审计实施的方案模板

2012年S省A市商业银行次级信贷

业务审计实施方案

单位名称（公章）：__________________________________________ 项目负责人：_________________ 罗辑___________________ 撰写人：_____________________ 罗辑___________________ 联系电话：__________________________________________________ 电子邮箱：__________________________________________________

二零一二年四月一十日

目录

、审计项目

二、编制依据........................

三、被审计单位基本情况..............

四、审计目的........................

五、审计范围和内容..................

六、重要性水平的确定和审计风险的评估

七、审计时间、组织安排与预算费用……

八、具体审计方法和程序..............

九、审计风险评估与防范..............

十、审计纪律与要求

2012年S省商业银行次级信贷业务

审计实施方案

一、审计项目

S省A市商业银行2012年次级信贷业务审计。

二、编制依据

依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《S省商业银行信贷管理手册》编制该审计实施方案。

三、被审计单位基本情况

A市商业银行是一家地处我国中部城市的零销商业银行，成立于1997年，现有在职职工3000余人，16个支行。截止2010年10月30日，全行总资产达560亿元，各项存款达23.5亿元，信贷达到18亿元，存款规模和市场份额在某省处于前列。近年来，随着金融机构之间的竞争日趋激烈，新型金融产品层出不穷，A市商业银行的信贷业务不断快速发展，信贷风险在某种程度上也难以全面控制。银行作为一个社会经济体第一要务是发展，面对各种信贷风险，我们

要坚持科学发展观，看待金融中信贷风险与发展的矛盾，要树立全面、协调、可持续的发展观，确保银行在整个国民经济中保持全面协调可持续发展。A市商业

银行在办理各项信贷业务的流程中，也出现了不同程度的信贷风险。正是基于上述背景，对本行的2002年信贷业务进行审核。

四、审计目的

本次审计是根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《信贷管理手册》等相关法律、法规，对本行2012年的次级信贷业务进行审计，并对本行次级信贷业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的次级信贷风险。

五、审计范围与内容

根据本行2002年度各支行的次级信贷业务情况、市分行内审部门人力资源状况以及次级贷款等的综合考虑，市行内审小组拟对市分行01分行、04分行、08分行、12

分行、13分行、14分行和16分行进行重点审计，采用就地审计的方式。与此同时，对未确定为重要审计领域的其它支行采用送达审计的方式。

审计方式：（1）就地审计：01分行、04分行、08分行、12分行、13 分行、14分行和16分行。

（2）送达审计：其他抽查到的分行

在对上述分支机构的信贷业务审计过程中，主要检查：

（1）次级信贷业务的贷前调查情况；

（2）客户信用评级报告内容的真实性与全面性；

（3）检查重点次级贷款单位贷前的审批情况；

（4）担保或抵押物评估的合规性；

（5）成为次级贷款后有无继续合理追回；

（6）贷前是否严格审批贷款单位信用，是否对贷款单位作出合理的资产评估；

六、重要性水平的确定和审计风险评估

（一）重要性水平的确定

本次审计根据以往我们对次级信贷业务内部控制了解及其对次级信贷业务的初步审阅，我们认为本次审计相对于上一年而言，信贷余额没有发生重大变化。因此，本次审计的重要性标准依据次级信贷的0.5%计算约为0.9亿元（即9000万元）作为本次审计的重要性标准，本次所有单独或汇总起来后对本行信贷业务产生重大影响的调整或重分类不超过上述标准。

即本次审计重要性标准为：人民币9000万元

采用就地审计的各分支行重要性标准根据准则，要求以上述重要性标准1/3-1/6把握，采用抽查与送达审计相结合的分支行重要性标准不得高于1500

万元，全部调整事项应予汇总后编制未调整不符事项汇总表。对于采用抽查与送达审计相结合的分支行最终误差超过1500万元的要开展进一步审计程度，进行详细审计。各分支行的重要性标准如下表所示：

（二）审计风险评估

以前年度的审计工作底稿对内部控制有较多的了解及评价测试，结合本次

对次级信贷业务情况及管理控制制度的了解，我们将重大错报风险综合评价为20%,结合影响检查风险的因素我们将本次的检查风险确定为4%

七、审计时间、组织安排与费用预算

本项目的预计审计起讫时间为：2012年4月10日至5月30日，根据审计

进度，时间可提前或延长，时间服从质量安排。

（一）具体审计执行时间安排

就地审计的具体执行时间如下所示：

1、2012年4月10 日-2012年4月18日，该阶段主要辅导各支行有关次级信贷人员填制明细表；

2、2012年4月20 日-2012年5月20日进行现场审计；

3、在2012年5月22 日-2012年5月27日，汇总现场审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。

送达审计的具体执行时间安排如下所示:

1、2012年4月10 日-2012年5月5日，送达审计的支行报送与次级信贷

业务贷前情况、客户信用评级、检查重点次级贷款单位贷前的审批情况、担保或抵押物、贷后检查频率与检查质量、次级贷款分类合理性等方面的相关审计资料；

2、2012年5月2 日-2003年5月20日，对送达审计支行报送的审计资料进行审