对电力企业内控制度建设的思索参考文本
关于电力企业会计内部控制体系建设的思考
要 建 设 好 一 支 强 有 力 的 电力 企 业 会 计 人 员 队伍 ， 必 须 要 紧
抓综合素质方面 。 首先 ， 应当重视并加强会计人员的业务考核 ，
范围包括财 经法规 、 会 计 基 础 以及 制 度 等 方 面 的 知识 点 ， 对 参
与 考 核 后 的 人 员 进 行 优 胜 劣 汰 ，增 强 人 员 之 间 的竞 争 意识 ， 使 队伍结构得到最大优化 。 再者 ， 注 重 对人 才 的 培 养 工 作 ， 尤 其 是 复合型管理 人才 ， 电力 企 业 应 当 重 视 选 拔 出 来 的人 才 ， 并 为 其
关键词 ： 电力企业 ； 会计 ： 内部 控 制 体 系
在电力企业 中。 会 计 部 门 不 仅 需 要 向 电 力 企 业 提 供 真 实 全 面的经济 活动 、 经营业 务等方 面的数据 资料 ， 还 要 做 好 自己 的 本 职 的 控 制 工 作 ，能 使 自己 的 整 体 工 作 水 平 提 高 到 一 个 新 位 置 。这 样 有 利 于 促 进 电力 企 业 会 计 内 部 控 制 体 系 的建 立 健 全 ． 提 高 电力 企 业 的 经 济 效 益 和 增 强 自身 经 营 管 理 能 力 。
（ 三） 会 计 信 息 失 真 首先是部分 电力企业的会计核算工作 没做好 ， 账 目非 常混 乱， 核算也不规范 ， 导 致 资 金 与 账 目不 符合 ， 这 样 一 来 会 计 工 作 所 得 出来 的数 据信 息 就 无 法 正 常 地 反 映 出 企业 的 开 支 情 况 。 其 次 是 对 于 电力 企 业 的 固 定 资 产 和 存 货 没 能 做 好 清 点 工 作 ， 难 免
（ 一） 约 束 机制 尚 未 健 全 目前 在启 动 资 金 方 面 由 于 没有 比较 好 的 策 略来 约 束 部 门经 理， 而 且 无 法 正 常 考核 业 务 经 理 的 约 束 和 监 督 作 用 ， 导 致 有 的部 门对 资金 使 用 过 于 随 意 ， 经常出现不必要的浪费现象 ， 无 形 中增 加 了 电力 企 业 的经 济 压 力 ， 导 致某 些 电 力企 业 发 生严 重亏 损 。 （ 二） 存 在 严 重 的资 产 流 失
电力企业财务内部控制的思考管理专业论文
电力企业财务内部控制的思考管理专业论文电力企业财务内部控制的思考管理专业论文一、电力企业财务内部控制体系的现状和问题电力企业建立科学有效的财务内部控制体系关系到电力企业健康平稳发展，近年来我国电力企业都进行了程度不一的财务内部控制体系的建设工作，取得了一些成效，然而在建设财务内部控制体系的过程中也暴露出很多问题。
1、没有体现出财务内部控制在企业管理中的核心地位财务内部控制在整个企业管理中应该处于核心地位。
财务内部控制对电力企业经营和管理中的方方面面都有所涉及，而不仅仅在于财务部门。
由于电力企业的规模大、部门多，因此，建立财务内部控制体系就需要电力企业中各部门和单位的协调合作。
然而，在我国近年来的电力企业内部控制体系建设过程中，却难以做到这一点。
造成电力企业中财务内部控制体系不健全，难以发挥应有的效果。
究其原因，这与电力企业管理者对于财务内部控制观念的淡薄有着重要的关系。
电力企业管理者没有树立起现代企业财务内部控制的观念，没有对财务内部控制的方式方法加以控制，整个企业中没有形成财务内部控制的整体气氛，导致财务内部控制流于形式。
2、没有建立起有效的激励机制激励机制是整个企业内部管理机制的一个重要组成部分，对于建立有效的企业财务内部控制体系也有着重要的推动作用。
科学的企业内部管理机制既包括监管机制又包括激励机制。
然而，在我国目前的企业管理体系中却没有建立起相对完善的激励机制。
