2015年电大《纳税基础与实务》形成性考核作业试题及答案

2015年电大《纳税基础与实务》-0001

纳税基础与实务形考1-0001试卷总分：100

单选题(共25题,共50分)

1.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是(B)

A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元

B、70×17%=11.9万元

C、70÷（1+17%）=59.83万元

D、70万元

2.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有(A)。

A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票

B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元

C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元

D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元

3.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是(D)。

A、只有用于销售的100吨

B、用于无偿分配的10吨不需要交消费税

C、用于无偿分配的10吨减半交消费税

D、用于销售的100吨和用于职工福利的10吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售

4.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为(C)。

A、5台

B、20台

C、32台

D、25台

5.小规模纳税人适用的税率为(C)。

A、17%

B、13%

C、3%

D、6%

6.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司

收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。在委托加工过程中应缴纳的消费税为(B)。

A、21万元

B、30万元

C、6万元

D、15万元

7.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是(A)。

A、2388.35元

B、11914.53元

C、2460元

D、911.11元

8.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3

月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为(D)。

A、4000×5×17%=3400元

B、4000×32×13%=16640元

C、3539.82×5×13%=12300.88元

D、3418.8×32×17%=18598.27元

9.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3

月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份应缴纳的增值税为(D)。

A、3398.23万元

B、16648.23万元

C、18596.5万元

D、18596.69万元

10.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是(C)。

A、4000元

B、4000÷（1+3%）=3883.5元

C、4000÷（1+17%）=3418.8元

D、4000÷（1+13%）=3539.82元

11.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为(A)。

A、70200÷（1+17%）=60000元

B、70200元

C、70200+20000+480000=570200元

D、（70200+20000+480000）÷（1+17%）=487350.43元

12.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税

人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为(B)。

A、15万元

B、2.55万元

C、3.166万元

D、0.616万元

13.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是(B)。

A、200×350+100×120=82000元

B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元

C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元

D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元

14.某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。本题中需要交纳消费税的物品有(B)。

A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是

B、只有化妆品

C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂

D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品

15.某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为(B)。

A、7.62万元

B、9.65万元

C、56.664万元

D、55万元

16.某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为(B)。

A、20×20%=4万元

B、(200000+200000÷100×10)×20%+(100+10)×1000×2×0.5=152000元

C、(100+10)×20%=2.2万元

D、(20+2)×20%=4.4万元

17.美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为(B)。

A、60万元

B、30万元

C、90万元