公司财务管理体系ppt课件
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集团公司财务管控PPT幻灯片课件
资金池的作用
资金池示例
假设一个集团公司ABC，由A公司、B公司和C公司构成，A公司日均盈 余800万元人民币；B公司日均透支500万元人民币；C公司日均透支200 万元人民币。三家公司的银行为所有的贷方余额支付年利率2%的利息， 对所有的借方余额收取年利率5%的利息。下表说明建立一个现金池结构 会如何使集团受益：
集团财务管控基本框架
集团利益 集团战略
集团财务管控的基本原则与思路
集
集
集
集
集
集
团
团
团
团
团
团
财
绩
财
资
内
公
务
效
务
金
部
司
信
预
控
管
交
治
息
算
制
理
易
理
系
管
体
模
设
结
统
理
系
式
计
构
集团财务管控的六大要素
集团财务管控的三大目标
1. 集团整体价值最大化 2. 可持续发展 3. 战略协同
集团财务扮演的角色
1. 战略规划的参与者 2. 财务战略的执行者 3. 强有力的财务人事管理者 4. 经验丰富的财税专家 5. 集团达成业绩的推动者
财务职能的四大转变
财务会计
管理会计
帐房先生
决策参谋
利润管理
市值管理
资产运营
资本运作
良好的集团财务管理特征
1. 能够及时报告各分公司/业务单元的财务信息 2. 对重大风险采取了有效的应对措施 3. 务实的预算/绩效评价体系 4. 资金高效运转，资源配置合理 5. 建立了适当的税务筹划机制 6. 各企业协调一致/资源得到充分利用 7. 集团战略有效实施/竞争力不断提升 8. 集团利益得到最大限度的保障/发展
财务管理全套PPT课件
4.利润及其分配的管理 企业的利润要按规定的程序进行分配。首先要
依法纳税；其次要用来弥补亏损，提取盈余公积； 最后要向投资者分配股利。
企业财务人员需要确定股利支付率的高低，根 据公司自身的具体情况确定最佳的分配政策。
9
企业财务管理的特点
1、财务管理是一项综合性管理工作 财务管理通过价值形式，把企业的一切物质条
3、企业目标与社会责任 自觉承担；强制命令。
17
财务管理的对象
财务管理的对象：现金及其流转 （1）现金增加是净利和折旧之和 （2）利润会使企业的现金增加，折旧也会使企业的现 金增加，不过，现金还同时使得固定资产的价值减少。 （3）在企业不添加固定资产的情况下，只要亏损额不 超过折旧额，企业的现金余额并不减少。
3.营运资本管理 企业在正常的生产经营中，需要采购材料或商
品，要支付工资和其他营业费用；当企业将产品售 出后便可取得收入，收回资金；若企业现有资金不 能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹 集所需资金。
企业财务人员在此环节中需要考虑的问题是如 何加速资金的周转、提高资金的利用效率。
8
财务管理的基本内容
固定资产、无形资产等，形成企业的对内投资；企 业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券， 与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等， 形成企业的对外投资。
企业财务人员需要分析投资方案资金的流入流 出，以及获取报酬的等待时间等，并尽可能将投资 资金投放在能给企业带来最大报酬的项目上。
7
财务管理的基本内容
20
财务管理的环境
宏观环境：
政治法律因素：一个国家或地区的政治制度、体制、方针政策 、法律法规等方面，常常影响、制约企业的财务管理活动。国 内政治环境要素主要有政治制度、政党和政党制度、政治性团 体、党和国家的方针政策、政治政策，法律环境要素主要包括 一些企业组织法规、财务会计法规、税法等。 经济因素： （1）经济周期：经济复苏阶段，及时投资，增加存货、放宽 信贷；经济繁荣阶段，采取扩张政策；衰退阶段，收缩规模， 减少风投；萧条阶段，维持现有规模。 （2）税收制度：税负是企业的一种支出，财务人员应在理财 活动中精心安排、仔细筹划，在不违法的前提下减少税负。 （3）金融环境：熟悉金融市场的各种类型以及管理规则，可 以让企业财务人员有效组织资金筹措和资本投资活动。 21
依法纳税；其次要用来弥补亏损，提取盈余公积； 最后要向投资者分配股利。
企业财务人员需要确定股利支付率的高低，根 据公司自身的具体情况确定最佳的分配政策。
9