电力企业的财务内部控制激励机制不完善，主要体现在激励的形式主要是一次性的货币报酬，而且金额也不高，难以激发员工的工作热情。
激励机制不健全，没有将电力企业的经营发展目标和员工个人的职业发展目标结合起来，考核制度不规范，有些电力企业的考核制度没有体现公平原则，反而挫伤了员工的工作积极性。
3、财务内部控制体系没有在销售和收款等环节中体现出来有效的财务内部控制体系应该覆盖整个企业的各个单位和部门，然而我国的电力企业中，财务内部控制体系对于销售和收款等环节的影响力仍然不高。
论电力企业内控制度建设1.doc
论电力企业内控制度建设1论电力企业内控制度建设随着我国社会主义市场经济的深入发展，电力企业陆续披露出了不少经济上的违法违纪问题，给企业的经济和声誉都带来了一定的影响。
对此，国家和省电力公司逐渐加大了对违反经济法规的考核和惩处力度，起到了一定的警戒作用。
笔者认为，考核惩处只能治标。
要治本则必须在防范上下功夫，特别是在企业内加快建立和完善内部控制制度，并严格贯彻执行，才能从根本上解决违法犯罪不能为的问题，从而达到标本兼治的目的。
一、控制是管理制度的核心内容企业内控制度是企业一系列具有控制内容管理制度的总称。
而控制是指企业控制者对控制对象所施加的一种能动影响或作用，实质是使控制对象保持或改变某种状态，使其达到控制者的预期目标。
电力企业安全、生产、经营和后勤等管理都存在控制问题。
本文仅对经营管理进行探讨。
因此，从探讨范围上说，企业内控制度是指在制定经营内部管理制度中，对同一部门或不同部门间在处理经济业务时建立相互联系、相互制约关系，并在可能出现错误的地方建立起控制手段，以实现有效控制的制度。
电力。
，各项经济业务都有一个计划、审批、执行的过程。
因此，从控制的要求出发，应实行每一笔经济业务必须由两人及以上人员共同经手完成，每一笔经济业务记录也须由两人及两人以上共同处理才能完成；禁止每笔经济业务的完成由一人包干到底，业务记录一人处理完成的作法。
以形成相互制约的工作关系。
其次是会计独立原则。
企业经济业务都涉及会计部门，会计部门履行着企业资金和帐务记录统管的职能。
因此，会计部门一方面不得经办经济业务，另一方面必须独立管理会计业务，依照国家财经法规和企业制度进行会计记录核算，并履行会计监督职能，不受其他部门和人员的干扰。
再次是检查核对原则。
由于计划与实际差异，货币运动与物资运行不同差异以及记录时点不一致差异等，企业部门之间，部门与下属单位之间不可避免的存在帐与帐、帐与实物不一致的问题。
为此，应定期或不定期地实行核对检查工作，发现问题及时找出原因，采取措施纠正，以达到数据一致，帐实相符。
关于电力企业内部控制的几点思考
关于电力企业内部控制的几点思考随着电力产业的发展和全球能源体系的转变，电力企业作为产业链上的重要一环，在不断的变革和适应中探索着新的市场商机。
然而，随之而来的是电力企业面临的种种挑战和风险，如：市场竞争激烈、技术更新换代、法规要求升级等等，这些都为企业内部控制提出了更高的要求。
在这篇文章中，我们将深入探讨关于电力企业内部控制的思考，着重从以下几个方面进行分析讨论。
一、内控理念企业内部控制是指企业为达到业务目标及保护利益，在经营活动中自主制定并实施的规章制度、管理制度、工作流程和风险管理措施等的总和。
内部控制包括风险管理、内部审核、内部监督、规章制度体系等。
在电力企业中，如果能够树立良好的内部控制意识，建立全员参与的风险控制体系，并定期进行风险评估和内部审计，就能更具有适应性和灵活性地应对外部环境的变化和风险所带来的挑战。
二、管理制度电力企业内部控制中最重要的部分是科学规范的管理制度。
企业管理制度包括人事管理、财务管理、技术管理、信息管理等方面，不同管理制度间相互关联，共同构成了企业内部控制的整体框架。
