消费税作业
消费税、营业税作业参考答案.
消费税习题参考答案一、单项选择题1.A2.D3.B4.A5.C6.B7.D8.B9.D 10.B11.B 12.A 13.B 14.B 15.C 16.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.CD4.BD5.AC6.ABC7.ABD8.BD9.BC 10.ACD 11.BCD 12.BD 13.BC三、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×11.√12.√13.×14.×四、计算题1.[答案及解析](1用于抵偿债务的应税消费品,应当按照纳税人同类消费品的最高销售价格作为计算消费税的依据,所以用于抵偿债务的白酒应纳消费税=10×11000×20%+10×2000×0.5=22000+10000=32000(元。
(2抵债白酒的销项税额=(9000+10000+11000÷3×10×17%=17000(元。
(3应纳消费税的计算:销售粮食、薯类白酒应纳消费税=(12000×20+18000×30×20%+(20+30×2000×0.5=156000+50000=206000(元抵债白酒应纳消费税32000元生啤酒含包装物押金但不含增值税单价=2800+200/(1+17%=2970.94(元,小于3000元,使用220元/吨的单位税额;果啤含包装物但不含增值税单价=2900+200/ (1+17%=3070.94(元,大于3000元,使用250元/吨的单位税额。
生啤酒应纳消费税=100×220=22000(元果啤应纳消费税=140×250=35000(元当月应纳的消费税合计=206000+32000+22000+35000=295000(元(4应纳增值税的计算:允许抵扣的进项税额=(10×1500+20×2100+12000+250000×17%=54230(元粮食、薯类白酒的销项税额=(20×12000+30×18000×17%=132600(元抵债白酒的销项税额17000元生啤酒、果啤销项税额=[100×2800+140×2900+(5000+3000/(1+17%]×17%= 117782.39(元销项税额合计=132600+17000+117782.39=267382.39(元当月应纳增值税合计=267382.39-54230=213152.39(元2.[答案及解析](1甲公司提货时,应按组价计算消费税并由乙公司代收代缴材料成本=10000+20000+300×(1-7%=30279(元加工费及辅料费=8000(元提货时应被代收代缴消费税=(30279+8000÷(1-30%×30%=16405.29(元(2甲公司进项税=1700+3400+300×7%+8000×17%+800×7%=6537(元甲公司销项税=100000÷(1+17%×17%=14529.91(元应缴纳的增值税=14529.91-6537=7992.91(元(3甲公司销售香水应缴纳的消费税=100000÷(1+17%×30%-16405.29×70%=25641.03-11483.70=14157.33(元(4乙公司应代收代缴甲公司消费税,乙公司受托加工收入应缴纳增值税乙公司应纳增值税=8000×17%-150=1210(元3.[答案及解析](1该首饰厂的增值税进项税额=40800+3400+255+1700=46155(元(2该首饰厂的增值税销项税额=145080/(1+17%×17%+350000×17%=80580(元(3该首饰厂应纳的增值税=80580-46155=34425(元(4该首饰厂销售应纳的消费税=145080÷(1+17%×10%=12400(元18K金镶嵌首饰不在生产环节缴纳消费税,而在零售环节缴纳消费税。
第五章 消费税课后作业
第五章消费税（课后作业）一、单项选择题1.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂2.根据消费税的相关规定，下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A.雪地车B.电动汽车C.高尔夫车D.中轻型商用客车3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售啤酒200吨，取得不含税收入59万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨自产的同类啤酒用于集体福利。
该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税（）万元。
A.5.25B.2.15C.5D.2.054.2013年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。
已知高档手表适用的消费税税率为20%。
2013年10月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A.0B.9600C.15600D.120005.某烟草公司为增值税一般纳税人，2013年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为20%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A.205.88B.211.88C.154.41D.160.416.对于委托其他企业加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是（）。
A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B.委托方不缴纳消费税，受托方缴纳消费税和增值税C.受托方代收代缴委托方应纳的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方缴纳消费税，受托方不纳税7.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年10月该厂将自产的一批成本价为50万元的汽车轮胎移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额76.05万元。
已知汽车轮胎的消费税税率为3%，成本利润率为5%，则该汽车轮胎厂2013年10月应缴纳消费税（）万元。
第三章消费税作业
第三章消费税法一、单项选择题1、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ B ）。
A.消费税是价内税B.消费税实行比例税率C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是选择部分生活消费品课税2、河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆，每辆单价19.8万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为5%，则该公司应纳消费税（D ）。
A.1176万元B.703.59万元C.888.46万元D.1269.23万元3、2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（B ）。
