商业银行表外业务及管理课件
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商业银行业务经营与管理课件第十三章表外业务
拓展服务领域
积极探索新的表外业务领域，例如绿色金融、普 惠金融等，以满足社会和经济发展的需求。
加强风险管理
建立健全表外业务风险管理体系，提高风险识别、 评估和控制能力，确保业务的稳健发展。
感谢观看
THANKS
发展机遇
随着金融市场的不断开放和监管 政策的逐步放宽，表外业务将有 更大的发展空间，为银行带来新 的增长点。
挑战
随着金融科技的崛起和市场竞争 的加剧，表外业务需要不断提升 服务质量和风险管理水平，以满 足客户日益增长的需求。
表外业务的未来发展方向
深化金融科技应用
利用大数据、云计算、人工智能等技术手段，提 高表外业务处理效率和风险管理水平。
详细描述
承诺类表外业务主要包括贷款承诺、票据发行便利和循环贷 款承诺等。这些业务允许银行根据客户的实际需求，为其提 供灵活的融资安排，满足客户的短期或长期资金需求。
金融衍生工具类表外业务
总结词
指银行利用金融衍生工具进行的表外 业务，主要包括远期合约、期货合约 、期权合约和互换等。
详细描述
金融衍生工具类表外业务允许银行通 过利用金融衍生工具进行风险管理、 套期保值和投资组合管理等活动，为 客户提供更加多样化的金融服务。
业务种类
明确表外业务的种类和范围，对各类 表外业务进行规范和管理。
风险管理
要求银行建立表外业务的风险管理制 度，对表外业务进行风险识别、评估 和控制。
信息披露
要求银行对表外业务进行充分的信息 披露，使消费者和监管机构能够了解 表外业务的真实情况和风险。
资本充足率
对表外业务的资本充足率进行要求， 确保银行有足够的资本来抵御风险。
担保类表外业务
总结词
指银行为满足客户在融资、履约等方面做出的担保所产生的或有负债。
积极探索新的表外业务领域，例如绿色金融、普 惠金融等，以满足社会和经济发展的需求。
加强风险管理
建立健全表外业务风险管理体系，提高风险识别、 评估和控制能力，确保业务的稳健发展。
感谢观看
THANKS
发展机遇
随着金融市场的不断开放和监管 政策的逐步放宽，表外业务将有 更大的发展空间，为银行带来新 的增长点。
挑战
随着金融科技的崛起和市场竞争 的加剧，表外业务需要不断提升 服务质量和风险管理水平，以满 足客户日益增长的需求。
表外业务的未来发展方向
深化金融科技应用
利用大数据、云计算、人工智能等技术手段，提 高表外业务处理效率和风险管理水平。
详细描述
承诺类表外业务主要包括贷款承诺、票据发行便利和循环贷 款承诺等。这些业务允许银行根据客户的实际需求，为其提 供灵活的融资安排，满足客户的短期或长期资金需求。
金融衍生工具类表外业务
总结词
指银行利用金融衍生工具进行的表外 业务，主要包括远期合约、期货合约 、期权合约和互换等。
详细描述
金融衍生工具类表外业务允许银行通 过利用金融衍生工具进行风险管理、 套期保值和投资组合管理等活动，为 客户提供更加多样化的金融服务。
业务种类
明确表外业务的种类和范围，对各类 表外业务进行规范和管理。
风险管理
要求银行建立表外业务的风险管理制 度，对表外业务进行风险识别、评估 和控制。
信息披露
要求银行对表外业务进行充分的信息 披露，使消费者和监管机构能够了解 表外业务的真实情况和风险。
资本充足率
对表外业务的资本充足率进行要求， 确保银行有足够的资本来抵御风险。
担保类表外业务
总结词
指银行为满足客户在融资、履约等方面做出的担保所产生的或有负债。
商业银行表外业务及其风险管理PPT课件
产生原因
国际金融市场融资形势变化 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
2、票据发行便利的种类
包销的票据发行便利
循环包销便利 可转让的循环包销便利 多元票据发行便利
无包销的票据发行便利
3、票据发行便利市场的构成
借款人 发行银行 包销银行 投资者
4、 票据发行便利的程序
由发行人委任包销人和投标小组成员 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件 安排发行时间表
5、 远期利率协议的定价