在制定管理制度时，需要考虑外部环境、内部风险和企业文化等因素，适时完善和调整企业内部控制框架，这样才能够让企业内部控制与外部要求和行业标准相匹配，从而提高企业内部管理水平和经营效益。
三、内部监督在电力企业内部控制中，内部监督是非常重要的一环。
企业内部监督是指企业内部监管机构对企业内部控制制度的执行情况进行检查、监督和评价。
内控监督的核心在于监督对象对于企业内部控制的敬畏和理解，以及内部监控机构对于企业内部控制制度的严格把控和评估，真正做到及时防范、及时发现和及时补救。
四、信息管理信息安全是电力企业内部控制的核心要素之一。
随着企业信息化程度的不断提高，电力企业面对的信息化安全风险也随之增加，信息化管理的基本目标是以人为本，实施信息安全保护，确保企业信息安全系统有效和高效地运行。
内部控制和信息安全的紧密结合，要求企业在制定信息控制策略、加强内部信息安全体系和提高信息保密度等方面不断加强信息安全管理，提高信息化控制全面性和灵活性。
我国电力企业改进内部控制的思考
我国电力企业改进内部控制的思考我国电力企业是国家经济发展中不可或缺的重要组成部分，而电力企业的内部控制体系则是保障电力企业健康发展的关键。
近年来，随着市场竞争与行业变革的加剧，电力企业在内部控制方面也面临着挑战，因此在不断改进内部控制，提升企业管理水平，是当前我国电力企业发展的关键所在。
我国电力企业在改进内部控制上需要加强对风险的识别和管理。
电力行业的运营特点决定了其面临着多种风险，包括市场风险、技术风险、政策风险等。
电力企业应该建立健全的风险识别机制，充分了解市场变化和发展态势，及时预警可能出现的风险并制定应对措施，从而保障企业的健康运行。
电力企业还需要对内部运营和管理方面的风险进行全面评估，建立完善的内部控制体系，确保企业的运营风险得到有效控制，保障企业的资金安全和经营稳定。
我国电力企业在改进内部控制上需要加强信息化建设。
信息技术是企业管理和控制的重要手段，通过信息化建设，可以提高企业管理的效率和水平，为内部控制提供强有力的支持。
电力企业可以通过建立信息系统对企业的各项运营数据进行实时监控和分析，及时发现问题和风险，从而及时调整和优化企业的运营模式和管理策略。
信息系统还可以帮助企业建立完善的内部流程和审批机制，规范企业的内部管理流程，确保企业的运营和管理活动得到有效控制和监督。
我国电力企业在改进内部控制上需要加强人员培训和管理。
人员是企业的重要资产，他们的素质和能力直接关系到企业的内部控制和管理水平。
电力企业应该加强对员工的培训和管理，提高员工的责任意识和风险防范意识，确保他们能够严格遵守企业的内部规章制度，严格执行各项管理和控制措施，从而确保企业的运营和管理活动得到有效控制。
企业还可以通过激励机制和制度建设，提高员工的积极性和主动性，激发员工的创新和进取精神，推动企业内部控制和管理水平的不断提升。
我国电力企业在改进内部控制上需要加强监督和评估。
企业内部控制的有效性需要得到外部监督和评估的检验，只有这样才能真正保证企业内部控制体系的完善和有效。
我国电力企业改进内部控制的思考
我国电力企业改进内部控制的思考电力企业是国民经济的重要支柱，也是社会生产生活的基础设施。
随着市场竞争的加剧和监管要求的提高，电力企业的内部控制越来越受到关注。
强化内部控制能够提高企业管理效率，降低风险和损失，增强竞争力，是电力企业不可忽视的重要工作。
一、内部控制现状目前，我国电力企业内部控制还存在较大的问题。
主要表现为：1. 管理结构不够合理。
电力企业的管理结构相对复杂，由于历史原因和行业体制限制，管理机构过于庞大，上下层级过多，决策效率低。
2. 内部控制流程落后。
电力企业内部控制流程不够规范，大量的人工操作、手工记录和纸质材料使得内部控制缺乏自动化、信息化、网络化，无法实现数据的实时共享、监测和检查等。
3. 风险防控机制需要改进。
