账的调查、审查和审批，规定本单位仓库材料账管理的制度。
第二条本制度所称仓库材料账是指对仓库材料收发、库存和盘点进行记录的账簿，包括收发存记录、库存台帐和盘点记录等。
第三条本制度适用于本单位各级各部门的仓库管理工作。
第四条仓库材料账是单位资产财务管理的重要组成部分，应当依法、科学合理地建立、保管和利用。
第五条仓库材料账管理应当严格依据法律法规和相关规章制度，不得有违法违规情况。
第二章仓库材料账的建立和管理第六条本单位应当建立统一的仓库材料账管理制度，明确仓库材料账的建立、维护和管理要求。
第七条仓库材料账应当按照国家有关规定建立，包括但不限于以下内容：（一）收发存记录：记录材料的收发情况，包括物品名称、规格、数量、单位等信息；（二）库存台帐：记录库存的物品种类、数量、质量、价值等信息；（三）盘点记录：记录盘点结果，包括实际库存与账面库存的差异等信息。
第八条仓库材料账应当由专门人员负责维护和管理，确保内容真实准确，并定期对账进行审查。
第九条仓库材料账的管理人员应当熟悉相关法律法规和规章制度，具备相关专业知识和技能。
第十条仓库材料账管理人员应当保守账户信息，不得私自篡改、删除或泄露账户信息。
第十一条仓库材料账管理人员应当积极配合审计、监督等部门对仓库材料账的审查，确保账目的真实性和合法性。
第三章仓库材料账的调查和审批第十二条仓库材料账的调查和审批应当遵循依法依规、客观公正、严谨高效的原则。
第十三条仓库材料账的调查和审批应当根据实际情况，认真核实仓库材料的收发情况和库存情况，并做好相关记录。
第十四条仓库材料账的调查和审批应当严格按照程序进行，特别是对盘点结果的审批应当及时、准确报告上级领导。
第十五条仓库材料账的调查和审批应当保留相关证据，确保审查的真实性和可靠性。
第十六条仓库材料账的调查和审批应当注重材料账的完整性和准确性，对因误操作或故意篡改账目造成的差错应当及时纠正。
基础会计学第3章——复式记账法
二、借贷记账法的基本内容
2．负债类账户的账户结构。是用来记录负债的账户，账户的贷方登 记负债的增加额，账户的借方登记负债的减少额，账户如有余额，一 般为贷方余额，表示期末负债余额。 负债类账户 借方 贷方 期初余额 ××× 本期增加发生额××× 本期减少额××× 期末余额 ×××
第二节 借贷记账法
一
借贷记账法的历史沿革 借贷记账法的基本内容
二
一 借贷记账法的历史沿革
借贷记账法是以会计等式作为记账原理，以“借“、”贷“作为记账符号， 来反映经济业务的增减变化的一种复式记账方法。 借贷记账法是随着资本主义经济关系的萌芽，伴随着资本主义经济关系的发 展而产生的。 在借贷记账法形成与发展过程中，早期意大利的佛罗伦萨式簿记、热那亚式 簿记和威尼斯式簿记起了重要作用，它们是借贷记账法发展的良好开端。 1494年，意大利数学家，近代会计之父卢卡．帕乔利(Luca Pacioli )在 威尼斯出版了《算术、几何与比例概要》一书，这是世界会计发展史上极为 重要的大事。书中系统地阐述了复式簿记的理论与方法，这部著作开创了世 界会计发展史上的新纪元。 1494年后，《算术、几何与比例概要》先后被译为英文、法文、荷兰文、德文、 西班牙文等，从而使借贷记账法在世界各国得到迅速地传播。 在亚洲，日本是学习借贷记账法的先行者。从“明治维新”开始，日本通过 引进、推广欧美的先进会计方法与理论，不仅在会计改革中获得成功，而且 在促进借贷记账法的发展方面做出了一定的贡献。
二、借贷记账法的基本内容
（三）借贷记账法的记账规则 下面采用借贷记账法，举例说明说明借贷记账法的记账规则。 【例3.3】收到投资者投入货币资金 200 000元，手续已办妥，款项已转入本公司的 存款账户。
基础会计第三章记账方法记账原理及分类及复式记账法运用
③购买设备2500元，款项未付
借
应付账款
贷
本期减少额 3000
期初余额 10000 本期增加额 5000
2500
本期借方发生额合计 3000
本期贷方发生额合计 7500 期末余额 14500
期末余额=10000+7500-3000=14500