企业财务管理的特点
1、财务管理是一项综合性管理工作 财务管理通过价值形式，把企业的一切物质条
3、企业目标与社会责任 自觉承担；强制命令。
17
财务管理的对象
财务管理的对象：现金及其流转 （1）现金增加是净利和折旧之和 （2）利润会使企业的现金增加，折旧也会使企业的现 金增加，不过，现金还同时使得固定资产的价值减少。 （3）在企业不添加固定资产的情况下，只要亏损额不 超过折旧额，企业的现金余额并不减少。
3.营运资本管理 企业在正常的生产经营中，需要采购材料或商
品，要支付工资和其他营业费用；当企业将产品售 出后便可取得收入，收回资金；若企业现有资金不 能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹 集所需资金。
企业财务人员在此环节中需要考虑的问题是如 何加速资金的周转、提高资金的利用效率。
8
财务管理的基本内容
固定资产、无形资产等，形成企业的对内投资；企 业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券， 与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等， 形成企业的对外投资。
企业财务人员需要分析投资方案资金的流入流 出，以及获取报酬的等待时间等，并尽可能将投资 资金投放在能给企业带来最大报酬的项目上。
7
财务管理的基本内容
20
财务管理的环境
宏观环境：
政治法律因素：一个国家或地区的政治制度、体制、方针政策 、法律法规等方面，常常影响、制约企业的财务管理活动。国 内政治环境要素主要有政治制度、政党和政党制度、政治性团 体、党和国家的方针政策、政治政策，法律环境要素主要包括 一些企业组织法规、财务会计法规、税法等。 经济因素： （1）经济周期：经济复苏阶段，及时投资，增加存货、放宽 信贷；经济繁荣阶段，采取扩张政策；衰退阶段，收缩规模， 减少风投；萧条阶段，维持现有规模。 （2）税收制度：税负是企业的一种支出，财务人员应在理财 活动中精心安排、仔细筹划，在不违法的前提下减少税负。 （3）金融环境：熟悉金融市场的各种类型以及管理规则，可 以让企业财务人员有效组织资金筹措和资本投资活动。 21
企业财务管理PPT课件
负债
流动负债 长期负债
短期借款、应付账款、应 付票据、预收账款、应付 工资、应付福利费等。
长期借款
应付债券
长期应付款等
6
第1章
总论
（3）所有者权益 所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，
其金额为资产减去负债后的余额。
所有者权益
投入资本(实收资本)
资本公积
盈余公积 未分配利润
留存收益
7
第1章
对外间接投资主要是对外证券投资，企业通过购买其他企业的有 价证券进行投资。包括股票投资、债券投资和基金投资等。
第四节 财务报表与财 务分析
一、财务报表 （一）资产负债表 （二）利润表 （三）现金流量表
（一）资产负债表
资产负债表反映企业在会计期末的资产、负债和所有者权益的 基本情况，一般在月末和年末编制。
• 形式：
• 文字表述，图解，表格，比较性财务报表。
29
•
（二）结构分析法
• 含义：
•
结构分析法是将财务报表中的某一关键项目的数字作为基数(100%)，计算该项目各
组成部分占总体的比例。通过分析可以揭示各项目的相对重要性和总体结构关系，便于提
供揭示问题的途径。
• 形式：
•
编制共同比财务报表。
•
（三）比较分析法
资产
负债和所有者权益 （或股东权益）
流动资产 非流动资产
流动负债 非流动负债 所有者权益（或股东权益）
资产总计
负债和所有者权益（或股东权益） 总计
资产负债表左方反映资产的存放形式，右方反 映资产的来源渠道。左右两方按照不同分类反映同一事 36 物。
• 通常的阅读步骤是由粗到细，先了解总括，再了解
财务管理的环节和方法ppt43页btqt.pptx
• 即：(A/s，i，n)=1/ (s/A，i，n)
• （3）普通年金现值：为在每期期末取得相等金额的 款项，现在需要投入的金额。（P80）
• 年金现值的符号为PVA （有时也用P表示）
• PVIFAi,n=
1 1
(1 i)n i
• 年金现值系数(Present Value Interest Factor for Annuity)用PVIFAi,n表示，或用(P/A，i，n)表示，可 直接查阅书后的附表“年金现值系数表”。