电力企业涉及重要安全信息和核心资产，面临诸多内外风险，但现有的内部控制机制缺乏有效的风险评估、预警和应对能力，在风险发生后处理不够及时和彻底。
4. 人员素质和意识需要提高。
电力企业内部控制人员大多具有工科背景，缺乏法律、管理等相关知识和技能，对内控工作缺乏长期的投入和重视，内控意识薄弱。
二、改进内部控制的对策1. 理顺管理结构。
电力企业应当逐步深化改革，实施精简机构、优化层级、协同管理等措施，提高决策效率和执行效果。
2. 提高内部控制水平。
电力企业应升级信息化建设和管理流程优化，通过系统集成、数字化和网络化改善内部管理效率，提高审计能力和内控的监督和反馈机制，确保内部控制框架的完整性和可持续性。
3. 加强风险管理。
电力企业应制定完善的风险管理计划，通过风险识别、风险评估、风险处理和风险监控四个环节增强风险抵御能力。
此外，应加强对外部威胁的预警和处理，构筑安全保障体系。
4. 增强人员意识。
电力企业应该提高员工的法律意识、职业道德和安全意识，通过内部培训、专业认证等方案，不断提升员工管理和内控理念，提高员工参与和支持内部控制的积极性和主动性。
三、结论内部控制是电力企业保持竞争力和风险防控的必要手段。
我国电力企业改进内部控制的思考
我国电力企业改进内部控制的思考作者：未知摘要：我國电力企业长期以来在国家的支持下发展，但随着当前经济体制改革与经济全球化的影响，我国电力企业面临的压力逐渐加大，电力企业必须采取积极的措施优化企业经营管理模式，提高企业的市场竞争力。
内部控制是企业加强经营管理的主要方式，涉及到企业的众多经济活动，对企业的所有要素进行控制。
因此，企业通过加强内部控制的方式提升企业的经营管理水平是有意义的。
但是，当前很多电力企业的内部控制还存在各种问题，这些问题不仅涉及到内部控制环境、活动，还涉及到人员素质等。
为了提升企业的内部控制水平，企业应该详细分析这些问题存在的原因，采取积极的改进措施，有效提高电力企业内部控制水平。
关键词：电力企业;内部控制;改进;思考一、改善内部控制环境电力企业的内部控制环境包括组织机构、经营理念、管理思想、企业文化等各方面与企业经营发展密切相关的内容。
因此，企业要想加强内部控制，必须首先改善内部控制环境，为内部控制工作提供最基本的机制与文化保证，这样才能保证内部控制措施的有效落实。
首先，电力企业应该明确各个部门与工作人员的具体职责，明确内部控制需要达到的目标，尤其是企业的管理层需要对自身的职责有准确的把握。
其次，管理层需要组织专业的人员建立独立的内部控制机构，由该机构制定内部控制方案，构建内部控制体系，明确内部控制规范[1]。
同时，企业的其他部门也需要加强同内部控制机构的交流与合作，建立良好的企业文化，积极落实具体的内部控制措施。
同时，电力企业还要不断提高内部控制人员自身的风险管理能力与综合素质，使专业素质较高的人员维持内部控制体系的运行。
另外，企业的财务人员也要不断提升自身的专业能力，减少财务方面的风险。
二、强化内部风险识别电力企业实施内部措施的重要基础是有效识别内部风险，只有明确了企业内部存在的风险，企业才能有针对性的开展内部控制活动。
电力企业是我国的重要国有基础企业，其发展长期按照垂直垄断的形式进行，管理模式是统一领导、政企合一的管理模式。
关于电力企业财务内部控制体系建设的思考
关于电力企业财务内部控制体系建设的思考电力企业作为国家重要的基础产业之一，其财务内部控制体系建设对于企业的经营稳定和发展具有至关重要的作用。
本文就电力企业财务内部控制体系建设进行思考，并提出相关建议。
财务内部控制体系是指企业为实现财务管理目标而建立的、整合多种管理制度的管理体系。
电力企业财务内部控制体系建设具有以下意义：1.保障企业财务合规性。
合规是企业的生命线，构建有效的财务内部控制体系，有助于降低企业非法或违规行为的风险，维护企业诚信形象。