远期利率 启用费或年差价 利差收益
计算公式：
本金 （参照利率－） 协 实议 际利 天率 数
结算金额＝
360
1市场利 实 率际天数
360
例：A银行发放6个月期的贷款1000万美元，利率10％。其资金来源 分两种：前3个月资金来源是利率为8％的1000万美元存款；后3个月 资金来源是从市场借入。
第二节 担保与票据发行便利业务
二、 票据发行便利
1、 票据发行便利及其产生的原因 2、 票据发行便利的种类 3、 票据发行便利市场的构成 4、 票据发行便利的程序 5、 票据发行便利市场经营中应注意的问题
1、 票据发行便利及其产生的原因
含义
借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以 在一定期限内(一般期限为５至7年)，以自己的名义周转性发行 短期融资票据，从而以较低的成本取得中长期资金。
a
远期利率协议的内容及应用
远期利率协议是买卖双方的一种远期合约，确定在将来一定时期的协议 利率。同时确立一种参照利率(市场利率)。在结算日，由一方向另一方 支付协议利率和参照利率之间的利差。 远期利率协议建立在双方对未来利率预期有差异的基础上。买方多预测 利率上升，希望将自己的筹资成本控制在协议利率上。当利率上升时， 可以从卖方获得差额利息收入来弥补实际筹资所需增加的利息费用。当 利率下降时，则要支付息差给卖方。卖方则相反，多预测利率下降。当 利率下降时可从买方获得补偿，当利率上升时，要支付息差给买方
国际金融市场融资形势变化 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
2、票据发行便利的种类
包销的票据发行便利
循环包销便利 可转让的循环包销便利 多元票据发行便利
无包销的票据发行便利
3、票据发行便利市场的构成
借款人 发行银行 包销银行 投资者
4、 票据发行便利的程序
由发行人委任包销人和投标小组成员 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列文件 安排发行时间表
5、 远期利率协议的定价
远期利率 启用费或年差价 利差收益
计算公式：
本金 （参照利率－） 协 实议 际利 天率 数
结算金额＝
360
1市场利 实 率际天数
360
例：A银行发放6个月期的贷款1000万美元，利率10％。其资金来源 分两种：前3个月资金来源是利率为8％的1000万美元存款；后3个月 资金来源是从市场借入。
第二节 担保与票据发行便利业务
二、 票据发行便利
1、 票据发行便利及其产生的原因 2、 票据发行便利的种类 3、 票据发行便利市场的构成 4、 票据发行便利的程序 5、 票据发行便利市场经营中应注意的问题
1、 票据发行便利及其产生的原因
含义
借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一系列协议，可以 在一定期限内(一般期限为５至7年)，以自己的名义周转性发行 短期融资票据，从而以较低的成本取得中长期资金。
a
远期利率协议的内容及应用
远期利率协议是买卖双方的一种远期合约，确定在将来一定时期的协议 利率。同时确立一种参照利率(市场利率)。在结算日，由一方向另一方 支付协议利率和参照利率之间的利差。 远期利率协议建立在双方对未来利率预期有差异的基础上。买方多预测 利率上升，希望将自己的筹资成本控制在协议利率上。当利率上升时， 可以从卖方获得差额利息收入来弥补实际筹资所需增加的利息费用。当 利率下降时，则要支付息差给卖方。卖方则相反，多预测利率下降。当 利率下降时可从买方获得补偿，当利率上升时，要支付息差给买方
银行表外业务管理教学课件
分类
按照巴塞尔协议的规定，表外业务可分为狭义表外业务和广 义表外业务两类。狭义表外业务包括或有债权和或有负债业 务，而广义表外业务包括所有不形成资产负债的业务。
表外业务的特点与作用
特点
不运用或不直接运用银行的自有资金；一般不涉及银行自身资产、负债的增减 ；不承担或不直接承担经营风险；其收入主要来源于收取手续费和佣金。
务损失。
流动性风险
银行因流动性不足无法 及时满足表外业务的资
金需求。
表外业务的风险识别与评估
01
02
03