， 债务资本30%）
③ 最大限度满足股 东权益数的需要
满足后剩余：150－84＝66（万元） 股利发放额：66万元
股利支付率（66÷150）×100%＝44%
• 固定的或持续增长的股利——该政策是指企业将 每年发放的股利数额确定在某一固定的水平上， 然后在一段时间内保持不变，只有当企业认为未 来盈利的增加足以使企业能够将股利维持在一个 更高的水平时，企业才会提高每股股利的发放额 。
• 固定股利支付率——该政策是指企业每期股利的支 付率保持不变，每股股利是每股盈利的函数，随每 股盈利的变动而变动。在这一股利政策下，各年股 利额随公司经营的好坏而上下波动，获得较多盈余 的年份股利额高，获得盈余少的年份股利额低。
• 低正常股利加额外股利——这种股利政策是上述 “固定的或持续增长的股利”和“固定股利支付 率”两种股利政策的折衷政策。其特征是：企业 每年向股东支付固定的、数额较低的股利，当企 业盈利有较大幅度增加时，再根据实际情况向股 东加付一部分额外股利的政策。但额外股利并不 固定化，不意味着公司永久地提高了规定的股利 率。
• 二、投资过程
• 1、投资的目的 • 2、投资的方式 • 3、投资管理流程 • 决策：投资收益最优
• （3）普通年金现值：为在每期期末取得相等金额的 款项，现在需要投入的金额。（P80）
• 年金现值的符号为PVA （有时也用P表示）
• PVIFAi,n=
1 1
(1 i)n i
• 年金现值系数(Present Value Interest Factor for Annuity)用PVIFAi,n表示，或用(P/A，i，n)表示，可 直接查阅书后的附表“年金现值系数表”。
， 债务资本30%）
③ 最大限度满足股 东权益数的需要
满足后剩余：150－84＝66（万元） 股利发放额：66万元
股利支付率（66÷150）×100%＝44%
• 固定的或持续增长的股利——该政策是指企业将 每年发放的股利数额确定在某一固定的水平上， 然后在一段时间内保持不变，只有当企业认为未 来盈利的增加足以使企业能够将股利维持在一个 更高的水平时，企业才会提高每股股利的发放额 。
• 固定股利支付率——该政策是指企业每期股利的支 付率保持不变，每股股利是每股盈利的函数，随每 股盈利的变动而变动。在这一股利政策下，各年股 利额随公司经营的好坏而上下波动，获得较多盈余 的年份股利额高，获得盈余少的年份股利额低。
• 低正常股利加额外股利——这种股利政策是上述 “固定的或持续增长的股利”和“固定股利支付 率”两种股利政策的折衷政策。其特征是：企业 每年向股东支付固定的、数额较低的股利，当企 业盈利有较大幅度增加时，再根据实际情况向股 东加付一部分额外股利的政策。但额外股利并不 固定化，不意味着公司永久地提高了规定的股利 率。
• 二、投资过程
• 1、投资的目的 • 2、投资的方式 • 3、投资管理流程 • 决策：投资收益最优
公司财务管理培训课程 ppt课件
优秀的核心 经营程序
严格的内 控程序
• 保证交易安全的客户资信管理程序 • 保证资金安全和被有效利用的资金管理程序
今天将讨论的内容围绕财务管理，分别归属于不同的层次
清晰的 远景目标 及战略
合理的组织结 构及决策体系
有效的管理程序
说明
• 以创造价值为导向的战略思想
• 条理清晰的财务组织模式
• 指导业务单元发展方向的规划程序 • 指导业务单元日常经营活动的经营预算计划程序 • 建立业绩至上企业文化的人才考核激励程序
雇员
将业绩标准与管理角色挂钩
管理角色
总裁
4
4
公司总部
4
4
4
经营单位经理
4
4
4
职能部门经理
4
4
一线工作小组
4
及雇员
•股东回报 •投资资本 • 收入增长 个人经营
•股票市值 回报
• 市场占有率 价值驱动
•折现现金 •经济利润 • 单位成本 因素
上涨
该集团的投资资本回报较低
投资资本回报 百分比 10%
5.0 6.6
1993 1994 1995
税后营业净利润 人民币亿元 35 23 23
投资资本 人民币亿元
461 530 230
资料来源：年度报告；麦肯锡分析
利、税前利润 人民币亿元
43 25 29
税项 人民币亿元 8 6 2
营运资本 人民币亿元 16
• 考虑长期投资的时间价值 • 难以作为公司日常经营的
• 可以适用于非上市公司
管理工具
• 股价 • 股票市值 • 股东回报(RTS)
• 完全透明化 • 容易计算