2.提高财务管理效率。
财务内部控制体系建设可以帮助企业进行流程规范化，减少人为错误和失误，提高财务管理效率和质量。
3.降低企业经营风险。
建立财务内部控制体系可以及时发现问题，并迅速做出相应的调整，有助于降低企业经营风险。
4.提高企业经营水平。
财务内部控制体系建立后可以有效优化企业内部各项制度和流程，并可以提高企业的经营水平。
1.管理制度滞后。
目前在一些电力企业，管理制度和流程过于繁琐和落后，缺乏创新和审慎的精神。
2.人为因素影响大。
由于必要的技术和流程控制系统缺乏，易受人为因素影响，例如由于管理漏洞，伪造账户或改变财务报告成为容易的事情。
3.缺乏成熟的内部控制机制。
许多电力企业的内部控制机制不成熟，未能建立可持续监测和风险识别机制，从而无法及时发现问题和进行纠正。
为了改善当前电力企业财务内部控制体系建设的现状，本文提出以下建议：1.加强财务管理制度建设，提高流程规范性和标准化程度。
企业应不断完善和优化内部管理体系和流程。
2.引入先进的内部控制系统，使用数字化技术改善管理质量。
对于风险较大或流程复杂的操作，应引入技术手段，如人脸识别、智能报告系统等。
3.重视内部控制机制的建立，实行精益管理，不断优化体系。
应当建立风险控制机制，制定清晰的控制目标，同时完善制度和流程，提升内部控制的有效性。
4.培养专业财务人员，加强内部管理人才队伍建设，加强质量和效率管理。
企业应注重培养和引导专业人才，建立人才储备池，根据个人能力提供更广泛的职业发展机会。
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In The Actual Work Production Management, In Order To Ensure The Smooth Progress Of The Process, And Consider The Relationship Between Each Link, The Specific Requirements Of Each Link To Achieve Risk Control And Planning
某某管理中心 XX年XX月
对电力企业内控制度建设的思索参考文本 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665
第2页/总2页 对电力企业内控制度建设的思索参考文
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随着我国社会主义市场经济的深入发展，电力企业陆
续披露出了不少经济上的违法违纪问题，给企业的经济和声誉都带来了一定的影响。对此，国家和省电力公司逐渐加大了对违反经济法规的考核和惩处力度，起到了一定的警戒作用。笔者认为，考核惩处只能治标。要治本则必须在防范上下功夫，特别是在企业内加快建立和完善内部控制制度，并严格贯彻执行，才能从根本上解决违法犯罪不能为的问题，从而达到标本兼治的目的。
一、控制是管理制度的核心内容 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665
第2页/总2页 企业内控制度是企业一系列具有控制内容管理制度的总称。而控制是指企业控制者对控制对象所施加的一种能动影响或作用，实质是使控制对象保持或改变某种状态，使其达到控制者的预期目标。电力企业安全、生产、经营和后勤等管理都存在控制问题。本文仅对经营管理进行探讨。因此，从探讨范围上说，企业内控制度是指在制定经营内部管理制度中，对同一部门或不同部门间在处理经济业务时建立相互联系、相互制约关系，并在可能出现错误的地方建立起控制手段，以实现有效控制的制度。