风险识别
通过收集内外部数据、分 析市场趋势，识别表外业 务潜在风险点。
风险评估
运用量化模型和风险指标 ，对已识别的风险进行量 化和评级。
风险报告
定期生成风险报告，向上 级管理层汇报表外业务的 风险状况。
作用
扩大银行的资金来源和资产规模；为银行提供新的收入来源，增加银行的盈利 能力；提高银行的金融服务水平，增强竞争能力。
表外业务的发展历程
起步阶段
20世纪80年代，西方国家经济衰 退，金融市场发展停滞，商业银 行为了获取更高的利润，开始开
展表外业务。
发展阶段
20世纪90年代，随着金融自由化 的推进和金融创新的不断发展，表 外业务逐渐成为商业银行的重要收 入来源。
银行应对表外业务实施风 险限额管理，控制业务风 险敞口。
内部审计与监管
银行应定期进行内部审计 和监管检查，确保表外业 务合规、风险可控。
表外业务的ห้องสมุดไป่ตู้新与发展
金融科技应用
银行应积极探索金融科技在表外业务中的应用，提升业务效率和 客户体验。
跨境业务合作
银行应加强跨境业务合作，拓展国际市场，提升表外业务的国际影 响力。
按照巴塞尔协议的规定，表外业务可分为狭义表外业务和广 义表外业务两类。狭义表外业务包括或有债权和或有负债业 务，而广义表外业务包括所有不形成资产负债的业务。
表外业务的特点与作用
特点
不运用或不直接运用银行的自有资金；一般不涉及银行自身资产、负债的增减 ；不承担或不直接承担经营风险；其收入主要来源于收取手续费和佣金。
务损失。
流动性风险
银行因流动性不足无法 及时满足表外业务的资
金需求。
表外业务的风险识别与评估
01
02
03
风险识别
通过收集内外部数据、分 析市场趋势，识别表外业 务潜在风险点。
风险评估
运用量化模型和风险指标 ，对已识别的风险进行量 化和评级。
风险报告
定期生成风险报告，向上 级管理层汇报表外业务的 风险状况。
作用
扩大银行的资金来源和资产规模；为银行提供新的收入来源，增加银行的盈利 能力；提高银行的金融服务水平，增强竞争能力。
表外业务的发展历程
起步阶段
20世纪80年代，西方国家经济衰 退，金融市场发展停滞，商业银 行为了获取更高的利润，开始开
展表外业务。
发展阶段
20世纪90年代，随着金融自由化 的推进和金融创新的不断发展，表 外业务逐渐成为商业银行的重要收 入来源。
银行应对表外业务实施风 险限额管理，控制业务风 险敞口。
内部审计与监管
银行应定期进行内部审计 和监管检查，确保表外业 务合规、风险可控。
表外业务的ห้องสมุดไป่ตู้新与发展
金融科技应用
银行应积极探索金融科技在表外业务中的应用，提升业务效率和 客户体验。
跨境业务合作
银行应加强跨境业务合作，拓展国际市场，提升表外业务的国际影 响力。
商业银行表外业务管理(ppt50张)
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
该笔货币掉期交易由于将韩元汇率锁定在相对低 点,仅本金一项就为企业节约670万美元。而且美元在 当时属于低息货币, 企业与中国银行叙做掉期交易后, 需要支付的美元利率还低于韩元的优惠利率, 这样企 业还节省了利息支出360万美元。在该项交易中,中国 银行的交易员还创新出对此笔交易的交割方式不采用 实际支付, 而采用支付双方采用美元轧差的方式进行 支付, 确保交易顺利进行。
这样G银行实际需要筹资金额为： 远期利率协议到期后支付本息：
于是G银行实际承担利率仍为：
很明显，无论利率上升还是下跌，G银行3个月 后筹资2000万美元的成本固定为7%。避免了利率波 动风险。但同时，如果利率预期错误，利率不升反跌 ，G银行失去了享受更低筹资成本6％的机会。
四、启示
1．远期利率协议可以固定未来利率成本。 2．利率走势判断错误将带来机会损失，不如干 脆不做远期利率协议。
第八章 商业银行表外业务管理 《商业银行经营管理实务》PPT课件
（2）金融期权对期权买卖双方的不利之处
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
商业银行业务与管理第六章表外业务幻灯片PPT
在贷款承诺下，银行为客户提供了一种保证，使其在未来一段 时间内肯定可以获得所需要的贷款，银行那么收取一定的费用 作为提供这种保证的补偿。
贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。
第三节 承诺类表外业务
包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。
可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的 特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行 条款，那么银行可撤销该项承诺。可撤销承诺 包括透支额度等。
第一节 银行表外业务概述
〔二〕存在的主要问题 中间业务品种少、手段单一。 运作不标准，缺乏完整系统的科学管理。 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。 开展不平衡。 对经营效益奉献仍然缺乏。 中间业务风险认识与计量不够。 专业人才及科技支撑力度不够 。
第一节 银行表外业务概述
〔三〕开展措施 调整战略重点。 标准银行内部管理，优化中间业务管理部门。 加快产品创新，严密防范银行风险。 加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。 加强同业合作，完善行业协作机制。 注重人才培养，提高专业人员素质。
属于短期信用形式，多为3个月或6个月以上。
第三节 承诺类表外业务
2.票据发行便利起源及开展
一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款， 同时又是近年来国际金融市场证券化浪潮 的结果。
票据发行便利是商业银行适应国际金融市场 上的证券化趋势而进展的一项成功的金融 创新业务。它把本属于表内业务的银团贷 款，成功的转化为表外业务，减轻了对资 本充足率要求的压力，同时使银行与企业 建立了一个更广泛的合作，适应了融资开
销和修改条款的备用信用证，这种信用证 旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证〔Irrevocable SCL〕： 开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受 益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使 其有了可靠的收款保障。
贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。
第三节 承诺类表外业务
包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。
可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的 特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行 条款，那么银行可撤销该项承诺。可撤销承诺 包括透支额度等。
第一节 银行表外业务概述
〔二〕存在的主要问题 中间业务品种少、手段单一。 运作不标准，缺乏完整系统的科学管理。 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。 开展不平衡。 对经营效益奉献仍然缺乏。 中间业务风险认识与计量不够。 专业人才及科技支撑力度不够 。
第一节 银行表外业务概述
〔三〕开展措施 调整战略重点。 标准银行内部管理，优化中间业务管理部门。 加快产品创新，严密防范银行风险。 加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。 加强同业合作，完善行业协作机制。 注重人才培养，提高专业人员素质。
属于短期信用形式，多为3个月或6个月以上。
第三节 承诺类表外业务
2.票据发行便利起源及开展
一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款， 同时又是近年来国际金融市场证券化浪潮 的结果。
