审计学模拟试卷123

审计学模拟试卷 单项选择题1卷 1、 现代审计实务中，最能体现审计评价职能的是( C ) C、经济效益审计 2、 将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是( A ) A、审计主体 3、 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计( D ) D、与审计委托人及被审计人均独立 4、 注册会计师对客户的责任不应包括(B ) B、竭诚为客户服务 5、 审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于(D ) D、环境证据 6、 审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为( C) C、分析性复核法 7、 下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是( C ) C、销售发票 8、 在每次会计报表审计中均必须执行的程序不包括( D ) D、符合性测试 9在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是(A) A保证会计资料的真实、合法、完整 10下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是(B B、公司章程 11、由于负债账户的审计重点是防止低估，所以应付账款实质性测试时具有非常重要意义的审计程序是( C ) C、查找未入账的应付账款 12、由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取( D ) D、详细审计 13、以下不属财经法纪审计特征的是(A A收集证据突出重点 14、管理审计的内容不包括( B ) B、评价企业的经营效益 15、以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是( D ) D、 一：单项选择题2卷 1、 下列业务非注册会计师不得承办的有（D）D、财务报表审计 2、 （A）就是要求注册会计师与委托人及被审计单位之间必须实实在在地毫无利害关系A、实质上独立 3、 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（A）认定错误A、存在 4、 （D）是指实施审计程序的数量，如抽取的样本量，对某项控制活动观察的次数D、审计程序的范围 5、 会计师事务所应按照规定的期限保存审计工作底稿。自审计报告日起，至少保存（B）年B、10 6、 下列哪一项工作不是签订审计业务约定书前应做的工作（）DD、确定总体审计策略 7、 具体审计计划不包括下列哪一项内容（D）。D、向具体审计领域调配的资源 8、 在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（B）B、反向变动关系 9、 （C）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C、重大错报风险 10注册会计师在实施风险评估程序后，针对（B）实施控制测试B、设计合理且得到执行的控制 11注册会计师确定某账户余额的可容忍误差为2 000元，依据抽样结果推断的差错额为2 300元，而账户的实际差错仅有1 800元，这种情况属于()。C C、误拒风险 12无论选择何种进一步审计程序的总体方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施（B）。B、实质性程序 13、注册会计师执行应收账款函证程序的主要目的是为了()。C C、确定应收账款的真实性、正确性 14、应收账款询证函的签章者应当是()。A A、客户 15、注册会计师函证资产负债表日应付账款余额或许是不必要的，其原因是（D）D、存在其他可靠的外部凭证证实应付账款的真实性，如购货发票等 一、单项选择题3卷 1、拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位( D ) D、限制注册会计师审计范围的大小 2、审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函(D ) D、应实施替代程序 3、验证应收账款真实性和可收回性的必要审计程序是( B) B、函证应收账款 4、下列各项中不属于存货实质性测试内容的是( D ) D、存货的分析性复核 5、为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将( C ) C、发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对 6、下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是()。（A）A、对成本执行分析程序 7、生产循环有关交易的实质性程序的重点不包括()。（A）A、成本会计制度的测试 8、审计发现被审计单位可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，并且预期这种下降趋势属于非暂时性的，注册会计师最应()。（A）A、检查被审计单位是否计提资产减值准备，计提金额和相关会计处理是否正确 9注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大不确定事项加以说明。 2

（B）B、意见段之后 10、审计报告的日期可能为（B）。B、管理层已经正式签署财务报表日 二：多项选择题1卷 1、 审计要保持其独立性，必须做到(ABCDE) A取证独立B组织独立C判断独立C、判断独立E、工作独立 2、 社会审计组织对企业年度会计报表的审查可以属于(ACDE) A、财政财务审计C、定期审计D、事后审计E、期未审计 3、 设置审计机构时，应遵循的原则有(BD ) B、独立性D、权威性 4、 组成我国社会审计准则的主要层次是( ABDE ) A、独立审计基本准则B、独立审计具体准则D、独立审计实务公告E、执业规范指南 5、 审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有( ABC ) A、内部控制不存在B、内部控制未有效运行C、内部控制存在重大缺陷 6、 下列审计方法中属审计技术方法的是(CDE ) C、检查法D、观察法E、计算法 7、 审计人员采用制度基础审计流程的优点是( AB ) A、减少审计取证工作量，降低审计成本B、较好地避免失误，保证审计工作质量 8、 审计风险包括( BCD ) B、固有风险C、控制风险D、检查风险 9、 下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有( ABC) A、审计业务约定书B、审计计划C、备查类工作底稿 10以下属于对外投资审计目标的应是( ABCD ) A、存在性B、完整性C、所有性D、计价适当性 二：多项选择题2卷 1、 注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，但在（）情况下可以披露客户的有关信息。ABC A、取得客户的授权B、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据或向监管机构报告发现的违反法规的行为C、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查 2、 注册会计师财务报表审计目标是对财务报表的（AB）发表审计意见A、合法性B、公允性 3、 可以运用（BCD）获取书面证据。B、计算C、函证D、分析程序 4、 在实务中，审计业务约定书可以采用的形式有（AD）A、合同式D、信函式 5、 （AB）相对稳定、可预测且能够反映被审计单位正常规模，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准。A、营业收入B、总资产 二：多项选择题3卷 1、在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从（ABCD）方面获取相关的审计证据。A、控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B、控制是否得到一贯执行C、控制由谁执行D、控制以何种方式执行 2、进一步审计程序包括（AD）A、控制测试D、实质性程序 3、下列能够防止或发现采购与付款循环可能发生的错弊的内部控制有()。（ABCD）A、仓库或资产使用部门编制请购单，并经有关负责人批准B、采购部门根据经批准的请购单编制预先编号的订购单C、验收部门核对订购单与装运单，据以点验到货并编制验收单D、独立检查签发支票的金额、收款人与付款凭单的内容是否一致 4、在下列专业术语中，不属于发表保留意见时常用术语的是（ACD）。A、由于上述问题造成的重大影响C、除存在上述问题外D、由于无法获取必要的审计证据 5、检查记录或文件适用于（ACD）A、银行存款总账C、销售发票记账联D、应收账款明细账 三．判断题2卷 1、()注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。Y 2、（）目前，我国不允许会计师事务所为同一家上市公司同时提供编制财务报表服务和审计服务。Y 3、（）发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）。N 4、（）由完整性认定推导出的审计的目标是确认已记录的交易是否是真实的，没有虚报。N 5、（）财务报表审计范围是指注册会计师审计的那一年度的那一张财务报表。N 6、（）会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。N 7、()为了防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就计划审计工作进行沟通。N 8、()小额错报即使经常发生，其对报表的累计影响也不可能重大。N 9、()控制测试是每次审计中必定执行的测试。N 10、（）审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，能够获取和评价与被选取项目（样本）的某些特征有关的审计证据，并根据样本结果推断总体的特征，对审计对象总体得出结论。Y 三、判断题3卷 1、（）注册会计师针对评估的各类交易、事项、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施进一步审计程序。Y 3