A.4.775万B.4.8万C.7.91万D.8.20 万4、某卷烟厂为一般纳税人，2010年12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）价14000元，核定从价税率为56％，则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为（ C）元。
A.747900B.1096860C.1370170.72D.7412405、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ B）。
A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税6、某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板，每箱到岸价格为4.5万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（B ）。
A.71.50B.71.05C.62.12D.62.217、某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2010年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％红宝石。
消费税作业
1.某商业企业2002年2月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为20％，消费税税率为30％），已取得海关开具的完税凭证，3月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入112000元。
假定该企业没发生其他业务，计算销售环节应纳增值税和消费税。
1解：应纳的关税=82000×20%=16400应纳消费税=（82000+16400）/（1-30%）×30%=42171.43（元）进口环节增值税=（82000+16400+42171.43）×17%=23897.14（元）国内销售应纳的销项税=112000×17%=19040应纳国内增值税=19040-23897.14=-4857.14（元）（本期不纳税，结转到下期继续抵扣）2.某酒厂将一批自产的新研制的粮食白酒1000斤用作职工福利，这批粮食白酒没有同类产品价格，成本为10000元（粮食白酒的消费税税率为25%，成本利润率为10%）。
应纳消费税是多少？解：应纳消费税=10000×（1+10%）/（1-20%）×20%+1000×0.5=3250（元）3.某外贸进出口公司2001年５月份从国外进120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80％，消费税率是5％。
根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税与消费税。
解：应纳的关税=120×12×80%=1152应纳消费税=（1440+1152）/（1-5%）×5%=136.42（万元）应纳进口环节增值税=[1440+1152+136.42] ×17%=463.83（万元）4.化妆品厂用外购化妆品加工生产化妆品。
2004年9月销售额为180万元，当月月初库存外购化妆品账面余额为70万元，当月购进化妆品的价值为30万元，月末库存外购化妆品账面余额为50万元。
消费税作业(19)
消费税作业一、单项选择题1、下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A.电动汽车B.卡丁车c.高尔夫车D.小轿车2.2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。
已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。
A.4万元B.5万元C.9万元D.14万元3.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。
其组成计税价格为（）。
A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）B.(成本＋利润)÷(1－消费税税率)C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)4.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款不得扣除C.已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除5、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000千克，每千克酒销售价格35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为元。
（定额税率0.5元/千克,比例税率20%）二、多项选择题1、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。
A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金2、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量3.计征消费税的计税价格由以下部分组成( )。
A.成本B.利润C.消费税金D.增值税金三、计算分析题1、某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商z公司。
消费税会计作业
消费税会计作业习题一一、目的：练习委托加工业务、应税消费品已纳税款扣除的会计处理。
二、资料：某卷烟厂系增值税一般纳税人，主要生产卷烟，其不含增值税的调拨价为75元/标准条。
税务机关为其核定的纳税期限是1个月，购入的烟丝作原材料核算。
该厂7月份有关资料如下：（1）月初库存外购烟丝的买价为300万元；（2）8日购入烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款500万元。
发票账单和烟丝同时到达企业，该批烟丝已验收入库，款项已付；（3）10日，委托B企业加工烟丝一批，原材料成本为20000元，支付的加工费为8000元（不含增值税）；B企业无同类烟丝的销售价格。
25日烟丝加工完成验收入库，加工费等已经支付，收回的烟丝用于生产卷烟；（4）15日以直接收款方式销售卷烟1000标准箱，取得不含增值税价款2000万元；（5）月末烟丝存货为200万元。
（6）结转7月份“应交税费—应交增值税”账户的期末余额。
（7）次月初上缴7月份的增值税和消费税。
三、要求：计算应缴纳的增值税和消费税，并编制相关业务的会计分录。
习题二一、目的：练习自产自用应税消费品应缴消费税的计算及会计处理。
二、资料：某酒厂为增值税一般纳税人，本期发生有关经济业务如下（本题目中的售价均为不含税售价）。
