银行日记账过次页怎么算

银行日记账过次页怎么算

每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一

行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样

对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发

生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页

未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发

生额的账户，可以只将每页未的余额结转次页。

1、页末“过次页”栏的金额合计数应为自本月初至本页末止的

发生额合计数，“承前页”栏的金额同前“过次页”栏的金额。

2、是本月的全部发生额。

银行存款日记账的注意事项：

1.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”。下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。

2.登记账户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏

写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下

一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银

行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账

与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全

一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记

错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔

一笔进行,检查项目主要是:

1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根

据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于

两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇

总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录

次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结

账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算

平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,

应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找

银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加

以更正,做到账账相符。

账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月

一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账

号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的

情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単

位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明

原因,予以更正。二是有"未达账项"。"未达账项"是指由于期末银行

估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,

另一方尚未入账的账项。无论是记录有误,还是有"未达账项",都要

通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账単"进

行逐笔"核对"才能发现。

具体做法是出纳人员根据银行提供的"对账単"同自己的"银行存

款日记账"进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记

账记录内容相同的可用"√"在对账単和日记账上分别标示,以查明该

笔业务核对一致;若有"未达账项",应编制"银行存款余额调节表"进

行调节,使双方余额相等。

银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银行开立的账户，银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务

的主要工具。具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡

新办的企业或公司在取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后，可选择离办公地点附近的银行申请开设自己的结算账户。

根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户应分为基本存款账户，一般存款账户，临时存款账户和专用存款账户四种。

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