票据发行便利是商业银行适应国际金融市场 上的证券化趋势而进展的一项成功的金融 创新业务。它把本属于表内业务的银团贷 款，成功的转化为表外业务，减轻了对资 本充足率要求的压力，同时使银行与企业 建立了一个更广泛的合作，适应了融资开
销和修改条款的备用信用证，这种信用证 旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证〔Irrevocable SCL〕： 开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受 益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使 其有了可靠的收款保障。
商业银行表外业务及其管理PPT课件
分类
狭义的表外业务，即或有债权/债务的业 务，有风险的经营活动
广义的表外业务，即金融服务类业务，无 风险的经营活动
2
美国商业银行非利息收入占比变化
据FDIC统计 2006年美国商业银行非利息收入达
2173.89亿美元 是1996年的91.8倍，1982年的10.8倍 非利息收入比由1980年代初期的20%
不增加资本金的表外业务：票据发行 便利、期权期货、互换等
11
（二）为了适应金融形势的变化
1、融资证券化的发展分流了银行资金来源 非银行金融机构和非金融机构大量进入证券
市场，证券的高收益使大量社会资金脱离银行 系统，银行资金来源减少，生存发展受到威胁 2、直接融资的快速发展蚕食了银行的贷款需 求市场 利率自由化及其竞争的加剧，使存贷利差缩 小，经营面临严重困难
有形资本与总资产的比例≤2%
9
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
酌情处理措施
资本 不足
取消分红与经营费；提交资本 重建计划；限制资产增长；不 允许吸收经纪人存款
指令调整资本；限制附属公司 间的交易；限制存款利率；限 制某些业务
资本严 采取上类措施；指令调整资本； 重不足 限制附属公司间交易；限制存
需要 （五）银行拥有发展表外业务的有利条件 （六）科技进步推动了表外业务发展
7
（一）规避资本管制、增加盈利业务
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表 内业务的发展与收益的增加 1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士 的巴塞尔签署了《巴塞尔协议》，对商业银行 的资本结构和各类资产的风险权数作了统一规 定（4%、8%） 美国1991年12月通过法案，规定对商业银行 资本充足度的划分与管理措施
商业银行业务经营与管理ppt课件第十三章 表外业务PPT课件
3×6为期限
交易日后的第3个月开始为起息日 交易日后的第6个月为到期日
7.97～8.00为利率价格
7.97为报价银行的买价 8.00为报价银行的卖价
.
20
第四节 与利率和汇率有关的或有项目
远期利率协议——银行报价
交易日：协议的成交日 结算日（交割日）：名义借贷开始日,即起息日 到期日：名义贷款到期日 卖方：名义贷款人 买方：名义借款人
.
2
第一节 表外业务概述
通常所说的表外业务是指狭义的表外业务， 即那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表 内金额的变动，与资产和负债项目密切相关， 在一定条件下会转为表内资产和负债业务的经 营活动。所以又称为或有资产和或有负债。
它们是有风险的经营活动，因此需要在资 产负债表的脚注中加以记载，予以揭示。
.
3
第一节 表外业务概述
从经济学角度：是影响将来而非现在的或 有资产、或有负债。
从会计学角度：不体现在资产负债表上， 但通常出现在底线下面，作为报表的注脚。
.
4
第一节 表外业务概述
表外业务特点：
资金和服务相分离 形式多样 金融杠杆性极高 透明度低，监管难度大
.Байду номын сангаас
5
第一节 表外业务概述
结算金额是折现值，因为其不是在协议到期日支 付，而是在交割日支付。
结算金额=
P*（IR-IC）*N╱ 360 1+ IR * N ╱ 360
IR：参考利率 IC：协议利率 P：名义本金 N：协议天数
.
