分公司财务管理制度范本

分公司财务管理制度

一、管理机构

㈠分公司设财务,人员编制2人，其中会计1名，出纳1名。会计和出纳职责分开，互不兼任。

㈡分公司财务职责

⒈执行公司财务制度，根据分公司实际情况，在公司财务制度框架内建

立分公司财务实施细则并组织实施；

⒉进行会计核算，编制财务报表，反映分公司财务状况；

⒊财务异常情况预警报告；

⒋分公司费用报销和付款的审核；

⒌分公司资金收、付、保管工作，根据公司要求进行资金调度，执行收

支两条线资金管理要求；

⒍分公司应收款、应付款的账目登记、往来核对和款项跟催；

⒎分公司所属门店的财务检查、内控监督及业务指导与培训；

⒏指导及协助分公司行政人员做好分公司资产管理工作；

⒐申报纳税、发票管理，配合好当地政府税务、统计方面的工作；

⒑处理与当地金融机构日常工作联络事宜；

⒒归属于分公司使用的各类银行帐户之管理与维护；

⒓分公司与税务、银行有关的证照办理和年检管理；

⒔分公司对外经济合同的财务审核；

⒕分公司财务分析，提供合理化经营管理建议；

⒖参与制订并执行分公司年度预算；

⒗分公司其他财务工作。

㈢会计与出纳的分工

⒈出纳职责：

⑴负责收款（限公司授权部分）、按指令付款、分公司资金、有价证券

及银行物件的保管；

⑵登记资金日记帐；

⑶兼管发票开具、空白发票领购、保管、领用登记、收回、缴销；

⑷配合会计对门店进行日常财务管理；

⑸负责管理与维护属于分公司的各类银行帐户；

⑹上级交办的其他事务。

⒉会计职责：

⑴负责公司财务制度的执行，落实内部控制；

⑵建立会计帐簿，进行会计核算，提交财务报告；

⑶负责对门店日常财务管理；

⑷负责税收申报及税务日常对接，财税证照管理与维护；

⑸各类报销与付款的审核，往来帐登记与核对，款项跟催；

⑹分公司经济合同及协议的会审，财务分析与财务异常报告；

⑺执行内部经营责任考核（含计算考核指标），参与制订经营目标初稿；

⑻上级交办的其他事务。

㈣分公司财务的管理机制

⒈分公司财务业务上归总部财务部管理，向总部财务部负责。

⒉分公司财务人员行政上归分公司经理管理，从属于分公司这一主体，

按分公司日常行政、人事、办公各项管理规定运转。

⒊分公司财务人员的评测、任命、晋升、辞退、岗位轮换、薪资调整由

总部财务经理主导向上级提报，分公司经理有建议权。

二、资金管理

㈠银行帐户

⒈以下情况可以开设银行帐户：

⑴总部财务部通知要求开立；

⑵分公司财务申请，经总部批准之后可以开立。

注：

①分公司财务或其他人员不得擅自开立分公司银行帐户；

②已经开设的银行帐户，须按以上要求梳理，不合规帐户须注销。

⒉银行帐户信息登记

⒈分公司银行帐户开立、注销、变更，出纳均须在《银行帐户登记表》

（附件一）上作登记；

⒉《银行帐户登记表》每月末以电子档形式发送分公司会计和总部财

务部出纳，总部出纳汇总全公司《银行帐户登记表》后，如有任何信息变更，须将汇总后的《银行帐户登记表》发送给公司董事长、总经理、集团财务总监、财务部经理；

⒊帐户发生变更（含新增、变更和销户）后，出纳应及时通知内部相

关部门、人员及外部有关单位。

㈡资金安全

⒈出纳保管银行帐户，包括开户资料、存折、银行卡、账户密码、电子

密钥等；

⒉现金、现金等价物、资金相关的凭证、物件，出纳应将其收纳于保险

箱（柜）内，并妥善保管好保险箱（柜）钥匙和密码；

⒊银行帐户优先采用网上银行方式操作；

⒋银行帐户查询权限，应告知总部财务部指定岗位人员；

⒌网银付款操作要实行权限分开，由出纳负责录入付款信息并复核，会

计负责再次复核并审批。

⒍除帐户查询密码外，出纳不得将自己保管的任何密码告知他人。不能

设置过于简单的密码，也不能以生日、电话号码等易于破解的信息作为密码，且不得在醒目的地方记录密码，并应适当频率更换新密码。

如因休假交接的原因暂时将密码告知他人，应于复岗交接后及时更改密码。以上方面，若因出纳自身原因造成了损失，则后果自负。

㈢收支两条线资金管理要求

⒈公司对分公司资金，实行严格的收支两条线管理；

⒉分公司各类资金收入，不得用于分公司任何类型的支出，必须全部上

缴公司总部；

⒊目前，分公司营业收款禁止以现金方式收款，且营业收款路径设置为

客户直接支付到总部的相关帐户（请另行参阅相关通知）；

⒋以下情况，分公司必须将收入的资金转回总部：

⑴任何时候，分公司收入的资金累积达2万元以上时；

⑵每周五下午4时，分公司收入的资金累积不低于2000元时；

⑶公司总部要求时。

注：如果网银操作允许，总部有权随时将分公司帐户上的资金划拨回总部；但划拨成功后，应第一时间通知分公司出纳。

㈣分公司备用金

⒈公司为每一分公司分别核定备用金额度（初始额度见附件二）。此备用

金额度由财务部每季度根据实行情况进行评估，如须调整，由财务部提报董事长审批后执行；

⒉分公司备用金保管人为出纳，备用金由总部拨款至分公司指定的备用

金专用银行帐户（用于现金付款所需），或由总部拨款至分公司基本帐户（用于对公转帐所需）。出纳除正常提取现金外，不得将备用金转存至其他帐户；

⒊分公司备用金用于分公司日常各项经营支出，包括日常费用、税金、

对外付款及员工备用金等；

⒋分公司员工统一向分公司申请借款，如分公司员工早期有向总部财务

部借款，请于文件下发时即行向原借款单位交回清零，并由总部财务部跟进；

⒌若备用金不足时，分公司应向总部申请拨款，不得用收入项下资金直

接支付（坐支）；

⒍分公司备用金申请拨款的办法：

⑴每月1-3日，或备用金余额低于预计2日内日常所需时，由分公司

出纳填列《付款申请单》，收款人为本分公司，列明事项、收款帐户及金额，附上月起至当日的《银行日记帐》及《现金日记帐》（电子档），经分公司会计及经理签名后，发送给总部财务部走请款流程。

注：从2013年5月份开始，请根据公司要求逐步采用OA方式向总部发送《付款申请单》，具体OA实施要求以总部通知为准。

⑵申请金额计算：

申请金额＝备用金额度－备用金余额

⑶办理流程：

①分公司出纳填列《付款申请单》，附上有关日记帐；

②分公司会计复核；