2、()分析应收账款的账龄，可以了解应收账款的可收回性，但无助于确定坏账准备计提是否充分。N 3、（）在一般情况下，应付账款不需要函证，主要是因为注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。Y 4、()如果了解到被审计单位的筹资与投资循环内部控制不存在或不值得信赖，注册会计师仍然要进行控制测试，以确定实质性程序的性质、时间和范围。N 5、（）注册会计师经过审计后，认为被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到限制，无法按照中国注册会计师审计准则的要求取得应有的审计证据，虽影响重大，但不至于无法表示意见，则应当发表保留意见Y 四．主观题1卷 1、四、论述题 1.试述审计具体目标的涵义及其所包括的内容。 答：(1)审计具体目标是审计总目标的进一步具体化。一般地说，审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标来确定。 (2)具体审计目标包括以下几个方面：①确认报表上所列示的余额是否真实。②确认报表上所列示的余额是否完整。③确认报表上所列示的资产和负债的余额是否确属被审计单位所有。④确认报表上所列示金额的计价是否正确。⑤确认接近资产负债表日的交易是否都已记入恰当的会计期间。⑥确认会计报表中的相关资料、数字、计算、加总及勾稽关系的正确性。⑦确认会计报表中是否恰当地反映了各会计账项的余额，并且符合相应的披露要求。⑧确认会计报表中各会计账项记录的分类和列示是否恰当。 2.试述符合性测试的涵义、内容和方法。参考答案: 答：(1)符合性测试是对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。 (2)符合性测试的内容包括：①内部控制设计健全性和合理性的测试。②内部控制执行有效性的测试。 (3)符合性测试的方法为：①追踪法。审计人员检查与某些业务有关的原始凭证和其它文件，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理的踪迹进行追踪，从而判断业务处理过程是否按内部控制的要求进行。②实验法。按照内部控制制度的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度。③观察法。审计人员到工作现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制制度的要求 四、主观题2卷 1、四、简答题 1.阐述与各类交易和事项相关的认定类别 （1）发生。记录的交易和事项已发生且与本单位有关。（2）完整性。所有应当记录的交易和事项均已记录。3）准确性。与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。（4）截止。交易和事项已记录于正确的会计期间。（5）分类。交易和事项已记录于恰当的账户，就是将易混淆的交易、事项区分开来。 2. 阐述审计程序的主要类型。参考答案 （1）检查记录和文件。（2）检查有形资产。（3）观察。（4）询问。（5）函证。 （6）重新计算。（7）重新执行。（8）分析程序。 3．控制测试的概念及情形参考答案: 控制测试是为了确定内部控制运行有效性而实施的审计测试。 实施控制测试的情形有两种：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 （2）仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 四、主观题3卷 1、四、名词解释 1.审计报告参考答案: 审计报告是审计人员对被审计单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查评价，做出审计结论的书面文件。 2.经济效益审计参考答案: 是指审计机构对被审计单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查，以提高经济效益、改善经营管理为目的的一种经济监督活动 四、案例分析题1卷 1.审计人员审查某企业×月份固定资产、累计折旧、固定资产清理等明细账及相关凭证时发现： (1)2日购入需要安装设备一台，以银行存款支付设备买价36000元，增值税6120元，运杂费390元，立即投入安装。作： ①借：固定资产 36390 应交税金—应交增值税 6120 贷：银行存款 42510 10日安装完毕并交付使用，发生材料费1000元，应付工资490元。作： ②借：在建工程 1490 贷：材料 1000 应付工资 490 ③借：固定资产 1490 贷：在建工程 1490 (2)20日经批准将因火灾毁损的设备一台转入清理。该设备原值200000元，已提折旧150000元，获得保险公司赔偿金20000元，残体变价收入5000元，均已存入银行，并以