23
第四节 与利率和汇率有关的或有项目
远期利率协议——实例
当前LIBOR：6% A银行计划在3个月后按LIBOR拆入100万美元，
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第九章 商业银行表外业务及管理
第一节 商业银行表外业务及管理概述 第二节 担保与承诺业务 第三节 信托与租赁业务
第一节 商业银行表外业务及管理概述
❖一、表外业务的涵义 ❖二、表外业务发展的原因 ❖三、表外业务的管理
一、表外业务的涵义
❖ 表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准 则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额， 但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的 经营活动
银行信托业务的意义
❖ 商业银行从事信托业务的意义
▪ 有利于充分发挥信托的财产事务管理职能、资 金融通职能、社会投资职能，进而能从整体上 提高社会财产的运用效益，促进现代社会经济 的稳定发展
▪ 信托业务不仅开辟了新的利润来源渠道，有利 于增加银行收益，而且扩大了银行的业务范围， 丰富了银行的业务种类，从而分散了银行的经 营风险，提高了银行资产的安全度
表外业务的涵义
❖ 狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表 内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件 下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
❖ 有风险的经营活动 ❖ 在会计报表附注中列示
表外业务的涵义
❖ 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 ❖ 商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务 ❖ 或有债权/债务（狭义表外业务）
❖ 产生原因 ▪ 国际金融市场融资形势变化 ▪ 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
票据发行便利的种类
❖ 包销的票据发行便利 ▪ 循环包销便利 ▪ 可转让的循环包销便利 ▪ 多元票据发行便利
❖ 无包销的票据发行便利
票据发行便利市场的构成
❖ 借款人 ❖ 发行银行 ❖ 包销银行 ❖ 投资者
票据发行便利的程序
银行信托业务的涵义
❖ 信托行为的四项必备条件 ▪ （1）以信用为基础； ▪ （2）具有特定的目的； ▪ （3）以信托财产为标的或主体； ▪ （4）为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权受 托人行使财产上的法定权利。 ▪ 商业银行所从事的主要是金融信托业务。 ▪ 金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为，它 以代理他人运用资金、买卖证券，发行债券、股票， 管理资产等为主要业务
▪ 贷款承诺 ▪ 担保 ▪ 金融衍生工具 ▪ 投资银行业务 ❖ 金融服务类业务 ▪ 信托与咨询服务 ▪ 支付与结算 ▪ 代理人服务 ▪ 与贷款有关的服务 ▪ 进出口服务
二、表外业务发展的原因
❖ 规避资本管制，增加盈利来源 ❖ 适应金融环境的变化 ❖ 转移和分散风险 ❖ 适应客户对银行服务多样化的需要 ❖ 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 ❖ 科技进步推动了银行表外业务
商业信用证
❖ 含义 ▪ 指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权 出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符 合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购 出口商交来的汇票单据
❖ 特点 ▪ 开证行担负第一付款责任，是第一付款人 ▪ 信用证是一项独立的文件
商业信用证的益处
❖ 优点 ▪ 进口商信用提级； ▪ 出口商收款更加安全； ▪ 开证行成本小、收益高
表外业务的管理
❖ 调整会计揭示方法 ▪ 规定在对表外业务进行会计揭示时，一般仍要 坚持标准会计的“权责发生制原则”和“审慎 原则”
▪ 规定表外业务各项目应在资产负债表的正面， 合计金额的下端用附注形式反映出来
▪ 规定对表外业务中的避险交易和非避险交易有 不同处理方法
第二节 担保与承诺业务
❖一、担保业务 ❖二、贷款承诺业务
一、担保业务
❖ 担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承诺 当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部 义务的行为。
备用信用证
❖ 含义 ▪ 开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受 益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人 破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向 受益人及时支付本利。