* 差幅=投资资本回报(ROIC)—加权平均资本成本(WACC)
财务管理及日常费用报销培训ppt课件
包括财务管理的目标、原则、职责、权限、流程等方面的规 定。
要求
要求企业建立健全财务管理制度，确保财务管理的规范、有 效和合规。
财务管理的规范与标准
规范
包括财务核算、财务报告、财务分析等方面的规范。
标准
包括财务管理的标准流程、标准操作等方面的标准。
财务管理的制度与流程
制度
包括财务管理的制度体系、内部控制 制度等方面的内容。
流程
包括财务管理的流程体系、审批流程 、核算流程等方面的内容。
04
日常费用报销的风险与防范
费用报销的风险识别与评估
费用报销真实性风险
报销费用是否真实存在，是否与实际业务相符。
费用报销合规性风险
报销费用是否符合公司规定和法律法规，是否存在违规行为。
费用报销完整性风险
报销费用是否完整，是否存在遗漏或虚假部分。
财务管理及日常费用报销培训
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录 Contents
• 财务管理概述 • 日常费用报销流程 • 财务管理制度与规范 • 日常费用报销的风险与防范 • 财务管理案例分析 • 总结与展望
01
财务管理概述
财务管理的定义与目标
定义
财务管理是对企业资金运动及其 所体现的经济利益关系进行预测 、决策、计划、组织、控制和分 析的管理活动。
费用报销的核算与结算
核算标准
根据公司的核算标准，对 员工发生的费用进行核算 ，包括直接费用和间接费 用等。
结算方式
根据公司的结算方式，可 以选择线上结算或线下结 算，确保费用报销的及时 性和准确性。
会计核算
将费用报销数据纳入公司 的会计核算体系，确保财 务数据的完整性和准确性 。
要求
要求企业建立健全财务管理制度，确保财务管理的规范、有 效和合规。
财务管理的规范与标准
规范
包括财务核算、财务报告、财务分析等方面的规范。
标准
包括财务管理的标准流程、标准操作等方面的标准。
财务管理的制度与流程
制度
包括财务管理的制度体系、内部控制 制度等方面的内容。
流程
包括财务管理的流程体系、审批流程 、核算流程等方面的内容。
04
日常费用报销的风险与防范
费用报销的风险识别与评估
费用报销真实性风险
报销费用是否真实存在，是否与实际业务相符。
费用报销合规性风险
报销费用是否符合公司规定和法律法规，是否存在违规行为。
费用报销完整性风险
报销费用是否完整，是否存在遗漏或虚假部分。
财务管理及日常费用报销培训
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录 Contents
• 财务管理概述 • 日常费用报销流程 • 财务管理制度与规范 • 日常费用报销的风险与防范 • 财务管理案例分析 • 总结与展望
01
财务管理概述
财务管理的定义与目标
定义
财务管理是对企业资金运动及其 所体现的经济利益关系进行预测 、决策、计划、组织、控制和分 析的管理活动。
费用报销的核算与结算
核算标准
根据公司的核算标准，对 员工发生的费用进行核算 ，包括直接费用和间接费 用等。
结算方式
根据公司的结算方式，可 以选择线上结算或线下结 算，确保费用报销的及时 性和准确性。
会计核算
将费用报销数据纳入公司 的会计核算体系，确保财 务数据的完整性和准确性 。
《财务管理体系及建设方案》ppt课件
战略传递 组织设计 流程设计 工作设计 HR规划
收集信息方法
业绩标准 工作权限 工作环境 必要知识 所需技能 必要经验 胜任能力 ……
职位分析 报告 可编辑
招聘选拔 HR配置 培训开发 绩效考核 职位评价 薪酬管理 职业生涯管理 ……
6
2 如何设计岗位职责
工作分析的规范过程，如下图所示： 资源输入
方法一
岗位职责要围绕工作目标，从工作大类逐类设计，不能将一项很小的工作任 务当成一项岗位职责来设计 每项职责先用几个关键字来概括该项工作的内容，然后再具体描述该如何做， 以及所要达成的结果 每项职责一般包括行动、完成的标准以及完成的期限等；一般情况下采用动 宾结构进行阐述
方法二
方法三
可编辑
9
2 如何设计岗位职责
岗位职责
管理制度
工作流程
财务管理体系 设计维度
执行工具
实用表单实施方案源自可编辑4目录
1 2 3 4 财务管理体系设计全案框架 如何设计岗位职责 如何设计管理制度 如何设计工作流程 如何设计执行工具 如何设计实用表单 如何设计实施方案 财务管理体系11大模块设计
5
