会计信息系统期末论文

会计信息系统期末论文

在会计信息系统下——存货核算与管理

摘要：存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。包括：各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品、商品等。

存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。

关键字：会计信息系统，用友软件，存货核算与管理

内容：

存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障生产经营过程连续不断地进行，企业要不断地购入、耗用或销售存货。存货是企业的一项重要的流动资产，其价值在企业流动资产中占有很大的比重。

存货核算与管理需求分析：

存货核算与管理的需求包括：存货质量、产品成本、入库单、存货种类、验收报告、存货数量、出库单、收货凭证、存货编号、退货、采购订单、存货查询、单据审核、存货盘点、存货计量、存货的确认（委托代销商品）、存货档案、存货账面价值、存货的采购成本（购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用）、存货加工成本、存货成本计算方法、相关费用分配标准、存货售价、存货结存等。

存货管理与核算的信息需求分析

1．及时反映存货物流变动与结存信息，购买成本信息，为企业购买原材料决策提供依据。

2．正确核算出、入库存货的价值，期末存货的数量与价值，提供相对准确、及时的存货储备资金占用情况的动态信息。

3．反映和监督企业各生产单位的材料耗用情况，为产品的成本计算提供重要的基础数据。

4．建立存货控制模型，对存货的积压和缺货情况及时提供预警报告。

5．对存货进行各种分析。

6．能对存货进行各种查询、统计与汇总。

7．建立与企业信息系统的数据接口，使采购、供应、生产、销售部门的用户能在授权范围内访问到所需的信息。

存货管理流程

1、存货的入库流程

(1)仓库保管员依据采购订单和计划入库安排，检查供应商送货及时性，根据事先设定的送货接收标准，判定是否可收货。

(2)如果可以收货，仓库保管员编制收货凭证，并将收货凭证和质检抽样存货移入质检部门，进行抽样检验。

(3)如果质检合格，将质检合格存货退返仓库，进行库存移库操作，并编制验收报告。

（4）将验收报告传递给仓库和财务部门。

（5）仓库保管员根据验收报告和收货凭证编制入库单。

（6）登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账，并将相应的单据传递到财务部门。

（7）财务部门根据入库单、验收报告编制记账凭证。

出库核算管理

1、企业生产环节需要领用存货物资时，应先由领用部门填写企业统一印制的领料单，将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后，送交生产部经理审批，凭生产部经理审批同意并签名的领料单到仓库管理部门办理领用手续。

2、仓库保管人员核实领料单并办理材料出库，同时登记保管台账，每月末仓库须对领料单进行汇总并编制领料单汇总表，汇总后将领料单汇总表和所有领料单一齐报财务部。

3、每月财务部门根据仓库提供的相关原始凭证领料单汇总表、所有领料单及相关的采购、入库凭证等按照成本核算的方法编制记账凭证，及时将各材料的耗用情况登记到“存货”及“生产成本”明细账上，并将原始凭证作为记账凭证的附件装订成册予以保管。

4、仓库发货部门应依据经过销售部签字盖章的销售提货单进行发货，在发货完成后仓库应签发销售发货单。

5、 财务部应依据销售提货单和销售发货单及时进行财务核算，编制会计凭证、登记“存货”及相关会计科目账册，于月末及时结算出“存货”的结存数量和结存金额，以备实物盘点时核对使用。

存货的盘点

财务部门期末对存货进行实际盘点，编制盘盈盘亏表，经审核后通知仓库、

财会部门修改相应的存货一级、二级和三级账，并进行三级明细账的核对工作。财务部门根据不同的计价方法和成本计算方法，分别计算出存货成本差异、发出存货成本，并进行结账。

存货清查

1、为了加强存货的监督和管理，保证做到账实相符，必须建立健全存货的清查盘点制度。对存货的盘点采用“永续盘存制”的办法，存货仓库每年年终进行一次全面的清查盘点，月底或季度进行轮流盘点，对主要存货和贵重物品每月要进行一次盘点。

2、对于存货的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废处理的要及时查明原因，写出书面报告，并编制存货、盘盈、盘亏报告表，按规定程序上报审查，由财务中心按照财务制度的规定进行账务处理。

库管员财务部门登记记账凭证财务系统查明原因盘点单财务部门登记记账凭证更新

库存台账部门财务系统填写记账员填写存货结存单仓库部门填制未批准库存盘点单仓库主管通过不合格库存盘点单N返回确认盘点员实际盘存单合格库存盘点单Y 填写更新结存单部门

期末处理

计算存货的期末结存数量、单价、金额；发出存货的成本；存货差异率和差异分摊；对已完成日常业务的仓库和部门作处理标志，自动生成下月或下年存货结存文件，并结转结存数。

存货核算与管理子系统的信息处理特点:

1、数据处理量和存储量相对较大

2、存货核算内容广泛

3、数据变化频繁

4、材料内部结算环节多

5、数据的实时性要求高

可用量管理

可用量：企业实际上可以使用的数量。

标准公式：

可用量=现存量-冻结量+ 预计入库量-预计出库单

现存量：

指仓库的实际库存量。

冻结量：

指企业为了进行质量控制，对已入库还需要定期进行检验的商品，在检验结果未出来之前需要将这部分商品进行冻结，以便检验结果出来后再进行相应的处理。

预计入库量：

指采购业务或调拨业务已发生或生产计划已下达，实物还未入库但在可预见的未来将要入库的量。包括已请购量、采购在途量、生产订单量、到货在检量、调拨在途量等。

预计出库量：

指销售或调拨业务已发生，实物还未出库但在可预见的未来将要出库的量。包括已订购量、备料计划量、待发货量、调拨待发量等。

存货核算与管理子系统与其他系统的业务关系

存货管理是采购管理和生产管理、销售管理的一个中间环节。采购的完成使存货增加，销售的完成使存货减少，同时供、产、销都要考虑存货的库存，因而存货管理与供、产、销紧密相连，存货管理系统与采购管理系统、销售管理系统集成使用、信息共享，构成“供应链”信息系统。