电力企业是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用，具有投资大、设施分散、资金密集的特点。国家每年投入大量资金进行电力设施建设，如果企业管理松弛，内容控制差，则不仅浪费资金，达不到投资效果；也极易滋生违法犯罪现象。因此，电力企业急需加快安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 内控制度的建设，其必要性主要表现在以下几个方面：
一是国有资产管理的要求。目前电力企业资产主要是国家投资形成的。作为股东，国家必然要求资产投运后能不断保值和增值，并采取措施防范国有资产被侵蚀。因此，国家对电力企业安全文明达标、创一流企业及厂局长经营目标等都规定有资产考核的内容，而这一要求与企业是否建立有效的内控制度密切相关。
二是现代企业制度的重要内容。建立现代企业制度是党和国家对企业的要求，是社会主义市场经济体制的基础，也是国有企业改革的方向。现代企业制度的重要内容是要求企业形成激励和约束相结合的经营体制，而企业内控制度则是企业自我约束必不可少的重要内容。 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665
第2页/总2页 三是企业经营管理的需要。在社会主义市场经济体制下，企业在生产出市场需要产品的同时，投入理应获得必要的回报，为社会创造价值，也为企业发展积累资金。为此，企业在经营管理中必须加强内部控制，避免浪费和损失，努力增收节支，降低单位产品成本，才能取得较好的经济效益，达到经营管理目的。
四是防止经济犯罪的措施。现实社会经济生活大量事实说明，权利未受到制约，内控制度缺乏或形同虚设，财务管理混乱等是违法犯罪能够得逞的根本原因，由此也说明了企业内控制度建设的必要性和紧迫性。
二、内控制度设计的原则 企业生产经营必须具备人、财、物条件，并顺次经过安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665
第2页/总2页 供应、生产、销售环节，须控制的范围广、环节多。因此，设计和制订内控制度必须明确必要的原则。
首先是互相制约原则。电力企业涉及的经济业务较多，各项经济业务都有一个计划、审批、执行的过程。因此，从控制的要求出发，应实行每一笔经济业务必须由两人及以上人员共同经手完成，每一笔经济业务记录也须由两人及两人以上共同处理才能完成；禁止每笔经济业务的完成由一人包干到底，业务记录一人处理完成的作法。以形成相互制约的工作关系。
其次是会计独立原则。企业经济业务都涉及会计部门，会计部门履行着企业资金和帐务记录统管的职能。因此，会计部门一方面不得经办经济业务，另一方面必须独立管理会计业务，依照国家财经法规和企业制度进行会计安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 记录核算，并履行会计监督职能，不受其他部门和人员的干扰。
再次是检查核对原则。由于计划与实际差异，货币运动与物资运行不同差异以及记录时点不一致差异等，企业部门之间，部门与下属单位之间不可避免的存在帐与帐、帐与实物不一致的问题。为此，应定期或不定期地实行核对检查工作，发现问题及时找出原因，采取措施纠正，以达到数据一致，帐实相符。
第四是记录完整原则。企业生产经营记录较多，从生产班组的原始记录、台帐，车间、厂部职能部门的统计报表，到销售的记录、台帐和报表等等，不仅要求具备规定的内容，而且记录应真实和完整，才能为会计决算和企业的分析、决策提供可靠的依据。 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 第五是系统控制原则。企业犹如一部运转的机器，零部件出问题将影响机器运行，因而内部控制必须从企业系统观点出发整体考虑，合理平衡职责权限，设计不同部门间的制约条款。规定主要经济业务工作程序，明确检查核对要求等，使企业内各单位明确职责权限和工作流程，各司其职，各履其责，从而使企业经营管理科学有序地进行。