❖ 作用 ▪ 有利于借款人信用升级 ▪ 开证行成本低、盈利高 ▪ 受益人更加安全
第三节 信托与租赁业务
❖ 一、信托业务 ❖ 二、租赁业务
银行信托业务的涵义
❖ 涵义：以信托为基础，以财产为中心，以委托为 方式的财产管理制度。
❖ 信托业务的当事人：委托人，受托人，受益人 ❖ 基本程序：委托人按照契约的规定，基于自己或
第三者（受益人）的利益，将财产的权利转让给 受托人，由受托人依据谨慎原则占有、管理和使 用信托财产，并处分其收益。
三、表外业务的管理
❖表外业务的特点 ❖表外业务的风险 ❖表外业务的管理
表外业务的特点
❖ 灵活性大 ❖ 规模庞大 ❖ 交易集中 ❖ 盈亏巨大 ❖ 透明度低
表外业务的风险
❖ 信用风险、 ❖ 市场风险、 ❖ 国家风险、 ❖ 流动性风险、 ❖ 筹资风险、 ❖ 结算风险、 ❖ 操作风险、 ❖ 定价风险、 ❖ 经营风险、 ❖ 信息风险
❖ 由发行人委任包销人和投标小组成员 ❖ 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列
文件 ❖ 安排发行时间表
票据发行便利中ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ注意的问题
❖严格把好市场准入关 ❖加强自我约束性的内部管理 ❖注意保持银行的流动性 ❖选择高资信的企业和银行
贷款承诺
❖ 定价 ▪ 贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定 ▪ 影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、 借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承 诺期限长短、借款人提用资金的可能性等。
二、贷款承诺业务
❖含义 ▪ 是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约 束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按 照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的 要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣 金
❖ 优点 ▪ 对借款人而言：更加灵活、资信提升 ▪ 对承诺行而言：盈利增加
票据发行便利
❖ 含义 ▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一 系列协议，可以在一定期限内(一般期限为５至7 年)，以自己的名义周转性发行短期融资票据，从 而以较低的成本取得中长期资金
表外业务的管理
❖ 商业银行对表外业务的管理 ▪ 建立有关表外业务管理的制度（信用评估制度， 业务风险评估制度，双重审核制度）
▪ 改进对表外业务风险管理的方法（注重成本收 益率，杠杆比率管理，流动性比例管理）
表外业务的管理
❖ 对表外业务活动监管 ▪ 完善报告制度，加强信息披露 ▪ 依据资信认证，限制市场准入 ▪ 严格资本管制，避免风险集中
第一节 商业银行表外业务及管理概述 第二节 担保与承诺业务 第三节 信托与租赁业务
第一节 商业银行表外业务及管理概述
❖一、表外业务的涵义 ❖二、表外业务发展的原因 ❖三、表外业务的管理
一、表外业务的涵义
❖ 表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准 则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额， 但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的 经营活动
银行信托业务的意义
❖ 商业银行从事信托业务的意义
▪ 有利于充分发挥信托的财产事务管理职能、资 金融通职能、社会投资职能，进而能从整体上 提高社会财产的运用效益，促进现代社会经济 的稳定发展
▪ 信托业务不仅开辟了新的利润来源渠道，有利 于增加银行收益，而且扩大了银行的业务范围， 丰富了银行的业务种类，从而分散了银行的经 营风险，提高了银行资产的安全度
表外业务的涵义
❖ 狭义的表外业务指那些未列入资产负债表但同表 内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件 下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。
❖ 有风险的经营活动 ❖ 在会计报表附注中列示
表外业务的涵义
❖ 广义的表外业务包括狭义的表外业务和无风险的中间业务 ❖ 商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务 ❖ 或有债权/债务（狭义表外业务）
❖ 产生原因 ▪ 国际金融市场融资形势变化 ▪ 票据发行便利也充分利用了借款人自身的信誉
票据发行便利的种类
❖ 包销的票据发行便利 ▪ 循环包销便利 ▪ 可转让的循环包销便利 ▪ 多元票据发行便利
❖ 无包销的票据发行便利
票据发行便利市场的构成
❖ 借款人 ❖ 发行银行 ❖ 包销银行 ❖ 投资者