（1）本厂药酒生产车间用自酿的白酒15吨，每吨成本价4 000元，生产出的药酒20吨外销，每吨外销价6000元，收入款项存入银行；（2）本厂的白酒2吨，每吨外销价5000元，交送本厂所属招待所作为外销的零售商品；（3）以本厂生产的酒精连续生产巧克力，领用酒精成本价计15000元，外销价18000元；（4）将白酒0.8吨用于职工食堂，每吨实际成本6000元，市场售价12000元；（5）本厂生产的酒精8吨，每吨成本价5500元，外销5吨，每吨售价8000元，其余直接连续用于本厂的白酒生产，尚未收到款项；（6）本厂在建工程领用白酒0.3吨，每吨成本价8000元，市场售价12000元；（7）领用本厂白酒0.6吨，每吨实际成本6000元，市场售价8500元，用做业务招待费支出；（8）出库白酒1.2吨，每吨实际成本6000元，市场售价9000元，用于广告宣传；（9）以本期生产白酒100吨作为投资，每吨实际成本4800元，市场销售价6000元，该投资具有商业实质。
消费税作业
消费税练习说明：以下练习，如无特别说明，本月取得的可作为增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。
1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
2009年7月销售粮食白酒100万斤，取得销售额200万元（不含税），收取包装物押金11.7万元，单独记账；当月销售啤酒250吨，每吨售价2000元（不含增值税），收取包装物押金5850元。
请计算当月销售白酒和啤酒应计算的增值税和消费税各为多少？2、某汽车厂（增值税一般纳税人）本月销售越野车120辆，每辆销售价格（含增值税）11.5万元，另向购买方收取手续费0.2万元/辆。
另向汽车拉力赛赞助特制越野车2辆，没有同类售价，每辆成本8万元。
生产收割机70台，每台成本1.6万元，每台在成本上加价10%全部对外销售。
本月购进原材料进项税额为150万元，使用上期材料70万元生产收割机。
计算该企业当月应纳的增值税和消费税。
（越野车消费税税率为5%，越野车成本利润率为6%）3、某橡胶厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生的业务如下：（1）销售汽车轮胎取得不含税价款为200万元，销售过程中支付运费0.9万元，并取得运费发票；（2）销售农用运输车取得不含税收入100万元；（3）以成本价转给统一核算的位于同县市的门市部汽车轮胎一批，成本为60万元，门市部当月全部售出，普通发票注明的货款金额为74.88万元；（4）向消费者销售手扶拖拉机轮胎取得收入25万元；（5）本月购进货物增值税专用发票上列示的货款120万元，增值税为20.4万元，购进货物已验收入库；（6）本月生产的账面成本为30万元的轮胎被盗，本月同类轮胎的生产总成本为150万元，其中外购原材料和应税劳务成本为120万元（汽车轮胎消费税税率为3%，成本利润率为5%）请计算该厂本月应纳消费税和增值税分别是多少？4、某酒厂为增值税一般纳税人，2008年10月发生下列业务：（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱，收取包装物押金70200元，装卸费23400元；（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元；（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；（5）委托某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元（不含税），收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。
消费税作业
第三章消费税法一、单项选择题1、下列项目中，需缴纳消费税的产品是( )。
A.轮胎厂生产的非子午线轮胎B.电动汽车C.石脑油D.护肤护发品2、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税石脑油为原料生产的应税消费品C．外购已税白酒生产的巧克力D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰3、下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是（）。
A．从工业环节购进，在商业环节扣税B．从商业环节购进，在商业环节扣税C．从工业环节购进，在工业环节扣税D．从商业环节购进，在工业环节扣税4、某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2010年10月从国外购进一批化妆品（消费税率30%），支付不含税价款24万元。
经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入35.1万元。
该工业企业应该缴纳消费税（）。
A.1.8万元B.9万元C.3.33万元D.0万元5、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。
乙企业应代收代缴的消费税是( )。
A.9.66万元B.8.54万元C.8.4万元D.7.6万元6、甲企业(一般纳税人)从农民手中收购烟叶，支付给农业生产者的收购价款180万元，烟叶已入库并委托乙企业(一般纳税人)加工烟丝，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类烟丝的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是( )。
A.89.99万元B.78.65万元C.89.88万元D.91.40万元7、某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税( )元。
注会第3章消费税法(课后作业)
第三章消费税法（课后作业）一、单项选择题1.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂2.下列各项，属于消费税征税范围的是（）。
A.烟叶B.医用酒精C.影视演员化妆用的上妆油D.鞭炮药引线3.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A.沙滩车B.雪地车C.高尔夫车D.用中轻型商用客车底盘改装的商务车4.下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（）。
A.雪茄烟B.啤酒C.白酒D.小汽车5.某金店为增值税一般纳税人，2014年1月零售金项链取得含税销售额58.5万元；零售镀金首饰取得含税销售额23.4万元；采取以旧换新方式销售银首饰，实际收取差价款3.51万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为7.02万元。
该金店2014年1月份应缴纳消费税（）万元。
A.2.5B.2.65C.2.8D.3.656.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。
甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.2.5B.12.5C.113.5D.141.87.2014年1月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。