6 7
8 9
财务管理问题分析与解决工具设计
参与者
外部专家 员 工 管理者 客户 合作伙伴 定性方法： 文献研究、问 卷、访谈等 定量方法： PAQ、FJA 等综合分析法
职位信息
职位目的 任 务 职责 职位关系 工作流程
工作说明书
工作概要 职责任务 KPI 组织图表 知识、技能 与胜任能力 要求、行为 标准等 组织管理的 短板与问题
HRM职能
财务管理体系设计全案
可编辑
1
目录
1 2 3 4 财务管理体系设计全案框架 如何设计岗位职责 如何设计管理制度 如何设计工作流程 如何设计执行工具 如何设计实用表单 如何设计实施方案 财务管理体系11大模块设计
收集信息方法
业绩标准 工作权限 工作环境 必要知识 所需技能 必要经验 胜任能力 ……
职位分析 报告 可编辑
招聘选拔 HR配置 培训开发 绩效考核 职位评价 薪酬管理 职业生涯管理 ……
6
2 如何设计岗位职责
工作分析的规范过程，如下图所示： 资源输入
方法一
岗位职责要围绕工作目标，从工作大类逐类设计，不能将一项很小的工作任 务当成一项岗位职责来设计 每项职责先用几个关键字来概括该项工作的内容，然后再具体描述该如何做， 以及所要达成的结果 每项职责一般包括行动、完成的标准以及完成的期限等；一般情况下采用动 宾结构进行阐述
方法二
方法三
可编辑
9
2 如何设计岗位职责
岗位职责
管理制度
工作流程
财务管理体系 设计维度
执行工具
实用表单实施方案源自可编辑4目录
1 2 3 4 财务管理体系设计全案框架 如何设计岗位职责 如何设计管理制度 如何设计工作流程 如何设计执行工具 如何设计实用表单 如何设计实施方案 财务管理体系11大模块设计
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8 9
财务管理问题分析与解决工具设计
参与者
外部专家 员 工 管理者 客户 合作伙伴 定性方法： 文献研究、问 卷、访谈等 定量方法： PAQ、FJA 等综合分析法
职位信息
职位目的 任 务 职责 职位关系 工作流程
工作说明书
工作概要 职责任务 KPI 组织图表 知识、技能 与胜任能力 要求、行为 标准等 组织管理的 短板与问题
HRM职能
财务管理体系设计全案
可编辑
1
目录
1 2 3 4 财务管理体系设计全案框架 如何设计岗位职责 如何设计管理制度 如何设计工作流程 如何设计执行工具 如何设计实用表单 如何设计实施方案 财务管理体系11大模块设计
财务管理培训课件(共36张)
第七章 收益分配
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀
第一节 收益分配概述 第二节 股利理论和股利政策 第三节 股利分配 第四节 股票分割与股票回购
第一节 收益分配概述
一、收益分配基本原则 广义的收益分配: 对企业收益人和收益总额进行分配的过程 狭义的收益分配: 对企业净收益进行分配 1.依法分配原则: 公司法、外商投资法、会计法等对一般次序和重大比例做了规定 2.资本保全原则: 企业经营和分配不能侵蚀资本，收益分配是对投入资本经过经营而增值的部分。如果有尚未弥补的亏损，就不能进行分配。
2.提取盈余公积金 盈余公积金: 企业在税后利润中计提的用于增强企业物质后备、防范不测事件的资金。 法定盈余公积金: 按净利润10%计提，累计达到注册资本50%后可以不再计提 任意盈余公积: 计提法定盈余公积金、法定公益金、支付优先股股利后，由公司章程或股东会议决定提取的公积金。
企业计提的公积金可以用于弥补超过税前利润弥补期的亏损, 在弥补亏损后, 如果当年实现的利润以及以前年度累计未分配利润不够向股东支付股利, 经股东会特别决议, 可以用盈余公积金支付股利, 但支付额不超过股票面值的6%, 切支付后法定盈余公积金不低于注册资本25%。 企业公积金经股东特别决议后可以用来增加注册资本, 但法定盈余公积金仍不能低于注册资本25%。
固定或稳定增长型
成熟阶段
营垒水平稳定，有留存收益
固定支付率股利政策
衰退阶段
业务减少，获利能力和现金获得能力下降
剩余股利政策
2.确定股利支付水平 通常用股利支付率来衡量。是当年发放股利与当年净利润之比，或每股股利除以每股收益。影响因素: （1）企业所处成长周期 （2）企业投资机会 （3）企业筹资能力和筹资成本 （4）企业资本结构 （5）股利信号的传递功能 （6）借款协议及法律限制 （7）股东偏好 （8）通货膨胀