2015年会计专业技能抽查题库(会计电算化)试题解析

2015年会计专业技能抽查题库（会计电算化）试题解析

一、财务软件操作技能

1．系统始初化技巧：

1）操作员权限：把填制凭证人员的权限改设为“总账”的所有权限或账套主管，到做完题目之后再改回来试卷要求。

2）增加基础档案时快捷键：增加：F5；保存：F6；修改：F7。

3）增加基础档案时若出现多余的空行按ESC键。

4）增加会计科目的操作：库存商品、主营业务收入、主营业务成本三个会计科目的结构要一致，即无论卷面是否有写明，在增加这三个会计科目明细科目时要一致，利用“成批复制”的方法操作，以保证在期末销售成本结转时能自动生成凭证。

2．凭证填制技巧：

1）填制凭证时快捷键：增加：F5；保存：F6。

2）填制凭证时：摘要尽量简单，字少。

3）冲销凭证时：进入“填制凭证”窗口，点击“制单——冲销凭证”，输入需要冲销的凭证号。

4）存货采用全月平均加权法的操作：月末进行领料处理，查询“原材料——XXX”明细账，选择“包含未记账凭证”，点击“数量金额式”，查询加权平均单价（加权平均单价的小数位数按卷面说明进行设置，没有说明的默认为5位小数位）。

5）存货采用移动平均加权法的操作：当即领料当即处理，查询“原材料——XXX”明细账，选择“包含未记账凭证”，点击“数量金额式”，查询加权平均单价（加权平均单价的小数位数按卷面说明进行设置，没有说明的默认为5位小数位）。

6）存货采用先进先出法的操作：当即领料当即处理，查询“原材料——XXX”明细账，选择“包含未记账凭证”，点击“数量金额式”，查询期初单价和本期采购材料单价及期初数量和本期采购数量，并根据数量和单价进行计算（加权平均单价的小数位数按卷面说明进行设置，没有说明的默认为5位小数位）。

7）计提坏账准备的操作：查询“应收账款”明细账，选择“包含未记账凭证”，查询应收账款期末余额，以该金额进行计提。若坏账准备有期初余额，则要考虑。

8）制造费用结转的操作：查询“制造费用”明细账，选择“包含未记账凭证”，查询制造费用本期发生额，以该金额进行结转。

9）本月产品全部完工入库的操作：查询“生产成本”明细账，选择“包含未记账凭证”，查询生产成本本期发生额，以该金额进行结转。

10）计提城建税和教育费附加的操作：查询“应交增值税”明细账，选择“包含未记账凭证”，查询应交增值税本期发生额（贷方——借方），以该金额进行计提。若贷方<借方，则该题不做凭证。

11）期末销售成本结转的操作：做该题之前所有的凭证审核记账，再设置“期末——转账定义——销售成本结转”中对应的会计科目（库存商品，主营业务收入、主营业务成本），然后点击“期末——转账生成——销售成本结转”自动生成凭证。

12）期间损益结转的操作：做该题之前所有的凭证审核记账，再设置“期末——转账定义——期间损益结转”中对应的会计科目（本年利润），然后点击“期末——转账生成——期间损益结转”自动生成凭证。卷面上有要求做2张凭证的，一定要做2张凭证，没有说明的可以做1张凭证。

二、业务核算解析

1．购买材料：

1）借：原材料（有入库和发票）

应交税费——应交增值税（进）

贷：银行存款/ 应付账款

2）采购材料（有入库，无发票，做暂估）

借：原材料

贷：应付账款

3）采购材料（入库时有损耗）

借：原材料（*输入数量时，按实际入库数量；价值按实际支付的金额）

应交税费——应交增值税（进）

贷：银行存款/ 应付账款

4）采购材料（前期有预付账款时，全部做到预付账款) 借：原材料

应交税费——应交增值税(进)

贷：预付账款

5）采购材料（有运输费的，按题面要求分摊）

借：原材料

应交税费——应交增值税(进)

贷：银行存款/ 应付账款

6）采购材料（款到，货未到）

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进）

贷：银行存款/ 应付账款

2．购买固定资产

1）生产部门使用：

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进）

贷：银行存款/ 应付账款

2）其他部门使用：

借：固定资产（*买价+税费）

贷：银行存款/ 应付账款

3．预付货款

借：预付账款

贷：银行存款

4．销售商品（无代垫费）

借：银行存款/ 应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销）

销售商品（有代垫费）借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销）

库存现金/ 银行存款

5．计提折旧

借：制造费用（*生产部门）

管理费用（*办公室、采购部、财务部等）

销售费用（*销售部门）

其他业务成本（*经营租出固定资产）

贷：累计折旧

6．分配本月工资

借：生产成本（*生产工人）

制造费用（*车间管理人员）

管理费用（*管理部门人员）

销售费用（*销售部门人员）

贷：应付职工薪酬

7．结转制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

8．产品全部完工入库

借：库存商品

贷：生产成本（*本月材料+人工+制造费用）

9．计算应交城建税、教育费附加

应交增值税=销项税额—进项税额

正数（销项税额> 进项税额）

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税（*7%）

——应交教育费附加（*3%）

正数（销项税额< 进项税额）不做分录

10.设备维修费

借：管理费用

贷：银行存款

若有增值税发票：

借：管理费用

应交税费-应交增值税（进）

贷：银行存款

11．支付年报刊费

借：管理费用

贷：库存现金/银行存款

12．计提坏账准备

借：资产减值损失

贷：坏账准备

说明：当期按照应收款项计算坏账准备期末余额= 期末应收款项余额*提取坏账的比例

当期应提取（或调整）的坏账准备= 当期按应收账款计算应提坏账准备金额—（或+）调整前“坏账准备”账户的贷方（或借方）余额。