已知高档手表适用的消费税税率为20%。
2014年1月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A.0B.9600C.15600D.120008.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，收取3个月期限的包装物押金4万元。
高教社2023(李克桥)税法教材答案第4章 消费税作业参考答案(修改版)
消费税一、复习思考题（一）单项选择题1．C 2．D 3．C 4．D 5．A6．B 7．B 8．C 9．B 10．A11.D 12．D 13．B 14. C 15．A16.C 17．D 18．D15.没有正确答案。
啤酒的消费税：400*250=100000（元）白酒：白酒的从量消费税：0.2*1000=200（元）组成计税价格：[0.2*35000（1+10%）+200]/(1-20%)=9875(元）白酒的消费税：9875*20%+200=2175（元）该企业当月应缴纳消费税：100000+2175=102175（元）18.D 10000*(1+5%)/(1-15%)*15%=1852.94(元）（二）多项选择题1.AD2. ABCD3. ABCD4.BD5.AD6.ABC 7．C 8. AD 9. A 10．BD11.AD 12.ABCD 13.BC 14.ABCD 15.AB16.ABD 17.AD 18.AC 19.AC 20.ABCD21.ABC 22.CD7.C 只有一个正确答案9.A只有一个正确答案：增值税：60*12*13%=93.6(万元）消费税：60*12*5%=36（万元）（三）判断题1.错2.错3.对4.错5.对6.错7.对8.错9.对10.错11.错12.对13.错14.错15.错16.对17.对18.错19.对20.对21.错（四）名词解释1.消费税：消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
是对特定消费品和消费行为征收的一种税。
2.委托加工应税消费品：委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
（五）简述题1.①消费税征税项目具有选择性.消费税以税法规定的特定产品为征税对象.即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性;②按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;③消费税是价内税,是价格的组成部分;④消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×单位税额⑤消费税征收环节具有单一性;⑥消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。
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作业 2——消费税会计
一、单项选择题
1．下列消费品中，实行从量征收的有（ ）。
A．黄酒 B．酒精
C．小汽车 D．高尔夫球
2．委托加工应税消费品是指（ ）。
A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品
B．由受托方提供原材料生产的产品
C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品
D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品
3．纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已
纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。
A．该已纳税款当期可以全部扣除
B．该已纳税款当期可扣除50%
C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
D．该已纳税款当期不得扣除
4．自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价
格计算，其组成计税价格为（ ）。
A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）
D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）
5．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（ ）日内缴纳税款。
A．5 B．7
C．10 D．15
6．某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算
上述2种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（ ）。
A．20% B．15%
C．不确定 D．10%
7．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得专用发票注明的销售额400
000元，价外费用8892元，增值税税额69 292元，则消费税的计税依据为（ ）元。
A．12 228 B．407 600
C．408 892 D．400 000
8．消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点正确的是（ ）。
A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B．纳税人直接销售应税消费品的，必须向纳税人核算地主管税务机关申报缴纳消费税
C．委托加工应税消费品的，必须由受托方向其所在地主管税务机关缴纳消费税
D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
9．某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10 000
元，其应纳消费税为（ ）元。
A．4200 B．3000
C．4500 D．4285
10．委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）。
A．（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
B．（材料成本＋利润）÷（1－消费税税率）
C．（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
D．（材料成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
11．进口应税消费品组成计税价格为（ ）。
A．（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
B．（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C．（关税完税价格＋关税）×消费税税率
D．（关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