三、内部控制的重点和要求 一般来说，企业控制重点应有以下几个方面： 1、人员素质控制。人是企业生产经营的主要因素，由于人受教育程度、环境影响、思想观念、政治业务素质等安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 不同而相异。因此，企业应依据各岗位性质和要求，选择不同的人到适合的岗位工作。一些专业性强的岗位，还必须考虑经过专业培训合格的人员。对领导岗位人选，则应全面审查，慎重考虑，避免因用人失误给企业造成经济损失。
2、职责权限控制。企业从领导到一般工作人员，从职能部门到车间、班组，都应当有自己的职责范围，也享有相应的工作权限。这些职责、权限必须在制度上明确规定，使每个职工都熟悉和明确，对超越权限的经济业务其他人员和部门有权拒绝办理。
3、业务流程控制。企业业务既有非经济业务也有经济业务，企业应重点对主要经济业务流程进行控制，如营业收入业务，在商业部门是由售货员、出纳和会计三人完成安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 每一笔业务的，其业务流程为：售货员售货时登记原始记录并开票一式三联交顾客；顾客持票到收款柜台交货款，出纳收款后留一联；顾客再持两联票到售货员处取货并留一联在售货员处；当天售货员和出纳分别将自己所收发票送会计处，会计对两方发票进行审核，无误后登记会计帐，并与出纳收取的货币资金核对。此业务是由三方共同经手完成的，任何一方出现问题都会很快发现，从而达到了制约、控制目的。在供电企业，其营业收入业务尽管是由抄表、审核、收费、会计共同经手完成的，但某些环节还存在一些弊端，特别是在现金回收拖欠电费环节中应研究制约、控制的有效方法，才能从根本上防止弊端，达到控制的目的。此外，企业的资产管理、物资采购、工程投资、往来款支付等业务，都应作为重点管理对象而明确规定工作流程。 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665
第2页/总2页 4、会计程序控制。会计部门是企业的综合核算部门，负责企业所有资金管理和经济业务的会计记录。因而，对会计的核算程序规定非常重要。正如此，国家不仅制定和颁布了《会计法》及《会计基础工作规范》等一系列法律法规和制度，而且最近又制订并下发了《内部会计控制规范》，对会计核算程序和控制规则作了较为详细的规定，需要重视的是，会计的制证与审核职务应当分离，由不同的人来完成；会计审核岗位应有政策熟悉、业务素质高、敢于坚持原则的人担任；加强帐务的核对工作，不仅上下级帐务要核对准确，而且对会计部门内的明细账与总帐，企业银行存款帐与银行帐等都要核对无误；对出纳岗位不得经管总帐、会计档案、修改会计帐、管理财务专用印章等限制作出规定。此外，在实行会计电算化条件下，特别要注意对修改会计记录权限的限制，以防止会计记录被恶意修改。 安全文书样本 QCT/FS-ZH-GZ-K665 第2页/总2页 5、投资权限控制。企业要扩大再生产，投资是必不可少的，但投资失误又是最大的失误。因此，对投资规定严格的审批程序，职能部门按程序工作，在投资论证基础上进行严格的审查，必然会制约乱投资行为，提高投资可靠性。
6、财产物资控制。电力是资金密集型企业，拥有的资产较多。加强资产的管理成为企业的重要任务。对企业非实物资产，如货币资金、应收帐款、预付款帐、其他应收款等应明确有关部门和人员职责，定期核对、分析，并采取措施催收，防止因超过时效或债务人原因形成呆坏帐。对固定资产应制定管理制度，明确有关部门职责，严格规定固定资产建立、转移、损失报废等报批程序，并进行定期清查。对企业存货物资，重点规定采购、保管、领发等