税法期末考试计算题

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1 某高级工程师王某 2015 年 1

2 月份取得了如下收入:

取得年终奖金 20000 元。

取得储蓄存款利息 2000 元。

计算李某本月应纳的个人所得税

工资个税:(10000-3500)*20%-555

劳务报酬个税: 6000*( 1-20%)*20%

劳务报酬个税: 10000*2*(1-20%)*20%

稿酬个税: 8000*(1-20%)*20%*(1-30%)

偶然所得个税: 5000*20%

1) 每月单位支付其工资 8000 元, 取得住房补贴 1000 元。

取得省政府颁发的科技进步奖 10000 元。

5)

到某大学讲学,取得讲学收入 30000 元。 6) 为某单位兼职翻译,取得收入 3000 元。

计算 12 月份王某一共缴纳的个人所得税。

1) 工资个税( 8000+1000-3500)*20%-555

年终奖个税: 20000*10%-105

免税

免税

5) 劳务报酬个税: 30000*(1-20%)*30%-2000

6) 劳务报酬个税:(3000-800)*20%=440

2高校教授李某, 2 月份取得收入如下:

2 月取得的工资为 10000 元,

在B 企业兼职,每月取得的兼职费 6000元。

本月到A 企业讲课两次,每次取得课酬10000元。

出版一本专著,取得稿酬 8000 元。

5) 彩票中奖 5000 元。

1)

(3) 发生销售费用 770万元(其中广告费 650万元); 管理费用 480万元(其中业务 招待费 25万元); 财务费用 60万元; (4) 销售税金 160万元(含增值税 120万元);

(5) 营业外收入 80 万元,营业外支出 50 万元 ( 含通过公益性社会团体向贫困山区 捐款 30 万元,支付税收滞纳金 6 万元);

(6) 计入成本、费用中的实发工资总额 200 万元、拨缴职工工会经费 5 万元、发 生职工福利费 31 万元、发生职工教育经费 7 万元。

要求:计算该企业 2011 年度实际应纳的企业所得税。

(1) 会计利润总额 =4000+80-2600-770-480-60-40-50=80( 万元 ) ⑵ 广告费和业务宣传费调增所得额 =650-4000 X 15%=650-600=50万元)

(3) 业务招待费调增所得额 =25-25X 60%=25-15=10(万元)

4000 X 5%0 =20 万元 >25 X 60%=15万元)

(4) 捐赠支出应调增所得额 =30-80X 12%=(万元)

(5) 工会经费应调增所得额 =5-200X 2%=1(万元) ⑹ 职工福利费应调增所得额=31-200 X 14%=3万元)

(7) 职工教育经费应调增所得额 =7-200X %=2(万元)

(8) 应纳税所得额 =80+50+10++6+1+3+2万= 元

(9)2011 年应缴企业所得税 =X 25%=万元

2案例:世华公司年末会计利润 1 00万元,经注册会计师审计, 发现有以下项目 :

(1) 向非金融机构借款 500 万元,利率 10%, 同期金融机构利率 8%。

(2) 业务招待费账面列支 50 万元,该企业当年销售收入 5000万元。

(3) 发生广告费和业务宣传费 100万元。

(4) 公益性捐赠 40 万元

(5) 当年计入损益的研究开发费 80 万元。

计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。

(1) 借款利息调增= 500X (10%-8%)=10 万

1 某企业为居民企业, 2011 年发生经营业务如下: (1) 取得产品销售收入 4000 万元 ;

(2) 发生产品销售成本 2600 万

元 ;

(2)业务招待费调增= 50-25=25万元50X60%= 30万元,5000X 5 %o= 25 万

⑶广告宣传费5000 X 15%= 750万元100 万元全部允许扣除

(4) 允许捐赠= 100X 12%= 12 万元调增= 40-12= 28 万元

(5)研发费加扣= 80X 50%= 40 万元。

应税所得额= 100+10+25+28-40= 123 万应交所得税=123X 25%=万元3甲公司为居民企业。20 1 4年有关收支情况如下:(20 1 5年初级职称考题)

1 )产品销售收入

2 500 万元,营业外收入70 万元。

2)发生合理的工资薪金150 万元、职工供暖费补贴23 万元、防暑降温费20 万元。

3)发生广告费300 万元,税收滞纳金6 万元、环保部门罚款5 万元、非广告性赞助16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。

4)缴纳增值税125 万元、消费税75 万元、城市维护建设税14 万元和教育费附加6 万元。

1.甲公司在计算2014 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是

C)。

A.375 万元

B.万元

C.300 万元

D.万元

2.甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(ABCD)

A.环保部门罚款5万元

B•税收滞纳金6万元

C•直接向某希望小学捐赠10万元

甲公司在计算 2014 年度企业所得税应纳税所得额时, 准予扣除的职工福利费

D )

甲公司下列税费中, 在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时, 准予扣除的

ABC )

消费税练习题

大题 1

甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。

2014年 7月

有关业务如下: (1) 销售 1 辆定制小汽车取得含增值税价款 234000元,另收取手续费 35100 元。

(2) 将 20 辆小汽车对外投资, 小汽车生产成本 10万元/辆,甲企业同类小汽车不 含增值税最高销售价格 16万元/辆,平均销售价格 15万元/辆、最低销售价格为 14 万元/ 辆。

已知:小汽车增值税税率为 17%,消费税税率为 5%。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,计算消费税

1. 关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税

(234000+35100) - (1+17%) X 5%=11500元)

解析】(1) 销售小汽车同时收取的手续费应作为 “价外收入”,价税分离后计入 销售额征收消费税;(2)甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=(234000+35100)-

(1+17%) X 5%=11500元)。

2. 关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额

20X 16X 5%=16万元)

D . 非广告性赞助 16 万元 3. A .

万元 B .

23 万元 C .

43 万元 D .

21 万元 4. A .

消费税 75 万元 B .

城市维护建设税 14 万元 C .

教育费附加 6 万元 D . 增值税 125 万元

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