票据发行便利的程序
银行信托业务的涵义
❖ 信托行为的四项必备条件 ▪ （1）以信用为基础； ▪ （2）具有特定的目的； ▪ （3）以信托财产为标的或主体； ▪ （4）为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权受 托人行使财产上的法定权利。 ▪ 商业银行所从事的主要是金融信托业务。 ▪ 金融信托是指经营金融委托代理业务的信托行为，它 以代理他人运用资金、买卖证券，发行债券、股票， 管理资产等为主要业务
▪ 贷款承诺 ▪ 担保 ▪ 金融衍生工具 ▪ 投资银行业务 ❖ 金融服务类业务 ▪ 信托与咨询服务 ▪ 支付与结算 ▪ 代理人服务 ▪ 与贷款有关的服务 ▪ 进出口服务
二、表外业务发展的原因
❖ 规避资本管制，增加盈利来源 ❖ 适应金融环境的变化 ❖ 转移和分散风险 ❖ 适应客户对银行服务多样化的需要 ❖ 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 ❖ 科技进步推动了银行表外业务
商业信用证
❖ 含义 ▪ 指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权 出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符 合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购 出口商交来的汇票单据
❖ 特点 ▪ 开证行担负第一付款责任，是第一付款人 ▪ 信用证是一项独立的文件
商业信用证的益处
❖ 优点 ▪ 进口商信用提级； ▪ 出口商收款更加安全； ▪ 开证行成本小、收益高
表外业务的管理
❖ 调整会计揭示方法 ▪ 规定在对表外业务进行会计揭示时，一般仍要 坚持标准会计的“权责发生制原则”和“审慎 原则”
▪ 规定表外业务各项目应在资产负债表的正面， 合计金额的下端用附注形式反映出来
▪ 规定对表外业务中的避险交易和非避险交易有 不同处理方法
第二节 担保与承诺业务
❖一、担保业务 ❖二、贷款承诺业务
一、担保业务
❖ 担保业务即银行应某一交易中的一方申请，承诺 当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部 义务的行为。
备用信用证
❖ 含义 ▪ 开证行应借款人要求，以放款人作为信用证的受 益人而开具的一种特殊信用证，以保证在借款人 破产或不能及时履行义务的情况下，由开证行向 受益人及时支付本利。
❖ 作用 ▪ 有利于借款人信用升级 ▪ 开证行成本低、盈利高 ▪ 受益人更加安全
第三节 信托与租赁业务
❖ 一、信托业务 ❖ 二、租赁业务
银行信托业务的涵义
❖ 涵义：以信托为基础，以财产为中心，以委托为 方式的财产管理制度。
❖ 信托业务的当事人：委托人，受托人，受益人 ❖ 基本程序：委托人按照契约的规定，基于自己或
第三者（受益人）的利益，将财产的权利转让给 受托人，由受托人依据谨慎原则占有、管理和使 用信托财产，并处分其收益。
三、表外业务的管理
❖表外业务的特点 ❖表外业务的风险 ❖表外业务的管理
表外业务的特点
❖ 灵活性大 ❖ 规模庞大 ❖ 交易集中 ❖ 盈亏巨大 ❖ 透明度低
表外业务的风险
❖ 信用风险、 ❖ 市场风险、 ❖ 国家风险、 ❖ 流动性风险、 ❖ 筹资风险、 ❖ 结算风险、 ❖ 操作风险、 ❖ 定价风险、 ❖ 经营风险、 ❖ 信息风险
❖ 由发行人委任包销人和投标小组成员 ❖ 发行人与包销人和投标小组成员之间签订一系列
文件 ❖ 安排发行时间表
票据发行便利中ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ注意的问题
❖严格把好市场准入关 ❖加强自我约束性的内部管理 ❖注意保持银行的流动性 ❖选择高资信的企业和银行
贷款承诺
❖ 定价 ▪ 贷款承诺定价的核心是佣金费率的确定 ▪ 影响佣金费率的因素主要有借款人的信用状况、 借款人与银行的关系、借款人的盈利能力、承 诺期限长短、借款人提用资金的可能性等。
二、贷款承诺业务
❖含义 ▪ 是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约 束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按 照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的 要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣 金
❖ 优点 ▪ 对借款人而言：更加灵活、资信提升 ▪ 对承诺行而言：盈利增加
票据发行便利
❖ 含义 ▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签订的一 系列协议，可以在一定期限内(一般期限为５至7 年)，以自己的名义周转性发行短期融资票据，从 而以较低的成本取得中长期资金
表外业务的管理
❖ 商业银行对表外业务的管理 ▪ 建立有关表外业务管理的制度（信用评估制度， 业务风险评估制度，双重审核制度）
▪ 改进对表外业务风险管理的方法（注重成本收 益率，杠杆比率管理，流动性比例管理）
表外业务的管理
❖ 对表外业务活动监管 ▪ 完善报告制度，加强信息披露 ▪ 依据资信认证，限制市场准入 ▪ 严格资本管制，避免风险集中