12．委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为
（ ）。
A．借：委托加工物资
贷：银行存款
B．借：营业税金及附加
贷：银行存款
C．借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款
D．借：应交税费——代扣消费税
贷：银行存款
13．现行消费税的计税依据是指（ ）。
A．含消费税而不含增值税的销售额
B．含消费税且含增值税的销售额
C．不含消费税而含增值税的销售额
D．不含消费税也不含增值税的销售额
14．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下
哪种情况可以由委托方回原地纳税（ ）。
A．委托国有企业加工应税消费品
B．委托私营企业加工应税消费品
C．委托外商投资企业加工应税消费品
D．委托个体经营者加工应税消费品
二、多项选择题
1．下列消费品中属于消费税征税范围的有（ ）。
A．贵重首饰 B．鞭炮
C．木制一次性筷子 D．摩托车
2．纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的应缴纳消费税。
A．在建工程 B．职工福利
C．管理部门 D．连续生产应税消费品
3．在从量定额计算消费税时，其计税依据包括（ ）。
A．销售应税消费品，为销售数量
B．委托加工应税消费品，为加工收回的应税消费品数量
C．自产自用应税消费品，为移送使用数量
D．进口的应税消费品，为进口应税数量
4．在下列情形中，对于（ ）在计税时准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。
A．用外购已税的烟丝生产的卷烟
B．用外购已税的化妆品生产的化妆品
C．以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
D．以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油
5．下列表述中符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A．纳税人生产销售应税消费品，采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的当天
B．纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
D．纳税人进口的应税消费品，为报关进口的次日
6．纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。
A．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
B．手续费
C．委托方代收代缴的消费税
D．违约金
7．下列表述中，正确的规定有（ ）。
A．消费税是价内税
B．消费税是价外税
C．实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据
D．实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据
8．消费税纳税环节包括（ ）。
A．批发环节 B．进口环节
C．零售环节 D．生产销售环节
9．下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A．烟丝 B．卷烟
C．白酒 D．酒精
10．下列消费品中采用从量定额计征消费税的有（ ）。
A．啤酒 B．游艇
C．成品油 D．实木地板
11．木材加工厂将自产的一批实木地板用于在建工程的会计分录为（ ）。
A．借：在建工程
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
B．借：在建工程
贷：应交税费——应交消费税
C．借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
D．借：在建工程
贷：库存商品
12．某烟草商进口烟丝，报关时由海关征收的税种有（ ）。
A．关税 B．增值税
C．营业税 D．消费税
三、判断题
1．对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批发、
零售环节征收。 （ ）
2．应税消费品的销货方在销货时为购货方代垫的运费，凡符合税法规定条件的可不作为消
费税的计税依据，由销货方与购货方另行结算。 （ ）
3．纳税人将自产自用的应税消费品用做广告或样品，应于移送使用时按销售应税消费品计
算缴纳消费税。
4．对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 （ ）
5．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，
不再征收消费税。 （ ）
6．卷烟与酒类产品的计税办法实行从量定额与从价定率相结合的复合计税办法。
（ ）
7．用外购已缴税的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税时，按当期购入数量计
算准予扣除消费税税款。 （ ）
8．纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不需缴纳消费税 （ ）
四、实务题
1．某化妆品厂2007年5月发生如下经济业务：
（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，
增值税款17万元，货款已存入银行。
（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23 400元。
（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50 000
元，成本价为30 000元。
（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业
无同类化妆品销售价格。
（5）将护肤品、护发品、化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16 000元，
不含税售价应为20 000元。
计算该厂本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税）并编制相关会计分录。
2．A卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年5月份生产并销售卷烟500箱，每标准箱售价12
500元（不含税）；同期从收购部门购入烟叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工
费30万元；收回烟丝的50%按成本价加价10%用于对外销售，余下的50%用于连续加工成
卷烟出售。试计算A、B卷烟厂各应纳增值税和消费税税额，并编制相关会计分录。
3．某有进出口经营权的生产企业某月进口一批摩托车200辆，每辆的关税完税价格为2万
元，已纳关税1万元。当月在国内销售180辆，获得不含税销售收入850万元。已知摩托车
的消费税率为10%，计算该企业当月应纳的消费税和增值税税额。