A企业10月1日原材料期初余额为10000元，10月份发生如下经济业务： ①用银行存款购买原材料5000元 ②生产部门领用原材料8000元 ③盘点时发现一批原材料报废2000元
借
库存现金
贷
期初余额 1000 本期增加额 3000
本期减少额 2000 200
本期借方发生额合计 3000
本期贷方发生额合计 2200
期末余额 180 0
期末余额=1000+3000-2200=1800
2.负债、所有者权益类账户的结构（P50)
借
负债/所有者权益类账户 贷
本期减少额 XXX XXX
应收账款（资产-）
银行存款（资产+）
6、货向款银行申请短短期期借借款款（负12债0+0）0元，直接偿还之应付前账所款欠（负供债应-）单位的
7、经批准将其资本公积20000元转增资本
资本公积（所有者权益-)
实收资本（所有者权益+)
8、某公司将贾公司所欠应付的账货款款（负20债0-0) 0元，转作对实收贾资公本司（所的有投者入权益资+本)
A企业10月1日短期借款期初余额为100000元，10月份发生如下经济业务： ①从银行取得6个月的短期借款50000元，存入银行 ②归还前期短期借款60000元
A企业10月1日实收资本期初余额为500000元，10月份发生如下经济业务： ①获得国家以价值100000元的新机器设备一台作为对A企业的追加投资 ②同意将对B企业的债务50000元转为本企业的股权 ③经董事会同意由国家调出不需用的价值50000元的新设备，作为所有者回收
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原材料保管账正确的记法
原材料保管账是企业在进行生产经营活动过程中，对于原材料的
采购、入库、出库以及库存情况进行记录和核对的一种会计账簿。
它
是企业进行原材料管理和成本控制的重要工具，能够保证原材料的配
料准确、库存及时、成本完全。
原材料保管账的正确记法，需要根据企业的实际情况和管理要求
进行合理安排和设计。
一般来说，它包括以下几个方面的记录：
1.采购记录：包括采购日期、物料编码、物料名称、规格型号、
供应商、数量、单价等信息。
采购记录是保管账的基础，能够清晰记
录每次采购的原材料信息，便于后续核对和查询。
2.入库记录：包括入库日期、物料编码、物料名称、规格型号、
数量、单价等信息。
入库记录是对采购物料进行实际入库操作的记录，能够清晰了解每次入库的原材料情况，方便后续的出库和库存管理。
3.出库记录：包括出库日期、物料编码、物料名称、规格型号、
领取部门、数量、用途等信息。
出库记录是对原材料进行实际使用操
作的记录，能够清晰了解每次出库的原材料情况，方便后续的库存管
理和成本核算。
4.库存记录：包括库存日期、物料编码、物料名称、规格型号、
期初库存、本期入库、本期出库、期末库存等信息。
库存记录是对原
材料库存情况的总结和统计，能够清晰了解每个时期的库存变动情况，方便后续的库存管理和成本核算。
在记载原材料保管账时，需要注意以下几个问题：
1.记录的准确性：对于每次采购、入库、出库的原材料信息，要
确保记录的准确性。
例如，要注意物料编码和名称的统一性，避免混
淆和错误；要按照物料规格和型号进行清晰记录，避免混淆和误用。
2.记录的及时性：对于每次采购、入库、出库的原材料信息，要
确保及时记录。
及时记录能够保证信息的实时性和准确性，方便后续
的查询和核对。
3.核对与调整：在明细记录完成后，需要进行核对和调整，确保
总账与明细账的数据一致。
核对及时发现和纠正错误，避免错误数据
对后续管理产生影响。
4.分析与应用：通过对原材料保管账的分析和应用，可以了解原材料的进销存情况，进行成本核算和控制，为企业的生产经营提供科学依据。
在实际操作中，可以借助电子信息化管理系统来进行原材料保管账的记录和管理。
这样可以实现信息的自动化采集和处理，提高工作效率和管理水平。
总之，原材料保管账是企业进行原材料管理和成本控制的重要工具，正确的记法能够保证信息的准确性和可靠性，帮助企业实现高效的原材料管理和成本控制。