审计案例练习题1及答案

一、单项选择题

1、注册会计师在确定ABC公司2005年会计报表层次的重要性水平为60万元后，决定运用不分配的方

法确定各账户交易的重要性水平。假定以下四个资产类账户除了金额差异较大外，在账户的性质及错报、漏报的可能性等方面并无区别，且在下表所列的重要性水平中有一个账户的重要性水平是错误的，则这一账户最有可能是（）账户未审金额拟确定的重要性水平

A、2000 30

B、1000 8

C、500 9

D、100 1

2、某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的固有风险和控制风险评估为60%和40%，则可以接受的检查风险为（）。

A、15．2%

B、30．9%

C、20．8%

D、61．8%

3、在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计

程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。

A、决定接受的检查风险水平为高水平

B、决定接受的检查风险水平为低水平

C、评估的控制风险水平为高水平

D、评估的控制风险水平为低水平

4、在会计报表审计中，注册会计师对会计报表所确定的审计风险与其对账户余额、交易层所使用的审

计风险必须满足（）关系。

A、会计报表的审计风险大于账户余额、交易层的审计风险

B、会计报表的审计风险等于账户余额、交易层的审计风险

C、会计报表的审计风险小于账户余额、交易层的审计风险

D、会计报表的审计风险不等于账户余额、交易层的审计风险

5、项目经理Z 的处理不正确的有（）。

A、为使审计程序与ABC公司的工作相协调，在编制审计计划时，项目经理Z同ABC公司的财务经理就总体审计划的要点和某些审计程序进行了讨论

B、项目经理Z在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员

C、项目经理Z要求在审计过程中，注册会计师应及时反馈对审计计划的执行情况，以便对审计计划进行修改、补充

D、项目经理Z在计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内容

6、注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是

（）。

A、计划实施实质性测试时确定的预期样本量

B、被审计单位的中期会计报表

C、内部控制调查问券

D、与管理当局的沟通函

7、如果注册会计师所确定的尚未调整的情报汇总数接近重要性水平，注册会计师应考虑与（）相加后是否可能超过重要性水平。

A、尚未发现的错报

B、已发现的错报C前期尚未调整的错报D期后事项

8、通过ABC公司的了解，注册会计师发现其存在下列情况，最有可能对被审计单位的损益有潜在高风

险影响的是（）。

A、2004年公司董事会成员作了较大的调整

B、2005年公司重组后经营业绩显著增长，营业收入比上年增长近一倍

C、2005年当地税务部门出台的有关税收政策对公司将产生不利的影响

D、2005年财务状况明显好转

9、如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当

）°

A、发表带强调事项段的无保留意见

B、发表保留意见

C、发表无法表示意见

D、实施追加审计程序，以降低审计风险

10、注册会计师在汇总账户余额、交易层的错报漏报时，假定已发现而尚未调整的存货项目本期错报

为30万元，运用统计抽样方法推断的存货项目错报为55万元，资产负债表日后发生的重大事故，该

期后事项净损失10万元，则汇总的错报为（）万元。

A、30 B 55 C 85 D 95

11、在确定会计报表层次的固有风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以

下（）因素。

A、管理人员的诚信度越低，固有风险越高

B、业务性质越复杂，固有风险越高

C、亏损越严重，亏损时间越长，固有风险越高

D、越是临近期末发生的交易，固有风险越高

12、对重要性水平作出初步判断的直接目的是（）

A、确定所需审计证据的数量

B、确定审计的类型

C、减轻注册会计师的法律责任

D、降低审计风险的水平二、多项选择题

1、在计划阶段使用分析性复核程序时，估计期望值是一个需要很多专业判断和业务经营专门知识的步

骤。下列关于该步骤的说法中，正确的是（）。

A、估计是基于“无反证时，数据之间预计继续存在一定的关系”进行的

B、会计资料和非会计资料均可被注册会计师用来估计期望值

C、这一步骤通常由审计小组中的高级审计人员或项目经理来完成

D、所利用预算资料的可靠性取决于编制预算时所使用的假设是否继续有效

2、如果注册会计师运用分配的方法确定各账户余额、交易层的重要性，以下观点正确的是（）。

A、应考虑各账户余额、交易的性质、错报漏报的可能性及审计成本因素

B、各账户余额、交易层的重要性水平之和应等于会计报表层的重要性水平

C、在审计实务中，一般选择资产负债表账户作为分配的基础

D 、 发现的未建议调整不符事项余额之和不可以超过会计报表层的重要性水平

3、注册会计师在审查 ABC 公司2005年度会计报表的长期无形资产项目时，其以下的（ 为将导致本项目的审计风险上升。

A 、 将本项目的可容忍误差由原先确定的

40万元提高到50万元

B 、 将本项目的控制风险由原先评估的 30%^高到60%

C 、 将本项目所获取的审计证据数量由计划的

20件提高到25件

D 、 将本项目的固有风险由原先评估的 10%提高到现在的20% 4、下列关于分析性复核的说法中，正确的有（

）。

A 、 通过分析性复核程序所得的审计证据应属于环境证据

B 、 分析性复核中进行趋势分析的有关表格通常归入永久性审计档案

C 、 分析性复核的主要目的是确认是否有异常或意外的波动

D 、 对期望值的估计通常由审计小组中的高级审计人员或经理来完成 5、在分析性复核中，下面哪些会计信息可用来估计期望值（

A 、 根据去年的工资成本，来估计今年的工资成本

B 、 根据单位编制的预算，估计相关金额

C 、 根据销售金额估计坏账费用

D 、 根据员工数据估计工资费用

6、注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用时，应关注的事项主要是（

）。

A 、 被审计单位会计政策的变更

B 、 对重大交易进行会计核算使用的方法

C 、 被审计单位的组织结构

D 、 被审计单位对新颁布的会计准则和会计制度的采用

7、一般来说，在编制总体审计计划时，注册会计师应根据（ 点审计领域。

A 、 注册会计师以往的审计经验

B 、 被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性

C 、 审计工作进度及时间费用预算

D 、 对固有风险和控制风险的评估情况

8、注册会计师对错报的汇总范围与依据汇总数欲达到的具体目标密切相关。 在以下错报汇总数相关的

说法中，你认可的是（ ）。

A 、 如果被审计单位调整了已发现的全部错报， 但没有调整推断的错报， 即使后者超过重要性水平， 注册

会计师仍可发表无保留意见

B 、 注册会计师在考虑错报漏报对会计报表反映的影响时， 应当考虑已发现但未调整的错报及推断 的错

报

C 、 如果推断的错报汇总数超过会计报表的重要性水平，但已发现的错报金额不超过重要性水平， 注册会计师不应发表无保留意见

D 、 注册会计师在确定审计意见类型时， 应当依据已发现但尚未调整的错报汇总数， 也可以依据前

期遗留但继续影响本期的错报

9、 在编制审计计划前，了解被审计单位经营及所属行业基本情况的方法包括（

）行

）。

）因素来确定重要会计关题和重

）。